深圳證監(jiān)局部署轄區(qū)上市公司相關(guān)工作

　　三項(xiàng)舉措提高今年年報(bào)質(zhì)量

　　□ 本報(bào)記者 莊少文

　　日前，深圳證監(jiān)局召開(kāi)2005年度轄區(qū)上市公司年報(bào)信息披露工作會(huì)議。深圳證監(jiān)局在會(huì)上表示，該局將把對(duì)上市公司的審計(jì)監(jiān)管當(dāng)作遏制虛假信息的一項(xiàng)重要工作，目的就是要

提高上市公司年報(bào)信息披露的質(zhì)量，給投資者一個(gè)真實(shí)的上市公司。

　　今年，深圳證監(jiān)局轉(zhuǎn)換監(jiān)管思路，實(shí)行監(jiān)管關(guān)口前移，將自身的監(jiān)管力量和社會(huì)中介的審計(jì)力量有機(jī)結(jié)合起來(lái)，采取事前督導(dǎo)、事中監(jiān)管和事后檢查相結(jié)合，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管相結(jié)合，全面監(jiān)管與重點(diǎn)監(jiān)管相結(jié)合等，將對(duì)上市公司的監(jiān)管與對(duì)會(huì)計(jì)師的監(jiān)管同步進(jìn)行，通過(guò)督促會(huì)計(jì)師提高審計(jì)工作質(zhì)量來(lái)提高上市公司信息披露的質(zhì)量，從而達(dá)到遏制虛假信息的目標(biāo)。

　　就如何提高2005年年報(bào)財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量，深圳證監(jiān)局對(duì)上市公司及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出了幾點(diǎn)要求：

　　一是提高會(huì)計(jì)核算水平，堅(jiān)決禁止編報(bào)虛假財(cái)務(wù)信息。深圳證監(jiān)局強(qiáng)調(diào)，要加強(qiáng)對(duì)子公司會(huì)計(jì)核算、資金運(yùn)用等方面的管理和控制，不得故意曲解會(huì)計(jì)政策，運(yùn)用會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等手段來(lái)粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，更不得通過(guò)虛構(gòu)交易等方式，編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　二是認(rèn)真執(zhí)行年報(bào)披露方面的法律法規(guī)，提高2005年年報(bào)信息披露質(zhì)量。

　　三是積極配合審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作。所有上市公司及其子公司必須向會(huì)計(jì)師提供其貸款卡在銀行信貸查詢(xún)信息系統(tǒng)的借款、開(kāi)出承兌匯票等融資信息和對(duì)外擔(dān)保信息。上市公司不得以商業(yè)秘密等為由限制會(huì)計(jì)師的審計(jì)范圍，阻礙審計(jì)機(jī)構(gòu)正常開(kāi)展工作，更不得對(duì)會(huì)計(jì)師施加壓力，要求會(huì)計(jì)師出具失真或不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。

　　深圳證監(jiān)局表示，將在今年的審計(jì)監(jiān)管中重點(diǎn)關(guān)注公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的履職情況。對(duì)于上市公司運(yùn)用會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等手段粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的，從2006年開(kāi)始，除責(zé)令公司進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)充披露外，還將一查到底；上市公司對(duì)外披露虛假財(cái)務(wù)信息的，將嚴(yán)格按照《證券法》賦予的職權(quán)立案查處，涉嫌犯罪的，堅(jiān)決移交司法機(jī)關(guān)。

　　為進(jìn)一步提高2005年年報(bào)審計(jì)質(zhì)量，深圳證監(jiān)局對(duì)

　　一是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部控制。要嚴(yán)格執(zhí)行三級(jí)復(fù)核制度，確保審計(jì)報(bào)告客觀(guān)、真實(shí)、準(zhǔn)確。

　　二是嚴(yán)格按照

　　三是對(duì)轄區(qū)上市公司存在的突出問(wèn)題予以足夠重視。會(huì)計(jì)師出具的資金占用專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，以及對(duì)上市公司關(guān)聯(lián)往來(lái)的合規(guī)性作出判斷時(shí)，不得有意回避判斷或者將違規(guī)資金占用認(rèn)定為非違規(guī)資金占用。

　　四是加強(qiáng)對(duì)有關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度的學(xué)習(xí)。