———財政部會計司、證監會會計部負責人答記者問

　　證券時報記者于揚

　　2007年4月9日，財政部、證監會聯合發布《關于會計師事務所從事證券、期貨相關業務的通知》，新辦法自發布之日起生效。這是財政部、證監會為規范會計師事務所從事證券業務執業行為，促進證券市場健康發展的重要舉措。為此，本報記者采訪了相關負責人。

　　記者：請介紹一下新辦法的意義。

　　負責人：按照新辦法規定，只有具有證券期貨資格的會計師事務所才能承擔上市公司的審計業務，具有證券期貨資格的會計師事務所的執業水平和執業質量，對于上市公司會計信息質量具有重要影響，因此，必須加強對具有證券、期貨相關業務資格的會計師事務所從事證券業務的監管。

　　新辦法的發布使真正有實力的會計師事務所從事證券期貨相關業務，提高上市公司的會計信息質量，為投資人等會計信息使用者提供真實可靠的會計信息，促進我國

資本市場的健康發展。

　　記者：新辦法主要規范了哪些內容？

　　負責人：新辦法的主要內容是資格條件和監管措施。主要條件為：

注冊會計師不少于80人，其中通過注冊會計師全國統一考試取得注冊會計師證書的不少于55人，上述55人中最近5年持有注冊會計師證書且連續執業的不少于35人；有限責任會計師事務所凈資產不少于500萬元，合伙會計師事務所凈資產不少于300萬元；職業保險的累計賠償限額與累計職業風險基金之和不少于600萬元；上一年度審計業務收入不少于1600萬元。

　　記者：新辦法在強化監管方面有何新舉措？

　　負責人：新辦法規定，財政部、

證監會依法對具有證券、期貨相關業務資格的會計師事務所從事證券業務的情況進行監督檢查。針對會計師事務所有可能或容易出現違法違規的13種情形，例如受到舉報等，將予以嚴格監管。

　　新辦法規定了會計師事務所證券從業資格退出機制的3種情形。一是會計師事務所不滿足新辦法第一條第二款規定的條件，將被撤回證券、期貨相關業務資格。另外兩種情形是會計師事務所終止或不再從事證券業務的，要交回證券、期貨相關業務資格證書，退出證券業務。

　　記者：新辦法出臺后，原有從事證券、期貨相關業務的會計師事務所，應當如何做好銜接和過渡？

　　負責人：考慮到原有從事證券、期貨相關業務的會計師事務所對于證券業務相對較為熟悉，同時也體現了法律不溯及以往的追溯原則和公平原則，新辦法對這些會計師事務所設置了過渡期。根據過渡期的規定，現存具有證券、期貨相關業務資格的會計師事務所在6月8日(星期五)之前(即本通知施行之日起60日內)報送《會計師事務所基本情況表》，并在2008年1月1日之前達到本通知第一條第二款第(一)項至第(七)項條件的，可以繼續保留證券從業資格；否則，財政部、證監會收回其資格。

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