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　　二、收購(gòu)人2006年度審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容

　　以下內(nèi)容摘自中審會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司于2007年5月11日出具的《審計(jì)報(bào)告》［中審審字（2007）第7003（1）號(hào)］：

　　中審會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司認(rèn)為，除以下問(wèn)題可能產(chǎn)生的影響外，北汽控股合并財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)劃編制，在所有重大方面公允反映了北汽控股合并2006年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2006年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

　　1．北汽控股2000年9月與長(zhǎng)峰集團(tuán)簽訂協(xié)議書(shū)，對(duì)北京旅行車股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“北旅股份”）進(jìn)行資產(chǎn)重組，其中北汽控股以承擔(dān)北旅股份債務(wù)為條件置入北旅股份凈資產(chǎn)總額16，006．66萬(wàn)元。之后，部分置回凈資產(chǎn)參股投資北京北旅汽車制造公司，其余凈資產(chǎn)屬于北汽控股所有，委托北京北旅汽車制造有限公司管理，但雙方尚未簽訂委托管理協(xié)議。截至2006年12月31日，上述被托管的凈資產(chǎn)為13，676．09萬(wàn)元（其中無(wú)形資產(chǎn)－土地使用權(quán)為10，198．83萬(wàn)元），北汽控股在“其他應(yīng)收款－北京北旅汽車制造有限公司”中反映。上述資產(chǎn)北汽控股未按明細(xì)核算，也未提供相關(guān)資料，我們無(wú)法執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序，對(duì)上述資產(chǎn)我們無(wú)法確認(rèn)；

　　2．截至2006年12月31日，北汽控股共收到北京輕型汽車有限公司西廠區(qū)、北京吉普汽車有限公司廠區(qū)等拆遷補(bǔ)償費(fèi)388，875．5萬(wàn)元，其中有373，175．5萬(wàn)元未能按照北京市經(jīng)濟(jì)委員會(huì)、北京市計(jì)劃委員會(huì)、北京市城鄉(xiāng)規(guī)劃委員會(huì)、北京市市政管理委員會(huì)批復(fù)文件的規(guī)定存入污染擾民企業(yè)搬遷資金專戶；

　　3．由于北汽控股為北汽亞太公司向民生銀行借款提供具有強(qiáng)制執(zhí)行力的擔(dān)保公證書(shū)，依（2006）－中執(zhí)字第1363－1號(hào)民事裁定書(shū)，北京市第一中級(jí)人民法院劃走銀行存款2，614．97萬(wàn)元，本案已執(zhí)行完畢。北汽控股公司將損失在其他應(yīng)收款掛帳，影響當(dāng)期損益2，614．97萬(wàn)元。

　　三、收購(gòu)人2006年度采取的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明（摘自會(huì)計(jì)報(bào)告附注）

　　（一）重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)說(shuō)明

　　1．執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與會(huì)計(jì)制度

　　本公司執(zhí)行國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

　　本公司之納入合并范圍子公司執(zhí)行國(guó)家頒布的相應(yīng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相應(yīng)會(huì)計(jì)制度，具體情況如下：

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　　本公司下屬事業(yè)單位北京市汽車工業(yè)高級(jí)技工學(xué)校執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（試行）》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，其財(cái)務(wù)報(bào)表按國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于印發(fā)2006年中央企業(yè)所屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)決算報(bào)表轉(zhuǎn)換參考格式的通知》（評(píng)價(jià)函［2006］140號(hào)）轉(zhuǎn)換為企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，但未按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行調(diào)整。

　　2．會(huì)計(jì)年度

　　本公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　3．記賬本位幣

　　以人民幣為記賬本位幣。

　　4．記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則

　　記賬基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制；計(jì)價(jià)原則：歷史成本，對(duì)發(fā)生減值的資產(chǎn)計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

　　5．外幣業(yè)務(wù)的核算方法及折算方法

　　（1）外幣業(yè)務(wù)的核算方法

　　會(huì)計(jì)年度內(nèi)涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月月初／當(dāng)日中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)（中間價(jià)） 及國(guó)家外匯管理局提供的套算匯率折合人民幣／美元入賬。月末將外幣賬戶中的外幣余額按月末市場(chǎng)匯價(jià)（中間價(jià)）及套算匯率進(jìn)行調(diào)整，發(fā)生的差額（損益），與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的部分在所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的部分予以資本化，屬于籌建期間的部分計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，其他部分計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。

　　（2）外幣報(bào)表的折算方法

　　資產(chǎn)負(fù)債表中所有資產(chǎn)、負(fù)債類項(xiàng)目按資產(chǎn)負(fù)債表日的市場(chǎng)匯價(jià)（中間價(jià)）折合為人民幣，股東權(quán)益類項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”外均按發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率（中間價(jià)）折合為人民幣，“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目按折算后的利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表中該項(xiàng)目的數(shù)額填列。折算后資產(chǎn)類項(xiàng)目總計(jì)與負(fù)債類項(xiàng)目及股東權(quán)益類項(xiàng)目合計(jì)的差額作為“外幣報(bào)表折算差額”在“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目后單獨(dú)列示。年初數(shù)按照上年折算后的資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)額列示。

　　利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表中發(fā)生額項(xiàng)目按會(huì)計(jì)期間的平均匯率折合為人民幣，“年初未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目按上年折算后的“年末未分配利潤(rùn)”數(shù)額填列。

　　現(xiàn)金流量表中的項(xiàng)目按性質(zhì)分類，參照上述兩表折合人民幣的原則折算后編制。

　　6．現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

　　母公司及子公司持有的期限短（自購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金，價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物。

　　7．短期投資

　　（1）短期投資計(jì)價(jià)及其收益確認(rèn)方法：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，短期投資以其初始投資成本，即取得投資時(shí)實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款（包括稅金、手續(xù)費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用）扣除實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息入賬。短期投資在持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息，除取得時(shí)已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息外，以實(shí)際收到時(shí)作為投資成本的收回，沖減短期投資賬面價(jià)值。在處置時(shí)，按所收到的處置收入與短期投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益；

　　（2）短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方法：短期投資在年末按單項(xiàng)投資的成本與市價(jià)孰低計(jì)量，市價(jià)低于成本的部分確認(rèn)為短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。

　　8．應(yīng)收款項(xiàng)

　　本公司對(duì)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)；或因債務(wù)人逾期未履行其清償責(zé)任，且具有明顯特征表明無(wú)法收回時(shí)經(jīng)公司管理當(dāng)局批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬損失。壞賬發(fā)生時(shí)，沖銷原已提取的壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備不足沖銷的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　本公司采用備抵法核算壞賬損失。按綜合法（按賬齡分析與個(gè)別認(rèn)定相結(jié)合的方法）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。壞賬準(zhǔn)備具體計(jì)提方法為：按照各級(jí)賬齡的應(yīng)收款項(xiàng)期末余額和相應(yīng)的比例計(jì)提。計(jì)提比例如下：

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　　應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押、貼現(xiàn)等會(huì)計(jì)處理方法：

　　以應(yīng)收債權(quán)為質(zhì)押取得借款時(shí)，按照實(shí)際收到的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，按照實(shí)際支付的手續(xù)費(fèi)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，按照銀行借款本金并考慮借款期限，貸記“短期借款”等科目。

　　將應(yīng)收債權(quán)出售給銀行等金融機(jī)構(gòu)，不附有追索權(quán)的，按實(shí)際收到的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，按照預(yù)計(jì)將發(fā)生的銷售退回和銷售折讓（包括現(xiàn)金折扣）的金額，借記“其他應(yīng)收款”科目，按出售應(yīng)收債權(quán)已提取的壞賬準(zhǔn)備金額，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，按照應(yīng)支付的相關(guān)手續(xù)費(fèi)的金額，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，按出售應(yīng)收債權(quán)的賬面余額，貸記“應(yīng)收賬款”科目，差額借（或貸）記“營(yíng)業(yè)外支出（收入）”科目；附有追索權(quán)的，按照以應(yīng)收債權(quán)為質(zhì)押取得借款的會(huì)計(jì)處理原則進(jìn)行處理。

　　應(yīng)收債權(quán)貼現(xiàn)，比照應(yīng)收債權(quán)出售的會(huì)計(jì)處理原則進(jìn)行處理。

　　9．存貨

　　本公司存貨主要包括原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品及自制半成品、庫(kù)存商品、產(chǎn)成品等，以實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

　　存貨的發(fā)出按加權(quán)平均法。

　　低值易耗品、包裝物的領(lǐng)用按一次攤銷法。

　　存貨實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制度。

　　本公司之執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的子公司年末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。可變現(xiàn)凈值指在正常生產(chǎn)過(guò)程中，以存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅金后的價(jià)值確定。

　　本公司年末按個(gè)別存貨逐項(xiàng)比較存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低，如果存貨可變現(xiàn)凈值低于存貨成本，按其差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　10．長(zhǎng)期投資

　　本公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資（包括股票投資和其他股權(quán)投資），在取得時(shí)以初始投資成本計(jì)價(jià)，初始投資成本按以下原則確定：

　　現(xiàn)金購(gòu)入的長(zhǎng)期股權(quán)投資按實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款（包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）扣除已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利后確定為初始投資成本。

　　接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，或以應(yīng)收債權(quán)換入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定為初始投資成本；涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定受讓的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本：收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成本；支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成本。

　　以非貨幣資產(chǎn)換入的長(zhǎng)期股權(quán)投資按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定為初始投資成本；涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定換入的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本：收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額，作為初始投資成本；支付補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為初始投資成本。

　　通過(guò)行政劃撥方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按劃出單位的賬面價(jià)值確定為初始投資成本。

　　長(zhǎng)期股權(quán)投資凡對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的（通常指占被投資單位有表決權(quán)資本總額20％或20％以上，或雖不足20％但有重大影響），采用權(quán)益法核算；反之，則采用成本法核算。采用權(quán)益法核算時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，作為股權(quán)投資差額，分別情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，分十年平均攤銷計(jì)入各攤銷期的損益；初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，按10年計(jì)入各攤銷期的損益。自財(cái)政部《關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問(wèn)題解答（二）》（財(cái)會(huì)［2003］10號(hào)）發(fā)布之后發(fā)生的初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，記入“資本公積－－股權(quán)投資準(zhǔn)備”科目。

　　本公司對(duì)長(zhǎng)期債權(quán)投資（包括債券投資和其他債權(quán)投資），在取得時(shí)以初始投資成本計(jì)價(jià)。初始投資成本按以下原則確定：

　　現(xiàn)金購(gòu)入的長(zhǎng)期債權(quán)投資按實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款減去已到付息期但尚未領(lǐng)取的債權(quán)利息后確定為初始投資成本。

　　接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的長(zhǎng)期債權(quán)投資，或以應(yīng)收債權(quán)換入的長(zhǎng)期債權(quán)投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定為初始投資成本；涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定受讓的長(zhǎng)期債權(quán)投資成本：收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成本；支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成本。

　　以非貨幣資產(chǎn)換入的長(zhǎng)期債權(quán)投資按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定為初始投資成本；涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定換入的長(zhǎng)期債權(quán)投資成本：收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額，作為初始投資成本；支付補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為初始投資成本。

　　長(zhǎng)期債券投資實(shí)際成本與債券面值的差額作為債券溢價(jià)或折價(jià)，長(zhǎng)期債券投資按期計(jì)息，同時(shí)按直線法在債券存續(xù)期間內(nèi)攤銷溢價(jià)或折價(jià)，計(jì)入各期損益。

　　年末本公司對(duì)長(zhǎng)期投資按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)單項(xiàng)投資由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的差額，分項(xiàng)提取長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。已提取長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的長(zhǎng)期投資價(jià)值又得以恢復(fù)的，在原已確認(rèn)的投資損失的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。

　　11．委托貸款

　　本公司的委托貸款按取得時(shí)實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款入賬，并按期計(jì)提利息，計(jì)入當(dāng)期損益；企業(yè)按期計(jì)提的利息到付息期不能收回的，應(yīng)當(dāng)停止計(jì)提利息，并沖回原已計(jì)提的利息。年末對(duì)委托貸款本金進(jìn)行檢查，并按委托貸款本金與可收回金額孰低計(jì)量，可收回金額低于委托貸款本金的差額，計(jì)提減值準(zhǔn)備。

　　12．固定資產(chǎn)

　　固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：

　　（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有；

　　（2）使用期限超過(guò)1年；

　　（3）單位價(jià)值較高。具體標(biāo)準(zhǔn)為：

　　使用期限超過(guò)一年的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；

　　單位價(jià)值在2，000元以上，并且使用期超過(guò)2年的，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品。

　　固定資產(chǎn)分類為：土地資產(chǎn)、房屋建筑物、運(yùn)輸工具、其他。

　　固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)按取得時(shí)的成本計(jì)價(jià)。取得時(shí)的成本包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。

　　固定資產(chǎn)的折舊方法：固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，并按各類固定資產(chǎn)的原值和估計(jì)的經(jīng)濟(jì)使用年限扣除殘值制定其折舊率。固定資產(chǎn)各類折舊率如下：

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　　對(duì)于房屋及建筑物的賬面成本中所包含的土地使用權(quán)價(jià)值，如果土地使用權(quán)的預(yù)計(jì)使用年限高于房屋及建筑物的預(yù)計(jì)使用年限的，在預(yù)計(jì)該項(xiàng)房屋及建筑物的凈殘值時(shí)，考慮該項(xiàng)因素，并作為凈殘值預(yù)留，相應(yīng)調(diào)整折舊率和凈殘值。

　　已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)在計(jì)提折舊時(shí)，按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，以及尚可使用年限重新計(jì)算確定折舊率和折舊額；如果已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價(jià)值又得以恢復(fù)，則按照固定資產(chǎn)價(jià)值恢復(fù)后的賬面價(jià)值，以及尚可使用年限重新計(jì)算確定折舊率和折舊額。

　　固定資產(chǎn)后續(xù)支出的會(huì)計(jì)處理方法：與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果使可能流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過(guò)了原先的估計(jì)，如延長(zhǎng)了固定資產(chǎn)的使用壽命，或者使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高，或者使產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低，則計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其增計(jì)金額不超過(guò)該固定資產(chǎn)的可收回金額。不符合上述條件的固定資產(chǎn)后續(xù)支出則確認(rèn)為費(fèi)用。

　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法：每年年末，對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，將可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提。

　　13．在建工程

　　在建工程按實(shí)際發(fā)生的支出入賬，并在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，按工程的實(shí)際成本確認(rèn)為固定資產(chǎn)。每年年末，對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，則計(jì)提減值準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。在建工程減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提。

　　14．無(wú)形資產(chǎn)

　　無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：無(wú)形資產(chǎn)按購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款／投資各方確認(rèn)的價(jià)值／該無(wú)形資產(chǎn)在投資方的賬面價(jià)值／自創(chuàng)無(wú)形資產(chǎn)的注冊(cè)費(fèi)和律師費(fèi)／預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值計(jì)價(jià)。

　　無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限：自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷。

　　如果預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限按如下原則確定：

　　（1）合同規(guī)定了受益年限但法律沒(méi)有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過(guò)受益年限；

　　（2）合同沒(méi)有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不超過(guò)有效年限；

　　（3）合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不超過(guò)受益年限與有效年限兩者之中較短者。

　　如果合同沒(méi)有規(guī)定受益年限，法律也沒(méi)有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過(guò)10年。

　　無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提和轉(zhuǎn)回后，相關(guān)無(wú)形資產(chǎn)的剩余攤銷年限和年攤銷額也需要根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值等因素重新確定。

　　無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法：每年年末，檢查各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給本公司帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力，對(duì)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面余額的，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)提。

　　15．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

　　本公司的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出、但將于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后攤銷或攤銷期超過(guò)一年的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括開(kāi)辦費(fèi)等。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用除開(kāi)辦費(fèi)在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月一次計(jì)入損益外，均在各項(xiàng)目的預(yù)計(jì)受益期間內(nèi)平均攤銷，計(jì)入各攤銷期的損益。

　　16．應(yīng)付債券

　　應(yīng)付債券的計(jì)價(jià)：本公司發(fā)行債券時(shí)，按照實(shí)際的發(fā)行價(jià)格總額，計(jì)入“應(yīng)付債券”科目。

　　債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷方法：債券發(fā)行價(jià)格總額與債券面值總額的差額，作為債券溢價(jià)或折價(jià)，在債券的存續(xù)期間內(nèi)按實(shí)際利率法或直線法于計(jì)提利息時(shí)攤銷，并按借款費(fèi)用的處理原則處理。

　　17．借款費(fèi)用

　　借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則：依照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－借款費(fèi)用》的規(guī)定，為購(gòu)建固定資產(chǎn)所借入的專門借款，發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷費(fèi)用和匯兌差額，在同時(shí)符合以下條件時(shí)予以資本化，計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)的成本：

　　（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；

　　（2）借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；

　　（3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。

　　其他的借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和匯兌差額，計(jì)入發(fā)生當(dāng)期的損益。

　　當(dāng)所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，停止其借款費(fèi)用的資本化；以后發(fā)生的借款費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。

　　借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法：每一會(huì)計(jì)期間的利息資本化金額根據(jù)至當(dāng)期末止購(gòu)建固定資產(chǎn)累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)和資本化率計(jì)算確定。但是利息和折價(jià)或溢價(jià)攤銷的資本化金額不超過(guò)當(dāng)期專門借款實(shí)際發(fā)生的利息和折價(jià)或溢價(jià)的攤銷金額。

　　18．預(yù)計(jì)負(fù)債

　　預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：如果與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，則本公司將其確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：

　　（1）該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；

　　（2）該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；

　　（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。

　　預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量方法：預(yù)計(jì)負(fù)債的入賬金額按清償該負(fù)債所需支出的最佳估計(jì)數(shù)。如果所需支出存在一個(gè)金額范圍，則最佳估計(jì)數(shù)按該范圍的上、下限金額的平均數(shù)確定；如果所需支出不存在一個(gè)金額范圍，則最佳估計(jì)數(shù)按如下方法確定：

　　或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按最可能發(fā)生金額確定；

　　或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計(jì)算確定。

　　如果清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他方補(bǔ)償，則補(bǔ)償金額只能在基本確定能收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過(guò)所確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。

　　19．遞延收益

　　指本公司在提供初始及后續(xù)服務(wù)時(shí)一次性收取的服務(wù)費(fèi)、特許權(quán)費(fèi)等款項(xiàng)，由于尚未提供后續(xù)服務(wù)而應(yīng)由以后各期分別確認(rèn)收入的款項(xiàng)余額。本公司按該收益的歸屬期分期計(jì)入各期損益。

　　20．收入確認(rèn)原則

　　（1）銷售商品

　　本公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方，本公司不再對(duì)該商品實(shí)施與所有權(quán)相關(guān)的繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本公司，并且相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　（2）提供勞務(wù)

　　在同一年度內(nèi)開(kāi)始并完成的，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價(jià)款或取得收取價(jià)款的證據(jù)時(shí)，確認(rèn)勞務(wù)收入。對(duì)于勞務(wù)的開(kāi)始和完成不在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)的，按完工百分比法，在勞務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關(guān)的價(jià)款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和完成勞務(wù)將要發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)勞務(wù)收入。

　　（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)

　　在同時(shí)滿足與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本企業(yè)、收入的金額能夠可靠地計(jì)量的條件下，利息收入按使用現(xiàn)金的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定，使用費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。

　　21．建造合同

　　在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)完成的建造合同，在完成時(shí)確認(rèn)合同收入的實(shí)現(xiàn)。

　　對(duì)開(kāi)工與完工日期分屬不同會(huì)計(jì)年度的建造合同，如建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)，則根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費(fèi)用。如果建造合同的結(jié)果不能可靠地估計(jì)，則區(qū)別情況處理：如合同成本能夠收回的，則合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本加以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期作為費(fèi)用；如合同成本不可能收回的，則在發(fā)生時(shí)立即作為費(fèi)用，不確認(rèn)收入。

　　22．租賃

　　租賃業(yè)務(wù)的分類：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—租賃》的規(guī)定，實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃（無(wú)論所有權(quán)最終是否轉(zhuǎn)移）在租賃開(kāi)始日被分類為融資租賃；其他租賃則歸類為經(jīng)營(yíng)租賃。滿足以下一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的租賃，認(rèn)定為融資租賃：

　　（1）在租賃期屆滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人；

　　（2）承租人有購(gòu)買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購(gòu)價(jià)預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，因而在租賃開(kāi)始日就可以合理確定承租人將會(huì)行使這種選擇權(quán)；

　　（3）租賃期占租賃資產(chǎn)尚可使用年限的大部分。但是，如果租賃資產(chǎn)在開(kāi)始租賃前已使用年限超過(guò)該資產(chǎn)全新時(shí)可使用年限的大部分，則該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)不適用；

　　（4）就承租人而言，租賃開(kāi)始日最低租賃付款額的現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值；就出租人而言，租賃開(kāi)始日最低租賃收款額的現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值。但是，如果租賃資產(chǎn)在開(kāi)始租賃前已使用年限超過(guò)該資產(chǎn)全新時(shí)可使用年限的大部分，則該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)不適用；

　　（5）租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大修整，只有承租人才能使用。

　　23．所得稅的會(huì)計(jì)處理方法

　　本公司所得稅的會(huì)計(jì)核算采用應(yīng)付稅款法。本公司所得稅分季預(yù)繳，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。在年終匯算清繳時(shí)，少繳的所得稅稅額，在下一年度內(nèi)繳納；多繳納的所得稅稅額，在下一年度內(nèi)抵繳。

　　本公司所得稅采取獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的成員企業(yè)為納稅人，在企業(yè)所在地繳納所得稅。

　　（二）會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō)明

　　1．會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容、理由和批準(zhǔn)程序；

　　依據(jù)北京市國(guó)資委京國(guó)資評(píng)價(jià)字［2007］7號(hào)“北京市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于北京汽車工業(yè)控股有限責(zé)任公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的批復(fù)，本公司之母公司及所屬以前年度執(zhí)行行業(yè)會(huì)計(jì)制度的子公司自2006年起執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

　　2．會(huì)計(jì)政策變更對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、所有者權(quán)益、銷售收入、利潤(rùn)、凈利潤(rùn)等主要指標(biāo)的影響數(shù)以及對(duì)企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的影響數(shù)；

　　本公司之母公司及所屬以前年度執(zhí)行行業(yè)會(huì)計(jì)制度的子公司自2006年起執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提壞賬及減值準(zhǔn)備，執(zhí)行新制度累計(jì)影響期初資產(chǎn)總額調(diào)減474，080，815．66元，影響期初盈余公積調(diào)減6，137，445．37元，影響期初未確認(rèn)投資損失調(diào)減21，723，534．14元，影響期初未分配利潤(rùn)調(diào)減441，710，363．95元，影響期初少數(shù)股東權(quán)益調(diào)減4，509，472．21元。

　　執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》影響當(dāng)期損益減少20，197，032．45元。

　　3．會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)不能合理確定的理由；

　　無(wú)

　　4．會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容、理由和批準(zhǔn)程序；

　　無(wú)

　　5．會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)；

　　無(wú)

　　6．會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)不能合理確定的理由；

　　無(wú)

　　7．重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容、形成原因及更正金額。

　　（1）母公司會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正

　　本公司母公司期初會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正共調(diào)減期初資產(chǎn)總額 13，671，504．64元，調(diào)增期初負(fù)債總額2，869，881．25 元 ，調(diào)增期初資本公積1元，調(diào)減期初未分配利潤(rùn)16，541，385．89元。具體明細(xì)如下：

　　ａ．因會(huì)計(jì)差錯(cuò)沖回上年多計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)提費(fèi)用，調(diào)減期初預(yù)提費(fèi)用及調(diào)增期初未分配利潤(rùn)966，700．00元；

　　ｂ．調(diào)整以前年度未計(jì)入損益應(yīng)收款項(xiàng)，調(diào)減期初其他應(yīng)收款及期初未分配利潤(rùn)13，359，926．00 元；

　　ｃ．沖回對(duì)供銷公司以前年度應(yīng)收股利，調(diào)減期初長(zhǎng)期股權(quán)投資及期初未分配利潤(rùn)595，778．53 元；

　　ｄ．因會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整上年少計(jì)提累計(jì)折舊，調(diào)增期初累計(jì)折舊及調(diào)減期初未分配利潤(rùn)84，000．00 元；

　　ｅ．補(bǔ)提計(jì)華公司以前年度利息，調(diào)增期初其他應(yīng)付款同時(shí)調(diào)減期初未分配利潤(rùn)3，375，959．83 元；

　　ｆ．調(diào)整北燈其他調(diào)整因素，調(diào)減期初長(zhǎng)期股權(quán)投資及期初未分配利潤(rùn)111，643．68 元；

　　ｇ．調(diào)整東方恒業(yè)債權(quán)入賬，調(diào)增期初其他應(yīng)收款 23，500，000．00 元，同時(shí)調(diào)增期初壞賬準(zhǔn)備23，499，999．00 元，調(diào)增期初資本公積1元；

　　ｈ．調(diào)整明華駕校2005年損益，調(diào)增期長(zhǎng)期股權(quán)投資及期初未分配利潤(rùn) 19，659．77 元；

　　ｉ．調(diào)整憩美園2005年度所得稅，調(diào)減期初長(zhǎng)期股權(quán)投資及期初未分配利潤(rùn) 438．62元；

　　ｊ．調(diào)整對(duì)北京汽車投資有限公司期初長(zhǎng)期投資核算會(huì)計(jì)差錯(cuò)，調(diào)增期初長(zhǎng)期股權(quán)投資5，155，790．49 元，調(diào)減期初應(yīng)收股利4，695，169．07元，同時(shí)調(diào)增期初其他應(yīng)付款 460，621．42 元；

　　（2）子公司會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正

　　本公司合并范圍內(nèi)子公司年初會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正共調(diào)增期初資產(chǎn)總額 31，359，578．41 元，調(diào)增期初負(fù)債總額140，197，103．16 元，調(diào)減期初資本公積357，031．48 元，調(diào)減期初未確認(rèn)投資損失 4，603，987．69元，調(diào)減期初未分配利潤(rùn)19，976，783．32 元，調(diào)減期初少數(shù)股東權(quán)益83，899，722．25元。子公司金額較大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正情況如下 ：

　　ａ．子公司北京潤(rùn)宇汽車內(nèi)飾件廠補(bǔ)提上年應(yīng)確認(rèn)貸款利息，調(diào)增期初負(fù)債總額427，500．65元，同時(shí)調(diào)減期初未分配利潤(rùn)427，500．65元。

　　ｂ．子公司北京齒輪總廠因會(huì)計(jì)差錯(cuò)少核減存貨原制度損失237，115．08元，本年初調(diào)減存貨及期初未分配利潤(rùn)237，115．08元；因以前年度轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的在建工程直至今年初做賬務(wù)處理，這部分轉(zhuǎn)固的在建工程應(yīng)確認(rèn)的累計(jì)折舊調(diào)整上期損益，調(diào)減期初未分配利潤(rùn)及調(diào)增期初累計(jì)折舊293，403．72元；因調(diào)整上年會(huì)計(jì)差錯(cuò)少確認(rèn)的應(yīng)轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的原材料差異，調(diào)減期初存貨及期初未分配利潤(rùn)956，141．70元。

　　ｃ．子公司北京汽車摩托車聯(lián)合制造公司因沖回以前年度多計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)及攤銷上期的股權(quán)投資差額共調(diào)期初資產(chǎn)總額235，456．89元調(diào)減期初負(fù)債總額14，167．88元，調(diào)減期初未分配利潤(rùn)234，074．87元。

　　ｄ．子公司北京汽車投資有限公司之子公司北京現(xiàn)代汽車有限公司因以前年度原材料出入庫(kù)及結(jié)存金額存在核算錯(cuò)誤，追朔調(diào)整期初存貨57，939，162．89及期初未分配利潤(rùn)53，593，725．67元；因上年度少預(yù)提銷售折讓及折扣，年初調(diào)增其他應(yīng)付款及期初未分配利潤(rùn)150，760，077．91元。

　　ｅ．子公司北京汽車工業(yè)供銷公司調(diào)整上年未抵銷內(nèi)部往來(lái)，調(diào)減期初資產(chǎn)總額及負(fù)債總額18，520，802．86元；調(diào)整2005年度三級(jí)子公司分配股利與該公司本部確認(rèn)應(yīng)收股利差異金額648，159．94元，相應(yīng)調(diào)增期初未分配利潤(rùn)648，159．94元。

　　ｆ．子公司北京汽車工業(yè)進(jìn)出口公司因補(bǔ)繳以前年度進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅及關(guān)稅及支付以前年度業(yè)務(wù)傭金共調(diào)減期初資產(chǎn)總額1，960，135．72元，調(diào)增期初負(fù)債總額1，121，832．62元，調(diào)減期初未分配利潤(rùn)3，081，934．71元。

　　第十一節(jié) 其他重大事項(xiàng)

　　收購(gòu)人認(rèn)為，本報(bào)告書(shū)已按有關(guān)規(guī)定對(duì)本次收購(gòu)的有關(guān)信息進(jìn)行如實(shí)披露，無(wú)其他為避免對(duì)本報(bào)告內(nèi)容產(chǎn)生誤解應(yīng)披露而未披露的信息。

　　第十二節(jié) 備查文件

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　　上列備查文件，已備置在北汽福田汽車股份有限公司，地址為北京市昌平區(qū)沙河鎮(zhèn)沙陽(yáng)路，供廣大投資者查閱。

　　收購(gòu)人聲明

　　收購(gòu)人法定代表人聲明如下：

　　本人（以及本人所代表的機(jī)構(gòu)）承諾本報(bào)告書(shū)及其摘要不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)人和連帶的法律責(zé)任。

　　北京汽車工業(yè)控股有限責(zé)任公司（蓋章）

　　法定代表人（簽字） 徐和誼

　　2007年 12 月 6 日

　　收購(gòu)人法律顧問(wèn)聲明

　　本人及本人所代表的機(jī)構(gòu)已按照?qǐng)?zhí)業(yè)規(guī)則規(guī)定的工作程序履行了勤勉盡責(zé)義務(wù)，對(duì)收購(gòu)報(bào)告書(shū)及其摘要的內(nèi)容進(jìn)行了核查和驗(yàn)證，未發(fā)現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏，并對(duì)此承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　經(jīng)辦律師： 張力兵

　　經(jīng)辦律師： 郭治

　　北京市通商律師事務(wù)所

　　2007年 12 月 6 日

　　北汽福田汽車股份有限公司收購(gòu)報(bào)告書(shū)附表

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　　北京汽車工業(yè)控股有限責(zé)任公司（蓋章）：

　　法定代表人：徐和誼

　　2007年12月6日