|
5年內(nèi)歷次募資使用均要和盤托出
證券時報記者 于揚
本報訊 最新修訂的再融資配套信息披露準則昨日發(fā)布，并與再融資新辦法同步實施。
《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第11號———上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》要求，上市公司再融資要披露最近5年內(nèi)的歷次募集資金運用情況，并提出若干對發(fā)行人的全面披露要求。同時發(fā)布的還有《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第10號———上市公司公開發(fā)行證券申請文件》。
新準則要求，上市公司發(fā)行新股不僅要列表披露前次募集資金使用情況，還要披露最近5年內(nèi)募集資金運用的基本情況，列表披露上市以來歷次籌資、派現(xiàn)及凈資產(chǎn)額變化情況。若募集資金運用和項目未達到計劃進度和效益，還應(yīng)進行說明；最近5年內(nèi)募集資金運用發(fā)生變更的，應(yīng)列表披露歷次變更情況，并披露變更金額及占所募集資金凈額的比例；募集資金所投資項目被以資產(chǎn)置換等方式置換出公司的，要予以單獨披露。
在風(fēng)險因素披露上，新準則要求發(fā)行人對其所披露的風(fēng)險因素做出定量分析，無法定量的，也應(yīng)有針對性地作出定性描述。有關(guān)風(fēng)險因素對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營狀況和持續(xù)盈利能力有嚴重不利影響的，應(yīng)做“重大事項提示”。
發(fā)行人應(yīng)披露的實際控制人應(yīng)追溯到最終的國有控股主體或自然人為止。自然人股東的還要披露其對其他企業(yè)的投資情況。發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，應(yīng)披露最近3年發(fā)行的債券和債券償還情況，以及各年度利息保障倍數(shù)、貸款償還率、利息償付率等財務(wù)指標(biāo)和資信評級情況。
新浪聲明：本版文章內(nèi)容純屬作者個人觀點，僅供投資者參考，并不構(gòu)成投資建議。投資者據(jù)此操作，風(fēng)險自擔(dān)。
| 
