東方早報(bào)理財(cái)一周報(bào)記者/林奇

　　北京農(nóng)村商業(yè)銀行(以下簡(jiǎn)稱北京農(nóng)商行)近日公布2008年年報(bào)，自曝29.93億元資產(chǎn)“可能發(fā)生的損失尚未確定”。該財(cái)務(wù)報(bào)告更是被會(huì)計(jì)師罕見地出具“保留意見”。

　　問題不止于此。2009年2月底，該行商務(wù)中心支行曝出4.6億元的按揭詐騙大案。按揭詐騙案爆發(fā)后，銀監(jiān)局和總行又派出審查小組到支行審查項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)在票據(jù)融資等項(xiàng)目上也存在隱患，另一起案件的涉案金額達(dá)到2560萬(wàn)元。

　　5月10日，北京京都天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱京都天華）在北京農(nóng)商行2008年度審計(jì)報(bào)告中稱該行29.93億元資產(chǎn)“可能發(fā)生的損失尚未確定”，因此出具“保留意見”。

　　當(dāng)天，北京農(nóng)商行第二屆董事會(huì)第一次會(huì)議通過(guò)2008年年報(bào)，14名董事應(yīng)出席會(huì)議，實(shí)到13人。5月13日，北京農(nóng)商行宣布，原行長(zhǎng)金維虹、原副行長(zhǎng)姜朝已雙雙被停職。

　　作為中國(guó)第一農(nóng)商行，北京農(nóng)商行此前考慮上市。有銀行業(yè)人士分析認(rèn)為，本次曝光近30億元的資產(chǎn)不實(shí)以及準(zhǔn)備金提取不足，可能會(huì)對(duì)北京農(nóng)商行上市產(chǎn)生影響。

　　30億資產(chǎn)的不確定性

　　京都天華對(duì)北京農(nóng)商行2008年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具了帶有保留意見的審計(jì)報(bào)告。這在銀行最近幾年公開披露的年報(bào)中是比較罕見的。

　　導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)包括：待處理抵債資產(chǎn)期末余額中約有21.93億元的資產(chǎn)，尚未辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)。不過(guò)報(bào)表并未詳細(xì)描述哪些資產(chǎn)尚未過(guò)戶。財(cái)務(wù)專家分析認(rèn)為，這其中的21.93億元資產(chǎn)，可能是抵債資產(chǎn)未過(guò)戶，而且過(guò)戶難度很大，所以這些資產(chǎn)還不能歸屬北京農(nóng)商行，存在重大不確定性，在會(huì)計(jì)上不予確認(rèn)。

　　此外還包括原海淀農(nóng)村信用社存放于原海淀農(nóng)村合作基金會(huì)款項(xiàng)1.62億元無(wú)法計(jì)算損失。該款項(xiàng)系原海淀農(nóng)村信用社1998年12月在海淀鄉(xiāng)農(nóng)村合作基金會(huì)存入的15400萬(wàn)元，期限為一年，及1994年4月在海淀鄉(xiāng)農(nóng)村合作基金會(huì)存入的800萬(wàn)元，期限為3個(gè)月。到期后，海淀鄉(xiāng)農(nóng)村合作基金會(huì)一直未歸還，而此基金會(huì)已解散。

　　原朝陽(yáng)等區(qū)縣農(nóng)村信用社存放于相關(guān)證券公司、投資公司的國(guó)債投資合計(jì)約6.38億元同樣無(wú)法計(jì)算損失。

　　北京農(nóng)商行的報(bào)表對(duì)此的解釋是，“原朝陽(yáng)、豐臺(tái)等區(qū)縣信用社存放于北京中匯嘉恒投資公司的國(guó)債12977萬(wàn)元，存放于華夏證券的國(guó)債投資46200萬(wàn)元，上述兩項(xiàng)合計(jì)59177萬(wàn)元，到期未能收回，進(jìn)入法律訴訟程序，由此可能的損失未確定。”

　　公開報(bào)道顯示，“中匯嘉恒投資公司虛報(bào)注冊(cè)資本，使用偽造的‘銀行進(jìn)賬單’虛報(bào)注冊(cè)資本高達(dá)2.75億元，騙取銀行數(shù)億元貸款不能歸還，造成國(guó)家財(cái)產(chǎn)遭受嚴(yán)重?fù)p失。”

　　某農(nóng)商行人士分析，“當(dāng)年信用社將資金存放在證券公司、投資公司購(gòu)買國(guó)債，是一個(gè)行業(yè)性的行為。這些投資一般已經(jīng)難以收回。”

　　上述三項(xiàng)資產(chǎn)合計(jì)約30億元，根據(jù)2008年年報(bào)，北京農(nóng)商行資產(chǎn)總額2276億元，如果上述30億元資產(chǎn)最終不能得以在北京農(nóng)商行報(bào)表上反映，靜態(tài)計(jì)算，2008年總資產(chǎn)將減少1.3%。

　　京都天華表示，以上款項(xiàng)可能發(fā)生的損失尚未確定。

　　“截至2008年12月31日，抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額為3159.57萬(wàn)元，待處理抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備尚未計(jì)提重組。”“應(yīng)收賬款、長(zhǎng)期存放銀行款項(xiàng)、長(zhǎng)期投資等資產(chǎn)未計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。”

　　其中，該行原朝陽(yáng)、豐臺(tái)、海淀玉淵潭信用社等區(qū)縣信用社存放于北京中匯嘉恒投資公司的國(guó)債投資12977萬(wàn)元，存放于原華夏證券股份有限公司的國(guó)債投資46200萬(wàn)元，到期未能收回，進(jìn)入法律訴訟程序，由此可能發(fā)生的損失尚未確定。

　　該行原門頭溝、石景山區(qū)縣信用社存放于原南方證券股份有限公司的國(guó)債投資本金為13350萬(wàn)元。2006年8月16日，廣東省深圳市中級(jí)人民法院依法宣告南方證券股份有限公司破產(chǎn)還債，并指定破產(chǎn)清算組進(jìn)行破產(chǎn)清算。2007年12月10日，廣東省深圳市中級(jí)人民法院以（2006）深中法七字第26-19號(hào)《民事裁定書》終審裁定，認(rèn)可南方證券破產(chǎn)第二次債權(quán)人會(huì)議通過(guò)的南方證券股份有限公司第一次破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案。該行相關(guān)支行分配獲得哈飛股份股票874124股、S哈藥股票3365058股，現(xiàn)金566.89萬(wàn)元。根據(jù)南方證券股份有限公司第二次破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案，收到破產(chǎn)清算清償款，合計(jì)803.46萬(wàn)元。其他債權(quán)投資期末記錄的對(duì)南方證券股份有限公司的國(guó)債余額為4655.81萬(wàn)元。

　　截至2008年12月31日，該行長(zhǎng)期債權(quán)投資中有28000萬(wàn)元債券用于處置不良資產(chǎn)抵押。

　　上述專家表示，如果上述近30億元資產(chǎn)不實(shí)，最終將通過(guò)減值準(zhǔn)備科目對(duì)利潤(rùn)產(chǎn)生影響。年報(bào)顯示，北京農(nóng)商行2008年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)29.76億元。

　　歷史包袱與變革樣本

　　“其實(shí)這些都是歷史原因造成的，通過(guò)財(cái)務(wù)處理都可以逐年消化。”上述農(nóng)商行人士說(shuō)。其實(shí)，對(duì)北京農(nóng)商行影響最大的還是此前曝光的4.6億元騙貸案。

　　北京農(nóng)村商業(yè)銀行2008年年報(bào)中，董事長(zhǎng)趙濟(jì)堃致辭稱：過(guò)去三年“是快速發(fā)展的三年，也是深刻變革的三年”。

　　資料顯示，2005年2月，國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)組建全國(guó)首家省級(jí)股份制農(nóng)村商業(yè)銀行——北京農(nóng)村商業(yè)銀行。前三大股東北京市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司、北京首都創(chuàng)業(yè)集團(tuán)有限公司、北京華融綜合投資公司均出資5億元，分別擁有9.85%股份。

　　2006年，是北京農(nóng)商行改制后第一個(gè)完整經(jīng)營(yíng)年。金維虹稱這一年為“艱苦爬坡”。擴(kuò)張到165個(gè)支行。北京農(nóng)商行2006年年報(bào)顯示，該行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)16億元，同比增長(zhǎng)25.5%；網(wǎng)點(diǎn)平均經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)232萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)28.0%；人均經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)24萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)22.6%。

　　截至2007年末，北京農(nóng)商行有支行185個(gè)，資產(chǎn)總額1829億元，存款余額1694億元，貸款余額974億元，較上年末分別增長(zhǎng)20.4%、27.2%和34.4%。

　　根據(jù)2008年年報(bào)，北京農(nóng)商行資產(chǎn)總額2276億元，存款余額2064億元，貸款余額1178億元，較上年末分別增長(zhǎng)24.6%、21.8%和20.9%。

　　“多項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)以20%以上速度增長(zhǎng)，超過(guò)全市銀行業(yè)和全國(guó)農(nóng)村金融系統(tǒng)平均水平，顯示出強(qiáng)勁的發(fā)展勢(shì)頭。”

　　年報(bào)顯示，北京農(nóng)商行2008年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)29.76億元；2008年末，已擁有204個(gè)支行。

　　用金維虹在2008年度財(cái)報(bào)中致辭的話來(lái)說(shuō)，“出色的市場(chǎng)表現(xiàn)贏得了社會(huì)各界的高度認(rèn)可，在英國(guó)《銀行家》2008年度全球1000家大銀行排名中，位居全球銀行業(yè)第467位，列中國(guó)銀行業(yè)100強(qiáng)，資產(chǎn)規(guī)模第17位，資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)回報(bào)率榮居國(guó)內(nèi)農(nóng)村商業(yè)銀行第一。”

　　金維虹曾在接受媒體專訪時(shí)表示，“上市是努力方向。”

　　爆炸性的開局

　　北京農(nóng)商行年報(bào)中，原行長(zhǎng)金維虹在致辭中稱2009年是“新的發(fā)展規(guī)劃開局之年”，是“關(guān)鍵一年”。

　　實(shí)際上，5月30日，北京銀監(jiān)局相關(guān)人士透露，北京農(nóng)商行原行長(zhǎng)金維虹、原副行長(zhǎng)姜朝已雙雙被停職。

　　據(jù)北京媒體6月1日?qǐng)?bào)道，北京農(nóng)商行正在等待北京市國(guó)資委的處理結(jié)果，市國(guó)資委將會(huì)根據(jù)案件的審理情況、具體損失情況來(lái)判斷兩位高管所需承擔(dān)的責(zé)任，包括是否對(duì)其處以禁止任職的處罰以及禁止任職的時(shí)間長(zhǎng)短。也就是說(shuō)，上述兩位高管目前尚未被“終身禁入”。

　　北京農(nóng)商行內(nèi)部人士也表示，兩位高管確實(shí)已被停職，目前正在進(jìn)行工作交接。

　　公開資料顯示，金維虹歷任國(guó)家審計(jì)署政策研究室副處長(zhǎng)，中國(guó)人民銀行調(diào)統(tǒng)司、政研室、資金司副處長(zhǎng)、處長(zhǎng)，深圳發(fā)展銀行副行長(zhǎng)，深圳國(guó)際信托投資公司總裁，深圳市商業(yè)銀行行長(zhǎng)等職務(wù)，活躍于中國(guó)經(jīng)濟(jì)和金融領(lǐng)域，具有銀行業(yè)19年的高管工作經(jīng)歷，多次赴歐美亞澳等30多個(gè)國(guó)家進(jìn)修和考察，熟悉國(guó)內(nèi)外金融業(yè)管理和運(yùn)行模式。

　　金維虹“是中國(guó)最早一批經(jīng)濟(jì)學(xué)研究者，在金融領(lǐng)域研究成果頗豐，著有多部專著和百余篇論文，尤其以‘企業(yè)價(jià)值量管理模式（原稱全成本管理）’的理論和實(shí)踐成果，被譽(yù)為中國(guó)企業(yè)價(jià)值量管理首創(chuàng)者，被清華、南開等多所大學(xué)聘為兼職教授”。

　　姜朝歷任中國(guó)人民銀行北京分行辦公室副主任、調(diào)查統(tǒng)計(jì)處副處長(zhǎng)；中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部非銀行金融機(jī)構(gòu)管理處、銀行監(jiān)管一處副處長(zhǎng)；合作金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管處處長(zhǎng)；北京銀監(jiān)局合作處處長(zhǎng)；北京農(nóng)村信用聯(lián)社副主任等職務(wù)。

　　根據(jù)北京農(nóng)商行網(wǎng)站5月13日發(fā)布的新聞，該行第二屆董事會(huì)已選舉喬瑞董事為董事長(zhǎng)，并同意由喬瑞董事長(zhǎng)兼任行長(zhǎng)，三位副行長(zhǎng)分別是：付東升、辛全龍、朱曉峰，均是前任副行長(zhǎng)，屬于連任，但原副行長(zhǎng)姜朝已不在列。

　　風(fēng)險(xiǎn)控制與騙貸大案

　　北京農(nóng)商行兩位高管接連落馬，緣于北京農(nóng)商行連續(xù)發(fā)生的兩起重大案件。

　　根據(jù)北京農(nóng)商行2008年年報(bào)顯示，該行董事會(huì)通過(guò)了《關(guān)于<制定北京農(nóng)村商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策和程序（草案）>的議案》《關(guān)于加強(qiáng)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的議案》，明確高管責(zé)任，增加風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

　　2009年2月底，北京農(nóng)商行商務(wù)中心支行曝出4.6億元的按揭詐騙大案。監(jiān)管當(dāng)局的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，在排查操作性風(fēng)險(xiǎn)后，去年一年全國(guó)農(nóng)商行系統(tǒng)的涉案總額也不過(guò)6億元左右。

　　據(jù)報(bào)道，騙貸者北京華鼎信用擔(dān)保有限責(zé)任公司實(shí)際控制人為胡毅。胡毅騙貸的方法簡(jiǎn)單而拙劣，主要是騙取個(gè)人住房按揭貸款，有時(shí)就拿假身份證，有時(shí)還篡改房產(chǎn)證，“比如說(shuō)180平方米的房子，他恨不得后面加個(gè)零，然后去銀行抵押貸款。”胡毅在二手房貸停放的情況下，仍能從農(nóng)商行貸款。

　　案發(fā)后，銀監(jiān)局和農(nóng)商行總行派出審查小組到支行審查項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)在票據(jù)融資等項(xiàng)目上也存在隱患，目前另一起案件的涉案金額達(dá)到2560萬(wàn)元。

　　2009年6月30日上午9時(shí)，北京農(nóng)商行在北京市朝陽(yáng)區(qū)來(lái)廣營(yíng)西路88號(hào)北京會(huì)議中心5號(hào)樓三層第二會(huì)議室召開股東大會(huì)，通報(bào)《銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)本行二〇〇八年度監(jiān)管意見及本行整改方案》。

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