中證網(wǎng)訊 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)日前分別約談立信、華寅、中興財(cái)光華和大華等4家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人，就事務(wù)所新承接的部分上市公司2011年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。

　　本次約談以“頻繁變更審計(jì)機(jī)構(gòu)的上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范”為主題，同時(shí)還涉及部分事務(wù)所未按規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)變更報(bào)備和未按規(guī)定進(jìn)行前后任溝通等問題。

　　中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人指出，年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)變更歷來是中注協(xié)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管的重點(diǎn)，頻繁變更審計(jì)機(jī)構(gòu)的上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)一直是中注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的重點(diǎn)領(lǐng)域，事務(wù)所要高度重視頻繁變更審計(jì)機(jī)構(gòu)的上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控與防范。一是在業(yè)務(wù)承接前，要按照質(zhì)量控制準(zhǔn)則要求和內(nèi)部質(zhì)量控制制度規(guī)定實(shí)施嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。既要分析掌握公司相關(guān)情況和年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)變更的真正原因，也要考慮自身的獨(dú)立性和資源配置現(xiàn)狀，避免超越自身能力承接業(yè)務(wù)；同時(shí)還要特別注意強(qiáng)化對(duì)分所的實(shí)時(shí)監(jiān)控，杜絕出現(xiàn)分所擅自承接高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的現(xiàn)象，切實(shí)做好審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的事前防范。此外，事務(wù)所還要與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行必要的溝通，以便為業(yè)務(wù)承接提供決策參考。二是在業(yè)務(wù)承接后，事務(wù)所要切實(shí)做好人員委派、業(yè)務(wù)督導(dǎo)以及項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控，避免審計(jì)計(jì)劃流于形式、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流于形式、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核流于形式、業(yè)務(wù)監(jiān)控流于形式。

　　中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，在年報(bào)審計(jì)期間，事務(wù)所業(yè)務(wù)變更報(bào)備信息是上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作的有力抓手，其質(zhì)量高低直接影響監(jiān)管工作成效。同時(shí)，前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間的溝通對(duì)事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)防控工作來說也十分有益。但在上市公司2011年年報(bào)審計(jì)工作中，個(gè)別事務(wù)所并未按照《上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作規(guī)程》要求報(bào)備業(yè)務(wù)變更信息，部分后任事務(wù)所也未按照審計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定與前任事務(wù)所進(jìn)行溝通。對(duì)此，中注協(xié)將不斷強(qiáng)化對(duì)事務(wù)所業(yè)務(wù)變更報(bào)備以及前后任事務(wù)所溝通情況的跟蹤監(jiān)控，對(duì)存在瞞報(bào)、誤報(bào)或者遲報(bào)變更信息以及不與前任進(jìn)行溝通的事務(wù)所進(jìn)行通報(bào)，并將其作為年報(bào)審計(jì)監(jiān)管以及執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的重點(diǎn)對(duì)象。

　　中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，中注協(xié)將在系統(tǒng)總結(jié)和全面吸收去年監(jiān)管約談經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，繼續(xù)狠抓年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)變更監(jiān)管，全力支持事務(wù)所堅(jiān)守客觀公正的專業(yè)立場(chǎng)，全力支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師如實(shí)發(fā)表審計(jì)意見，并通過創(chuàng)新約談工作思路、健全約談工作機(jī)制、加強(qiáng)約談工作技術(shù)支持力量，進(jìn)一步加大年報(bào)審計(jì)事前事中監(jiān)管力度，有效治理“炒魷魚、接下家”行為和抵制不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)，更好地引導(dǎo)和幫助事務(wù)所防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。