(上接D83版)

　　上述差異事項及影響，可能因對新會計準則的進一步了解而進行相應調整。

　　6.1.1 執行新企業會計準則后，公司可能發生的會計政策、會計估計變更及其對公司的財務狀況和經營成果的影響情況

　　√適用□不適用

　　1．目前，公司依據財政部新會計準則規定已辨別認定的2007年1月1日

　　首次執行日現行會計準則與新會計準則的差異情況如下:

　　（1）采用權益法核算的長期股權投資借方差額

　　公司2006年12月31日賬面存在尚未攤銷完畢的股權投資借方差額4，979，301.61元，其中:母公司對子公司廣西億康藥業股份有限公司的股權投資差額3，537，278.38元，廣西億康藥業股份有限公司對成都同基醫藥有限公司的股權投資差額1，442，023.23元。2007年1月1日全額調整計入投資成本，其中歸屬于母公司的調整額3，537，278.38元。

　　（2）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以及可供出售金融

　　資產

　　截止2006年12月31日，公司持有已流通的中信證券股份45，628，048股，賬面價值78，351，819.84元，共計調整增加2007年1月1日股東權益1，177，851，648.34元。其中歸屬于母公司的所有者權益增加1，177，851，648.34元。

　　（3）所得稅

　　公司按照企業會計準則的規定，將應付稅款法改為納稅影響會計法，據此公司應將公允價值變動形成的資產賬面價值與資產計稅基礎的差異計算遞延所得稅負債，因此調整減少2007年1月1日股東權益176，677，747.25元，其中歸屬于歸屬于母公司的所有者權益減少176，677，747.25元。

　　（4）少數股東權益

　　公司2006年12月31日按現行會計準則編制的合并報表中子公司少數

　　股東權益為53，150，065.28元，新會計準則下應計入股東權益，由此增加2007年1月1日股東權益53，150，065.28元，則新會計準則下少數股東權益為53，150，065.28元。

　　2．公司執行新會計準則后可能發生的會計政策、會計估計變更及其對公司的財務狀況和經營成果影響

　　（1）． 根據新企業會計準則第2號長期股權投資的規定，公司將現行政策下對子公司采用權益法核算變更為采用成本法核算，因此將減少子公司盈虧對公司當期投資收益的影響，但是本事項不影響公司合并報表。

　　（2）． 根據新企業會計準則第2號長期股權投資及新企業會計準則第22號金融工具的確認和計量的規定，公司將現行政策下的短期投資的全部和長期股權投資的部分項目重新劃分“交易性金融資產”和“可供出售金融資產”科目，并分別“成本”、“公允價值變動”進行明細核算。其中有部分按準則規定改按公允價值計量，因此將對公司各期利潤和股東權益產生影響。

　　（3）．根據企業會計準則第18號所得稅的規定，公司應付稅款法改為納稅影響會計法，將會影響公司的當期會計所得稅費用，從而影響公司各期利潤和股東權益。

　　（4）． 根據新企業會計準則第2號長期股權投資的規定，公司將現行政策下對股權投資差額借方余額轉入調整“長期股權投資———投資成本”科目，從而停止攤銷，因此將影響公司各期利潤和股東權益。

　　（5）根據新企業會計準則第33號合并會計報表的規定，少數股東權益由原來的單獨列示變更為在合并資產負債表股東權益項目下以“少數股東權益”項目列示，此變化將影響股東權益的計算口徑。

　　上述差異事項及影響，可能因對新會計準則的進一步了解而進行相應調整。

　　6.2 主營業務分行業、產品情況表

　　單位:元 幣種:人民幣

　　6.3 主營業務分地區情況

　　單位:元 幣種:人民幣

　　6.4 募集資金使用情況

　　√適用□不適用

　　單位:萬元 幣種:人民幣

　　變更項目情況

　　□適用√不適用

　　6.5 非募集資金項目情況

　　□適用√不適用

　　6.6 董事會對會計師事務所"非標意見"的說明

　　√適用□不適用

　　本公司以前年度由于會計核算原因，存在虛計主營業務利潤情況和存在部分廣告費支出掛賬而未及時計入損益的情況，根據深圳鵬城會計師事務所的審計，以上事項屬于重大會計差錯，公司已在編制2005年度和2006年度比較會計報表時，對重大會計差錯進行了更正，以便能更真實地反映公司的財務狀況。

　　6.7 董事會本次利潤分配或資本公積金轉增預案

　　經深圳市鵬城會計師事務所有限公司審計，公司2006年度實現凈利潤 2993.81萬元，加上年初未分配利潤-18，279.74萬元，本年度可供股東分配的利潤為-15，285.93萬元。2006年度利潤分配預案為：由于本年度可供股東分配的利潤為負數，因此，2006年度不進行利潤分配，也不進行公積金轉增。

　　公司本報告期盈利但未提出現金利潤分配預案

　　□適用√不適用

　　§7 重要事項

　　7.1 收購資產

　　√適用□不適用

　　單位:萬元 幣種:人民幣

　　目前已支付2，569萬元。

　　7.2 出售資產

　　□適用√不適用

　　7.3 重大擔保

　　□適用√不適用

　　7.4 重大關聯交易

　　7.4.1 與日常經營相關的關聯交易

　　□適用√不適用

　　7.4.2 關聯債權債務往來

　　√適用□不適用

　　單位:元 幣種:人民幣

　　其中：報告期內上市公司向控股股東及其子公司提供資金的發生額0元，余額0元。

　　7.4.3 2006年資金被占用情況及清欠進展情況

　　□適用√不適用

　　報告期內新增資金占用情況

　　□適用√不適用

　　截止2006年末，上市公司未完成非經營性資金占用的清欠工作的，董事會提出的責任追究方案

　　□適用√不適用

　　7.5 委托理財

　　□適用√不適用

　　7.6 承諾事項履行情況

　　1、非流通股股東同意在股改分置改革完成后啟動管理層激勵計劃，具體辦法由公司董事會制定并報主管部門批準后執行。目前正在準備中。

　　2、有關現金分紅的承諾

　　公司第一大股東柳州市財政局承諾將在公司2005、2006和2007年度股東大會上提議公司2005年、2006年和2007年度的現金分紅比例不低于當年實現的可分配利潤（非累計可分配利潤）的40%，并承諾在股東大會表決時對該議案投贊成票。將會按要求履行。

　　3、公司管理層對公司今后三年的業績增長做出如下承諾：經注冊會計師審計（并出具標準無保留意見審計報告），公司2006年度扣除非經常性損益后的凈利潤比2005年增長不低于10%；2007年度扣除非經常性損益后的凈利潤比2006年增長不低于15%；2008年度公司扣除非經常性損益后的凈利潤比2007年增長不低于20%。如果上述業績增長不能達標，則公司管理層以其上一年度薪酬總額的50%增持公司流通股，增持的股份在任職期間及離職后半年內不得減持。將會按要求履行。

　　7.6.1 原非流通股東在股權分置改革過程中做出的承諾事項及其履行情況

　　√適用□不適用

　　報告期末持股5%以上的原非流通股股東持有的無限售條件流通股數量增減變動情況

　　√適用□不適用

　　7.6.2 未股改公司的股改工作時間安排說明

　　□適用√不適用

　　7.7 重大訴訟仲裁事項

　　□適用√不適用

　　§8 監事會報告

　　8.1 監事會對公司依法運作情況的獨立意見

　　公司能夠嚴格按照《公司法》、《證券法》、公司章程和國家有關規定運作，公司決策程序合法，并不斷健全內控制度，在監督過程中未發現公司董事、高級管理人員在執行公司職務時存在違法違紀、損害公司利益的行為。

　　8.2 監事會對檢查公司財務情況的獨立意見

　　監事會對2006年公司的財務工作進行了監督，未發現公司有違反財務管理法規和制度的情況發生。

　　8.3 監事會對公司最近一次募集資金實際投入情況的獨立意見

　　公司募集資金實際投入項目與承諾投資項目基本一致，未發現損害股東利益的情況。

　　8.4 監事會對公司收購出售資產情況的獨立意見

　　公司2006年收購、出售資產的交易未發現內幕交易和由此損害部分股東權益或造成公司資產流失的情況。

　　8.5 監事會對公司關聯交易情況的獨立意見

　　公司與關聯企業之間的關聯交易均以市場原則進行，未發現損害股東及本公司利益的情況。

　　8.6 監事會對會計師事務所非標意見的獨立意見

　　深圳市鵬城會計師事務所有限公司對公司2006年度財務報告進行了全面審計并出具了帶強調事項段的無保留意見審計報告，監事會關注此強調事項，并督促公司盡快采取措施，予以糾正。

　　8.7 監事會對公司利潤實現與預測存在較大差異的獨立意見

　　公司利潤實現與預測存在較大差異原因主要在于公司以前年度由于存在虛計主營業務利潤情況和存在部分廣告費支出掛賬而未及時計入損益的情況，根據深圳市鵬城會計師事務所的審計，以上事項屬于重大會計差錯，公司已在編制2005年度和2006年度比較會計報表時，對重大會計差錯進行了更正。

　　§9 財務報告

　　9.1 審計意見

　　9.2 披露比較式合并及母公司的資產負債表、利潤表及利潤分配表和現金流量表

　　資產負債表

　　2006年12月31日

　　編制單位: 柳州兩面針股份有限公司單位: 元 幣種:人民幣

　　公司法定代表人:梁英奇 主管會計工作負責人:岳江 會計機構負責人:周卓媛

　　利潤及利潤分配表

　　2006年1-12月

　　編制單位: 柳州兩面針股份有限公司單位:元 幣種:人民幣

　　公司法定代表人:梁英奇 主管會計工作負責人:岳江 會計機構負責人:周卓媛

　　現金流量表

　　2006年1-12月

　　編制單位: 柳州兩面針股份有限公司單位:元 幣種:人民幣

　　公司法定代表人:梁英奇 主管會計工作負責人:岳江 會計機構負責人:周卓媛

　　9.3 如果與最近一期年度報告相比，會計政策、會計估計和核算方法發生變化，提供具體說明。

　　與最近一期年度報告相比，會計政策、會計估計和核算方法未發生變化

　　9.4 重大會計差錯的內容、更正金額、原因及其影響。

　　1、1、本年度發現公司以前年度存在虛計主營業務利潤的情況，該事項導致以前年度虛增銷售利潤64，678，521.14元，因多計繳增值稅銷項稅額造成損失17，392，983.92元。在編制2005年度和2006年度比較會計報表時，已對該項差錯進行了更正，減少2005年年初未分配利潤82，071，505.06元，相應減少2005年留存收益82，071，505.06元，該事項影響的虛掛債權債務項目也進行了相應調整。

　　2、本年度發現公司以前年度存在廣告費支出掛賬而未及時計入損益的情況，在編制2005年度和2006年度比較會計報表時，已對該項差錯進行了更正：其中2004年度末累計掛賬金額138，580，847.91元調整2005年年初未分配利潤；2005年度新增掛賬金額44，684，400.69元，計入2005年度營業費用；由于上述調整后2005年度實際為虧損，將原計提的盈余公積907，907.87元予以沖回。即該項更正減少2005年年初未分配利潤138，580，847.91元，減少2005年當期凈利潤44，684，400.69元，減少2005年年末留存收益183，265，248.60元，該事項影響的虛掛債權債務項目也進行了相應調整。

　　中國證監會目前正在對包括上述事項在內的有關問題進行立案調查。調查結果和處理結果對公司未來的經營產生較大影響。諸如上述差錯更正數據存在差異，上述差錯涉及到2005年以前年度利潤分配的沖回、可能引起的稅項調整等，公司擬根據有關機構的檢查處理結論再行調整。

　　9.5 如果與最近一期年度報告相比，合并范圍發生變化，提供具體說明

　　本公司控股子公司柳州桂康日用化學品有限公司因經營期滿結業清算，清算日為2006年5月31日，清算結束日為2006年12月31日。清算結束日全部剩余資產、負債已并入股份公司賬內。本年度合并報表已合并清算日止即2006年1-5月份的利潤表，其主營業務收入5，356.88萬元全部為與股份公司的內部銷售，合并報表時已全額抵消，其期間損益為虧損107萬元。

　　9.6 新舊會計準則股東權益差異調節表

　　重要提示

　　本公司于2007年1月1日起開始執行財政部于2006年頒布的《企業會計準則》（以下簡稱“新會計準則”），目前本公司正在評價執行新會計準則對本公司財務狀況、經營成果和現金流量所產生的影響，在對其進行慎重考慮或參照財政部對新會計準則的進一步講解后，本公司在編制2007年度財務報告時可能對編制“新舊會計準則股東權益差異調節表”（以下簡稱“差異調節表”）時所采用相關會計政策或重要認定進行調整，從而可能導致差異調節表中列報的2007年1月1日股東權益（新會計準則）與2007年度財務報告中列報的相應數據之間存在差異。

　　股東權益調節表

　　單位:元 幣種:人民幣

　　公司法定代表人:梁英奇 主管會計工作負責人:岳江 會計機構負責人:周卓媛

　　柳州兩面針股份有限公司

　　董事長：梁英奇

　　2007年4月27日

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