證券公司凈資本計算規則(征求意見稿)

http://whmsebhyy.com 2006年01月09日 07:26 證監會網站

　　第一條凈資本是根據證券公司的業務范圍和公司資產負債的流動性特點，在凈資產的基礎上對資產等項目進行風險調整后得出的綜合性風險控制指標，其基本計算公式為：凈資本=凈資產-金融產品投資的風險調整-應收項目的風險調整-其他流動資產項目的風險調整-長期資產的風險調整-或有負債的風險調整-/+中國證監會認定或核準的其他調整項目。

　　第二條計算凈資本時，證券公司應按照《證券公司凈資本計算表》中確定的比例，

<SCRIPT LANGUAGE="JavaScript1.1" SRC="http://205.adsina.allyes.com/main/adfshow?user=AFP6_for_SINA|finance|financePIP&db=sina&local=yes&js=on"></SCRIPT> <NOSCRIPT><A ><IMG SRC="http://205.adsina.allyes.com/main/adfshow?user=AFP6_for_SINA|finance|financePIP&db=sina" WIDTH=360 HEIGHT=300 BORDER=0></a></NOSCRIPT>

對有關項目進行風險調整。

　　中國證監會可以根據市場發展情況和審慎監管需要，調整《證券公司凈資本計算表》中的有關項目及其風險調整的最低比例要求。

　　第三條計算凈資本時，證券公司應按照有關會計準則、制度的規定，對自營證券、應收款項、長期投資、固定資產、在建工程、無形資產、抵債資產等項目充分計提資產減值準備。其中，自營證券應按月、按單項提取跌價準備。

　　中國證監會及其派出機構可以要求證券公司就其資產減值準備提取的充足性和合理性進行專項說明。有證據表明證券公司未充分計提資產減值準備、且證券公司不能提供相反證據的，中國證監會及其派出機構可以要求證券公司補充提取資產減值準備或者相應核減凈資本金額。

　　第四條計算凈資本時，證券公司應將流動資產和長期資產中的金融產品投資合并計算，統一進行風險調整。

　　第五條證券公司持有的金融產品投資，在計算凈資本時，應按照中國證監會根據審慎監管原則和有關投資的風險情況確定的比例進行風險調整。

　　對于《證券公司凈資本計算表》中未包含或未確定風險調整比例的金融產品投資項目，證券公司在投資該金融產品前，應事先向中國證監會及其派出機構報告并提供有關材料，以確定其風險調整比例。

　　第六條證券公司的股票投資，按照股票的分類和流動性情況采取不同比例進行風險調整。股票的分類中同時符合兩個或兩個以上標準的，應采用最高的比例進行風險調整。

　　對于證券公司違反規定超比例持有的證券投資，中國證監會及其派出機構可以要求證券公司在計算凈資本時提高風險調整比例直至全額扣除。

　　第七條證券公司以自有資金參與本公司設立的集合資產管理計劃的，應在集合資產管理合同中對投入資金的數額、期限和承擔責任等進行約定，并在計算凈資本時根據承擔的責任相應扣減公司投入的資金。

　　第八條應收款項按照賬齡的長短和可收回情況采取不同比例進行風險調整。賬齡應從業務發生時點開始計算。除存出保證金項目外，應收款項的分類中同時符合兩個或兩個以上標準的，應采用最高的比例進行風險調整。

　　存出保證金項目是指證券公司由于交收時差產生的應收款項以及存放在其他單位的押金。有證據表明難以收回的存出保證金項目，應按賬齡的長短進行風險調整。

　　證券公司應嚴格按照會計制度的有關要求，將逾期的拆出資金、買入返售證券、代兌付債券等項目轉入應收款項科目核算，并按照應收款項的扣減原則進行風險調整。

　　第九條證券公司應在凈資本計算表的附注中，充分披露公司期末或有事項的性質(如未決訴訟、未決仲裁、對外擔保等)、涉及金額、形成原因和進展情況、可能發生的損失和預計損失的會計處理情況。按照《企業會計準則-或有事項》的規定，對于很可能導致經濟利益流出公司的或有事項，應確認為預計負債；對于可能導致經濟利益流出公司的或有事項，在計算凈資本時，應按照一定比例扣減或有負債。

　　第十條證券公司借入次級債務的，在計算凈資本時，經核準可將所借入的次級債務按照一定比例計入凈資本。具體比例由中國證監會根據次級債務的到期期限和公司財務狀況確定。

新浪聲明：本版文章內容純屬作者個人觀點，僅供投資者參考，并不構成投資建議。投資者據此操作，風險自擔。

【發表評論】

愛問(iAsk.com)

【評論】【談股論金】【收藏此頁】【股票時時看】【大中小】【多種方式看新聞】【打印】【關閉】


	新浪首頁 > 財經縱橫 > 證券要聞 > 券商集萃 > 正文