(上接38版)

　　9．所有權受到限制的資產

　　（1）資產所有權受到限制的原因：

　　其他原因造成所有權受到限制的資產：相關資產的權證和產權過戶手續尚在辦理之中。

　　（2）所有權受到限制的資產金額如下：

　　10．職工薪酬

　　應付職工薪酬明細：

　　11．其他應付款

　　注：其他應付款期末余額中欠持公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位的款項參見附注（八）4。

　　金額較大的其他應付款詳細情況：

　　12．實收資本

　　13．未分配利潤

　　14．資產減值損失

　　15．現金流量表相關信息

　　（1）收到的其他與經營活動有關的現金

　　（2）支付的其他與經營活動有關的現金

　　（3）現金流量表補充資料

　　（八）關聯方關系及其交易

　　1．根據《企業會計準則———基本準則》，公司關聯方的認定標準為：一方控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，構成關聯方。

　　2．本企業的母公司有關信息披露格式如下：

　　本企業的母公司控制方為自然人蔣曉帆。

　　3．母公司對本企業的持股比例和表決權比例均為60%。

　　4．關聯方應收應付款項余額

　　（九）或有事項

　　無。

　　（十）承諾事項

　　無。

　　（十一）其他重大事項

　　2007年8月20日華陽煤業與柏坪煤礦簽署資產購買協議，雙方協議以盤縣柏坪煤礦截止2007年8月20日賬面凈值作價，購入盤縣柏坪煤礦所屬實物資產和土地使用權。

　　三、華陽煤業盈利預測報告

　　該盈利預測報告已經武漢眾環會計師事務所有限責任公司出具的武眾專字(2007)231號《審核報告》審核。

　　（一）盈利預測的編制基礎

　　盈利預測報告系以盤縣華陽煤業有限責任公司（以下簡稱“公司”）下屬柏坪煤礦的可行性分析報告、2008年度的投產計劃、營銷計劃等為依據，充分考慮公司的經營條件、經營環境、未來發展計劃，并對預測期間金融與稅收政策和市場情況等方面進行合理假設的基礎上，本著謹慎性原則編制而成。編制盈利預測時所采用的會計政策及會計估計方法遵循了國家現行的法律、法規、企業會計準則及企業會計制度的規定，在各重要方面均與公司實際所采用的會計政策及會計估計一致。

　　（二）盈利預測基本假設

　　1．國家現行的法律、法規、方針政策無重大改變；

　　2．國家現行的利率、匯率等無重大改變；

　　3．公司所在地區的社會經濟環境無重大改變；

　　4．公司目前執行的稅賦、稅率政策不變；

　　5．公司生產經營所需原材料及能源的價格無重大變化；

　　6．公司主要產品銷售價格無重大變化；

　　7．公司計劃的投資項目能如期完成、投入生產；

　　8．無其他人力不可抗拒因素造成的重大不利影響。

　　（三）盈利預測結果

　　經預測，公司2008年度凈利潤為37，257，459.35元，盈利預測結果的具體情況見下表：

　　單位：人民幣元

　　（三）公司采用的主要會計政策和會計估計

　　1、會計制度

　　公司執行國家頒布的企業會計準則和《企業會計制度》及有關補充規定。

　　會計期間公司會計期間為公歷1月1日至12月31日。

　　2、記帳本位幣

　　公司以人民幣為記賬本位幣。

　　3、記賬基礎和計價原則

　　會計核算以權責發生制為基礎，除某些金融工具以公允價值計價外，均以歷史成本為計價原則。

　　4、現金等價物的確定標準

　　公司及子公司所持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資等視為現金等價物。包括可在證券市場上流通的從購買日起三個月內到期的短期債券投資。

　　5、外幣業務核算方法

　　公司外幣交易均按交易發生日的即期匯率折算為記賬本位幣。在資產負債表日，按照下列規定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理：

　　（1）外幣貨幣性項目，采用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，計入當期損益。

　　（2）以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。

　　（3）以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動處理，計入當期損益。

　　6、金融資產的分類、確認和計量

　　公司的金融資產按以下原則進行分類、確認和計量：

　　（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產：主要是指公司為了近期內出售而持有的股票、債券、基金以及不作為有效套期工具的衍生工具。包括交易性金融資產和指定以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。這類資產在初始計量時按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用在發生時計入當期損益。支付的價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，單獨確認為應收項目。在持有期間取得利息或現金股利，確認為投資收益。資產負債表日，公司將這類金融資產以公允價值計量且其變動計入當期損益。這類金融資產在處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。

　　（2）持有至到期投資：主要是指公司購入的到期日固定、回收金額固定或可確定且公司有明確意圖和能力持有至到期的固定利率國債、浮動利率公司債券等。這類金融資產按照取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。支付價款中包含的已到付息期但尚未發放的債券利息，單獨確認為應收項目。持有至到期投資在持有期間按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入，計入投資收益。處置持有至到期投資時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。

　　（3）應收款項：主要是指公司銷售商品或提供勞務形成的應收款項。應收款項應按從購貨方應收的合同或協議價款作為初始確認計量。

　　（4）可供出售金融資產：主要是指公司沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。可供出售金融資產按照取得該金融資產的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。支付的價款包含的已到付息期但尚未領取的債券利息或已宣告但尚未發放的現金股利，單獨確認為應收項目。可供出售金融資產持有期間取得的利息或現金股利計入投資收益。資產負債表日，可供出售金融資產以公允價值計量且公允價值變動計入資本公積。處置可供出售金融資產時，將取得的價款與該金融資產賬面價值之間差額計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資損益。

　　公司的金融工具公允價值的確定方法包括：

　　（1）存在活躍市場的金融資產或金融負債，用活躍市場中的報價來確定公允價值；

　　（2）金融工具不存在活躍市場的，公司采用估值技術確定其公允價值。

　　7、金融資產減值

　　公司在有以下證據表明該金融資產發生減值的，計提減值準備：

　　（1）發行方或債務人發生嚴重財務困難；

　　（2）債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發生違約或逾期等；

　　（3）債權人出于經濟或法律等方面的考慮，對發生財務困難的債務人作出讓步；

　　（4）債務人可能倒閉或進行其他財務重組；

　　（5）因發行方發生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續交易；

　　（6）無法辨認一組金融資產中的某項資產的現金流量是否已經減少，但根據公開的數據對其進行總體評價后發現，該組金融資產自初始確認以來的預計未來現金流量確已減少且可計量；

　　（7）債務人經營所處的技術、市場、經濟或法律環境等發生重大不利變化，使權益工具投資人可能無法收回投資成本；

　　（8）權益工具投資的公允價值發生嚴重或非暫時性下跌；

　　（9）其他表明金融資產發生減值的客觀證據。

　　公司在資產負債表日分別不同類別的金融資產采取不同的方法進行減值測試，并計提減值準備：

　　（1）交易性金融資產在資產負債表日以公允價值反映，公允價值的變動計入當期損益；

　　（2）應收款項：公司于資產負債表日對應收及預付款項進行減值測試，計提壞賬準備。對于單項金額重大的應收款項，單獨進行減值測試，有客觀證據表明其發生了減值的，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。對于單項金額非重大的應收款項以及經單獨測試后未減值的單項金額重大的應收款項，可以按類似信用風險特征劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在資產負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。

　　公司通過對應收款項進行賬齡分析并結合債務單位的實際財務狀況及現金流量情況確定應收款項的可回收金額，合理地估計壞賬準備并計入當期損益。壞賬準備的計提比例如下：

　　另外，對可收回性與一般應收款項有明顯差別的應收款項，公司采用個別認定法計提壞帳準備。

　　（3）持有至到期投資：資產負債表日，公司對于持有至到期投資有客觀證據表明其發生了減值的，根據其賬面價值與預計未來現金流量現值之間差額計算確認減值損失。持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失的計量規定辦理。

　　（4）可供出售金融資產：資產負債表日，公司對可供出售金融資產的減值情況進行分析判斷，分析判斷該項金融資產公允價值是否持續下降。通常情況下，如果可供出售金融資產的公允價值發生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，可以認定該可供出售金融資產已發生減值，確認減值損失。可供出售金融資產發生減值的，在確認減值損失時，將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，計入減值損失。

　　8、金融資產轉移確認依據和計量及會計處理方法

　　（1）公司在已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方時終止對該項金融資產的確認。

　　公司在金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項的差額計入當期損益：

　　①所轉移金融資產的賬面價值；

　　②因轉移而收到的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額之和。

　　公司的金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：

　　①終止確認部分的賬面價值；

　　②終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額中

　　對應終止確認部分的金額之和。

　　（2）金融資產轉移不滿足終止確認條件的，繼續確認該金融資產，將所收到的對價確認為一項金融負債。

　　對于采用繼續涉入方式的金融資產轉移，企業應當按照繼續涉入所轉移金融資產的程度確認一項金融資產，同時確認一項金融負債。

　　9、金融負債的分類、確認和計量

　　公司的金融負債在初始確認時劃分為以下兩類：

　　（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債；這類金融負債初始確認時以公允價值計量，相關交易費用直接計入當期損益，資產負債表日將公允價值變動計入當期損益。

　　（2）其他金融負債。

　　10、存貨

　　（1）存貨分類：公司存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處于生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。

　　（2）取得和發出的計價方法：公司取得的存貨按成本進行初始計量，發出按加權平均法計價。

　　（3）低值易耗品和包裝物的攤銷方法：低值易耗品在領用時根據實際情況采用一次攤銷法或五五攤銷法攤銷；領用包裝物按一次攤銷法攤銷。

　　（4）資產負債表日，存貨按成本與可變現凈值孰低計量，存貨成本高于其可變現凈值的，計提存貨跌價準備，計入當期損益。

　　可變現凈值的確定方法：

　　企業確定存貨的可變現凈值，以取得的確鑿證據為基礎，并且考慮持有存貨的目的、資產負債表日后事項的影響等因素。

　　為生產而持有的材料等，用其生產的產成品的可變現凈值高于成本的，該材料仍然應當按照成本計量；材料價格的下降表明產成品的可變現凈值低于成本的，該材料按照可變現凈值計量。

　　為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現凈值應當以合同價格為基礎計算。

　　企業持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量的，超出部分的存貨的可變現凈值以一般銷售價格為基礎計算。

　　（5）存貨的盤存制度：公司采用永續盤存制。

　　11、投資性房產

　　公司的投資性房產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。主要包括：

　　（1）已出租的土地使用權；

　　（2）持有并準備增值后轉讓的土地使用權；

　　（3）已出租的建筑物。

　　公司的投資性房產采用成本模式計量。

　　公司對投資性房產成本減累計減值及凈殘值后按直線法，按估計可使用年限計算折舊，計入當期損益。

　　公司在資產負債表日按投資性房產的成本與可收回金額孰低計價，可收回金額低于成本的，按兩者的差額計提減值準備。

　　12、固定資產

　　公司固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產。主要包括房屋建物筑、構筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、其他設備、經濟林木等。公司固定資產在同時滿足下列條件時，才予以確認：

　　（1）與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業；

　　（2）該固定資產的成本能夠可靠地計量。

　　與固定資產有關的后續支出，符合規定的固定資產確認條件的計入固定資產成本；不符合規定的固定資產確認條件的在發生時直接計入當期成本、費用。

　　公司的固定資產折舊按直線法計提，各類固定資產的使用壽命列示如下：

　　公司在每個會計年度終了，對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核。使用壽命與原先估計數有差異的，調整固定資產使用壽命。

　　公司在租入的固定資產實質上轉移了與資產有關的全部風險的報酬時確認該項固定資產的租賃為融資租賃。

　　公司融資租賃取得的固定資產的成本，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者確定。

　　公司融資租入的固定資產采用與自有應計折舊資產相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的，在租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。

　　13、在建工程

　　公司的在建工程主要指在建房屋。

　　公司在在建工程安裝或建設完成達到預定可使用狀態時將在建工程轉入固定資產。所建造的已達到預定可使用狀態、但尚未辦理竣工決算的固定資產，按照估計價值確認為固定資產，并計提折舊；待辦理了竣工決算手續后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。

　　14、無形資產

　　公司無形資產是指公司所擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。公司按照無形資產的取得成本或可歸屬于無形資產開發階段且能夠可靠地計量的支出對無形資產進行初始計量。對于使用壽命有限的無形資產公司在取得時判定其使用壽命并在以后期間在使用壽命內系統合理攤銷，攤銷金額按受益項目計入相關成本、費用核算。對金額較小的開發、研究支出，可采用一次攤銷的方法。

　　公司內部研究開發項目研究階段和開發階段支出的劃分標準：

　　（1）公司將為進一步開發活動進行的資料及相關方面的準備活動作為研究階段，無形資產研究階段的支出在發生時計入當期損益；

　　（2）在公司已完成研究階段的工作后再進行的開發活動作為開發階段，開發階段的支出予以資本化。

　　15、資產減值

　　當存在下列跡象的，表明資產可能發生了減值：

　　（1）資產的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌。

　　（2）企業經營所處的經濟、技術或法律等環境以及資產所處的市場在當期或將在近期發生重大變化，從而對企業產生不利影響。

　　（3）市場利率或者其他市場投資回報率在當期已經提高，從而影響企業用來計算資產預計未來現金流量現值的折現率，導致資產可收回金額大幅度降低。

　　（4）有證據表明資產已經陳舊過時或其實體已經損壞。

　　（5）資產已經或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置。

　　（6）企業內部報告的證據表明資產的經濟績效已經低于或者將低于預期，如資產所創造的凈現金流量或者實現的營業利潤（或者損失）遠遠低于預計金額等。

　　（7）其他表明資產可能已經發生減值的跡象。

　　公司在資產負債表日對各項資產進行判斷，當存在減值跡象時對其計提減值準備。減值準備的金額為資產的賬面價值低于可收回金額的部分。

　　16、資產組的確定依據

　　資產組是企業可以認定的最小資產組合，其產生的現金流入應當基本上獨立于其他資產或者資產組。資產組應當由創造現金流入相關的資產組成。

　　17、長期股權投資核算方法

　　（1）初始計量

　　公司分別下列兩種情況對長期股權投資進行初始計量：

　　①合并形成的長期股權投資，按照下列規定確定其初始投資成本：

　　a)同一控制下的企業合并中，合并方以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的現金、轉讓的非現金資產以及所承擔債務賬面價值之間的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。

　　b)合并方以發行權益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。按照發行股份的面值總額作為股本，長期股權投資初始投資成本與所發行股份面值總額之間的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。

　　c)非同一控制下的企業合并中，購買方在購買日以按照《企業會計準則第20號--企業合并》確定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。

　　②除企業合并形成的長期股權投資以外，其他方式取得的長期股權投資，按照下列規定確定其初始投資成本：

　　a)以支付現金取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出，但實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的現金股利，應作為應收項目單獨核算。

　　b)以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。

　　c)投資者投入的長期股權投資，按照投資合同或協議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協議約定價值不公允的除外。

　　d)通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資，其初始投資成本按照《企業會計準則第7 號-非貨幣性資產交換》確定。

　　e)通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照《企業會計準則第12 號--債務重組》確定。

　　（2）后續計量

　　公司根據是否對被投資單位具有共同控制或重大影響分別對長期股權投資采用成本法或權益法核算。被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，確認為當期投資收益。公司確認投資收益，僅限于被投資單位接受投資后產生的累積凈利潤的分配額，所獲得的利潤或現金股利超過上述數額的部分作為初始投資成本的收回。

　　采用權益法核算的長期股權投資，公司在取得長期股權投資以后，按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益的份額，確認投資損益并調整長期股權投資的賬面價值。公司按照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應分得的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值。

　　18、借款費用的核算方法

　　（1）借款費用資本化的確認原則和資本化期間

　　公司發生的可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或生產的借款費用在同時滿足下列條件時予以資本化計入相關資產成本：

　　①資產支出已經發生；

　　②借款費用已經發生；

　　③為使資產達到預定可使用狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。

　　其他的借款利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，計入發生當期的損益。

　　若固定資產的購建活動發生非正常中斷，并且中斷時間連續超過3個月，暫停借款費用的資本化。

　　當所購建的固定資產達到預定可使用狀態時，停止其借款費用的資本化；以后發生的借款費用于發生當期確認為費用。

　　（2）借款費用資本化金額的計算方法

　　為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，應當以專門借款當期實際發生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，確定為專門借款利息費用的資本化金額。購建或者生產符合資本化條件的資產占用了一般借款的，一般借款應予資本化的利息金額按累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率計算。

　　19、股份支付

　　公司的股份支付分為以現金結算的股份支付和以權益結算的股份支付。

　　（1）以現金結算的股份支付

　　以現金結算的股份支付，按照公司承擔的以股份或其他權益工具為基礎計算確定的負債的公允價值計量。授予后立即可行權的以現金結算的股份支付，在授予日以公司承擔負債的公允價值計入相關成本或費用，相應增加負債。存在等待期的以現金結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日以對可行權情況的最佳估計為基礎，按公司承擔負債的公允價值金額，將當期取得的服務計入成本或費用和相應的負債。

　　（2）以權益工具結算的股份支付

　　以權益結算的股份支付，以授予職工權益工具的公允價值計量。授予后立即可行權的以權益結算的股份支付，在授予日以權益工具的公允價值計入相關成本或費用，相應增加資本公積。存在等待期的以權益結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權權益工具數量的最佳估計為基礎，按權益工具授予日的公允價值，將當期取得的服務計入成本或費用和資本公積。

　　20、收入確認原則

　　收入在經濟利益很可能流入公司、且金額能夠可靠計量，并同時滿足下列條件時予以確認。

　　（1）銷售商品收入

　　在公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，并不再對該商品保留通常與所有權相聯系的繼續管理權和實施有效控制，且相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量的情況下，確認為收入的實現。

　　（2）提供勞務收入

　　公司提供的勞務收入，按完工百分比法確認收入。完工百分比按已經發生的成本占估計總成本的比例確認與計量。提供勞務收入在同時滿足以下條件時確認收入的實現：

　　①收入的金額能夠可靠地計量；

　　②相關的經濟利益很可能流入公司；

　　③交易的完工進度能夠可靠地確定；

　　④相關的已發生和將發生的成本能夠可靠地計量。

　　（3）利息收入

　　按照他人使用公司貨幣資金的時間和實際利率計算的應計利息確認為收入。

　　（4）租金收入

　　經營租賃的租金，公司在租賃期內各個期間按照直線法確認為當期損益。

　　（5）股息收入

　　股息收入于收取股息權利確立時確認。

　　（6）出售投資的收入

　　出售投資的收入于該投資的所有權轉移至買家時確認。

　　同時滿足下列條件的，通常可認為實現了投資所有權的轉移：

　　①出售合同或協議已獲股東大會等通過。

　　②股權出售事項需要經過國家有關主管部門審批的，已獲得批準。

　　③買賣各方已辦理了必要的財產權轉移手續。

　　④購買方已支付了購買價款的大部分（一般應超過50%），并且有能力、有計劃支付剩余款項。

　　⑤購買方實際上已經取得了被購買方與股權相對應的財務和經營政策，并享有相應的利益、承擔相應的風險。

　　（五）稅項

　　1、增值稅銷項稅率為13%。

　　2、城市維護建設費為應納流轉稅額的5%。

　　3、教育費附加為應納流轉稅額的3%。

　　4、地方教育發展費為應納流轉稅額的1%。

　　5、資源稅為8元/噸。

　　6、所得稅：公司企業所得稅稅率為25%。

　　（六）主要預測項目編制說明

　　1．營業總收入

　　營業總收入預測以預測年度公司生產計劃、營銷計劃為基礎，從銷售量和銷售價格兩方面本著謹慎性原則進行預測，其中銷售價格預測是以公司所在區域同等產品實際銷售價格的歷史資料為依據，根據市場價格水平、供求關系的變動趨勢及公司的銷售定價策略進行測算。

　　公司2008年度營業總收入預測數為7，500.00萬元，主要情況如下：

　　根據公司制定的投產計劃書和目前公司的配套設施建設情況，2008年度預計煤碳開采總量為15萬噸；銷售產品為低硫、中灰、高發熱量的優質無煙煤，通過市場調查了解，目前盤縣原煤價格（不含增值稅）480元-530元/噸，根據柏坪煤礦《地質報告》及井巷揭露各煤層的實際情況分析，各煤層煤發熱量、灰分、水分、揮發分、硫分、磷等煤質指標均無太大差異，煤類主要為氣煤、肥煤（煙煤），系高發熱量原煤；專家預計，2008年中國煤炭消費需求將達6.4億噸，煤炭供求缺口1.2億噸，隨著國家西部大開發戰略“西電東送”、“黔煤外運”重點戰略工程的實施和盤縣及臨近省區經濟的快速發展，煤炭價格將會呈逐年上升趨勢。

　　根據目前市場煤碳銷售行情及當地等質煤炭實際銷售價格預測2008年度銷售單價為500.00元/噸，由于目前煤碳市場供不應求，預計煤碳開采量全部銷售，煤碳銷售預計實現收入7，500.00萬元。

　　2．營業成本

　　營業成本預測主要是根據公司單位產品生產成本和預測銷售量確定，礦井原煤生產成本費用估算按照原煤炭部煤基函字[1997]第156號文《關于下發礦井原煤設計成本計算方法》的通知，參照其它類似礦井原煤生產成本水平，結合礦井建設情況，主要估算依據如下：

　　直接材料：按照現行材料價格，考慮原材料價格在預測期間的變化趨勢，參考類似礦井材料消耗量進行測算；

　　直接人工：根據估算的勞動定員，參照類似周邊礦井年工資水平及預測期間的變動趨勢進行測算。

　　動力費：按照現行綜合電價、設計電耗及產能進行測算；

　　修理費：按應修理固定資產原值的2.5%計算；

　　制造費用：參照類似礦井費用水平及預測期間的變動趨勢進行測算，其中：折舊費根據最近一期固定資產的賬面原值和預測期間增減固定資產價值及采用的折舊政策等進行預測；維簡費：根據《關于規范煤礦維簡費管理問題的若干規定》的通知（財建[2004]119號）規定，煤礦維簡費按原煤實際產量，每月按噸煤10.5元標準在成本中提取；根據盤縣相關文件規定，礦產資源補償費按原煤實際產量1元/噸交納。

　　公司2008年營業成本預測數為1，569.42萬元：

　　（1）直接材料費：

　　直接材料消耗22.73元/噸，按年產15萬噸計算，直接材料總成本340.95萬元；

　　（2）直接人工：預計2008年度職工人數150人，參照周邊礦井工資水平，估算月工資標準為3，500元/人，經測算直接人工費42元/噸，按年產15萬噸計算，直接人工成本630萬元。工會及教育經費22.05萬元；

　　（3）動力費：柏坪煤礦安裝變壓器總功率923kw，總有效功率650.46kw，最大負荷利用按5000小時/年計算，年總用電量325.23萬度，根據盤縣煤礦用電單價，按0.54元/度計算年動力費支出合計175.62萬元；

　　（4）修理費：按<煤礦安全規程>相關規定，煤礦安全生產設備必須制定年、季、月維修計劃，并嚴格按計劃組織實施，維修過程中主要耗費材料費和人工，根據柏坪煤礦設備維修計劃和礦井投資建設規劃，2008年度應修理固定資產原值為1400萬元，按應修理固定資產原值的2.5%計算，年維修費合計35萬元；

　　（5）固定資產折舊：根據公司會計政策及礦井投資建設規劃，年折舊118.29萬元；

　　（6）維檢費：10.5元/噸，按年產15萬噸計算，年維檢費157.50萬元；

　　（7）礦產資源補償費：1元/噸，按年產15萬噸計算，年礦產資源補償費為15萬元；

　　（8）其他不可預見支出預計5元/噸，年其他支出75萬元。

　　綜上所述，預計2008年營業成本為1，569.42萬元。

　　3．營業稅金及附加

　　公司2008年營業稅金及附加預測數為198.00萬元；

　　（1）城建稅及教育費附加：公司2008年營業總收入預測數為7，500.00萬元，增值稅銷項稅率為13%，增值稅銷項稅額預計為975萬元，城建稅按流轉稅5%計48.75萬元，教育費附加按流轉稅3%計29.25萬元。

　　（2）資源稅：貴州盤縣資源稅計繳標準為8元/噸，按年產15萬噸計算，年資源稅為120萬元。

　　4．銷售費用

　　公司2008年銷售費用預測數為22.50萬元；

　　裝車費：根據礦井具體管理體制，參照類似周邊礦井水平估算，裝車費測算為1.5元/噸，年裝車費預計為22.50萬元。

　　5．管理費用

　　管理費用中各費用項目根據預測期間的變動趨勢及經營業務需求進行測算。

　　公司2008年管理費用預測數為742.01萬元；

　　（1)工資：根據礦區2008年生產計劃，設礦級領導6人，工資標準1.67萬元/月/人；科室人員21人，工資標準0.2萬元/月/人；勤雜人員5人，工資標準0.1萬元/月/人；輔助人員30人，工資標準0.12萬元/月/人；據此測算2008年管理人員工資為219.60萬元。

　　（2）工會經費、教育經費：按工資標準預計年計提為7.69萬元。

　　（3)井巷工程基金、安全風險基金：根據貴州省安委會辦公室<關于全面落實煤礦企業安全生產主體責任的意見>規定，按實際產量井巷工程基金2.5元/噸、安全風險基金10元/噸標準繳納，按年產15萬噸計算，兩項基金合計支出為187.50萬元；

　　（4）采空區補償費、村民生活用煤補償費：根據礦井所在地政府相關文件，按實際產量采空區補償費4元/噸、村民生活用煤補償費1元/噸標準繳納，按年產15萬噸計算，兩項補償費合計為75萬元；

　　（5）無形資產攤銷：根據公司會計政策及礦井投資建設規劃，年攤銷43.22萬元；

　　（6）辦公費、差旅費、業務招待費等：根據公司費用預算，結合礦區建設期的費用水平，預計業務招待費為59萬元；差旅費為48萬元；辦公費為42萬元；上述費用支出合計為149萬元。

　　（7）其他不可預見支出預計4元/噸，年其他支出60萬元。

　　2007年9-12月管理費用預測數為62.47萬元；

　　公司2007年礦井還未正式投產，參照礦井建設期實際情況、建設期管理人員的數量，對各項費用預測如下：管理人員工資和福利費支出28.59萬元；業務招待費4萬元；差旅費8萬元；辦公費用4萬元；其他費用17.88萬元。

　　6．財務費用

　　財務費用主要包括利息收入、利息支出及相關手續費。利息收入（支）預測主要根據預測期間存（貸）款額、存（貸）款期間及利率測算。

　　公司2008年財務費用預測數為0.42萬元；

　　手續費：根據公司建設期的費用水平，預計手續費年支出為0.5萬元；

　　利息收入：根據公司建設期的費用水平，預計利息年收入為0.08萬元；

　　利息支出：2008年公司無籌資計劃，故無本項費用支出。

　　公司2007年9-12月財務費用預測數為0.04萬元；

　　7．所得稅費用

　　公司所得稅費用是依據預測期內的應納稅所得額和遞延所得稅影響為基礎，按照公司適用的所得稅率計算的。

　　公司2008年預計利潤總額為4，967.66萬元，按25%稅率測算，預計所得稅為1，241.92萬元。

　　四、賢成實業盈利預測報告

　　該盈利預測報告已經武漢眾環會計師事務所有限責任公司出具的武眾專字(2007)230號《審核報告》審核。

　　（一）盈利預測基準

　　盈利預測報告以業經深圳市鵬城會計師事務所有限公司

審計的公司2006年度經營業績、業經武漢眾環會計師事務所有限公司審核的盤縣華陽煤業有限公司2008年度盈利預測報告為基礎，充分考慮本公司的經營條件、經營環境、未來發展計劃，并對預測期間金融與稅收政策和市場情況等方面進行合理假設的基礎上，本著謹慎性原則編制而成。編制盈利預測時所采用的會計政策及會計估計方法遵循了國家現行的法律、法規、企業會計準則（2006年2月15日頒布），在各重要方面均與本公司實際所采用的會計政策及會計估計一致。

　　（二）盈利預測基本假設

　　1．國家現行的法律、法規、方針政策無重大改變；

　　2．國家現行的利率、匯率等無重大改變；

　　3．公司所在地區的社會經濟環境無重大改變；

　　4．公司目前執行的稅賦、稅率政策不變；

　　5．公司生產經營所需原材料及能源的價格無重大變化；

　　6．公司本次重大資產重組能順利獲得相關主管部門審批；

　　7．無其他人力不可抗拒因素造成的重大不利影響。

　　（三）盈利預測表

　　單位：人民幣元

　　（四）盈利預測說明