年度報告的內(nèi)容與格式(2005年修訂)

　　第一章　總　則

　　第一條　為規(guī)范上市公司年度報告的編制及信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》等法律、法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會的有關(guān)規(guī)定，制訂本準(zhǔn)則。

　　第二條　凡根據(jù)《公司法》、《證券法》在中華人民共和國境內(nèi)公開發(fā)行股票并在證券交易所上市的股份有限公司(以下簡稱公司)應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制和披露年度報告。

　　第三條　本準(zhǔn)則的規(guī)定是對公司年度報告信息披露的最低要求。凡對投資者投資決策有重大影響的信息，不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，公司均應(yīng)披露。

　　第四條　本準(zhǔn)則某些具體要求對公司確實(shí)不適用的，經(jīng)證券交易所批準(zhǔn)后，公司可根據(jù)實(shí)際情況在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下做出適當(dāng)修改。

　　第五條　由于商業(yè)秘密等特殊原因?qū)е卤緶?zhǔn)則規(guī)定的某些信息確實(shí)不便披露的，公司可向證券交易所申請豁免，經(jīng)證券交易所批準(zhǔn)后，可以不予披露。公司應(yīng)當(dāng)在相關(guān)章節(jié)說明未按本準(zhǔn)則要求進(jìn)行披露的原因。

　　第六條　在不影響信息披露完整性和不致引起閱讀不便的前提下，公司可采取相互引征的方法，對相關(guān)部分進(jìn)行適當(dāng)?shù)募夹g(shù)處理，以避免不必要的重復(fù)和保持文字簡潔。

　　第七條　公司年度報告的全文應(yīng)按本準(zhǔn)則第二章的要求編制，年度報告摘要的內(nèi)容摘自年度報告正文，編制和披露應(yīng)遵循本準(zhǔn)則第三章的要求，并按照附件一的格式進(jìn)行。

　　第八條　同時在境內(nèi)和境外證券市場上市的公司，若境外證券市場對年度報告的編制和披露要求與本準(zhǔn)則不同，應(yīng)遵循報告內(nèi)容從多不從少，報告要求從嚴(yán)不從寬的原則，并應(yīng)當(dāng)在同一日公布年度報告。

　　已發(fā)行境內(nèi)上市外資股及其衍生證券并在證券交易所上市的公司，應(yīng)當(dāng)同時編制年度報告的外文譯本。

　　第九條　公司年度報告中的財(cái)務(wù)會計(jì)報告必須經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)報告須由該所至少兩名注冊會計(jì)師簽字。已發(fā)行境內(nèi)上市外資股及其衍生證券并在證券交易所上市的公司，還應(yīng)進(jìn)行境外審計(jì)(指會計(jì)師依據(jù)國際審計(jì)準(zhǔn)則或境外主要募集行為發(fā)生地審計(jì)準(zhǔn)則，對公司按照國際會計(jì)準(zhǔn)則或境外主要募集行為發(fā)生地會計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整的財(cái)務(wù)會計(jì)報告進(jìn)行審計(jì))。

　　第十條　公司在編制年度報告時還應(yīng)遵循如下一般要求:

　　(一)年度報告中引用的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，有關(guān)貨幣金額除特別說明外，指人民幣金額，并以元、千元、或百萬元為單位。

　　(二)公司可根據(jù)有關(guān)規(guī)定或其他需求，編制年度報告外文譯本，但應(yīng)努力保證中外文文本的一致性，并在外文文本上注明:“本報告分別以中、英(或日、法等)文編制，在對中外文文本的理解上發(fā)行歧義時，以中文文本為準(zhǔn)。”

　　(三)年度報告印刷文本應(yīng)采用質(zhì)地良好的紙張印刷，幅面為209X295毫米(相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)的A4紙規(guī)格)。年度報告封面應(yīng)載明公司的名稱、“年度報告”的字樣、報告期年份，也可以載有公司的外文名稱、徽章或其他標(biāo)記、圖案等。年度報告的目錄應(yīng)編排在顯著位置。

　　(四)年度報告可以刊載宣傳本公司的照片和圖表，但不得刊登任何祝賀性、恭維性或推薦性的詞句或題字，不得含有欺詐和誤導(dǎo)的行為。

　　第十一條　公司應(yīng)當(dāng)在每個會計(jì)年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)將年度報告刊登在中國證監(jiān)會指定的網(wǎng)站上，將年度報告摘要刊登在至少一種中國證監(jiān)會指定報紙上。在指定報紙上刊登的年度報告摘要最小字號為標(biāo)準(zhǔn)6號字，最小行距為0.02。

　　公司可以將年度報告刊登在其他網(wǎng)站和其他報刊上，但不得早于在中國證監(jiān)會指定的網(wǎng)站和報刊上披露的時間。

　　第十二條　在年度報告披露前，任何當(dāng)事人不得泄露與其有關(guān)的信息，或利用這些信息謀取不正當(dāng)利益。

　　第十三條　公司應(yīng)當(dāng)在年度報告公布后，將年度報告原件或有法律效力的復(fù)印件備置于公司辦公地點(diǎn)、證券交易所，以供股東和投資者查閱。

　　第十四條　公司應(yīng)在年度報告公布后，會計(jì)年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)，將年度報告各兩份分別報送公司所在地的證券監(jiān)管派出機(jī)構(gòu)和證券交易所。并應(yīng)在會計(jì)年度結(jié)束之日起6個月內(nèi)，將年度報告印刷文本兩份報送中國證監(jiān)會。

　　第十五條　公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證年度報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任。如有董事、監(jiān)事、高級管理人員對年度報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)陳述理由和發(fā)表意見。未參會董事應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名。

　　第十六條特殊行業(yè)公司，除執(zhí)行本準(zhǔn)則規(guī)定外，還應(yīng)執(zhí)行中國證監(jiān)會就該行業(yè)信息披露制定的特別規(guī)定。

　　第二章　年度報告正文

　　第一節(jié)重要提示及目錄

　　第十七條公司應(yīng)在年度報告文本扉頁刊登如下(不限于)重要提示:

　　本公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。

　　如有董事、監(jiān)事、高級管理人員對年度報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議的，應(yīng)當(dāng)聲明:××董事、監(jiān)事、高級管理人員無法保證本報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，理由是:……，請投資者特別關(guān)注。如有董事未出席董事會，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名。

　　如果執(zhí)行審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所對公司出具了有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報告，重要提示中應(yīng)增加以下陳述:

　　××?xí)��?jì)師事務(wù)所為本公司出具了有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)(或保留意見、無法表示意見、否定意見)的審計(jì)報告，本公司董事會、監(jiān)事會對相關(guān)事項(xiàng)亦有詳細(xì)說明，請投資者注意閱讀。

　　公司負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)應(yīng)當(dāng)聲明:保證年度報告中財(cái)務(wù)報告的真實(shí)、完整。

　　第十八條　年度報告目錄應(yīng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對應(yīng)的頁碼。

　　第二節(jié)　公司基本情況簡介

　　第十九條公司應(yīng)披露如下內(nèi)容:

　　(一)公司的法定中、英文名稱及縮寫。

　　(二)公司法定代表人。

　　(三)公司董事會秘書及其證券事務(wù)代表的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱。

　　(四)公司注冊地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱。

　　(五)公司選定的信息披露報紙名稱，登載年度報告的中國證監(jiān)會指定網(wǎng)站的網(wǎng)址，公司年度報告?zhèn)渲玫攸c(diǎn)。

　　(六)公司股票上市交易所、股票簡稱和股票代碼。

　　(七)其他有關(guān)資料:

　　公司首次注冊或變更注冊登記日期、地點(diǎn)；

　　企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號；

　　稅務(wù)登記號碼；

　　公司聘請的會計(jì)師事務(wù)所名稱、辦公地址。第三節(jié)　會計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要

　　第二十條公司應(yīng)披露本年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額、凈利潤、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤、主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、投資收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收支凈額、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增減額。

　　已發(fā)行人民幣普通股(指A股)，又發(fā)行境內(nèi)上市外資股或境外上市外資股的公司，應(yīng)披露按不同會計(jì)準(zhǔn)則、制度計(jì)算的凈利潤并說明其差異。

　　公司在披露“扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤”時，還應(yīng)同時說明扣除的項(xiàng)目、涉及金額。

　　第二十一條公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式(可以附有圖形表)，提供截至報告期末公司前3年的主要會計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括以下各項(xiàng):主營業(yè)務(wù)收入、凈利潤、總資產(chǎn)、股東權(quán)益(不含少數(shù)股東權(quán)益)、每股收益、每股凈資產(chǎn)、調(diào)整后的每股凈資產(chǎn)、每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、凈資產(chǎn)收益率等。計(jì)算公式(不須披露)如下:

　　每股收益=凈利潤/年度末普通股股份總數(shù)

　　每股凈資產(chǎn)=年度末股東權(quán)益/年度末普通股股份總數(shù)

　　調(diào)整后的每股凈資產(chǎn)=(年度末股東權(quán)益-3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)凈額-待攤費(fèi)用-長期待攤費(fèi)用)/年度末普通股股份總數(shù)

　　每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/年度末普通股股份總數(shù)

　　凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/年度末股東權(quán)益×100%

　　上述公式中的應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收補(bǔ)貼款。

　　第二十二條　公司主要會計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和披露應(yīng)遵循如下要求:

　　(一)因會計(jì)政策變更及會計(jì)差錯更正等追溯調(diào)整以前年度會計(jì)數(shù)據(jù)的，應(yīng)同時披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。

　　(二)應(yīng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問答第1號-非經(jīng)常性損益》的要求，確定和計(jì)算非經(jīng)常性損益。

　　(三)除按照第二十一條所列公式披露凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)外，還應(yīng)同時披露以報告期扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤為基礎(chǔ)計(jì)算的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率。該指標(biāo)的計(jì)算方法參照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第9號》的規(guī)定。

　　(四)報告期末至報告披露日，公司股本發(fā)生變化的，還應(yīng)披露按新股本計(jì)算的每股收益。

　　(五)編制合并會計(jì)報表的公司應(yīng)以合并會計(jì)報表數(shù)據(jù)填列或計(jì)算以上數(shù)據(jù)和指標(biāo)。

　　(六)如公司成立未滿3年，應(yīng)披露公司成立后完整會計(jì)年度的上述會計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。

　　(七)數(shù)據(jù)的排列應(yīng)該從左到右，左邊起是報告期的數(shù)據(jù)。

　　第二十三條公司應(yīng)按下表列示報告期內(nèi)股東權(quán)益變動情況(以合并會計(jì)報表數(shù)據(jù)填列)，并逐項(xiàng)說明變化原因。

　　項(xiàng)目股本資本公積盈余公積法定公益金未分配利潤合計(jì)股東權(quán)益

　　期初數(shù)

　　本期增加

　　本期減少

　　期末數(shù)變動原因第四節(jié)　股本變動及股東情況

　　第二十四條公司應(yīng)按以下要求披露股本變動情況:

　　(一)股份變動情況表(按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第5號-公司股份變動報告的內(nèi)容與格式》表1或表2規(guī)定的格式進(jìn)行編制)

　　(二)股票發(fā)行與上市情況

　　1、介紹到報告期末為止的前3年歷次股票發(fā)行情況，包括股票及衍生證券的種類、發(fā)行日期、發(fā)行價格、發(fā)行數(shù)量、上市日期、獲準(zhǔn)上市交易數(shù)量、交易終止日期等。

　　2、對報告期內(nèi)因股權(quán)分置改革、送股、轉(zhuǎn)增股本、配股、增發(fā)新股、吸收合并、可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股、減資、內(nèi)部職工股上市或其他原因引起公司股份總數(shù)及結(jié)構(gòu)的變動，應(yīng)予以說明。

　　3、介紹現(xiàn)存的內(nèi)部職工股的發(fā)行日期、發(fā)行價格、發(fā)行數(shù)量等。

　　第二十五條公司按以下要求披露股東情況:

　　(一)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第5號-公司股份變動報告的內(nèi)容與格式》表5或表6規(guī)定的格式披露以下內(nèi)容:

　　1、報告期末股東總數(shù)。

　　2、持有本公司5%以上(含5%)股份的股東的名稱、年度內(nèi)股份增減變動的情況、年末持股數(shù)量、所持股份類別及所持股份質(zhì)押或凍結(jié)的情況。若持股5%以上(含5%)的股東少于10人，則應(yīng)列出至少前10名股東的持股情況。如所持股份中包括已上市流通股份和未上市流通股份，應(yīng)分別披露其數(shù)額。

　　如前10名股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或?qū)儆凇渡鲜泄�司股東持股變動信息披露管理辦法》規(guī)定的一致行動人的，應(yīng)予以說明。

　　如果有戰(zhàn)略投資者或一般法人因配售新股成為前10名股東的，應(yīng)予以注明，并披露約定持股期間的起止日期。

　　以上列出的股東情況中應(yīng)注明代表國家持有股份的單位或外資股東。

　　(二)公司控股股東(包括公司第一大股東，或者按照股權(quán)比例、公司章程或經(jīng)營協(xié)議或其他法律安排能夠控制公司董事會組成、左右公司重大決策的股東)情況，若控股股東為法人的，應(yīng)介紹名稱、單位負(fù)責(zé)人或法定代表人、成立日期、注冊資本、主要經(jīng)營業(yè)務(wù)或管理活動等；若控股股東為自然人的，應(yīng)介紹其姓名、國籍、是否取得其他國家或地區(qū)居留權(quán)、最近5年內(nèi)的職業(yè)及職務(wù)。如報告期內(nèi)控股股東發(fā)生變更，應(yīng)列明披露相關(guān)信息的指定報紙及日期。

　　公司還應(yīng)比照上述內(nèi)容，披露公司的實(shí)際控制人情況，并以方框圖的形式披露公司與實(shí)際控制人之間的產(chǎn)權(quán)和控制關(guān)系。

　　(三)其他持股在10%以上(含10%)的法人股東，應(yīng)介紹其法定代表人、成立日期、主要經(jīng)營業(yè)務(wù)或管理活動、注冊資本等情況。

　　(四)公司前10名流通股股東的名稱全稱、年末持有流通股的數(shù)量和種類(A、B、H股或其它)。如前10名流通股股東之間，以及前10名流通股股東和前10名股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，應(yīng)予以說明。報告期末完成股權(quán)分置改革的公司應(yīng)當(dāng)比照前述要求披露公司前10名無限售條件股東的持股情況。

　　(五)報告期末完成股權(quán)分置改革的公司還應(yīng)當(dāng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第五號-公司股份變動報告的內(nèi)容與格式》表4規(guī)定的格式披露公司前10名股東中原非流通股股東持有股份的限售條件。

　　第五節(jié)董事、監(jiān)事、高級管理人員和員工情況

　　第二十六條公司應(yīng)披露董事、監(jiān)事和高級管理人員的情況，包括:

　　(一)基本情況

　　現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級管理人員的姓名、性別、年齡、任期起止日期、年初和年末持股數(shù)量、年度內(nèi)股份增減變動量及增減變動的原因。如為獨(dú)立董事，需單獨(dú)注明。

　　(二)現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級管理人員最近5年的主要工作經(jīng)歷。董事、監(jiān)事、高級管理人員如在股東單位任職，應(yīng)說明職務(wù)及任職期間，以及在除股東單位外的其他單位的任職或兼職情況。

　　(三)年度報酬情況

　　董事、監(jiān)事和高級管理人員報酬的決策程序、報酬確定依據(jù)。披露每一位現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員在報告期內(nèi)從公司獲得的報酬總額(包括基本工資、各項(xiàng)獎金、福利、補(bǔ)貼、住房津貼及其他津貼等)，全體董事、監(jiān)事和高級管理人員的報酬合計(jì)。

　　公司應(yīng)列明不在公司領(lǐng)取報酬、津貼的董事、監(jiān)事的姓名，并注明其是否在股東單位或其他關(guān)聯(lián)單位領(lǐng)取報酬、津貼。

　　(四)在報告期內(nèi)被選舉或離任的董事和監(jiān)事，以及聘任或解聘的高級管理人員姓名，及董事和監(jiān)事離任和高級管理人員解聘原因。

　　第二十七條公司應(yīng)披露員工情況，包括在職員工的數(shù)量、專業(yè)構(gòu)成(如生產(chǎn)人員、銷售人員、技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員、行政人員)、教育程度及公司需承擔(dān)費(fèi)用的離退休職工人數(shù)。

　　第六節(jié)　公司治理結(jié)構(gòu)

　　第二十八條　公司應(yīng)對照中國證監(jiān)會發(fā)布的有關(guān)上市公司治理的規(guī)范性文件，說明公司治理的實(shí)際狀況與該文件要求是否存在差異，如有差異，應(yīng)明確說明。

　　第二十九條　公司應(yīng)介紹獨(dú)立董事履行職責(zé)情況。

　　如獨(dú)立董事出席董事會的情況；獨(dú)立董事對公司有關(guān)事項(xiàng)曾提出異議的，需披露該事項(xiàng)的內(nèi)容、獨(dú)立董事的姓名及所提異議的內(nèi)容等。

　　第三十條　公司應(yīng)說明其與控股股東在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)等方面是否做到分開，并說明公司是否具有獨(dú)立完整的業(yè)務(wù)及自主經(jīng)營能力。如做到分開，應(yīng)明確說明；如不能完全獨(dú)立于控股股東，應(yīng)具體說明這種狀況對公司產(chǎn)生的影響，并提出改進(jìn)措施。

　　第三十一條　公司應(yīng)披露報告期內(nèi)對高級管理人員的考評及激勵機(jī)制、相關(guān)獎勵制度(如有)的建立、實(shí)施情況。

　　第七節(jié)　股東大會情況簡介

　　第三十二條公司應(yīng)介紹報告期內(nèi)召開的年度股東大會和臨時股東大會的有關(guān)情況，包括:會議屆次、召開日期、會議決議刊登的信息披露報紙及披露日期。

　　第八節(jié)　董事會報告

　　第三十三條　公司董事會報告中應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報告與其他必要的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)以及報告期內(nèi)發(fā)生或?qū)⒁�發(fā)生的重大事項(xiàng)，進(jìn)行討論與分析，以有助于投資者了解其經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況(含現(xiàn)金流量情況)。公司可以運(yùn)用逐年比較、數(shù)據(jù)列表或其他方式對相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行列示，以增進(jìn)投資者的理解。

　　討論與分析不能只重復(fù)財(cái)務(wù)報告的內(nèi)容，應(yīng)著重于其已知的、可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報告難以顯示公司未來經(jīng)營成果與財(cái)務(wù)狀況的重大事項(xiàng)和不確定性因素，包括已對報告期產(chǎn)生重要影響但對未來沒有影響的事項(xiàng)，以及未對報告期產(chǎn)生影響但對未來具有重要影響的事項(xiàng)等，內(nèi)容包括但不限于:

　　(一)報告期內(nèi)公司經(jīng)營情況的回顧

　　1、概述公司報告期內(nèi)總體經(jīng)營情況，列示公司主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、凈利潤的同比變動情況，說明引起變動的主要影響因素。若公司利潤構(gòu)成或利潤來源發(fā)生重大變動，公司應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明具體變動情況。公司應(yīng)當(dāng)對前期已披露的公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)或?qū)嵤┣闆r、調(diào)整情況進(jìn)行總結(jié)，若公司實(shí)際經(jīng)營業(yè)績較曾公開披露過的本年度盈利預(yù)測或經(jīng)營計(jì)劃低10%以上或高20%以上，應(yīng)詳細(xì)說明造成差異的原因。

　　公司可以結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域、產(chǎn)品等情況，介紹與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)層面或外部經(jīng)營環(huán)境的發(fā)展現(xiàn)狀和變化趨勢，公司的行業(yè)地位或區(qū)域市場地位，分析公司存在的主要優(yōu)勢和困難，分析公司經(jīng)營和盈利能力的連續(xù)性和穩(wěn)定性。

　　2、分析公司主營業(yè)務(wù)及其經(jīng)營狀況。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際情況，分別按行業(yè)、產(chǎn)品或地區(qū)說明報告期內(nèi)公司主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤的構(gòu)成情況。對于占公司主營業(yè)務(wù)收入或主營業(yè)務(wù)利潤總額10%以上的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動及其所屬行業(yè)，以及占主營業(yè)務(wù)收入或主營業(yè)務(wù)利潤總額10%以上的主要產(chǎn)品，應(yīng)分項(xiàng)列示其主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)利潤率，并分析其變動情況。同時，公司可以披露主要業(yè)務(wù)的市場變化情況、主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成的變化情況、各種主要產(chǎn)品的產(chǎn)銷數(shù)量和市場占有率情況。若相關(guān)數(shù)據(jù)與以前報告期間相比出現(xiàn)顯著變化，應(yīng)說明原因。

　　若報告期內(nèi)產(chǎn)品或服務(wù)發(fā)生重大變化或調(diào)整，公司應(yīng)介紹已推出或宣布推出的新產(chǎn)品及服務(wù)，并說明對公司經(jīng)營及業(yè)績的影響。公司還應(yīng)當(dāng)披露主要供應(yīng)商、客戶情況:介紹公司向前5名供應(yīng)商合計(jì)的采購金額占年度采購總額的比例，前5名客戶銷售額合計(jì)占公司銷售總額的比例。

　　3、若報告期公司資產(chǎn)構(gòu)成(應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、短期借款、長期借款等占總資產(chǎn)的比重)同比發(fā)生重大變動的，應(yīng)當(dāng)說明產(chǎn)生變化的主要影響因素。

　　若報告期公司營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)同比發(fā)生重大變動的，應(yīng)當(dāng)說明產(chǎn)生變化的主要影響因素。

　　4、結(jié)合公司現(xiàn)金流量表相關(guān)數(shù)據(jù)，說明公司經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的構(gòu)成情況，若相關(guān)數(shù)據(jù)同比發(fā)生重大變動，公司應(yīng)當(dāng)分析主要影響因素。若報告期公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與報告期凈利潤存在重大差異的，公司應(yīng)當(dāng)解釋原因。

　　5、公司可以根據(jù)實(shí)際情況對公司設(shè)備利用情況、訂單的獲取情況、產(chǎn)品的銷售或積壓情況、主要技術(shù)人員變動情況等與公司經(jīng)營相關(guān)的重要信息進(jìn)行討論與分析。

　　6、公司主要控股公司及參股公司的經(jīng)營情況及業(yè)績分析

　　公司應(yīng)詳細(xì)介紹主要控股子公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)、主要產(chǎn)品或服務(wù)、注冊資本、資產(chǎn)規(guī)模、凈利潤。如來源于單個控股子公司的凈利潤或單個參股公司的投資收益對公司凈利潤影響達(dá)到10%以上，還應(yīng)介紹該公司主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤和凈利潤等數(shù)據(jù)。若單個控股子公司或參股公司的經(jīng)營業(yè)績同比出現(xiàn)大幅波動，且對公司合并經(jīng)營業(yè)績造成重大影響的，公司應(yīng)當(dāng)對其業(yè)績波動情況及其變動原因進(jìn)行分析。

　　(二)對公司未來發(fā)展的展望

　　1、公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合回顧的情況，分析所處行業(yè)的發(fā)展趨勢及公司面臨的市場競爭格局。若分析表明相關(guān)變化趨勢已經(jīng)、正在或?qū)⒁獙�公司的�?cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的，公司應(yīng)提供管理層對相關(guān)變化的基本判斷，詳細(xì)分析對公司可能的影響程度。

　　2、公司應(yīng)當(dāng)向投資者提示管理層所關(guān)注的未來公司發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)，披露公司發(fā)展戰(zhàn)略，以及擬開展的新業(yè)務(wù)、擬開發(fā)的新產(chǎn)品、擬投資的新項(xiàng)目等。若公司存在多種業(yè)務(wù)的，還應(yīng)當(dāng)說明各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)劃。

　　同時，公司應(yīng)當(dāng)披露新年度的經(jīng)營計(jì)劃，包括(但不限于)收入、費(fèi)用成本計(jì)劃，及新年度的經(jīng)營目標(biāo)，如銷售額的提升、市場份額的擴(kuò)大、成本升降、研發(fā)計(jì)劃等，為達(dá)到上述經(jīng)營目標(biāo)擬采取的策略和行動。公司可以編制并披露新年度的盈利預(yù)測，該盈利預(yù)測必須經(jīng)過具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所審核并發(fā)表意見。

　　3、公司應(yīng)當(dāng)披露為實(shí)現(xiàn)未來發(fā)展戰(zhàn)略所需的資金需求及使用計(jì)劃，以及資金來源情況，說明維持公司當(dāng)前業(yè)務(wù)并完成在建投資項(xiàng)目的資金需求，未來重大的資本支出計(jì)劃等，包括未來已知的資本支出承諾、合同安排、時間安排等。同時，對公司資金來源的安排、資金成本及使用情況進(jìn)行說明。公司應(yīng)當(dāng)區(qū)分債務(wù)融資、表外融資、股權(quán)融資、衍生產(chǎn)品融資等項(xiàng)目對公司未來資金來源進(jìn)行披露。

　　4、公司應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則披露可能對公司未來發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生不利影響的所有風(fēng)險因素(包括宏觀政策風(fēng)險、市場或業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等)，公司應(yīng)當(dāng)針對自身特點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險揭示，披露的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)充分、準(zhǔn)確、具體。同時公司可以根據(jù)實(shí)際情況，介紹已(或擬)采取的對策和措施，對策和措施應(yīng)當(dāng)內(nèi)容具體，具備可操作性。

　　第三十四條公司董事會報告中應(yīng)介紹報告期內(nèi)的投資情況，分析報告期內(nèi)公司投資額比上年的增減變動數(shù)及增減幅度，被投資的公司名稱、主要經(jīng)營活動、占被投資公司權(quán)益的比例等。

　　(一)在報告期內(nèi)募集資金或報告期之前募集資金的使用延續(xù)到報告期內(nèi)的，公司應(yīng)就如下幾方面對資金的運(yùn)用和結(jié)果加以說明:

　　1、列表說明募集資金時承諾投資項(xiàng)目、項(xiàng)目進(jìn)度與實(shí)際投資項(xiàng)目、進(jìn)度的異同。尚未使用的募集資金，應(yīng)說明資金用途及去向。

　　2、實(shí)際投資項(xiàng)目沒有變更，公司應(yīng)介紹項(xiàng)目資金的投入情況、項(xiàng)目的進(jìn)度及預(yù)計(jì)收益；若項(xiàng)目已產(chǎn)生收益，應(yīng)說明收益情況；未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度和收益的，應(yīng)當(dāng)解釋原因。

　　3、實(shí)際投資項(xiàng)目如有變更，公司應(yīng)介紹項(xiàng)目變更原因、變更程序及其披露情況，項(xiàng)目資金的投入情況，項(xiàng)目的進(jìn)度及預(yù)計(jì)收益；若項(xiàng)目已產(chǎn)生收益，應(yīng)說明收益情況；未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度和收益的，應(yīng)說明原因。同時還需說明原項(xiàng)目的預(yù)計(jì)收益情況。

　　(二)對報告期內(nèi)非募集資金投資的重大項(xiàng)目、項(xiàng)目進(jìn)度及收益情況進(jìn)行說明。

　　第三十五條對會計(jì)師事務(wù)所出具的有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報告的，公司董事會報告應(yīng)就所涉及事項(xiàng)做出說明。

　　公司作出會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更或重大會計(jì)差錯更正的，董事會應(yīng)討論、分析變更、更正的原因及影響。

　　第三十六條公司應(yīng)披露董事會日常工作情況，包括:

　　(一)報告期內(nèi)董事會的會議情況及決議內(nèi)容，如相關(guān)董事會決議已作為臨時報告在指定報紙披露，只須說明會議屆次、召開日期、信息披露報紙及披露日期。

　　(二)董事會對股東大會決議的執(zhí)行情況(包括董事會對股東大會授權(quán)事項(xiàng)的執(zhí)行情況，報告期內(nèi)公司利潤分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案執(zhí)行情況，報告期內(nèi)配股、增發(fā)新股等方案的實(shí)施情況)。

　　第三十七條公司應(yīng)披露本次利潤分配預(yù)案或資本公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案。對于本報告期內(nèi)盈利但未提出現(xiàn)金利潤分配預(yù)案的公司，應(yīng)詳細(xì)說明原因，同時說明公司未分配利潤的用途和使用計(jì)劃。

　　第三十八條公司還應(yīng)披露其他需要披露的事項(xiàng)，如選定信息披露報紙的變更等。

　　第九節(jié)　監(jiān)事會報告

　　第三十九條公司應(yīng)披露報告期內(nèi)監(jiān)事會的工作情況，包括召開會議的次數(shù)，各次會議的議題等。監(jiān)事會應(yīng)對下列事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見:

　　(一)公司依法運(yùn)作情況。公司決策程序是否合法，是否建立完善的內(nèi)部控制制度，公司董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時有無違反法律、法規(guī)、公司章程或損害公司利益的行為。

　　(二)檢查公司財(cái)務(wù)的情況。監(jiān)事會應(yīng)明確說明財(cái)務(wù)報告是否真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

　　(三)公司最近一次募集資金實(shí)際投入項(xiàng)目是否和承諾投入項(xiàng)目一致，實(shí)際投資項(xiàng)目如有變更，變更程序是否合法。

　　(四)公司收購、出售資產(chǎn)交易價格是否合理，有無發(fā)現(xiàn)內(nèi)幕交易，有無損害部分股東的權(quán)益或造成公司資產(chǎn)流失。

　　(五)關(guān)聯(lián)交易是否公平，有無損害上市公司利益。

　　(六)如果會計(jì)師事務(wù)所出具了有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報告的，或者公司報告期利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)較利潤預(yù)測數(shù)低10%以上或較利潤預(yù)測數(shù)高20%以上的，監(jiān)事會應(yīng)就董事會對上述事項(xiàng)的說明明確表示意見。

　　第十節(jié)　重要事項(xiàng)

　　第四十條公司應(yīng)披露重大訴訟、仲裁事項(xiàng)。包括發(fā)生在編制本年度中期報告之后的涉及公司的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，應(yīng)陳述該事項(xiàng)基本情況、涉及金額。已在本年度中期報告中披露，但尚未結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，應(yīng)陳述其進(jìn)展情況或?qū)徖斫Y(jié)果及影響。對已經(jīng)結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，還應(yīng)說明其執(zhí)行情況。

　　如報告期內(nèi)公司無重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，應(yīng)明確陳述“本年度公司無重大訴訟、仲裁事項(xiàng)”。

　　第四十一條公司應(yīng)披露報告期內(nèi)收購及出售資產(chǎn)、吸收合并事項(xiàng)的簡要情況及進(jìn)程，說明上述事項(xiàng)對公司業(yè)務(wù)連續(xù)性、管理層穩(wěn)定性的影響，對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，說明所涉及的金額及其占利潤總額的比例。

　　第四十二條公司應(yīng)披露報告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。若對于某一關(guān)聯(lián)方，報告期內(nèi)累計(jì)關(guān)聯(lián)交易總額高于3000萬元且占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值5%以上的，須披露詳細(xì)情況。

　　如果發(fā)生的交易屬不同類型，應(yīng)按以下要求分別披露:

　　(一)與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)披露以下內(nèi)容:關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價原則、交易價格、交易金額、占同類交易金額的比例、結(jié)算方式。可以獲得同類交易市場價格的，應(yīng)披露市場參考價格，實(shí)際交易價格與市場參考價格差異較大的，應(yīng)說明原因。大額銷貨退回需披露詳細(xì)情況。

　　公司還應(yīng)當(dāng)說明關(guān)聯(lián)交易的必要性、持續(xù)性、選擇與關(guān)聯(lián)方(而非市場其他交易方)進(jìn)行交易的原因，關(guān)聯(lián)交易對上市公司獨(dú)立性的影響，公司對關(guān)聯(lián)方的依賴程度，以及相關(guān)解決措施(如有)。

　　(二)資產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)披露以下內(nèi)容:關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價原則、資產(chǎn)的賬面價值、評估價值、轉(zhuǎn)讓價格、結(jié)算方式及獲得的轉(zhuǎn)讓收益，轉(zhuǎn)讓價格與賬面價值或評估價值差異較大的，應(yīng)說明原因。

　　(三)公司與關(guān)聯(lián)方共同對外投資發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)披露以下內(nèi)容:共同投資方、被投資企業(yè)的名稱、主營業(yè)務(wù)、注冊資本、資產(chǎn)規(guī)模、凈利潤、重大在建項(xiàng)目(如有)的進(jìn)展情況。

　　(四)公司與關(guān)聯(lián)方存在債權(quán)、債務(wù)往來、擔(dān)保等事項(xiàng)的，應(yīng)披露形成的原因及其對公司的影響。

　　(五)其他重大關(guān)聯(lián)交易。

　　第四十三條公司應(yīng)披露重大合同及其履行情況。包括(但不限于):

　　(一)托管、承包、租賃其他公司資產(chǎn)或其他公司托管、承包、租賃上市公司資產(chǎn)的事項(xiàng)，且該事項(xiàng)為上市公司帶來的利潤達(dá)到上市公司當(dāng)年利潤總額的10%以上(含10%)時，應(yīng)詳細(xì)披露有關(guān)合同的主要內(nèi)容，如有關(guān)資產(chǎn)的情況、涉及的金額和期限、收益及其確定依據(jù)等。同時還應(yīng)披露該收益對上市公司的影響。

　　(二)重大擔(dān)保。披露報告期內(nèi)履行的及尚未履行完畢的擔(dān)保合同，包括擔(dān)保金額、擔(dān)保對象、擔(dān)保類型(一般擔(dān)保或連帶責(zé)任擔(dān)保)、擔(dān)保的決策程序等。對于未到期擔(dān)保合同，如有明顯跡象表明有可能承擔(dān)連帶清償責(zé)任，應(yīng)明確說明。

　　公司還應(yīng)披露本年度發(fā)生的上市公司對控股子公司提供擔(dān)保的金額，擔(dān)保總額占公司凈資產(chǎn)的比例，公司為股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的金額，公司直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的被擔(dān)保對象提供的債務(wù)擔(dān)保金額，以及公司擔(dān)保總額超過凈資產(chǎn)50%部分的金額。

　　(三)在報告期內(nèi)或報告期繼續(xù)發(fā)生委托他人進(jìn)行現(xiàn)金資產(chǎn)管理事項(xiàng)，公司應(yīng)披露委托事項(xiàng)的具體情況，包括:受托人名稱、委托金額、委托期限、報酬確定方式，以及當(dāng)年度實(shí)際收益或損失和實(shí)際收回情況等；公司還應(yīng)說明該項(xiàng)委托是否經(jīng)過法定程序，未來是否還有委托理財(cái)計(jì)劃；公司若就該項(xiàng)委托計(jì)提投資減值準(zhǔn)備的，應(yīng)披露當(dāng)年度計(jì)提金額。若公司有委托貸款事項(xiàng)，也應(yīng)比照上述委托行為予以披露。

　　(四)其他重大合同。

　　第四十四條　公司或持股5%以上股東如在報告期內(nèi)或持續(xù)到報告期內(nèi)有承諾事項(xiàng)，公司董事會應(yīng)說明該承諾事項(xiàng)在報告期內(nèi)的履行情況。

　　第四十五條公司應(yīng)披露聘任、解聘會計(jì)師事務(wù)所情況，報告年度支付給聘任會計(jì)師事務(wù)所的報酬情況，及目前的審計(jì)機(jī)構(gòu)已為公司提供審計(jì)服務(wù)的連續(xù)年限(年限從審計(jì)機(jī)構(gòu)與公司首次簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書日開始計(jì)算)。

　　第四十六條公司、公司董事會及董事如在報告期內(nèi)有受中國證監(jiān)會稽查、中國證監(jiān)會行政處罰、通報批評、證券交易所公開譴責(zé)的情形，應(yīng)當(dāng)說明接受稽查及處罰的次數(shù)、原因及處罰結(jié)論。如中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)對公司檢查后提出整改意見的，應(yīng)簡單說明整改情況，披露整改報告書的信息披露報紙及日期。

　　第四十七條公司還應(yīng)披露其它在報告期內(nèi)發(fā)生的《證券法》第六十七條、《公開發(fā)行股票公司信息披露實(shí)施細(xì)則(試行)》第十七條所列的重大事件，以及公司董事會判斷為重大事件的事項(xiàng)。

　　如前款所涉重要事項(xiàng)已作為臨時報告在指定報紙披露，只須說明信息披露報紙及披露日期。

　　第四十八條公司控股子公司發(fā)生的本節(jié)所列的重要事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)視同公司的重要事項(xiàng)予以披露。

　　第十一節(jié)　財(cái)務(wù)報告

　　第四十九條公司應(yīng)披露審計(jì)意見全文、經(jīng)審計(jì)會計(jì)報表及其附注。

　　第五十條會計(jì)報表包括公司報告期末及其前一個年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、該兩年度的比較式利潤表及利潤分配表、該年度的現(xiàn)金流量表。

　　編制合并會計(jì)報表的公司，除提供合并會計(jì)報表之外，還應(yīng)提供母公司已審計(jì)的會計(jì)報表以及未予合并的特殊行業(yè)子公司的已審計(jì)的會計(jì)報表。被合并企業(yè)的會計(jì)報表必須經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

　　第五十一條會計(jì)報表附注是財(cái)務(wù)報告中不可缺少的一個組成部分，它應(yīng)對比較式報表的兩個日期或期間的數(shù)據(jù)均作出說明。會計(jì)報表附注應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》和中國證監(jiān)會發(fā)布的相關(guān)規(guī)定編制。

　　第十二節(jié)　備查文件目錄

　　第五十二條公司應(yīng)當(dāng)披露備查文件的目錄，包括:

　　(一)載有法定代表人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人(如設(shè)置總會計(jì)師，須為總會計(jì)師)、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)簽名并蓋章的會計(jì)報表。

　　(二)載有會計(jì)師事務(wù)所蓋章、注冊會計(jì)師簽名并蓋章的審計(jì)報告原件。

　　(三)報告期內(nèi)在中國證監(jiān)會指定報紙上公開披露過的所有公司文件的正本及公告的原稿。

　　(四)在其它證券市場公布的年度報告。

　　公司應(yīng)當(dāng)在辦公場所置備上述文件的原件。當(dāng)中國證監(jiān)會、證券交易所要求提供時，或股東依據(jù)法規(guī)或公司章程要求查閱時，公司應(yīng)及時提供。

　　第三章　年度報告摘要

　　第一節(jié)重要提示

　　第五十三條公司應(yīng)在年度報告摘要顯要位置刊登如下(不限于)重要提示:

　　本公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。本年度報告摘要摘自年度報告全文，投資者欲了解詳細(xì)內(nèi)容，應(yīng)閱讀年度報告全文。

　　如有董事、監(jiān)事、高級管理人員對年度報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議的，應(yīng)當(dāng)聲明:××董事、監(jiān)事、高級管理人員無法保證本報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，理由是:……，請投資者特別關(guān)注。如有董事未出席董事會，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名。

　　如果執(zhí)行審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所對公司出具了有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報告，重要提示中應(yīng)增加以下陳述:

　　××?xí)��?jì)師事務(wù)所為本公司出具了有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)(或保留意見、無法表示意見、否定意見)的審計(jì)報告，本公司董事會、監(jiān)事會對相關(guān)事項(xiàng)亦有詳細(xì)說明，請投資者注意閱讀。

　　公司負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)應(yīng)當(dāng)聲明:保證年度報告中財(cái)務(wù)報告的真實(shí)、完整。

　　第二節(jié)　公司基本情況簡介

　　第五十四條公司應(yīng)按下表披露基本情況:

　　(一)公司股票上市交易所、股票簡稱和股票代碼。

　　(二)公司注冊地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱。

　　(三)公司董事會秘書及其證券事務(wù)代表的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱。

　　第三節(jié)　會計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要

　　第五十五條　公司應(yīng)披露本年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額、凈利潤、扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。

　　已發(fā)行人民幣普通股(指A股)，又發(fā)行境內(nèi)上市外資股或境外上市外資股的公司，應(yīng)披露按不同會計(jì)準(zhǔn)則、制度計(jì)算的凈利潤并說明其差異。

　　第五十六條公司應(yīng)采用列表方式，提供截至報告期末公司前3年的主要會計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括以下各項(xiàng):主營業(yè)務(wù)收入、凈利潤、總資產(chǎn)、股東權(quán)益(不含少數(shù)股東權(quán)益)、每股收益、每股凈資產(chǎn)、調(diào)整后的每股凈資產(chǎn)、每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、凈資產(chǎn)收益率等。計(jì)算公式同第二十一條所列公式。

　　第四節(jié)　股本變動及股東情況

　　第五十七條公司應(yīng)披露股份變動情況表。

　　第五十八條公司應(yīng)披露股東情況。應(yīng)按照第二十五條(一)(二)(四)所列內(nèi)容披露。

　　第五節(jié)　董事、監(jiān)事和高級管理人員

　　第五十九條　公司應(yīng)按照第二十六條(一)(三)所列內(nèi)容披露。

　　第六節(jié)　董事會報告

　　第六十條公司董事會應(yīng)在其報告中，按照第三十三條的要求對公司報告期內(nèi)整體經(jīng)營情況進(jìn)行討論與分析。

　　第六十一條公司董事會報告中應(yīng)介紹報告期內(nèi)投資情況。

　　應(yīng)按照第三十四條所列內(nèi)容披露。

　　第六十二條對會計(jì)師事務(wù)所出具的有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報告，公司董事會報告應(yīng)就所涉及事項(xiàng)做出說明。

　　第六十三條　公司應(yīng)披露本次利潤分配預(yù)案或資本公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案。對于本報告期內(nèi)盈利但未提出現(xiàn)金利潤分配預(yù)案的公司，應(yīng)詳細(xì)說明原因，同時說明公司未分配利潤的用途和使用計(jì)劃。

　　第七節(jié)　監(jiān)事會報告

　　第六十四條　公司應(yīng)披露報告期內(nèi)監(jiān)事會的工作情況，包括召開會議的次數(shù)，各次會議的議題等。監(jiān)事會應(yīng)對下列事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見:

　　(一)公司依法運(yùn)作情況。公司決策程序是否合法，是否建立完善的內(nèi)部控制制度，公司董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時有無違反法律、法規(guī)、公司章程或損害公司利益的行為。(如果監(jiān)事會認(rèn)為公司決策程序合法，建立完善的內(nèi)部控制制度，公司董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時無違反法律、法規(guī)、公司章程或損害公司利益的行為，本條可免于披露。)

　　(二)檢查公司財(cái)務(wù)的情況。監(jiān)事會應(yīng)明確說明財(cái)務(wù)報告是否真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。(如果監(jiān)事會認(rèn)為財(cái)務(wù)報告真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，本條可免于披露。)

　　(三)公司最近一次募集資金實(shí)際投入項(xiàng)目是否和承諾投入項(xiàng)目一致，實(shí)際投資項(xiàng)目如有變更，變更程序是否合法。(如果監(jiān)事會認(rèn)為公司最近一次募集資金實(shí)際投入項(xiàng)目和承諾投入項(xiàng)目一致，以及實(shí)際投資項(xiàng)目有變更時，變更程序合法，本條可免于披露。)

　　(四)公司收購、出售資產(chǎn)交易價格是否合理，有無發(fā)現(xiàn)內(nèi)幕交易，有無損害部分股東的權(quán)益或造成公司資產(chǎn)流失。(如果監(jiān)事會認(rèn)為公司收購、出售資產(chǎn)交易價格合理，未發(fā)現(xiàn)內(nèi)幕交易，未損害部分股東的權(quán)益或造成公司資產(chǎn)流失，本條可免于披露。)

　　(五)關(guān)聯(lián)交易是否公平，有無損害上市公司利益。(如果監(jiān)事會認(rèn)為關(guān)聯(lián)交易公平，未損害上市公司利益，本條可免于披露。)

　　(六)如果會計(jì)師事務(wù)所出具了有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報告的，或者公司報告期利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)較利潤預(yù)測數(shù)低10%以上或較利潤預(yù)測數(shù)高20%以上的，監(jiān)事會應(yīng)就董事會對上述事項(xiàng)的說明明確表示意見。

　　第八節(jié)　重要事項(xiàng)

　　第六十五條公司應(yīng)按照第四十條、第四十一條、第四十二條第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)和第(四)項(xiàng)、第四十三條第(二)項(xiàng)和第(三)項(xiàng)、第四十四條所列內(nèi)容披露。

　　第九節(jié)　財(cái)務(wù)報告

　　第六十六條　公司至少應(yīng)披露合并及母公司的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及利潤分配表和現(xiàn)金流量表。

　　第六十七條會計(jì)報表附注至少應(yīng)包括以下內(nèi)容:

　　(一)如果與最近一期年度報告相比，會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)和核算方法發(fā)生了變化，應(yīng)予以說明。

　　(二)重大會計(jì)差錯的內(nèi)容、更正金額、原因及其影響。

　　(三)如果與最近一期年度報告相比，合并范圍發(fā)生了變化，應(yīng)予以說明。

　　第六十八條　如果上市公司被出具了無法表示意見或否定意見的審計(jì)報告，則在披露年度報告摘要時須公布完整審計(jì)報告、會計(jì)報表及附注全文。如果上市公司被出具了有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)或保留意見的審計(jì)報告，應(yīng)當(dāng)披露完整審計(jì)報告、會計(jì)報表及強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)或保留意見涉及事項(xiàng)的有關(guān)附注。

　　第四章　附則

　　第六十九條　本準(zhǔn)則自發(fā)布之日起施行。

　　附件一:年度報告摘要披露格式××××股份有限公司年度報告摘要

　　§1重要提示

　　1.1本公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。本年度報告摘要摘自年度報告全文，投資者欲了解詳細(xì)內(nèi)容，應(yīng)閱讀年度報告全文。

　　1.2如有董事、監(jiān)事、高級管理人員聲明對年度報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議的，應(yīng)當(dāng)聲明:

　　××董事、監(jiān)事、高級管理人員無法保證本報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，理由是:……，請投資者特別關(guān)注。

　　1.3如有董事未出席董事會，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名。

　　1.4如執(zhí)行審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所出具了有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報告(以下簡稱“非標(biāo)意見”)，應(yīng)當(dāng)特別提示:

　　××?xí)��?jì)師事務(wù)所為本公司出具了有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)(或保留意見、無法表示意見、否定意見)的審計(jì)報告，本公司董事會、監(jiān)事會對相關(guān)事項(xiàng)亦有詳細(xì)說明，請投資者注意閱讀。

　　1.5公司負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)應(yīng)當(dāng)聲明:保證年度報告中財(cái)務(wù)報告的真實(shí)、完整。

　　§2公司基本情況簡介

　　2.1基本情況簡介

　　股票簡稱

　　股票代碼

　　上市交易所

　　注冊地址和辦公地

　　址

　　郵政編碼

　　公司國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)

　　址

　　電子信箱

　　2.2聯(lián)系人和聯(lián)系方式

　　董事會秘書 證券事務(wù)代表

　　姓名

　　聯(lián)系地址

　　電話

　　傳真

　　電子信箱

　　§3會計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要注1

　　3.1主要會計(jì)數(shù)據(jù)

　　××××年(T年，即本

　　××××年(T-1年) 本年比上年增減(%) ××××年(T-2年)

　　年)

　　主營業(yè)務(wù)收入

　　利潤總額

　　凈利潤

　　扣除非經(jīng)常性損益

　　的凈利潤

　　經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)

　　金流量凈額

　　××××年末 ××××年末 本年末比上年末增減 ××××年末

　　(T年，即本年末) (T-1年末) (%) (T-2年末)

　　總資產(chǎn)

　　股東權(quán)益(不含少

　　數(shù)股東權(quán)益)

　　3.2主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

　　××××年(T年，即本 本年比上年增減

　　××××年(T-1年) ××××年(T-2年)

　　年) (%)

　　每股收益

　　每股收益注2

　　凈資產(chǎn)收益率

　　扣除非經(jīng)常性損益

　　的凈利潤為基礎(chǔ)計(jì)

　　算的凈資產(chǎn)收益率

　　每股經(jīng)營活動產(chǎn)生

　　的現(xiàn)金流量凈額

　　××××年末 ××××年末 本年末比上年末增 ××××年末

　　(T年，即本年末) (T-1年末) 減(%) (T-2年末)

　　每股凈資產(chǎn)

　　調(diào)整后的每股凈資

　　產(chǎn)

　　非經(jīng)常性損益項(xiàng)目

　　□適用　□不適用

　　非經(jīng)常性損益項(xiàng)目 金額

　　合計(jì)

　　3.3國內(nèi)外會計(jì)準(zhǔn)則差異

　　□適用　□不適用

　　單位:

　　國內(nèi)會計(jì)準(zhǔn)則 境外會計(jì)準(zhǔn)則注3

　　凈利潤

　　差異說明

　　§4股本變動及股東情況

　　4.1股份變動情況表(按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第5號—公司股份變動報告的內(nèi)容與格式》表1或表2規(guī)定的格式編制)

　　4.2前10名股東、前10名流通股股東持股表(按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第5號-公司股份變動報告書的內(nèi)容與格式》表5或表6規(guī)定的格式編制)

　　4.3控股股東及實(shí)際控制人注4情況介紹

　　4.3.1控股股東及實(shí)際控制人變更情況

　　□適用　□不適用

　　新控股股東名稱

　　新實(shí)際控制人名稱

　　變更日期

　　刊登日期和報刊

　　4.3.2控股股東及實(shí)際控制人具體情況介紹

　　4.3.3公司與實(shí)際控制人之間的產(chǎn)權(quán)及控制關(guān)系的方框圖

　　§5董事、監(jiān)事和高級管理人員

　　5.1董事、監(jiān)事和高級管理人員持股變動及報酬情況

　　報告期內(nèi)從 是否在股

　　注5 任期起 年初持 年末持 公司領(lǐng)取的 東單位或姓名 職務(wù) 性別 年齡 變動原因

　　止日期 股數(shù) 股數(shù) 報酬總額 其他關(guān)聯(lián)

　　(萬元) 單位領(lǐng)取

　　合計(jì) - - - - -

　　§6董事會報告

　　6.1管理層討論與分析注6

　　6.2主營業(yè)務(wù)分行業(yè)、產(chǎn)品情況表注7

　　主營業(yè)務(wù)收 主營業(yè)務(wù)成 主營業(yè)務(wù)利

　　分行業(yè)或分產(chǎn) 主營業(yè)務(wù)收 主營業(yè)務(wù)成 主營業(yè)務(wù)利

　　入比上年增 本比上年增 潤率比上年

　　品 入 本 潤率(%)

　　減(%) 減(%) 增減(%)

　　行業(yè)1

　　行業(yè)2

　　……

　　產(chǎn)品1

　　產(chǎn)品2

　　…..

　　6.3主營業(yè)務(wù)分地區(qū)情況

　　地區(qū) 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)收入比上年增減(%)

　　地區(qū)1

　　地區(qū)2

　　6.4募集資金使用情況

　　□適用　□不適用

　　本年度已使用募集資

　　金總額

　　募集資金總額

　　已累計(jì)使用募集資金

　　總額

　　擬投入金 是否變更項(xiàng) 實(shí)際投入 產(chǎn)生收益 是否符合計(jì)劃 是否符合預(yù)計(jì)

　　承諾項(xiàng)目

　　額 目 金額 情況 進(jìn)度 收益

　　合計(jì) — — —

　　未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度

　　和預(yù)計(jì)收益的說

　　明(分具體項(xiàng)目)

　　變更原因及變更

　　程序說明 (分具

　　體項(xiàng)目)

　　變更項(xiàng)目情況

　　□適用　□不適用

　　變更投資項(xiàng)目的

　　資金總額

　　對應(yīng)的原承諾 變 更 項(xiàng) 目 擬 實(shí)際 投 入 金 產(chǎn) 生 收 益 是 否 符 合 計(jì) 是否符合預(yù)計(jì)

　　變更后的項(xiàng)目

　　項(xiàng)目 投入金額 額 情況 劃進(jìn)度 收益

　　合計(jì) — — —

　　未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度

　　和預(yù)計(jì)收益的說

　　明(分具體項(xiàng)目)

　　6.5非募集資金項(xiàng)目情況

　　□適用　□不適用

　　項(xiàng)目名稱 項(xiàng)目金額 項(xiàng)目進(jìn)度 項(xiàng)目收益情況

　　合計(jì) -

　　6.6董事會對會計(jì)師事務(wù)所“非標(biāo)意見”的說明

　　□適用　□不適用

　　6.7董事會本次利潤分配或資本公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案

　　公司本報告期內(nèi)盈利但未提出現(xiàn)金利潤分配預(yù)案

　　□適用　□不適用

　　本報告期內(nèi)盈利但未提出現(xiàn)金利潤分配預(yù)案的原因 公司未分配利潤的用途和使用計(jì)劃

　　§7重要事項(xiàng)

　　7.1收購資產(chǎn)注8

　　□適用　□不適用

　　自購買日起至本年 是否為關(guān)聯(lián)交易 所涉及的資產(chǎn) 所涉及的債

　　交易對方及被 購買 收購價

　　末為上市公司貢獻(xiàn) (如是，說明定價原 產(chǎn)權(quán)是否已全 權(quán)債務(wù)是否

　　收購資產(chǎn) 日 格

　　的凈利潤注9 則 部過戶 已全部轉(zhuǎn)移

　　7.2出售資產(chǎn)注10

　　□適用　□不適用

　　本年初起至出售 所涉及的 所涉及的

　　交易對方 是否為關(guān)聯(lián)交

　　日該出售資產(chǎn)為 出售產(chǎn)生 資產(chǎn)產(chǎn)權(quán) 債權(quán)債務(wù)

　　及被出售 出售日 出售價格 易(如是，說明

　　上市公司貢獻(xiàn)的 的損益 是否已全 是否已全

　　資產(chǎn)

　　凈利潤注11

　　定價原則)

　　部過戶 部轉(zhuǎn)移

　　說明7.1、7.2所涉及事項(xiàng)對公司業(yè)務(wù)連續(xù)性、管理層穩(wěn)定性的影響。

　　7.3重大擔(dān)保

　　□適用　□不適用

　　公司對外擔(dān)保情況(不包括對控股子公司的擔(dān)保)

　　擔(dān) 保 對 象 發(fā)生日期 (協(xié) 擔(dān)保類 是否為關(guān)聯(lián)方擔(dān)保

　　擔(dān)保金額 擔(dān)保期 是否履行完畢

　　名稱 議簽署日) 型 (是或否)

　　報告期內(nèi)擔(dān)保發(fā)生額合計(jì)注12

　　報告期末擔(dān)保余額合計(jì)注12

　　公司對控股子公司的擔(dān)保情況

　　報告期內(nèi)對控股子公司擔(dān)保發(fā)生額

　　合計(jì)

　　報告期末對控股子公司擔(dān)保余額合

　　計(jì)

　　公司擔(dān)保總額情況(包括對控股子公司的擔(dān)保)

　　擔(dān)保總額注13

　　擔(dān)保總額占公司凈資產(chǎn)的比例

　　其中：

　　為股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供

　　擔(dān)保的金額

　　直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%

　　的被擔(dān)保對象提供的債務(wù)擔(dān)保金額

　　擔(dān)保總額超過凈資產(chǎn) 50%部分的金

　　額

　　上述三項(xiàng)擔(dān)保金額合計(jì)注13

　　7.4重大關(guān)聯(lián)交易

　　7.4.1與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易

　　□適用　□不適用　單位:萬元

　　向關(guān)聯(lián)方銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù) 向關(guān)聯(lián)方采購產(chǎn)品和接受勞務(wù)

　　關(guān)聯(lián)方

　　交易金額 占同類交易金額的比例 交易金額 占同類交易金額的比例

　　合計(jì)

　　其中:報告期內(nèi)上市公司向控股股東及其子公司銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易金額＿＿＿元。

　　7.4.2關(guān)聯(lián)債權(quán)債務(wù)往來注14

　　□適用　□不適用　單位:萬元

　　向關(guān)聯(lián)方提供資金 關(guān)聯(lián)方向上市公司提供資金

　　關(guān)聯(lián)方

　　發(fā)生額 余額 發(fā)生額 余額

　　合計(jì)

　　其中:報告期內(nèi)上市公司向控股股東及其子公司提供資金的發(fā)生額＿＿＿元，余額＿＿＿元。

　　7.5委托理財(cái)

　　□適用　□不適用

　　受托人 委托金額 委托期限 報酬確定方式 實(shí)際收益 實(shí)際收回金額

　　合計(jì)

　　其中:截止報告期末，逾期未收回的委托理財(cái)本金和收益累計(jì)＿＿＿元。

　　7.6承諾事項(xiàng)履行情況

　　□適用　□不適用

　　陳述公司或持股5%以上股東在報告期內(nèi)或持續(xù)到報告期內(nèi)的承諾事項(xiàng)，公司董事會應(yīng)說明該承諾事項(xiàng)在報告期內(nèi)的履行情況。

　　7.7重大訴訟仲裁事項(xiàng)

　　□適用　□不適用

　　陳述本年度發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)的基本情況、涉及金額；對尚未結(jié)案的，陳述進(jìn)展情況或?qū)徖斫Y(jié)果及影響，對已經(jīng)結(jié)案的，說明其執(zhí)行情況。

　　§8監(jiān)事會報告

　　如監(jiān)事會認(rèn)為公司依法運(yùn)作、公司財(cái)務(wù)情況、公司募集資金使用、公司收購、出售資產(chǎn)交易和關(guān)聯(lián)交易不存在問題，可以免于披露。

　　如上市公司財(cái)務(wù)報告被出具非標(biāo)意見，監(jiān)事會應(yīng)就董事會對上述事項(xiàng)的說明表示意見。

　　§9財(cái)務(wù)報告

　　9.1審計(jì)意見

　　如果上市公司被出具了無法表示意見或否定意見的審計(jì)報告，則在披露年度報告摘要時須公布完整審計(jì)報告、會計(jì)報表及附注全文。如果上市公司被出具了有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)或保留意見的審計(jì)報告，應(yīng)當(dāng)披露完整審計(jì)報告、會計(jì)報表及強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)或保留意見涉及事項(xiàng)的有關(guān)附注。

　　9.2披露比較式合并及母公司的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及利潤分配表和現(xiàn)金流量表。

　　9.3如果與最近一期年度報告相比，會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)和核算方法發(fā)生變化，提供具體說明。

　　9.4重大會計(jì)差錯的內(nèi)容、更正金額、原因及其影響。

　　9.5如果與最近一期年度報告相比，合并范圍發(fā)生變化，提供具體說明。

　　填表說明:

　　一、如選擇“不適用”，可省略披露表格。

　　二、上市公司控股子公司是指上市公司持有其50%以上的股份，或者持股50%以下但能夠決定其董事會半數(shù)以上成員的組成，或者通過協(xié)議或其他安排能夠?qū)嶋H控制的公司。

　　三、本摘要“§7重要事項(xiàng)”應(yīng)當(dāng)包括按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號＜年度報告的內(nèi)容與格式＞》和《股票上市規(guī)則》有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)界定的事項(xiàng)。

　　四、注釋

　　注1:提供截至報告期末公司前三年調(diào)整后的主要會計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。

　　注2:如果報告期末至報告披露日，公司股本發(fā)生變化的，按新股本計(jì)算。

　　注3:境外會計(jì)準(zhǔn)則包括國際會計(jì)準(zhǔn)則、主要募集行為發(fā)生地會計(jì)準(zhǔn)則。

　　注4:實(shí)際控制人的認(rèn)定按照《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定。

　　注5:如是獨(dú)立董事，需單獨(dú)注明。

　　注6:公司應(yīng)當(dāng)全文披露在年度報告正文中披露的管理層討論與分析，其中應(yīng)當(dāng)包含按6.2和6.3格式編制的主營業(yè)務(wù)分行業(yè)、產(chǎn)品情況表和主營業(yè)務(wù)分地區(qū)情況。管理層討論與分析中，上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際情況判斷是否屬于重大變化或重大變動。

　　注7:分別按照行業(yè)、產(chǎn)品列示占主營業(yè)務(wù)收入或主營業(yè)務(wù)利潤10%以上的主要行業(yè)和產(chǎn)品。

　　注8、注10:對于資產(chǎn)置換應(yīng)當(dāng)視為同時進(jìn)行了收購和出售資產(chǎn)，并分別填入7.1和7.2的關(guān)表格，“所涉及的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否已全部過戶”和“所涉及的債權(quán)債務(wù)是否已全部轉(zhuǎn)移”應(yīng)填列截止年度報告披露日的情況。

　　注9、注11:適用于收購、出售公司股權(quán)的情形。

　　注12:報告期內(nèi)擔(dān)保發(fā)生額和報告期末擔(dān)保余額包括控股子公司的對外擔(dān)保，其擔(dān)保金額為該控股子公司對外擔(dān)保金額乘以上市公司持有該公司的股份比例。上市公司及其控股子公司的對外擔(dān)保應(yīng)在此處填寫明細(xì)情況。

　　注13:擔(dān)保總額為上述“報告期末擔(dān)保余額合計(jì)(不包括對控股子公司的擔(dān)保)”和“報告期末對控股子公司擔(dān)保余額合計(jì)”兩項(xiàng)的加總。

　　“上述三項(xiàng)擔(dān)保金額合計(jì)”為上述“為股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的金額”、“直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的被擔(dān)保對象提供的債務(wù)擔(dān)保金額”和“擔(dān)保總額超過凈資產(chǎn)50%部分的金額”三項(xiàng)的加總。若一個擔(dān)保事項(xiàng)同時出現(xiàn)上述三項(xiàng)情形，在合計(jì)中只需要計(jì)算一次。

　　注14:“7.4.2關(guān)聯(lián)債權(quán)債務(wù)往來”不包括第四十二條(一)(二)(三)項(xiàng)中的交易事項(xiàng)，表格中“發(fā)生額”、“余額”應(yīng)包括以下項(xiàng)目的加總:

　　(1)“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”科目下的有關(guān)金額；

　　(2)“應(yīng)收賬款”及“預(yù)付賬款”科目中的代墊經(jīng)營性費(fèi)用及成本部分。