同時存在現金管理不規范，現金交易異常等情況

　　⊙本報記者 何軍

　　中國證監會寧夏證監局日前查處了美利紙業利用銀行承兌匯票違規套取銀行資金的行為，并向公司發出了限期整改通知書。

　　寧夏證監局在巡檢中發現，美利紙業違反銀行票據使用規定為關聯公司開具無真實交易背景的商業承兌匯票進行融資，并違反企業會計準則關于會計主體的規定。

　　據查，為緩解項目資金緊張的局面，美利紙業開具應付票據給內蒙古美利北辰漿紙股份有限公司、阿勒泰金天山紙漿有限責任公司及寧夏美利建筑安裝有限公司，內蒙古美利北辰漿紙股份有限公司、阿勒泰金天山紙漿有限責任公司及寧夏美利建筑安裝有限公司在收到公司開具的應付票據后，通過背書轉讓或貼現后直接將資金全部劃入公司支付工程及設備款的方式，支付公司林紙一體化項目建設工程款。

　　除了虛開承兌匯票套取銀行資金外，美利紙業還存在現金管理不規范，現金交易異常的情況，具體表現為違反現金管理規定，與單位之間經常發生大額現金往來；有大量的現金收入，但存在坐支現金的現象；現金賬日余額部分出現赤字，部分數額巨大，顯示異常。

　　在巡檢中，寧夏證監局還發現，美利紙業重大資產入賬手續不完備。2005 年12 月，公司收到集團公司轉入的林紙一體化項目貸款及因此形成的林紙一體化項目資產1.13億元，但是入賬的依據只有集團公司的轉賬說明，沒有明細清單，也沒有驗收及交接記錄，未能確保轉入資產的真實存在以及相關人員的責任。

　　另外，美利紙業與集團公司共同設立的中冶美利漿紙有限公司由集團公司控股，未來將與公司存在同業競爭。

　　在整改措施中，美利紙業表示，將進一步規范票據使用行為，杜絕無真實交易背景的票據使用行為發生。進一步強調規范現金管理工作，加大力度規范會計核算和現金收支管理，杜絕現金管理不規范，現金交易異常行為。對于同業競爭問題，美利紙業稱，將與集團公司積極協商，通過切實可行的措施避免同業競爭，確保規范運作。