美稅改法案大局已定平均每個(gè)家庭每年省稅1182美元

2017年12月02日 18:33 新浪綜合收藏本文

美股行情中心：獨(dú)家提供全美股行業(yè)板塊、盤前盤后、ETF、權(quán)證實(shí)時(shí)行情

　　來源：洛杉磯華人資訊

　　砍！砍！砍！

　　就在剛剛！

　　美國歷史上下手最狠的稅改法案終于大局已定！

　　川普說：這是今年給所有美國人的圣誕大禮！

　　要平均給每個(gè)美國家庭每年省稅1182美元！

稅改名稱：“減稅與就業(yè)法案”（Tax Cuts and Jobs Act）

　　投票結(jié)果： 截止發(fā)稿前，參議院已經(jīng)獲得了足夠支持選票！美國時(shí)間2017年12月1日東部時(shí)間晚上8點(diǎn)30分，參議員們?nèi)匀辉谶M(jìn)行最后表決，共和黨表示：已經(jīng)勝券在握！

　　目前狀態(tài)：眾院版本已經(jīng)通過，參議院版即將通過。在接下來兩個(gè)版本將互相協(xié)商，得出最終版本后，進(jìn)行投票，川普最終簽字。

　　預(yù)計(jì)實(shí)施時(shí)間： 2017年12月（其中房屋貸款利率稅收減免改革，已經(jīng)在11月2日開始實(shí)施，詳情見后文）

　　聽起來真的是一個(gè)不錯(cuò)的大禮包，里面藏著的禮物是大家喜歡的嗎？一起看了才知道！

　　美國最新稅改方案細(xì)則

　　言歸正傳！華人們最關(guān)心的、直接影響我們錢包的稅改方案，到底要有哪些變動(dòng)呢？（以下為已經(jīng)通過的眾議院方案，參議院和現(xiàn)有變化不大）

1、稅率等級(jí)：變簡了！

　　稅改前：個(gè)人所得稅率從七級(jí)：一共是10%，15%， 25%， 28%， 33%， 35% 以及最高的39.6%．

　　稅改后：個(gè)人所得稅也簡化成3個(gè)等級(jí)：12%、25%、35%。富裕階層的39.6%稅率將保持不變。

　　2、個(gè)人免稅額（Personal Exemption）：取消了！

　　稅改前：每一個(gè)納稅人都擁有$4050的額度，納稅人的妻子、家庭成員也擁有相同配額。

　　稅改后：取消納稅人的$4050的個(gè)人免稅額的減免額度。

　　舉個(gè)栗子：3口之家，夫妻共同工作，有一個(gè)孩子的。取消個(gè)人稅務(wù)豁免（Personal exemption），每人4050美元，3口之家就是12150美元；同樣的方式以此類推即可。如果孩子的年紀(jì)小于17歲的話，還會(huì)有1600元的稅務(wù)減免優(yōu)惠，還要再另外算進(jìn)去。

　　舉個(gè)栗子：4口之家，夫妻共同工作，有兩個(gè)孩子的。取消個(gè)人稅務(wù)豁免（Personal exemption），每人4050美元，4口之家就是16200美元；這樣一來除了多出來這部分（16200美元）需要多交稅，不但稅務(wù)負(fù)擔(dān)增加，還會(huì)因此升級(jí)到下一個(gè)高稅率級(jí)別。

　　3、標(biāo)準(zhǔn)扣除額（Standard Deduction）：雙倍了！

　　稅改前：單身人士的標(biāo)準(zhǔn)扣除額$6，350，夫妻所得報(bào)稅的標(biāo)準(zhǔn)扣除額從$12，700

　　稅改后：單身人士的標(biāo)準(zhǔn)扣除額是$12，000，夫妻所得報(bào)稅的標(biāo)準(zhǔn)扣除額是$24，000

　　稅改后，這些群體將完全不用交稅：

　　年收入$12000以下的單身

　　年收入$24000以下家庭

　　【稅改前/現(xiàn)行】個(gè)人所得稅應(yīng)稅額計(jì)算公式：

　　應(yīng)稅收入taxable income =調(diào)整后毛收入adjusted gross income—扣除額deduction —個(gè)人免稅額 personal exemption

　　【稅改后】個(gè)人所得稅應(yīng)稅額計(jì)算公式：

　　應(yīng)稅收入taxable income =調(diào)整后毛收入adjusted gross income—扣除額deduction（變成之前2倍）

　　（美國稅務(wù)知識(shí)科普：每個(gè)報(bào)稅人都有基本免稅收入，超過這個(gè)額度才開始征稅。在美國有2類免稅收入①標(biāo)準(zhǔn)扣除額 ②遞減扣除額：適用于高收入人群。報(bào)稅這選擇其一，據(jù)國稅局統(tǒng)計(jì)，美國2/3的人使用第一種方式。）

　　4、單身居民個(gè)人所得稅稅率：大部分降了！

　　單身收入變動(dòng)表：

　　0 — 9525美元：稅率10%將上升到12%

　　9525 — 38700美元：稅率15%下降到12%

　　38700—45000美元：稅率 25%下降到12%

　　45000—93700美元：稅率維持25%不變

　　93700—195450美元：稅率28%下降到25%

　　195450—200000美元：稅率33%下降到25%

　　200000—500000美元：稅率33%上升到35%

　　>500000美元以上：稅率39.6%下降到35%

　　5、夫妻共同報(bào)稅個(gè)人所得稅稅率：大部分降了！

　　夫妻合報(bào)變動(dòng)表：

　　0—19050美元：稅率10%上升到12%

　　19050—77400美元：稅率15%下降到12%

　　77400—90000美元：稅率25%下降到12%

　　90000—156150美元：稅率維持25%不變

　　156150—237950美元：稅率28%下降到25%

　　237950—260000美元：稅率33%下降到25%

　　260000—100000美元：稅率33%上升到35%

　　大于1000000美元以上：稅率維持39.6%不變

　　稅改后：各類型家庭減稅情況

（圖片來源：Tax Foudation）

　　年收入3萬、單身報(bào)稅、無孩：減稅$188

　　年收入4萬8、家庭報(bào)稅、無孩子：減稅$19

　　年收入5萬2千、單身報(bào)稅、2孩：減稅$895

　　年收入8萬5千、家庭報(bào)稅、2孩子：減稅$1072

　　年收入16萬5千、家庭報(bào)稅、2孩子：減稅$1373

　　年收入32萬5千、家庭報(bào)稅、2孩子：減稅$6410

　　年收入200萬、家庭報(bào)稅、2孩子：減稅$35118

　　年收入100萬、家庭報(bào)稅、2孩子：減稅$59130（個(gè)人和公司合并報(bào)稅20萬）

　　6、兒童稅收抵免額：漲了！

　　稅改前：17歲以下兒童的稅收抵免$1，000

　　稅改后：17歲以下兒童的稅收抵免$1，600，提議將提供每個(gè)家庭$300的稅收優(yōu)惠。（眾院版，參院版是每名兒童減免$2000稅收）

　　7、房屋貸款利率稅收減免額度：降了！

　　稅改前：原先只要帶息貸款在100萬美金以下的個(gè)人，都能享受稅收減免。

　　稅改后：把享受貸款稅收額度上限降為50萬美元。

　　（注意：是指貸款超過50萬美金，不是房價(jià)50萬，并且只針對(duì)新貸款，不是針對(duì)已有貸款，加州11月2日開始實(shí)行）

　　8、州稅/地方稅稅收減免：取消了！

　　稅改前：州稅/地方稅稅收減免

　　稅改后：取消州稅/地方稅稅收減免

　　9、縮減稅收抵免項(xiàng)目：取消大部分！

　　稅改前：稅收抵免項(xiàng)目繁多。

　　稅改后：取消了對(duì)醫(yī)療開支、領(lǐng)養(yǎng)費(fèi)用、學(xué)生貸款利息等稅收扣除項(xiàng)目。只保留房屋貸款稅收抵免，和慈善饋贈(zèng)稅稅收抵免。

　　10、替代性最低稅ATM：取消！

　　稅改前：為避免過度避稅，允許的抵扣很少，禁止個(gè)人免稅額和州稅減免同行。

　　稅改后：取消替代性最低稅

　　替代性最低稅（Alternative Minimum Tax， AMT），AMT是透過對(duì)設(shè)定這些福利的限制，適用于具有高收入的納稅人，這項(xiàng)舉措將會(huì)影響到近500萬美國人！

　　11、遺產(chǎn)稅：取消！

　　稅改前：財(cái)產(chǎn)超過549萬美元的個(gè)人和1100萬美元的夫妻將被征收40%的遺產(chǎn)稅。在新的稅改方案下，財(cái)產(chǎn)分別在1098萬美元和2200萬美元以下的個(gè)人和夫妻不需繳納遺產(chǎn)稅。

　　稅改后：預(yù)計(jì)2024年會(huì)完全廢止，預(yù)計(jì)川普家族終將保住百億美元的家產(chǎn)。

　　12、美國企業(yè)稅收：大幅下降！

　　稅改前：企業(yè)稅率目前是35%

　　稅改后：永久削減公司稅，大降至20%

　　13、海外企業(yè)稅收：大幅增加！

　　稅改前：美國企業(yè)在海外盈收轉(zhuǎn)入美國時(shí)，必須繳納35%的稅。

　　稅改后：對(duì)美國企業(yè)海外獲利，最低征稅10%，并將企業(yè)獲利回流美國現(xiàn)金等價(jià)物的稅率設(shè)定為12%，并將非流動(dòng)性投資的稅率設(shè)置為5%。組織阻止企業(yè)就業(yè)、總部、研發(fā)流向海外。

　　力度最大的稅改方案，是你想要的嗎？

　　一直懸而未決的稅改終于塵埃落定，必定是有人歡喜有人憂，來看看華人朋友們未來的錢袋走向吧！

　　1、誰收益大？

低收入群體免繳稅

　　年收入在1.2萬美元以下的低薪個(gè)人，以及年收入在2.4萬美元以下的低薪家庭（夫妻二人），不用再繳納個(gè)人所得稅。對(duì)于這一收入等級(jí)的群體和家庭來說無疑的一大喜訊。

年收入10萬以下普通中產(chǎn)階級(jí)

　　舉例：舊金山家庭收入中位數(shù)$88，518（2015年，Department of Numbers數(shù)據(jù)）

　　稅改前：屬于第三等納稅等級(jí)，需要交納25%的稅。去除夫妻報(bào)稅標(biāo)準(zhǔn)扣除額夫妻報(bào)稅標(biāo)準(zhǔn)扣除額$12，700，再減去兩個(gè)人共$8100的個(gè)人減免，實(shí)際交納$10854的稅。

　　稅改后：屬于第三等納稅等級(jí)，需要交納12%的稅，去除夫妻報(bào)稅標(biāo)準(zhǔn)扣除額$24，000，需要交納$7742.16的稅。

　　所以對(duì)于這一群體來說新提案在舊的基礎(chǔ)上減了2000多刀。

低齡兒童家庭

　　對(duì)于有孩子的家庭，美國的稅收政策一向都給予優(yōu)惠，稅改后，力度將更大。未來17歲以下孩子的家庭，稅收減免從$1000提升到$1600，再加上額外300刀的稅收優(yōu)惠。也是一筆不小的數(shù)目。

年薪在$480，050-$1，000，000的超高收入家庭

　　夫妻聯(lián)合報(bào)稅本身就可以為家里減免不少稅，再看看位居仰望級(jí)別，僅次于大富豪的超高收入家庭，一年可以少交的4.6%的稅（39.6%-35%），報(bào)稅省下的錢都能買一部豪車了！

對(duì)大部分華人公司影響很大

　　這項(xiàng)政策影響的不僅僅是美國谷歌蘋果這樣的大公司，還包括所有的小公司。而華人來美國很多都是自己創(chuàng)業(yè)，例如中餐館、律師樓、牙科診所、會(huì)計(jì)所等等。之前，因?yàn)槠髽I(yè)稅很高，大部分華人老板，會(huì)選擇先不支付公司稅，而是分別由公司的負(fù)責(zé)人（老板或合伙人）通過個(gè)人稅的方式承擔(dān)。而現(xiàn)在稅改之后，企業(yè)稅僅為20%，很多公司會(huì)直接選擇通過公司來報(bào)稅了，因?yàn)檫@樣更劃算。

　　同時(shí)，對(duì)于小的華人創(chuàng)業(yè)公司來說，原本他們沒有能力把公司搬到海外，高額的企業(yè)稅給他們的運(yùn)營造成了很大的壓力，如今企業(yè)稅猛降，他們終于有了喘息的機(jī)會(huì)，能夠贏得更大的生存空間。

　　有媒體預(yù)測(cè)，稅改方案若實(shí)施，將在未來十年為美國公司、小商業(yè)主及個(gè)人減稅6萬億（兆）元！

最大贏家還是大大富豪們

　　川普雖承諾任何改革將集中在中產(chǎn)階級(jí)、主要為中產(chǎn)階級(jí)減負(fù)，但實(shí)際上富人得利最大。獲益最多的是占全美家庭總收入20%的富人，年收入48萬美元以上的家庭。目前最高的個(gè)人所得稅級(jí)保持39.6%不變，但是遺產(chǎn)稅可能會(huì)被永久性廢除。

　　另外，替代最低稅（AMT）將被取消，據(jù)說川普競(jìng)選總統(tǒng)民眾要求他交出稅表。當(dāng)上總統(tǒng)后公開稅表，結(jié)果他去年才繳了25%的稅，而這個(gè)25%里面的23%就是替代性最低稅，要不是因?yàn)橛刑娲宰畹投惖拇嬖冢ㄆ湛赡軙?huì)交的更少。所以這應(yīng)該是川普最討厭的一項(xiàng)吧，取消替代性最低稅也是意料之中。從多個(gè)條款來看，富人家庭都是最大受益者。

　　2、誰吃虧？

高房價(jià)地區(qū)的買房族

　　原本房貸利息抵稅政策受惠最大的群體是購買大房子（房價(jià)貴），交納很高房貸利息的的高收入家庭。華人就是這一群體的重要組成部分，在美華人主要聚集在舊金山灣區(qū)、洛杉磯、紐約等城市，多數(shù)地方買個(gè)小房子都是上百或幾百萬刀，稅改方案規(guī)定，貸款超過50萬刀不能享受稅收減免，這對(duì)于高收入貸款買房的的華人家庭來說是一大重創(chuàng)！

　　比如：年收入 50，000美金

　　稅改前：每年交納的房屋貸款利息是5，000美元，那么國家只收你45，000美元的收入所得稅

　　稅改后：如果貸款超過50萬刀，那么房貸利息將不能作為收入所得稅的抵扣部分。

　　全美購房貸款超過50萬美元地理分布圖

　　大于50萬美元的房屋抵押貸款主要集中在加州，紐約州，弗吉尼亞州，新澤西州，德克薩斯州，伊-利諾伊州，馬里蘭州，華盛頓和佛羅里達(dá)州。從圖中可以看出，華人聚居的北加灣區(qū)，南加的洛杉磯，紐約這一比例都在百分之20以上。而加州就占全國的45.7%，這其中華人的貢獻(xiàn)不小。

房貸利息抵稅對(duì)加州影響圖：顏色越深影響越大

　　不過相對(duì)加州來說，最心酸的應(yīng)該是紐約。大州中，“房價(jià)高，稅也高”的是紐約州；“房稅高，但房價(jià)不高”的是德州；“房價(jià)高，但房稅不高”的是加州。所以，紐約最吃虧。總的來說美國大城市的房蟲要哭暈！

高薪單身人士&灣區(qū)雙碼農(nóng)

　　個(gè)人和夫妻所得稅乍一看幾乎都比之前的低或者持平，但是有一欄卻格外的刺眼。在稅改計(jì)劃中個(gè)人收入$200，000-$424.950和夫妻收入$260，000-$424，950這兩個(gè)區(qū)間所得稅率不僅沒有降低，反而升高了。

　　說來心塞，灣區(qū)的雙碼農(nóng)家庭基本都逃不出這個(gè)圈了，有華人朋友吐槽，原以為稅改后每年報(bào)稅時(shí)不會(huì)那么心塞，看來以后是要滴血了。

　　再加上房貸利息抵稅讓這樣的家庭房貸壓力更大了，貸款抵稅額度降到50萬后，還款壓力明顯變大，為了能供的起房貸，他們可能會(huì)選擇買小一點(diǎn)的房子。

拿獎(jiǎng)學(xué)金的博士Phd

　　不少留學(xué)生削尖腦袋申請(qǐng)美國讀博，除了因?yàn)槊绹逃膹?qiáng)大外，還有一個(gè)重要原因就是美國學(xué)校給出的誘人獎(jiǎng)學(xué)金，靠著每個(gè)月的工資支持著很多博士一熬七八上十年。而如今這僅有的經(jīng)濟(jì)支持也要被稅改削弱，新稅改政策明確提出，博士們不再享受稅務(wù)減免！

　　稅改前：美國博士生繳納稅費(fèi)是在工作收入的基礎(chǔ)上計(jì)算的，減免的學(xué)費(fèi)并沒有納入計(jì)算范圍。

　　新稅改：減免的學(xué)費(fèi)，也將作為收入的一部分進(jìn)行納稅。

　　舉個(gè)栗子：

　　一個(gè)未婚博士，一年有3萬刀的收入和3萬刀的學(xué)費(fèi)減免。

　　稅改前：年收入是按3萬刀算，只用交12%的稅，扣除$12000的標(biāo)準(zhǔn)扣除額，也只用交$2160的稅。

　　稅改后：年收入是按6萬刀算，需要交25%的稅，就算標(biāo)準(zhǔn)扣除額提高到$24000，則需要交$9000的稅。

　　川普新稅改后，博士要一年瞬間就要多交了近7000刀的稅，這對(duì)于收入本就不高的“窮學(xué)生”來說無疑是致命一擊，再加上很多學(xué)校國際學(xué)生的減免學(xué)費(fèi)遠(yuǎn)高于一年3萬刀，也就是說大多數(shù)華人留學(xué)生要多交的稅會(huì)比上面的數(shù)字更多。

　　不知道這樣的收入懸殊，會(huì)澆滅多少科研愛好者的熱情？