于揚(yáng)

　　為規(guī)范基金管理公司年度報(bào)告的編制及信息披露行為，中國(guó)證監(jiān)會(huì)日前發(fā)布實(shí)施《基金管理公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》。證監(jiān)會(huì)要求，基金公司原則上應(yīng)在其年報(bào)中披露《準(zhǔn)則》所列舉的各項(xiàng)內(nèi)容。年報(bào)全文僅向證監(jiān)會(huì)進(jìn)行報(bào)告，基金管理公司也可根據(jù)要求另行編制年報(bào)摘要，并對(duì)外披露。(《準(zhǔn)則》全文見(jiàn)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站)

　　基金公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)，將年度報(bào)告以及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告以電子文檔形式報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部和基金監(jiān)管部，并將上述報(bào)告的正式書(shū)面文本一式兩份于會(huì)計(jì)年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)分別報(bào)送證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部和基金部。

　　根據(jù)《準(zhǔn)則》要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)基金公司年報(bào)審計(jì)過(guò)程中應(yīng)該對(duì)公司的違法違規(guī)、違反內(nèi)部規(guī)章制度、違反合同契約等事項(xiàng)予以適當(dāng)關(guān)注，并充分考慮該類事項(xiàng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告的影響。基金公司年報(bào)還應(yīng)披露公司本年度被處罰情況，包括公司和董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員被證監(jiān)會(huì)、證券業(yè)協(xié)會(huì)、證券交易所處罰或公開(kāi)譴責(zé)，以及被財(cái)政、稅務(wù)、外匯和審計(jì)等部門(mén)做出重大處罰的記錄等。如果公司有直銷機(jī)構(gòu)，則應(yīng)披露直銷機(jī)構(gòu)數(shù)量和分布情況等。