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事實(shí)上，有不少上市公司監(jiān)事對(duì)公司存在的問(wèn)題并不糊涂，只是不敢監(jiān)督或不愿監(jiān)督�！渡鲜泄局卫頊�(zhǔn)則》實(shí)施在即，若監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性問(wèn)題不解決，強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用仍可能成為空話一句
本報(bào)記者張煒
上市公司造假的案例不斷增多，財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度下降，已成為證券市場(chǎng)上的一大毒瘤。面對(duì)銀廣夏、鄭百文等造假案的層出不窮，中小股東不禁要問(wèn)“監(jiān)事會(huì)干什么去了？”
獨(dú)立董事制度的引入，被視作完善公司治理結(jié)構(gòu)的一劑良方。在國(guó)外，監(jiān)事會(huì)監(jiān)督上市公司的作用絲毫不遜于獨(dú)立董事。
根據(jù)現(xiàn)行《證券法》規(guī)定，上市公司招股說(shuō)明書、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告，存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者有重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，負(fù)有責(zé)任的董事、監(jiān)事、經(jīng)理應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。而事實(shí)上，在一系列造假違規(guī)的公司中，監(jiān)事會(huì)一直是“聾子的耳朵——擺設(shè)”，十足的“橡皮圖章”。例如，銀廣夏財(cái)務(wù)造假嚴(yán)重，該公司監(jiān)事會(huì)年年都給虛假財(cái)務(wù)報(bào)表“放行”。銀廣夏監(jiān)事會(huì)年年在公告中稱，公司年報(bào)及摘要客觀真實(shí)地反映了公司經(jīng)營(yíng)情況，沒(méi)有損害到股東利益。
銀廣夏監(jiān)事會(huì)的形同虛設(shè)，已讓投資者感到麻木，因?yàn)槠襁�沒(méi)有一家上市公司的監(jiān)事會(huì)率先站出來(lái)發(fā)表忠言，一針見(jiàn)血地指出公司隱藏的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。而監(jiān)事會(huì)在職能設(shè)置上，本該承擔(dān)十分重大的監(jiān)督責(zé)任�！豆痉ā芬�(guī)定，監(jiān)事會(huì)行使的職權(quán)包括：檢查公司的財(cái)務(wù)；對(duì)董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督；當(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事和經(jīng)理予以糾正；提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)；公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)日前公布的《上市公司治理準(zhǔn)則》(征求意見(jiàn)稿)明確，上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)向全體股東負(fù)責(zé)，以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，同時(shí)對(duì)公司董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的盡職情況進(jìn)行監(jiān)督，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，降低公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。
監(jiān)事會(huì)作為公司財(cái)務(wù)監(jiān)督的第一道關(guān)，其作用并非獨(dú)立董事及其他外部監(jiān)督所能替代。首先，監(jiān)事不同于獨(dú)立董事，公司利益更為直接關(guān)系到自身的利益。按規(guī)定，監(jiān)事會(huì)由股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表組成。其次，監(jiān)事的日常監(jiān)督作用更顯著。獨(dú)立董事只要求在上市公司確保15個(gè)工作日，而監(jiān)事中不少是公司員工，直接接觸到日常經(jīng)營(yíng)�！豆痉ā芬�(guī)定，董事、經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不得兼任監(jiān)事，但在上市公司監(jiān)事中不乏公司黨委書記、工會(huì)主席。三九醫(yī)藥監(jiān)事會(huì)包括控股股東財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)和公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)助理。再次，監(jiān)事會(huì)實(shí)權(quán)在握。監(jiān)事會(huì)可要求公司高級(jí)管理人員、內(nèi)部審計(jì)人員及外部審計(jì)人員出席監(jiān)事會(huì)會(huì)議，解答所關(guān)注的問(wèn)題。如果監(jiān)事會(huì)發(fā)現(xiàn)上市公司問(wèn)題，可提議召開(kāi)公司臨時(shí)股東大會(huì)。另外，《上市公司治理準(zhǔn)則》規(guī)定，監(jiān)事會(huì)有權(quán)向股東大會(huì)提議公司外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并在必要時(shí)，監(jiān)事可以獨(dú)立聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)其履行職責(zé)提供協(xié)助。
從表面上看，監(jiān)事會(huì)的職責(zé)明確，而且上市公司監(jiān)事中不乏擅長(zhǎng)財(cái)務(wù)監(jiān)督的專業(yè)人才。銀廣夏由五人組成的監(jiān)事會(huì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師各有一人。但這兩位具備會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的監(jiān)事，拿著年薪5萬(wàn)元照樣犯糊涂，被子公司的財(cái)務(wù)造假所“瞞騙”。監(jiān)事會(huì)的盡職能力讓中小股東感到失望，但監(jiān)事大多也有難言之隱。
最突出的問(wèn)題是，國(guó)內(nèi)上市公司監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性差，導(dǎo)致監(jiān)事會(huì)難以發(fā)揮有效的監(jiān)督職能。監(jiān)事會(huì)聽(tīng)命于大股東或董事長(zhǎng)，而不對(duì)中小股東負(fù)責(zé)，在不少上市公司成為一種被扭曲的正�，F(xiàn)象�；蛟S沒(méi)有一個(gè)監(jiān)事會(huì)愿意公開(kāi)承認(rèn)這樣的事實(shí)，但監(jiān)事會(huì)的人員組成結(jié)構(gòu)早已埋下禍根。多數(shù)上市公司監(jiān)事會(huì)成員是公司的員工，在工作中聽(tīng)命于董事長(zhǎng)及經(jīng)理層，自己只是執(zhí)行者。有的上市公司監(jiān)事大多來(lái)自控股股東，對(duì)控股股東違規(guī)勢(shì)必不會(huì)“胳膊肘朝外拐”。拿三九醫(yī)藥來(lái)說(shuō)，監(jiān)事中有一位是控股股東的財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)。當(dāng)大股東侵占上市公司資金時(shí)，擔(dān)任控股股東財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)的上市公司監(jiān)事，保持沉默也就不難理解。事實(shí)上，有不少上市公司監(jiān)事對(duì)公司存在的問(wèn)題并不糊涂，只是不敢監(jiān)督或不愿監(jiān)督�！渡鲜泄局卫頊�(zhǔn)則》實(shí)施在即，若監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性問(wèn)題不解決，強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用仍可能成為空話一句。
強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用有三點(diǎn)值得考慮：一是鼓勵(lì)中小股東狀告對(duì)上市公司違法違規(guī)負(fù)有責(zé)任的監(jiān)事，形成有效的法律約束機(jī)制；二是嚴(yán)防大股東利用“一股獨(dú)大”操縱監(jiān)事會(huì)，在監(jiān)事會(huì)中增加代表少數(shù)股東利益的監(jiān)事名額；三是提高監(jiān)事會(huì)人員的專業(yè)水準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)監(jiān)督具有可操作性。
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