華夏證券審計之十大問題 虧損觸目驚心

　　法人治理結構不完善

　　2002年12月26日，華夏證券召開監事會創立大會，選舉了監事會臨時召集人。但此后的2003年、2004年兩年均未召開過監事會，也未設立監事長。

　　重倉股虧損較大

　　截至2004年6月30日，華夏證券自營證券與受托投資管理業務總計持有太極集團6087.29萬股，占該股票總股本的24.09%，流通股的81.16%；持有青海明膠1325.09萬股，占該股票總股本的8.37%，流通股的20.72%；持有火箭股份9487.11萬股，占該股票總股本的26.99%，流通股的46.12%。上述三只股票浮動虧損計8.6億元。

　　自營證券業務違規

　　違規開展B股自營業務。截至2004年6月30日，委托業務規模為美元719.72萬元，港幣14619.6萬元，庫存股票折合人民幣合計14928.22萬元，浮動虧損折合人民幣合計4048.27萬元。

　　自營股票為上市公司貸款提供質押反擔保，無協議及相關審批手續，收回后減值1041.39萬元，賣出股票虧損5080.45萬元。

　　以他人名義從事自營業務。2004年5月，在下屬營業部開立了三個資金賬戶，以B字頭機構戶賬號名義進行股票自營。

　　自營證券與受托投資管理業務之間證券對敲交易。

　　受托投資管理業務違規

　　截至2004年6月30日，受托投資管理業務累計虧損168872.99萬元，持有股票浮動虧損74349.49萬元。

　　受托投資管理業務違規

　　簽訂保底收益率，自2001年6月至2004年6月30日，簽訂全權委托的補充協議共計140筆，收益率在3.85%-12%不等，金額698356.04萬元。受托資金合同主要審批人為趙大建。

　　受托投資管理業務持股比例超標，風險加大。截至2004年6月30日，受托投資管理業務持有的太極集團和火箭股份均達到總股本的19%以上，超過證監會規定的10%的上限。

　　挪券回購融資用以歸還受托投資管理業務到期債務。截至2004年6月30日，發生無券回購46255萬元。

　　融資業務成本高企

　　為維持資金鏈，截至2004年6月30日，以委托投資國債、國債托管、融券回購等名義從個人、銀行、企事業單位融入資金190筆，余額501114.65萬元。

　　從2002年至2004年6月30日，共計支付融資利息74085萬元，融資成本較高，年利率在4.5%-10%之間。

　　投行業務違規

　　在投行業務中，存在為上市公司報銷費用、預留債券承銷手續費收入、返還上市公司手續費、支付顧問費等問題。

　　經紀業務違規

　　截至2004年6月30日，占用客戶交易結算資金余額為16.06億元。違規賣空國債、企業債標準券開展融資回購業務，涉及68820.31萬元。

　　下屬三家營業部違規修改電腦數據。違規以經紀人提成為名異戶返傭，少交營業稅，共計189個資金賬戶，返傭2214.7萬元。通過資金賬戶為客戶套取現金，累計3557.52萬元。

　　不良資產比例高

　　截至2004年6月30日，華夏證券全系統不良資產余額415976.26萬元，是實收資本的1.54倍，占總資產的26%。

　　投資收益率低

　　截至2004年6月30日，華夏證券全系統長期投資余額41330.37萬元，投資收益僅為4747.42萬元。

　　財務核算造假

　　2002年12月，通過將21家上市公司法人股轉讓給下屬公司，虛增本年度利潤51542.89萬元。2003年9月、12月，分別計提兩個應收債權項目的利息和罰息31753.93萬元、13276.74萬元，虛增2003年利潤45030.67萬元。

　　資料來源：《華夏證券股份有限公司原董事長周濟譜同志及原總經理趙大建同志2001年7月至2004年6月任職期間經濟責任審計報告(征求意見稿)》《財經》記者李箐(本版內容有刪節）