三部委聯手調查上市公司 報表和信貸是兩大重點

　　本報記者 方原 北京報道

　　“這次檢查，是財政部每年一次的會計信息質量檢查，有一點不同的就是三個部委聯合檢查，還是第一次。”財政部監督檢查局的有關人士日前對記者表示。

　　記者還被權威人士告知，對上市公司財務會計的聯合調查，很可能在以后成為一項 監管慣例。

　　財政部監督檢查局有關負責人日前透露，財政部將與證監會、國資委聯手，共同開展對部分上市公司、會計師事務所和中央企業的檢查。

　　據介紹，財政部將向各地財政局監督檢查部門發出具體的檢查通知。《通知》將明確檢查的重點行業、組織方式、調研項目、檢查時間、材料報送等，并提出工作要求。

　　記者從中國證監會上市公司監管部同時了解到，這次檢查將采取巡回檢查和專項核查相結合的方式進行。

　　中國證監會派出機構將按照中國證監會的統一部署組織實施轄區內的公司檢查工作。巡回檢查是合規性檢查，檢查的主要內容包括四個方面：信息披露的真實性、準確性和完整性；上市公司與控股股東在人員、財務、資產等方面的分開情況； 財務管理和會計核算制度的合規性；募集資金使用與招股說明書的一致性及變更的程序，資金管理的安全性。

　　專項核查是針對公司存在的問題進行的調查核實。核查的主要內容包括：募集資金使用情況專項核查；投資者投訴問題和輿論關注問題的專項核查；重大資產重組情況的專項核查等。

　　據了解，這次聯合檢查還規定，檢查中涉及被檢查公司主審會計師事務所的，檢查人員可要求會計師事務所提供對公司財務報告發表審計意見的工作底稿。

　　同時，這次檢查對檢查紀律也作出了明確規定。檢查工作不得干預被檢查公司的生產經營活動，檢查人員對檢查過程中知悉的商業秘密負有保密責任。檢查人員在檢查過程中的違規違紀行為按照有關法律法規和紀律規定處理。 檢查結果未公布前，檢查人員及被檢查公司、相關中介機構人員不得透露與檢查結果有關的任何信息。

　　兩大問題成檢查重點

　　記者從財政部檢查監督局獲悉，在聯合調查中，將重點關注部分企業以虛假會計報表和審計報告騙取銀行信貸的突出問題，必要時將向銀行調查了解相關情況。有關人士同時指出，一旦發現銀行、企業及事務所存在共同作弊的重大違規情況，將對銀行開展延伸檢查，嚴肅追究有關責任人的責任。

　　各檢查組將在調閱事務所工作底稿、到企業實地調查的基礎上，有重點地延伸檢查1至3戶相關企業的會計信息質量。如若發現企業存在重大違規問題而會計師事務所出具的審計意見不恰當時，將延伸檢查相關事務所的審計責任。

　　“對上市公司來說，主要是違規擔保和騙取貸款兩個問題。”江蘇中達董事會辦公室的有關人士也向記者表示。據他介紹，目前還沒有看到證監會下發到公司的有關檢查的文件，但最近省證監局的會議也透露了今年財務年報檢查的重點。

　　江蘇省證監局的有關人士表示，把檢查重點放在違規擔保和騙取貸款兩方面，與近年來上市公司涉及違規擔保與騙貸數額巨大直接相關。

　　數據顯示，2004年上市公司違規擔保總額達到321億元，比2003年的257億元上升25%。擔保被績差公司當成融資的主要手段。績差公司一般都存在著資金短缺的困難，在這種情況下，以向其他上市公司提供信用擔保為交換條件，獲得其他上市公司的信用擔保，進而取得銀行的信用擔保貸款，就成為一種較為可行的融資方案了。

　　上市公司的另一大問題是，突破銀行貸款的限制條件，騙取銀行信貸和商業信用。上市公司信譽相對較好，取得銀行貸款相對容易，關聯方為了獲得發展資金，往往利用這樣的上市公司作為擔保從銀行獲得貸款。在我國，關聯方之間相互提供貸款擔保的問題非常嚴重。

　　在聯合檢查過程中�煂⒅�重關注上市公司與關聯方的資金往來、關聯交易的非關聯化、上市公司對外擔保以及委托理財等情形。

　　三部委各有側重

　　記者同時了解到，在本次聯合檢查中，三部委將根據自身的監管職責各有側重。

　　“財政部與往年一樣，注重對中介機構和公司的會計規范檢查，也就是會計報表的合規性、會計信息披露的完整性。”

　　財政部將讓各地財政部門對行業和企業的會計信息質量進行集中檢查，主要采取交叉方式，檢查規模控制在2至3個行業。　　

　　中國證監會將圍繞上市公司的兩大問題，檢查上市公司的會計報表、相關帳簿和憑證等。

　　國資委的有關人士表示，國資委將聯系國資監管的新政策和新現象，把檢查重點放在國有產權轉讓的合規和合法上來。

　　據了解，三部委還對聯合調查中相互之間的協調和配合作了初步的安排。

　　財政部、國資委聯合檢查部分中央國有企業，并延伸檢查相關會計師事務所；財政部組織專員辦對部分房地產企業開展會計信息質量檢查，并按要求延伸檢查部分會計師事務所；同時，就地檢查部分中小會計師事務所的執業質量，并延伸檢查1至3戶企業；此外還將選擇銀行授信環節使用的會計報表和審計報告進行檢查。

　　財政部、證監會聯合檢查部分具有證券從業資格的會計師事務所，每家事務所延伸檢查1至3戶企業，其中將有1戶上市公司。