公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第13號

http://www.sina.com.cn 2007年03月28日 07:06 全景網(wǎng)絡(luò)－證券時報

　　公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第13號———季度報告內(nèi)容與格式特別規(guī)定(2007修訂)

　　關(guān)于印發(fā)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第13號———季度報告內(nèi)容與格式特別規(guī)定》(2007年修訂)的通知

　　證監(jiān)公司字[2007]46號

　　各上市公司：

　　現(xiàn)將《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第13號--季度報告內(nèi)容與格式特別規(guī)定》(2007年修訂)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　二○○七年三月二十六日

　　第一章　　總則

　　第一條　　為規(guī)范上市公司季度報告的編制及信息披露行為，保護投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》等法律、法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“中國證監(jiān)會”)的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)則。

　　第二條　　凡根據(jù)《公司法》、《證券法》在中華人民共和國境內(nèi)公開發(fā)行股票并在證券交易所上市的股份有限公司(以下簡稱“公司”)應(yīng)當按照本規(guī)則的要求編制和披露季度報告。

　　第三條　　公司應(yīng)在會計年度前3個月、9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)編制季度報告，并將季度報告正文刊登于至少1種中國證監(jiān)會指定的報紙上，將季度報告全文(包括正文及附錄)刊登于中國證監(jiān)會指定的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上。季度報告正文應(yīng)按照本規(guī)則第2章要求編制，并按照附件的格式披露。

　　季度報告報告期系指季度初至季度末3個月期間。

　　第一季度季度報告的披露時間不得早于上1年度年度報告。

　　第四條　　公司應(yīng)在季度報告披露后10日內(nèi)，將季度報告正式文本1式2份分別報送中國證監(jiān)會、公司所在地的證券監(jiān)管派出機構(gòu)和股票掛牌交易的證券交易所。

　　第五條　　公司季度報告中的財務(wù)報告可以不經(jīng)審計，但中國證監(jiān)會和證券交易所另有規(guī)定的除外。

　　第二章　　季度報告正文

　　第一節(jié)　　重要提示

　　第六條　　公司應(yīng)在季度報告正文的顯要位置刊登如下重要提示：

　　本公司董事會、監(jiān)事會及其董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責(zé)任。

　　如個別董事、監(jiān)事、高級管理人員對季度報告內(nèi)容的真實性、準確性、完整性無法保證或存在異議的，應(yīng)當聲明：××董事、監(jiān)事、高級管理人員無法保證本報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性，理由是：……，請投資者特別關(guān)注。如有董事未出席董事會，應(yīng)當單獨列示其姓名。

　　第七條　　如季度財務(wù)報告經(jīng)審計被出具帶強調(diào)事項段的無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告(以下簡稱“非標準審計報告”)，重要提示中應(yīng)增加以下陳述：

　　××?xí)嫀熓聞?wù)所為本公司出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見(或保留意見、否定意見、無法表示意見)的審計報告，本公司董事會、監(jiān)事會對相關(guān)事項亦有詳細說明，請投資者注意閱讀。

　　第八條　　公司負責(zé)人、主管會計工作負責(zé)人及會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員)應(yīng)當聲明：保證季度報告中財務(wù)報告的真實、完整。

　　第二節(jié)　　公司基本情況

　　第九條　　公司應(yīng)披露如下財務(wù)資料：

　　公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供截至報告期末公司主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標，包括以下各項：總資產(chǎn)、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)、每股凈資產(chǎn)、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、凈利潤、基本每股收益和稀釋每股收益、凈資產(chǎn)收益率、扣除非經(jīng)常性損益后的凈資產(chǎn)收益率等。同時說明扣除的非經(jīng)常性損益項目及其金額。

　　上述會計數(shù)據(jù)及財務(wù)指標應(yīng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號-年度報告的內(nèi)容與格式》以及中國證監(jiān)會頒布的其他有關(guān)信息披露規(guī)范計算填列，涉及股東權(quán)益的數(shù)據(jù)及指標，應(yīng)采用歸屬于公司普通股股東的股東權(quán)益；涉及利潤的數(shù)據(jù)及指標，應(yīng)采用歸屬于公司普通股股東的凈利潤。

　　第十條　　公司應(yīng)參照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第5號-公司股份變動報告的內(nèi)容與格式》表5或表6規(guī)定的格式披露報告期末股東總數(shù)、前10名流通股東或前10名無限售條件股東的持股情況。

　　第三節(jié)　　重要事項

　　第十一條　　報告期主要會計報表項目、財務(wù)指標發(fā)生大幅度變動的，應(yīng)當說明情況及主要原因。

　　第十二條　　報告期內(nèi)發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生、或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報告期的重大事項，若對本報告期或以后期間的公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響，對投資者決策產(chǎn)生重大影響，應(yīng)披露該重大事項進展情況，并說明其影響和解決方案。公司已在臨時公告披露過的信息，可直接注明刊登的中國證監(jiān)會指定報刊名稱及日期，無需重復(fù)披露。

　　第十三條　　公司、股東及實際控制人如在報告期內(nèi)或持續(xù)到報告期內(nèi)有承諾事項，應(yīng)說明該承諾事項及其履行情況。

　　第十四條　　公司如果預(yù)測年初至下一報告期期末的累計凈利潤可能為虧損或者與上年同期相比發(fā)生大幅度變動，應(yīng)當予以警示并說明原因。

　　第三章　附錄

　　第十五條　　公司應(yīng)編制季度報告的附錄部分。該部分包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，并按照《企業(yè)會計準則第32號———中期財務(wù)報告》以及中國證監(jiān)會頒布的有關(guān)信息披露規(guī)范要求提供比較財務(wù)會計報表。若季度財務(wù)報告經(jīng)過

注冊會計師審計，則附錄應(yīng)披露審計報告正文。

　　第四章　　附則

　　第十六條　本規(guī)則自發(fā)布之日起實施。

　　附件：

　　季度報告正文披露格式

　　××××股份有限公司季度報告

　　§1　重要提示

　　1.1　　本公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性負個別及連帶責(zé)任。

　　1.2　　如個別董事、監(jiān)事、高級管理人員聲明對季度報告內(nèi)容的真實性、準確性、完整性無法保證或存在異議的，應(yīng)當聲明：

　　××董事、監(jiān)事、高級管理人員無法保證本報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性，理由是：……，請投資者特別關(guān)注。

　　1.3　　如有董事未出席董事會，應(yīng)當單獨列示其姓名。

　　1.4　　如季度報告中的財務(wù)報告經(jīng)審計并被出具非標準審計報告，應(yīng)當特別提示:　