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客戶資產(chǎn)安全性成重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容
券商年報(bào)審計(jì)要有事前督導(dǎo)和事后檢查，證券公司必須無(wú)條件配合審計(jì)
□ 本報(bào)記者 莊少文 吉菲菲
12月8日，深圳證監(jiān)局召開深圳轄區(qū)證券公司2005年度年報(bào)審計(jì)工作會(huì)議。深圳證監(jiān)局負(fù)責(zé)人要求轄區(qū)券商和負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所要嚴(yán)格把好證券公司年報(bào)審計(jì)關(guān)，貫徹實(shí)施證券公司綜合治理方案要求，進(jìn)一步提高轄區(qū)證券公司經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
該負(fù)責(zé)人表示，深圳證監(jiān)局將從三個(gè)方面加強(qiáng)對(duì)證券公司2005年度年報(bào)審計(jì)的監(jiān)管工作。一是對(duì)年報(bào)審計(jì)工作進(jìn)行事前督導(dǎo)。實(shí)行證券公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案制，對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高、不夠盡責(zé)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，要求證券公司予以更換；與會(huì)計(jì)師事務(wù)所逐家簽訂《盡職承諾書》；建立年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作小組和聯(lián)系人負(fù)責(zé)制，預(yù)先審閱會(huì)計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃，針對(duì)存在的問(wèn)題提出改進(jìn)意見。二是對(duì)年報(bào)審計(jì)工作進(jìn)行同步跟蹤監(jiān)管，一方面協(xié)調(diào)解決會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)工作中遇到的有關(guān)問(wèn)題，督促證券公司無(wú)條件配合審計(jì)，無(wú)保留地提供與年報(bào)審計(jì)相關(guān)的全部資料、信息系統(tǒng)查詢權(quán)限及相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、聲明書等；另一方面對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)跟蹤。三是對(duì)年報(bào)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行事后檢查和問(wèn)責(zé)追究。審計(jì)質(zhì)量考評(píng)結(jié)果將作為下一年度證券公司續(xù)聘、更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的依據(jù)。對(duì)存在重大審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題的，將要求證券公司另行聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行復(fù)查。
對(duì)轄區(qū)證券公司2005年度的年報(bào)審計(jì)工作，深圳證監(jiān)局提出六點(diǎn)要求：一是審慎編制年度會(huì)計(jì)報(bào)告，完整披露財(cái)務(wù)信息。二是嚴(yán)格按期完成年度報(bào)告的編制與審計(jì)工作，做好年度落實(shí)整改情況自查與審計(jì)。三是高度重視，聘請(qǐng)資質(zhì)良好的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年報(bào)審計(jì)。四是全力配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的年報(bào)審計(jì)工作。五是做好年報(bào)的股東與董事審閱、審議工作，加強(qiáng)年報(bào)信息披露。六是繼續(xù)做好內(nèi)部稽核工作。深圳證監(jiān)局將對(duì)證券公司隱瞞真實(shí)情況、限制審計(jì)范圍、收買審計(jì)意見等行為依法嚴(yán)肅查處，追究相關(guān)人員責(zé)任。
對(duì)負(fù)責(zé)證券公司年報(bào)審計(jì)工作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，深圳證監(jiān)局也提出了具體要求。一是要高度重視，加強(qiáng)審計(jì)力量尤其是信息系統(tǒng)審計(jì)人員的配置；二是把握審計(jì)重點(diǎn)，嚴(yán)格履行審計(jì)程序，持續(xù)保持職業(yè)審慎意識(shí)和敏感度；三是嚴(yán)格遵守《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)職業(yè)規(guī)范，保障審計(jì)的獨(dú)立性和審計(jì)意見的公允性。該負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，在審計(jì)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師要重點(diǎn)注意對(duì)客戶資產(chǎn)的安全性、對(duì)自營(yíng)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的合規(guī)性和對(duì)計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)的審計(jì)，高度關(guān)注違規(guī)業(yè)務(wù)的清理、帳外業(yè)務(wù)的并帳等整改落實(shí)情況，履行必要的審計(jì)程序，同時(shí)還要注重對(duì)實(shí)際控制的子公司和殼公司進(jìn)行審計(jì)。
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