(上接D15版)

　　母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表

　　2007年1-12月

　　編制單位: 煙臺(tái)萬(wàn)華聚氨酯股份有限公司

　　單位:元 幣種:人民幣

　　項(xiàng)目

　　本期金額

　　實(shí)收資本(或股本)

　　資本公積

　　減：庫(kù)存股

　　盈余公積

　　未分配利潤(rùn)

　　所有者權(quán)益合計(jì)

　　一、上年年末余額

　　1，188，096，000.00

　　104，149，048.00

　　-

　　526，713，329.93

　　783，837，827.99

　　2，602，796，205.92

　　加：會(huì)計(jì)政策變更

　　-2，723，318.13

　　-40，216，941.80

　　-247，919，351.40

　　-290，859，611.33

　　前期差錯(cuò)更正

　　-

　　-

　　-

　　-

　　二、本年年初余額

　　1，188，096，000.00

　　101，425，729.87

　　486，496，388.13

　　535，918，476.59

　　2，311，936，594.59

　　三、本年增減變動(dòng)金額（減少以“－”號(hào)填列）

　　475，238，400.00

　　-

　　-

　　135，131，965.78

　　171，699，806.07

　　782，070，171.85

　　（一）凈利潤(rùn)

　　900，879，771.85

　　900，879，771.85

　　（二）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失

　　-

　　-

　　-

　　-

　　-

　　-

　　1．可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額

　　-

　　-

　　2．權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動(dòng)的影響

　　-

　　-

　　3．與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影響

　　-

　　-

　　4．其他

　　-

　　-

　　上述（一）和（二）小計(jì)

　　-

　　-

　　-

　　-

　　900，879，771.85

　　900，879，771.85

　�。ㄈ�）所有者投入和減少資本

　　-

　　-

　　-

　　-

　　-

　　-

　　1．所有者投入資本

　　-

　　-

　　-

　　2．股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額

　　-

　　-

　　3．其他

　　-

　　-

　　（四）利潤(rùn)分配

　　475，238，400.00

　　-

　　-

　　135，131，965.78

　　-729，179，965.78

　　-118，809，600.00

　　1．提取盈余公積

　　135，131，965.78

　　-135，131，965.78

　　-

　　2．對(duì)所有者（或股東）的分配

　　475，238，400.00

　　-594，048，000.00

　　-118，809，600.00

　　3．其他

　　-

　　-

　　（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)

　　-

　　-

　　-

　　-

　　-

　　-

　　1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）

　　-

　　-

　　-

　　2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）

　　-

　　-

　　-

　　3．盈余公積彌補(bǔ)虧損

　　-

　　-

　　-

　　4．其他

　　-

　　四、本期期末余額

　　1，663，334，400.00

　　101，425，729.87

　　621，628，353.91

　　707，618，282.66

　　3，094，006，766.44

　　單位:元 幣種:人民幣

　　項(xiàng)目

　　上年同期金額

　　實(shí)收資本(或股本)

　　資本公積

　　減：庫(kù)存股

　　盈余公積

　　未分配利潤(rùn)

　　所有者權(quán)益合計(jì)

　　一、上年年末余額

　　848，640，000.00

　　31，089，346.15

　　395，081，623.31

　　504，676，823.82

　　1，779，487，793.28

　　加：會(huì)計(jì)政策變更

　　-424，684.98

　　7，508，755.45

　　22，526，266.38

　　29，610，336.85

　　前期差錯(cuò)更正

　　-

　　-

　　-

　　-

　　二、本年年初余額

　　848，640，000.00

　　30，664，661.17

　　402，590，378.76

　　527，203，090.20

　　1，809，098，130.13

　　三、本年增減變動(dòng)金額（減少以“－”號(hào)填列）

　　339，456，000.00

　　70，761，068.70

　　-

　　83，906，009.37

　　8，715，386.39

　　502，838，464.46

　�。ㄒ唬﹥衾麧�(rùn)

　　559，373，395.76

　　559，373，395.76

　�。ǘ�）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失

　　-

　　70，761，068.70

　　-

　　-

　　-

　　70，761，068.70

　　1．可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額

　　-

　　-

　　2．權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動(dòng)的影響

　　-

　　3．與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影響

　　-

　　-

　　4．其他

　　70，761，068.70

　　70，761，068.70

　　上述（一）和（二）小計(jì)

　　-

　　70，761，068.70

　　-

　　-

　　559，373，395.76

　　630，134，464.46

　�。ㄈ�）所有者投入和減少資本

　　-

　　-

　　-

　　-

　　-

　　-

　　1．所有者投入資本

　　-

　　-

　　-

　　2．股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額

　　-

　　-

　　3．其他

　　-

　　-

　�。ㄋ模├麧�(rùn)分配

　　339，456，000.00

　　-

　　-

　　83，906，009.37

　　-550，658，009.37

　　-127，296，000.00

　　1．提取盈余公積

　　83，906，009.37

　　-83，906，009.37

　　-

　　2．對(duì)所有者（或股東）的分配

　　339，456，000.00

　　-466，752，000.00

　　-127，296，000.00

　　3．其他

　　-

　　-

　　（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)

　　-

　　-

　　-

　　-

　　-

　　-

　　1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）

　　-

　　-

　　-

　　2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）

　　-

　　-

　　-

　　3．盈余公積彌補(bǔ)虧損

　　-

　　-

　　-

　　4．其他

　　-

　　四、本期期末余額

　　1，188，096，000.00

　　101，425，729.87

　　-

　　486，496，388.13

　　535，918，476.59

　　2，311，936，594.59

　　公司法定代表人:丁建生主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人:寇光武會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人:劉益陽(yáng)

　　9.3 會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和核算方法變更的說明

　　本公司于2007年1月1日首次執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并自該日起按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告本公司的交易或事項(xiàng)。對(duì)于因首次執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則而發(fā)生的會(huì)計(jì)政策變更，本公司采用下述方法進(jìn)行處理。

　　1.采用追溯調(diào)整法核算的會(huì)計(jì)政策變更

　　（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資

　　執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之前，長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額作為股權(quán)投資借方差額核算，并按一定期限平均攤銷計(jì)入損益。初始投資成本低于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，在財(cái)會(huì)[2003]10號(hào)文發(fā)布之前產(chǎn)生的作為股權(quán)投資貸方差額核算，并按一定期限平均攤銷計(jì)入損益；在財(cái)會(huì)[2003]10號(hào)文發(fā)布之后產(chǎn)生的，計(jì)入資本公積。

　　執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之前，母公司報(bào)表中以權(quán)益法核算對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資。

　　于首次執(zhí)行日，對(duì)母公司報(bào)表中的子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資予以追溯調(diào)整，視同該子公司自最初即采用成本法核算。

　　（2）辭退福利

　　執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之前，辭退福利在實(shí)際支付時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益.

　　執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后，在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或?yàn)楣膭?lì)職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，如果本公司已經(jīng)制定正式的解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或提出自愿裁減建議并即將實(shí)施，同時(shí)本公司不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議的，確認(rèn)因解除與職工勞動(dòng)關(guān)系給予補(bǔ)償產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益。職工內(nèi)部退休計(jì)劃采用上述辭退福利相同的原則處理。

　　（3）所得稅

　　執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之前，所得稅的會(huì)計(jì)處理方法采用應(yīng)付稅款法。

　　執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后，所得稅的會(huì)計(jì)處理方法采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。

　�。�4）交易性金融資產(chǎn)

　　執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之前，短期投資取得時(shí)按初始投資成本計(jì)價(jià)，持有期間收到的股利和利息沖減投資成本，期末以成本與市價(jià)孰低計(jì)量。有活躍的交易市場(chǎng)、但對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股票投資取得時(shí)按初始投資成本計(jì)量，持有期間按成本法核算。

　　執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后，上述投資被劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。具體按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)－金融工具確認(rèn)和計(jì)量》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)－金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)－金融工具列報(bào)》的規(guī)定執(zhí)行。

　�。�5）合并財(cái)務(wù)報(bào)表

　　A)本公司確認(rèn)子公司的虧損分擔(dān)額，以長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值減記至零為限，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額以“未確認(rèn)的投資損失”列示。

　　執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后，對(duì)納入合并范圍的子公司的未確認(rèn)投資損失，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中沖減未分配利潤(rùn)，不再單獨(dú)作為“未確認(rèn)投資損失”項(xiàng)目列報(bào)。

　　B)執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則前，少數(shù)股東權(quán)益于合并財(cái)務(wù)報(bào)表中在負(fù)債和股東權(quán)益之間單獨(dú)列報(bào)，少數(shù)股東損益在凈利潤(rùn)之前作為扣減項(xiàng)目反映。

　　執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后，少數(shù)股東權(quán)益作為股東權(quán)益單獨(dú)列報(bào)；少數(shù)股東損益作為凈利潤(rùn)的一部分在該項(xiàng)目下單獨(dú)列報(bào)。

　　C)執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則前，合并財(cái)務(wù)報(bào)表中需補(bǔ)提已經(jīng)抵銷的子公司提取的盈余公積；

　　執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后，合并財(cái)務(wù)報(bào)表中不再補(bǔ)提已經(jīng)抵銷的子公司提取盈余公積。

　　采用未來適用法核算的會(huì)計(jì)政策變更

　　除本附注中所述的會(huì)計(jì)政策變更以外，本公司因首次執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則還發(fā)生了下述主要會(huì)計(jì)政策變更，并采用未來適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。具體包括：

　�。�1）借款費(fèi)用

　　執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之前，本公司購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門借款發(fā)生的借款費(fèi)用，在該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前，按借款費(fèi)用資本化金額的確定原則予以資本化，計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)的成本。其他的借款費(fèi)用均于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之后，本公司購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門借款發(fā)生的借款費(fèi)用，在該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前，按借款費(fèi)用資本化金額的確定原則予以資本化，計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)的成本。一般借款根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本化金額。

　�。�2）職工福利費(fèi)

　　執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之前，本公司按照工資總額的14％計(jì)提職工福利費(fèi)，并計(jì)入當(dāng)期損益。

　　在執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后，本公司不再按照工資總額的14％計(jì)提職工福利費(fèi)，系根據(jù)實(shí)際情況和職工福利計(jì)劃確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬(職工福利)，并計(jì)入當(dāng)期損益。首次執(zhí)行日后的第一個(gè)會(huì)計(jì)期間，將根據(jù)新準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬與原轉(zhuǎn)入的職工薪酬之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

　�。�3）政府補(bǔ)助

　　執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則前，本公司按照收到的政府補(bǔ)助的類別進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。

　　執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后，本公司將政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。政府補(bǔ)助在能夠滿足政府補(bǔ)助所附的條件，且能夠收到時(shí)確認(rèn)。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)平均分配計(jì)入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用和損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償已經(jīng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用和損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

　�。�4)非金融資產(chǎn)減值

　　在執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之前，已經(jīng)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在有關(guān)減值跡象消失時(shí)可以轉(zhuǎn)回。

　　在執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之后，非金融資產(chǎn)減值損失不予轉(zhuǎn)回。

　　會(huì)計(jì)政策變更對(duì)2006年盈余公積的影響-90，209，502.99元

　　會(huì)計(jì)政策變更對(duì)2006年未分配利潤(rùn)的影響166，235，705.44元

　　會(huì)計(jì)政策變更影響2006年公允價(jià)值變動(dòng)增加損益2，006，739.23元

　　會(huì)計(jì)政策變更影響2006年所得稅變動(dòng)增加損益40，990，192.90元

　　9.4 本報(bào)告期無會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。

　　9.5 與最近一期年度報(bào)告相比，合并范圍發(fā)生變化的具體說明

　　由于新成立控股子公司廣東萬(wàn)華容威聚氨酯有限公司、上海萬(wàn)華實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司，會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍發(fā)生變化。

　　董事長(zhǎng)：丁建生

　　煙臺(tái)萬(wàn)華聚氨酯股份有限公司

　　2008年3月5日