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上海證券交易所日前在其外部網站發布了《上海證券交易所上市公司內部控制制度指引(征求意見稿)》，向社會公開征求意見。
近來，部分上市公司出現了內部控制失靈現象，引起市場的廣泛關注。上證所對此高度重視，并在深入研究的基礎上，借鑒國際經驗，起草了《上市公司內部控制制度指引(征求意見稿)》(以下簡稱《指引》)。
該份《指引》分為五章，第一章總則，主要借鑒國際反虛假財務報告委員會《企業風險管理--總體框架》的理念，規定了上市公司內部控制制度的目標；第二章規范了上市公司內部控制制度的基本框架；第三章針對特定風險的內部控制作出了規定；第四章主要規范了內部控制制度的稽核和披露；第五章則明確了適用范圍和實施時間。
《指引》要求，上市公司應建立內部稽核制度，內部稽核部門負責人由董事會任免，內部稽核部門至少每季度向董事會提交一次內部稽核工作報告。《指引》還規定，董事會下屬的審計委員會或風險管理委員會應對公司內部控制工作進行指導，接收內部稽核工作報告，評價公司內部控制制度運行的情況，并發表專項意見，向董事會報告。
為落實內控制度建設，《指引》從強制披露的角度，對上市公司內部控制提出了信息披露要求。一方面，要求公司在內部控制出現重大風險時應以臨時報告的形式進行披露。另一方面，要求公司在提交年度報告同時提交內部控制制度檢查核對表，并在年度報告中披露該年度內公司內部控制制度執行情況，同時還應針對內部控制制度檢查核對表反映的異常事項專門進行說明。
針對目前部分上市公司內部管理出現的問題，《指引》專門就子公司和衍生品交易的內部控制進行了規范。
加強以制度建設為主的證券市場基礎建設，是上證所落實國九條的重要工作。此次上證所針對上市公司內部控制建設發布指引，是上證所一系列公司治理和信息披露規則建設工作的組成部分。下一步上證所還將針對上市公司董事、監事行為發布相關指引，使得公司治理規則體系逐步配套和完善。
據悉，本次征求意見截止日為4月20日，《指引》已全文登載于上證所網站(www.sse.com.cn)，上證所歡迎各市場參與主體對《指引》踴躍發表意見。
上海證券報記者 王璐
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