中國明確，執行基本規范的上市公司，應當對本公司內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業務資格的中介機構對內部控制的有效性進行審計。

　　中國財政部、證監會、審計署、銀監會和保監會28日聯合發布了中國首部《企業內部控制基本規范》，這一基本規范將于明年7月1日起首先在上市公司范圍內實行，并鼓勵非上市的其他大中型企業執行。

　　這是中國繼實施與國際接軌的企業會計準則和審計準則之后，在會計審計領域推出的又一與國際接軌的重大改革。觀察人士認為，這一被視為穩定資本市場發展“基石”的舉措，將為中國企業防范風險構筑一道“防火墻”，有助于提升中國海外上市企業的市場形象，推動中國企業走出去。

　　中國明確，執行基本規范的上市公司，應當對本公司內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業務資格的中介機構對內部控制的有效性進行審計。

　　中國財政部副部長王軍在北京舉行的新聞發布會上說，新發布的基本規范為中國企業首次構建了一個企業內部控制的標準框架，有效解決政出多門、要求不一、企業無所適從的問題，有利于提高內部控制監管效率、降低監管成本，有利于優化企業管理和增強企業競爭實力，有利于保障經濟安全、維護資本市場穩定。

　　中國此次發布的基本規范共七章五十條。與此同時，中國還一并公布了企業內部控制評價指引和22項內部控制應用指引，以及內部控制鑒證指引草案，向社會公開征求意見。

　　“中國新發布的基本規范與包括科索報告在內的世界領先的內部控制框架在所有主要方面保持了一致。”美國科索委員會主席拉瑞?瑞騰博格在給中國企業內部控制標準委員會的一份書面致辭中說。

　　科索委員會1992年9月發布的《內部控制整合框架》是目前國際上企業內控建設的最主要依據，對世界各國的公司治理和上市公司監管的影響很大。

　　歐盟委員會駐華代表團副團長溥馬克也評價說，中國這一基本規范的制定發布，是“中國政府在正確的時間、正確的方向上，為促進中國經濟發展走出的正確一步。”

　　中國國資委企業改革局巡視員周放生說，中國的企業內部控制體系建設目前尚處于起步階段，一些在海內外上市的中國企業已經開始按照國際準則進行企業內部控制體系建設，但國內一直沒有統一的內控規范，因此制定具有中國特色的內控體系越來越必要和緊迫。

　　在中國資本市場中，由于沒有統一的企業內部控制規范，加上一些上市公司內部控制意識淡泊，出現了一些企業內部控制失效甚至舞弊的案件，損害了投資者利益，在市場上造成了惡劣影響。

　　針對這些問題，中國在兩年前開始著手制定統一的企業內部控制基本規范。王軍說，此次發布的企業內控基本規范實現了很多突破，首次科學界定了內部控制的內涵，強調內控是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。

　　基本規范還明確，企業內控的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。此外，基本規范還提出了企業實施內控體系應具備的五大要素。

　　財務專家認為，中國發布的企業內控基本規范既有類似薩班斯法案的強制力，又有與科索報告一樣的對內控實務的示范作用，同時由于結合了中國企業的實際情況，更適合中國企業實施，也更具操作性。(新華網 韓潔 羅沙)

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