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證監會下發通知，各地證監局可——
現場監管問題公司年報審計
本報訊從2005年年報開始，問題公司在年報審計時有可能同時迎來會計師事務所和當地證監局的進場。日前，具有證券期貨相關業務資格的各會計師事務所收到中國證監會下發
的通知。通知明確指出，各地證監局可根據工作需要，謹慎考慮對重點關注類的上市公司年度審計進行現場監管，各會計師事務所應予以配合。
業內人士表示，這是中國證監會對深圳證監局“深圳證券監管模式”的全面推廣。去年，深圳證監局曾在轄區公司年報審計中創造性地開展了現場跟蹤監管工作，監管部門的介入強化了注會的執業行為，推進了上市公司治理工作。
注冊會計師朱德峰認為，監管部門的現場跟蹤監管對試圖隱瞞會計數據的上市公司將極具震懾作用。把會計師事務所與監管部門的溝通制度化規范化，不僅有助于控制審計風險，更有利于提高上市公司的信息披露質量。
這份題為《關于進一步規范會計師事務所執行上市公司年報審計行為、提高執業質量的通知》要求，各會計師事務所應認真制定上市公司年度審計計劃，并在現場審計前將審計計劃報送業務地證監局。證監局將結合日常監管，對審計計劃進行審閱，并視情況發出審計重點關注事項提示函或約見審計項目負責人談話，向相關事務所通報證監局重點關注的上市公司有關問題和風險。
《通知》還要求，各會計師事務所應于年報披露后一周內，向證監局提交有關上市公司關聯方資金占有、審計關注公司風險事項等重點關注問題的審計情況總結。證監局可視情況查閱上市公司審計工作底稿。上市公司年報被出具非標意見的，會計師事務所還應向證監局提交的書面報告中，詳細說明出具此類審計報告的理由及相關事項對公司財務狀況和經營成果的影響。
尚正
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