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華安強化收益債券型證券投資基金2009年半年度報告摘要

http://www.sina.com.cn 2009年08月28日 09:00 中國證券網

　　華安強化收益債券型證券投資基金

　　2009年半年度報告摘要

　　2009年6月30日

　　基金管理人：華安基金管理有限公司基金托管人：中國工商銀行股份有限公司送出日期：2009年8月28日

　　§1 重要提示及目錄

　　1.1 重要提示

　　基金管理人的董事會、董事保證本報告所載資料不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶的法律責任。本半年度報告已經三分之二以上獨立董事簽字同意，并由董事長簽發。

　　基金托管人中國工商銀行股份有限公司根據本基金合同規定，于2009年8月25日復核了本報告中的財務指標、凈值表現、利潤分配情況、財務會計報告、投資組合報告等內容，保證復核內容不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

　　基金管理人承諾以誠實信用、勤勉盡責的原則管理和運用基金資產，但不保證基金一定盈利。

　　基金的過往業績并不代表其未來表現。投資有風險，投資者在作出投資決策前應仔細閱讀本基金的招募說明書及其更新。

　　本半年度報告摘要摘自半年度報告正文，投資者欲了解詳細內容，應閱讀半年度報告正文。

　　本報告中財務資料未經審計。

　　本報告期自2009年4月13日（基金合同生效日）起至2009年6月30日止。

　　§2 基金簡介

　　2.1基金基本情況

　　■

　　2.2 基金產品說明

　　■

　　2.3 基金管理人和基金托管人

　　■

　　2.4 信息披露方式

　　■

　　§3 主要財務指標和基金凈值表現

　　3.1 主要會計數據和財務指標

　　金額單位：人民幣元

　　■

　　注：1、所述基金業績指標不包括持有人認購或交易基金的各項費用（例如：開放式基金的申購贖回費、紅利再投資費、基金轉換費等），計入費用后實際收益水平要低于所列數字。

　　2、本期已實現收益指基金本期利息收入、投資收益、其他收入（不含公允價值變動收益）扣除相關費用后的余額，本期利潤為本期已實現收益加上本期公允價值變動收益。

　　3、期末可供分配利潤采用期末資產負債表中未分配利潤與未分配利潤中已實現部分的孰低數（為期末余額，不是當期發生數）。

　　4. 本基金于2009年4月13日成立。截止本報告期末，本基金成立不足半年。

　　3.2 基金凈值表現

　　3.2.1 基金份額凈值增長率及其與同期業績比較基準收益率的比較

　　華安強化收益債券A

　　■

　　華安強化收益債券B

　　■

　　注：本基金的業績比較基準為中國債券綜合指數收益率×90%＋中證紅利指數收益率×10%

　　根據本基金合同的有關規定，本基金為債券型基金，投資范圍為固定收益類金融工具，包括國內依法發行、上市的國債、金融債、央行票據、企業（公司）債、短期融資券、可轉換債券、可分離債券、資產支持證券、次級債、債券回購等，以及股票等權益類品種和法律法規或監管機構允許基金投資的其它金融工具。

　　基金的投資組合比例為：債券類資產的投資比例不低于基金資產的80%。其中，除國債和央行票據以外的信用類固定收益資產投資比例范圍不低于基金資產凈值的30%；持有現金或到期日在一年以內的政府債券不低于基金資產凈值的5%。本基金也可投資于非固定收益類金融工具，投資于股票等權益類資產的比例不高于基金資產的20%。

　　本基金于2009年4月13日成立，目前處于建倉期內。截至2009年6月30日，本基金的債券類資產的投資比例為基金資產凈值的88.45%，除國債和央行票據以外的信用類固定收益資產占基金資產凈值的比例為基金資產凈值的56.95%，投資于股票等權益類資產的比例為基金資產凈值的11.44%。

　　3.2.2 自基金合同生效以來基金份額累計凈值增長率變動及其與同期業績比較基準收益率變動的比較

　　華安強化收益債券型證券投資基金

　　累計份額凈值增長率與業績比較基準收益率的歷史走勢對比圖

　�。�2009年4月13日至2009年6月30日）

　　華安強化收益債券A

　　■

　　注：1.本基金于2009年4月13日成立，截止本報告期末，本基金成立不滿一年。

　　2.根據《華安強債收益債券型證券投資基金基金合同》規定，本基金建倉截止日為2009年10月13日。截至本報告期期末，本基金的投資組合比例已符合基金合同第十一部分基金的投資中投資范圍、投資限制的有關約定。

　　華安強化收益債券B

　　■

　　注：1.本基金于2009年4月13日成立，截止本報告期末，本基金成立不滿一年。

　　§4 管理人報告

　　4.1 基金管理人及基金經理情況

　　4.1.1 基金管理人及其管理基金的經驗

　　華安基金管理有限公司經中國證監會證監基金字[1998]20號文批準于1998年6月設立，是國內首批基金管理公司之一，注冊資本1.5億元人民幣，公司總部設在上海陸家嘴金融貿易區。目前的股東為上海電氣（集團）總公司、上海國際信托有限公司、上海工業投資（集團）有限公司、上海錦江國際投資管理有限公司和上海沸點投資發展有限公司。

　　截至2009年6月30日，公司旗下共管理了華安安信封閉、華安安順封閉2只封閉式證券投資基金，華安創新股票、華安中國A股增強指數、華安寶利配置混合、華安現金富利貨幣、華安上證180ETF、華安宏利股票、華安中小盤成長股票、華安策略優選股票、華安穩定收益債券、華安核心股票、華安強化收益債券、華安國際配置(QDII)等12只開放式基金，管理資產規模達到790.62億人民幣、0.972億美元。

　　4.1.2 基金經理（或基金經理小組）及基金經理助理簡介

　　■

　　注：1. 此處的任職日期和離任日期均指公司作出決定之日，即以公告日為準。

　　2.證券從業的含義遵從行業協會《證券業從業人員資格管理辦法》的相關規定。

　　4.2 管理人對報告期內本基金運作遵規守信情況的說明

　　本報告期內，本基金管理人嚴格遵守有關法律法規及《華安強化收益債券型證券投資基金基金合同》、《華安強化收益債券型證券投資基金招募說明書》等有關基金法律文件的規定，本著誠實信用、勤勉盡責的原則管理和運用基金資產，在控制風險的前提下，為基金份額持有人謀求最大利益，不存在違法違規或未履行基金合同承諾的情形。

　　4.3 管理人對報告期內公平交易情況的專項說明

　　4.3.1 公平交易制度的執行情況

　　公司旗下不同基金、包括特定客戶賬戶對同一證券進行交易的業務，均納入《交易端基金間公平交易管理辦法》進行管理。

　　對于場內交易，公司《交易端基金間公平交易管理辦法-交易所業務》規定不同基金、賬戶同向買賣同一證券的交易分配原則是“時間優先、價格優先、比例分配、綜合平衡”，并按此原則開發上線了基金間公平交易系統模塊，不同基金、賬戶同向買賣同一證券完全通過系統進行比例分配，實現公平交易。本報告期內，場內業務的公平交易運作良好，未出現異常情況。

　　對于場外交易，公司制定《交易端基金間公平交易管理辦法-銀行間業務》以及《基金參與新股詢價與申購業務管理辦法》對其進行規范，執行情況良好，未出現異常情況。

　　4.3.2 本投資組合與其他投資風格相似的投資組合之間的業績比較

　　本基金為強化債券型基金，其投資方向及投資風格與其它基金有較大的差異。目前，華安旗下基金沒有與本基金風格相同的基金。

　　4.3.3 異常交易行為的專項說明

　　本報告期沒有出現異常交易。

　　4.4 管理人對報告期內基金的投資策略和業績表現的說明

　　2009年的上半年，中國經濟迎來了停滯之后的恢復，盡管一季度經濟同比降幅仍有擴大，但是在強有力的經濟政策刺激下，二季度復蘇的勢頭較為明確。債券市場出現了較大幅度的下跌，其中信用產品由于經濟企穩所帶來的信用利差縮小而表現略好。股票市場在內外部環境向好預期不斷提升和流動性寬裕的推動下，出現了強勁反彈。

　　強債基金4月13日成立，截止6月30日A類和B類基金凈值分別為1.009和1.008。由于尚在建倉期，基金的操作相對保守，基金規模逐步穩定之后，我們在信用類資產和權益類資產上加大了配置力度，并根據市場變化波段操作。

　　4.5 管理人對宏觀經濟、證券市場及行業走勢的簡要展望

　　美國一季度GDP下降6.4%，二季度初步預計下降1.0%，較一季度的下滑速度明顯放緩，企業削減庫存是美國GDP下滑的重要原因，這一趨勢在二季度有所緩解。美國新房和現房銷售量企穩回升，房價也出現環比明顯回升，預測美國未來兩個季度GDP環比呈回升趨勢，第三季度環比轉正值。不過，消費者支出表現疲軟，同時美國失業率高企，總需求仍然受到抑制。美國經濟整體而言呈弱勢復蘇。

　　中國2季度超預期的經濟數據顯示經濟已進入復蘇階段。由于外部環境會逐步好轉，出口的同比降幅可能會逐步縮小，環比改善的空間很大。企業利潤增速在未來會大幅回升，尤其是外弱內強的態勢會使成本下降的好處得到反映。CPI在7月份觸底，PPI則會在8月份觸底。大宗商品價格等傳導導致的通脹潛在風險或許在中期才能顯現。隨著中國的貿易順差的增加，貿易順差和FDI導致的流動性泛濫會有所增強。央行貨幣政策是下一步國內流動性能否維持的重要因素。盡管政策層面表明了對股票市場的呵護態度，但是央行利用市場化手段來逐步收緊流動性，意味著可能會抬高貨幣市場利率水平抑制銀行放貸，進而影響債券市場和股票市場，這一進程值得重點關注和跟蹤。

　　判斷未來債市仍然面臨一定的壓力，趨勢性的投資機會尚未顯現。信用產品由于流動性差且未來供給壓力大，收益率將逐步上行，不過由于貸款利率的壓制作用，新的投資價值也在逐步孕育。

　　經濟的持續增長、企業盈利的改善、充裕的流動性讓我們對股票市場和可轉債市場的行情謹慎樂觀。

　　華安強化收益債券基金下一階段的投資將以流動性良好的金融債和央行票據為主，同時擇機配置收益率較高且信用狀況良好的信用債。在可轉債和股票投資方面，本基金將保持一定的倉位并進行波段操作。未來我們將在充分研究國債、金融債、信用類債券、可轉換債券、新股申購等各類品種的基礎上，穩健投資，充分把握提高收益的機會，努力為基金持有人爭取更好的投資回報。

　　4.6 管理人對報告期內基金估值程序等事項的說明

　　1、估值政策及重大變化：

　　無。

　　2、估值政策重大變化對基金資產凈值及本報告期損益的影響：

　　無。

　　3、有關參與估值流程各方及人員的職責分工、專業勝任能力和相關工作經歷的描述：

　　（1）公司方面

　　公司建立基金估值委員會，組成人員包括：首席投資官、基金投資部總經理、研究發展部總經理、固定收益部負責人、金融工程部負責人、基金運營部總經理及相關負責人員。

　　主要職責包括：證券發行機構發生了嚴重影響證券價格的重大事件時，負責評估重大事件對投資品種價值的影響程度、評估對基金估值的影響程度、確定采用的估值方法、確定該證券的公允價值；同時將采用確定的方法以及采用該方法對相關證券估值后與基金的托管銀行進行溝通。

　　相關人員專業勝任能力及工作經歷:

　　■

　�。�2）托管銀行

　　托管銀行根據法律法規要求履行估值及凈值計算的復核責任，并且認真核查公司采用的估值政策和程序。

　�。�3）會計師事務所

　　對相關估值模型、假設及參數的適當性出具審核意見和報告。

　　4、基金經理參與或決定估值的程度：

　　本基金的基金經理作為估值委員會成員參與了基金的估值方法的討論與確認。

　　5、參與估值流程各方之間存在的任何重大利益沖突：

　　參與估值流程各方之間無任何重大利益沖突。

　　6、已簽約的任何定價服務的性質與程度等信息：

　　無。

　　4.7 管理人對報告期內基金利潤分配情況的說明

　　本報告期暫不進行收益分配。

　　§5 托管人報告

　　5.1 報告期內本基金托管人遵規守信情況聲明

　　2009年上半年，本基金托管人在對華安強化收益債券型證券投資基金的托管過程中，嚴格遵守《證券投資基金法》及其他法律法規和基金合同的有關規定，不存在任何損害基金份額持有人利益的行為，完全盡職盡責地履行了基金托管人應盡的義務。

　　5.2 托管人對報告期內本基金投資運作遵規守信、凈值計算、利潤分配等情況的說明

　　2009年上半年，華安強化收益債券型證券投資基金的管理人——華安基金管理有限公司在華安強化收益債券型證券投資基金的投資運作、基金資產凈值計算、基金份額申購贖回價格計算、基金費用開支等問題上，不存在任何損害基金份額持有人利益的行為，在各重要方面的運作嚴格按照基金合同的規定進行。

　　5.3 托管人對本半年度報告中財務信息等內容的真實、準確和完整發表意見

　　本托管人依法對華安基金管理有限公司編制和披露的華安強化收益債券型證券投資基金2009年半年度報告中財務指標、凈值表現、利潤分配情況、財務會計報告、投資組合報告等內容進行了核查，以上內容真實、準確和完整。

　　§6 半年度財務會計報告（未經審計）

　　6.1資產負債表

　　會計主體：華安強化收益債券型證券投資基金

　　報告截止日：2009年6月30日

　　單位：人民幣元

　　■

　　注：1.報告截止日2009年6月30日，基金份額總額1，757，703，391.44份，其中華安強化收益債券A份額總額767，789，791.64份，華安強化收益債券B份額總額989，913，599.80份。華安強化收益債券A份額凈值1.009元，華安強化收益債券B份額凈值1.008元。

　　2.本基金于2009年4月13日成立。截止本報告期末，本基金成立不滿一年。

　　后附6.4報表附注為本財務報表的組成部分。

　　基金管理公司負責人：俞妙根主管會計工作的負責人：李炳旺會計機構負責人：朱永紅

　　6.2 利潤表

　　會計主體：華安強化收益債券型證券投資基金

　　本報告期：2009年4月13日至2009年6月30日

　　單位：人民幣元

　　■

　　注：本基金于2009年4月13日成立。截止本報告期末，本基金成立不滿一年。

　　后附6.4報表附注為本財務報表的組成部分。

　　基金管理公司負責人：俞妙根主管會計工作的負責人：李炳旺會計機構負責人：朱永紅

　　6.3 所有者權益（基金凈值）變動表

　　會計主體：華安強化收益債券型證券投資基金

　　本報告期：2009年4月13日至2009年6月30日

　　單位：人民幣元

　　■

　　注：1. 本基金于2009年4月13日成立。截止本報告期末，本基金成立不滿一年。

　　2.本表中“期初所有者權益(基金凈值)”為基金合同生效日即2009年4月13日的數據。

　　后附6.4報表附注為本財務報表的組成部分。

　　基金管理公司負責人：俞妙根主管會計工作的負責人：李炳旺會計機構負責人：朱永紅

　　6.4 報表附注

　　6.4.1 基金基本情況

　　華安強化收益債券型證券投資基金(以下簡稱“本基金”)經中國證券監督管理委員會(以下簡稱“中國證監會”) 證監許可[2009]125號《關于核準華安強化收益債券型證券投資基金募集的批復》核準，由華安基金管理有限公司依照《中華人民共和國證券投資基金法》和《華安強化收益債券型證券投資基金基金合同》負責公開募集。本基金為契約型開放式，存續期限不定，首次設立募集不包括認購資金利息共募集人民幣2，754，686，507.34 元，業經普華永道中天會計師事務所有限公司普華永道中天驗字(2009)第68號驗資報告予以驗證。經向中國證監會備案，《華安強化收益債券型證券投資基金基金合同》于2009年4月13日正式生效，基金合同生效日的基金份額總額為2，754，868，668.80份基金份額，其中認購資金利息折合182，161.46份基金份額。本基金的基金管理人為華安基金管理有限公司，基金托管人為中國工商銀行股份有限公司(以下簡稱“中國工商銀行”)。

　　根據《華安強化收益債券型證券投資基金基金合同》和《華安強化收益債券型證券投資基金招募說明書》，本基金自募集期起根據費用收取方式的不同，將基金份額分為不同的類別。在投資者認/申購時收取認/申購費用的，稱為A類；在投資者認/申購時不收取認/申購費用，而是從本類別基金資產中計提銷售服務費的，稱為B類。本基金A和B類基金份額分別計算基金份額凈值，計算公式為計算日各類別基金資產凈值除以計算日發售在外的該類別基金份額總數。投資人可自由選擇申購某一類別的基金份額，但各類別基金份額之間不能相互轉換。

　　根據《中華人民共和國證券投資基金法》和《華安強化收益債券型證券投資基金基金合同》的有關規定，本基金的投資范圍為固定收益類金融工具，包括國內依法公開發行、上市的國債、金融債、可轉換債券、可分離債券、債券回購、央行票據、信用等級為投資級的企業(公司)債，以及股票等權益類品種和法律法規或監管機構允許基金投資的其它金融工具。本基金對債券類資產的投資比例不低于基金資產的80%。其中，金融債、企業（公司）債、短期融資券、可轉換債券、可分離債券、資產支持證券等除國債和央行票據以外的信用類固定收益資產投資比例范圍不低于基金資產凈值的30%；持有現金或到期日在一年以內的政府債券不低于基金資產凈值的5%。本基金也可投資于非固定收益類金融工具，包括一級市場的新股申購或增發新股、因可轉債轉股或因權證行權所形成的股票、因持倉股票所派發或因參與可分離債券一級市場申購而產生的權證、二級市場股票等法律法規或監管機構允許投資的其他非固定收益類品種。本基金投資于股票等權益類資產的比例不高于基金資產的20%。本基金的業績比較基準為：中國債券綜合指數收益率×90%＋中證紅利指數收益率×10%。

　　本財務報表由本基金的基金管理人華安基金管理有限公司于2009年8月27日批準報出。

　　6.4.2 會計報表的編制基礎

　　本基金的財務報表按照財政部于2006年2月15日頒布的《企業會計準則－基本準則》和38項具體會計準則、其后頒布的企業會計準則應用指南、企業會計準則解釋以及其他相關規定(以下合稱“企業會計準則”)、中國證監會基金部通知[2009]4號關于發布《證券投資基金信息披露XBRL模板第3號<年度報告和半年度報告>（試行）》等問題的通知、中國證券業協會于2007年5月15日頒布的《證券投資基金會計核算業務指引》、《華安強化收益債券型證券投資基金基金合同》和中國證監會允許的如財務報表附注6.4.4所列示的基金行業實務操作的有關規定編制。

　　6.4.3 遵循企業會計準則及其他有關規定的聲明

　　本基金2009年4月13日(基金合同生效日)至2009年6月30日止期間財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了本基金2009年6月30日的財務狀況以及2009年4月13日(基金合同生效日)至2009年6月30日止期間的經營成果和基金凈值變動情況等有關信息。

　　6.4.4 重要會計政策和會計估計

　　6.4.4.1 會計年度

　　本基金會計年度為公歷1月1日起至12月31日止。本期財務報表的實際編制期間為2009年4月13日(基金合同生效日)至2009年6月30日。

　　6.4.4.2 記賬本位幣

　　本基金的記賬本位幣為人民幣。

　　6.4.4.3 金融資產和金融負債的分類

　　(i) 金融資產的分類

　　金融資產于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、應收款項、可供出售金融資產及持有至到期投資。金融資產的分類取決于本基金對金融資產的持有意圖和持有能力。本基金目前暫無金融資產分類為可供出售金融資產及持有至到期投資。

　　本基金目前持有的股票投資、債券投資和衍生工具(主要為權證投資)分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。除衍生工具所產生的金融資產在資產負債表中以衍生金融資產列示外，以公允價值計量且其公允價值變動計入損益的金融資產在資產負債表中以交易性金融資產列示。

　　本基金持有的其他金融資產分類為應收款項，包括銀行存款、買入返售金融資產和各類應收款項等。應收款項是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。

　　(ii) 金融負債的分類

　　金融負債于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債及其他金融負債。本基金目前暫無金融負債分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。本基金持有的其他金融負債包括賣出回購金融資產款和各類應付款項等。

　　6.4.4.4 金融資產和金融負債的初始確認、后續計量和終止確認

　　金融資產或金融負債于本基金成為金融工具合同的一方時，于交易日按公允價值在資產負債表內確認。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，取得時發生的相關交易費用計入當期損益；支付的價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或債券起息日或上次除息日至購買日止的利息，應當單獨確認為應收項目。應收款項和其他金融負債的相關交易費用計入初始確認金額。

　　以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產按照公允價值進行后續計量，應收款項和其他金融負債采用實際利率法，以攤余成本進行后續計量。

　　當收取某項金融資產現金流量的合同權利已終止或該金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬已轉移時，終止確認該金融資產。終止確認的金融資產的成本按移動加權平均法于交易日結轉。

　　6.4.4.5 金融資產和金融負債的估值原則

　　本基金持有的股票投資、債券投資和衍生工具(主要為權證投資)按如下原則確定公允價值并進行估值：

　　(i) 存在活躍市場的金融工具按其估值日的市場交易價格確定公允價值；估值日無交易，但最近交易日后經濟環境未發生重大變化且證券發行機構未發生影響證券價格的重大事件的，按最近交易日的市場交易價格確定公允價值。

　　(ii) 存在活躍市場的金融工具，如估值日無交易且最近交易日后經濟環境發生了重大變化，參考類似投資品種的現行市價及重大變化等因素，調整最近交易市價以確定公允價值。

　　(iii) 當金融工具不存在活躍市場，采用市場參與者普遍認同且被以往市場實際交易價格驗證具有可靠性的估值技術確定公允價值。估值技術包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具的當前公允價值、現金流量折現法和期權定價模型等。采用估值技術時，盡可能最大程度使用市場參數，減少使用與本基金特定相關的參數。

　　6.4.4.6 金融資產和金融負債的抵銷

　　本基金持有的資產和承擔的負債基本為金融資產和金融負債。當本基金依法有權抵銷債權債務且交易雙方準備按凈額結算時，金融資產與金融負債按抵銷后的凈額在資產負債表中列示。

　　6.4.4.7 實收基金

　　實收基金為對外發行基金份額所募集的總金額在扣除損益平準金分攤部分后的余額。由于申購和贖回引起的實收基金變動分別于基金申購確認日及基金贖回確認日認列。上述申購和贖回分別包括基金轉換所引起的轉入基金的實收基金增加和轉出基金的實收基金減少。

　　6.4.4.8 損益平準金

　　損益平準金包括已實現平準金和未實現平準金。已實現平準金指在申購或贖回基金份額時，申購或贖回款項中包含的按累計未分配的已實現損益占基金凈值比例計算的金額。未實現平準金指在申購或贖回基金份額時，申購或贖回款項中包含的按累計未實現損益占基金凈值比例計算的金額。損益平準金于基金申購確認日或基金贖回確認日認列，并于期末全額轉入未分配利潤/(累計虧損)。

　　6.4.4.9 收入/(損失)的確認和計量

　　股票投資在持有期間應取得的現金股利扣除由上市公司代扣代繳的個人所得稅后的凈額確認為投資收益。債券投資在持有期間應取得的按票面利率計算的利息扣除在適用情況下由債券發行企業代扣代繳的個人所得稅后的凈額確認為利息收入。

　　以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產在持有期間的公允價值變動確認為公允價值變動損益；處置時其公允價值與初始確認金額之間的差額確認為投資收益，其中包括從公允價值變動損益結轉的公允價值累計變動額。

　　應收款項在持有期間確認的利息收入按實際利率法計算，實際利率法與直線法差異較小的也可按直線法計算。

　　6.4.4.10 費用的確認和計量

　　本基金的管理人報酬、托管費和銷售服務費在費用涵蓋期間按基金合同約定的費率和計算方法逐日確認。

　　其他金融負債在持有期間確認的利息支出按實際利率法計算，實際利率法與直線法差異較小的也可按直線法計算。

　　6.4.4.11 基金的收益分配政策

　　本基金同一類別內的每一基金份額享有同等分配權。本基金收益以現金形式分配，但基金份額持有人可選擇現金紅利或將現金紅利按紅利發放日的基金份額凈值自動轉為基金份額進行再投資。若期末未分配利潤中的未實現部分(包括基金經營活動產生的未實現損益以及基金份額交易產生的未實現平準金等)為正數，則期末可供分配利潤的金額為期末未分配利潤中的已實現部分；若期末未分配利潤的未實現部分為負數，則期末可供分配利潤的金額為期末未分配利潤(已實現部分相抵未實現部分后的余額)。具體收益分配政策請參見相關基金合同中的相關章節。

　　經宣告的擬分配基金收益于分紅除權日從所有者權益轉出。

　　6.4.4.12 其他重要的會計政策和會計估計

　　計量屬性

　　本基金除特別說明對金融資產和金融負債采用公允價值等作為計量屬性之外，一般采用歷史成本計量。

　　6.4.5 會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明

　　6.4.5.1 會計政策變更的說明

　　本會計期間不存在會計政策變更。

　　6.4.5.2 會計估計變更的說明

　　本會計期間不存在會計估計變更。

　　6.4.5.3 差錯更正的說明

　　本會計期間不存在差錯更正。

　　6.4.6 稅項

　　根據財政部、國家稅務總局財稅[2002]128號《關于開放式證券投資基金有關稅收問題的通知》、財稅[2004]78號《關于證券投資基金稅收政策的通知》、財稅[2005]102號《關于股息紅利個人所得稅有關政策的通知》及其他相關財稅法規和實務操作，主要稅項列示如下：

　　(a)以發行基金方式募集資金不屬于營業稅征收范圍，不征收營業稅。

　　(b)基金買賣股票、債券的差價收入暫免征營業稅和企業所得稅。

　　(c)對基金取得的企業債券利息收入，由發行債券的企業在向基金派發利息時代扣代繳20%的個人所得稅，暫不征收企業所得稅。對基金取得的股票的股息、紅利收入，由上市公司在向基金派發股息、紅利時暫減按50%計入個人應納稅所得額，依照現行稅法規定即20%代扣代繳個人所得稅，暫不征收企業所得稅。

　　(d)基金賣出股票按0.1%的稅率繳納股票交易印花稅，買入股票不征收股票交易印花稅。

　　6.4.7 關聯方關系

　　6.4.7.1本報告期存在控制關系或其它重大利害關系的關聯方發生變化的情況

　　無。

　　6.4.7.2本報告期與基金發生關聯交易的各關聯方

　　■

　　注：下述關聯交易均在正常業務范圍內按一般商業條款訂立。

　　6.4.8本報告期及上年度可比期間的關聯方交易

　　6.4.8.1 通過關聯方交易單元進行的交易

　　6.4.8.1.1 股票交易

　　本基金本報告期內（2009年4月13日至2009年6月30日）沒有通過關聯方交易單元進行的股票交易。

　　本基金于2009年4月13日成立。截止本報告期末，本基金成立不滿一年。無上期可比數據。

　　6.4.8.1.2 權證交易

　　本基金本報告期內（2009年4月13日至2009年6月30日）沒有通過關聯方交易單元進行的權證交易。

　　本基金于2009年4月13日成立。截止本報告期末，本基金成立不滿一年。無上期可比數據。

　　6.4.8.1.3 應支付關聯方的傭金

　　本基金本報告期內（2009年4月13日至2009年6月30日）沒有應支付關聯方的傭金。

　　本基金于2009年4月13日成立。截止本報告期末，本基金成立不滿一年。無上期可比數據。

　　6.4.8.2 關聯方報酬

　　6.4.8.2.1 基金管理費

　　單位：人民幣元

　　■

　　注:1.本基金于2009年4月13日成立。截止本報告期末，本基金成立不滿一年。無上期可比數據。

　　2. 支付基金管理人華安基金管理有限公司的管理人報酬按前一日基金資產凈值0.7%的年費率計提，逐日累計至每月月底，按月支付。

　　其計算公式為：日管理人報酬＝前一日基金資產凈值×0.7% / 當年天數。

　　6.4.8.2.2 基金托管費

　　單位：人民幣元

　　■

　　注:1.本基金于2009年4月13日成立。截止本報告期末，本基金成立不滿一年。無上期可比數據。

　　2. 支付基金托管人中國工商銀行的托管費按前一日基金資產凈值0.2%的年費率計提，逐日累計至每月月底，按月支付。

　　其計算公式為：日托管費＝前一日基金資產凈值×0.2% / 當年天數。

　　6.4.8.2.3 銷售服務費

　　單位：人民幣元

　　■

　　注:1.本基金于2009年4月13日成立。截止本報告期末，本基金成立不滿一年。無上期可比數據。

　　2.A類基金份額不收取銷售服務費。支付基金銷售機構的B類基金份額的銷售服務費按前一日基金資產凈值0.4%的年費率計提，逐日累計至每月月底，按月支付給華安基金管理有限公司，再由華安基金管理有限公司計算并支付給各基金銷售機構。其計算公式為：

　　日銷售服務費＝前一日B類基金份額的基金資產凈值×0.4% / 當年天數。

　　6.4.8.3 與關聯方進行銀行間同業市場的債券(含回購)交易

　　單位：人民幣元

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