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中國證監(jiān)會20日向證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)和證券公司發(fā)出通知，要求發(fā)揮會計師事務(wù)所的審計監(jiān)督功能，進(jìn)一步提高證券公司會計信息質(zhì)量，同時推進(jìn)證券公司自查摸底工作。
通知要求，各證監(jiān)局要督促轄區(qū)內(nèi)證券公司結(jié)合年度會計審計工作，抓緊完成自查摸
底，督促轄區(qū)內(nèi)證券公司和相關(guān)會計師事務(wù)所按期完成年報的編制與審計，將自查摸底中發(fā)現(xiàn)的問題、整改計劃的進(jìn)展情況在年報、審計報告中予以充分揭示和反映，并于4月30日前將以上報告報送證監(jiān)會機(jī)構(gòu)監(jiān)管部、會計部和注冊地證監(jiān)局。
通知規(guī)定，各證監(jiān)局應(yīng)向轄區(qū)內(nèi)證券公司所聘會計師事務(wù)所明確提出2004年度會計審計工作的具體要求，同時，各證監(jiān)局與會計師事務(wù)所逐家簽訂“盡職承諾書”。
通知要求各證券公司應(yīng)嚴(yán)格按照《金融企業(yè)會計制度—————證券公司會計科目和會計報表》的要求，充分計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，及時消化處理各項資產(chǎn)損失，如實反映證券公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及客戶資產(chǎn)狀況。
通知明確，對各證券公司在自查、證監(jiān)局核查及審計過程中發(fā)現(xiàn)的賬外經(jīng)營事項，必須納入表內(nèi)統(tǒng)一核算；對表內(nèi)核算無法完全解決或存在爭議的問題或事項，應(yīng)在年度報告及相關(guān)報告中進(jìn)行揭示，或補(bǔ)充提供專項報告。對于風(fēng)險和收益仍由證券公司承擔(dān)的客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照《金融企業(yè)會計制度》進(jìn)行核算，并在年度報告中單獨(dú)披露轉(zhuǎn)入表內(nèi)反映的客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)具體情況。同時，各證券公司應(yīng)于本月31日前將聘請會計師事務(wù)所及自查摸底和年度審計進(jìn)度安排情況報送注冊地證監(jiān)局。
通知稱，如在核查或日后監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)此次未完成自查摸底工作，自查摸底報告未如實反映公司情況，或會計、審計質(zhì)量存在嚴(yán)重問題的，證監(jiān)會將要求證券公司另行聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行復(fù)審或調(diào)查，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定對有關(guān)證券公司、會計師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，記入持續(xù)監(jiān)管檔案，并予以公布。
對于創(chuàng)新試點類證券公司，通知要求，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)要求披露年度報告，鼓勵其他證券公司編制并向公眾扼要披露相關(guān)信息。
作者：聞?wù)倭?
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