劉志剛
明年中國基金業將首次引入獨立第三方對基金公司內控制度執行的有效性出具意見，評價結果將影響其業務資格
不到兩個月的時間里，已相繼有南方避險、普天基金等5只基金發行。而今年還會有新
的基金公司和二十幾只基金陸續推出。隨著基金市場的大幅擴容，基金公司的誠信問題又再次被提到議事日程上來。
一個基金公司往往注冊資本只有1億元，卻管理運作著幾十億、上百億的基金資產，其一舉一動關系著成千上萬的投資人的利益，如何才能保證基金公司能夠盡職盡責、將保護投資者利益放在首位呢？
中國證監會在日前下發給基金公司的《關于開展2003年基金管理公司內部控制執行情況檢查的通知》中明確指出，明年將開始要求基金公司聘請會計師事務所對其內部控制進行專項評價，評價結果將會影響公司各項業務的資格。
銀河證券基金評價中心的杜書明認為，目前的基金公司在保證基金管理人勤勉盡職而不損害投資者利益方面，主要依靠的是公司內部設立健全、有效的內部控制制度，但這是遠遠不夠的。在境外成熟的投資市場里，基金公司每年都會定時由第三方的會計師事務所對其進行財務、市場投資及管理部門審計。而此次證監會的做法，正是為了使國內市場與國際市場接軌。他表示，會計師事務所作為獨立第三方被引入到基金公司內部控制制度中來，不僅可以對基金公司的財務狀況進行監督，而且還可以讓公司在披露信息時更加透明。像現在每天開放式基金公布的凈值，都是由基金公司進行計算的，這樣難免會產生誤差，而作為第三方介入的會計師事務所，會對其數據的真實性、準確性進行審核。
另外，如果會計師事務所的意見得以公開的話，基金公司實際盈利狀況和市場運作及風險控制等細節，都會成為投資者投資的有利參考，也會為基金評價機構提供有力的評價依據，從而提高基金公司的公信力，避免類似“基金黑幕”的事件再次發生。
鏈接：《證券投資基金管理公司內部控制指導意見》從今年1月1日正式實施。證監會目前正在開展為期4個月的首次內控大檢查，重點對基金公司“人力資源管理控制情況”、“投資和交易風險控制情況”、“關聯交易控制情況”三方面的77個環節進行評估。基金公司內控檢查和整改落實過程的表現，將作為批準公司基金產品的重要依據。中國證監會年內還將出臺包括產品營銷等方面的評審要素標準，從而形成有較強操作性的內控審核體系。
