(上接D14版)

　　資產負債表

　　2006年12月31日

　　編制單位: 上海實業發展股份有限公司

　　單位: 元 幣種:人民幣

　　公司法定代表人:馬成樑先生總裁:盧鏗先生 財務總監:趙衛群女士

　　利潤及利潤分配表

　　2006年1-12月

　　編制單位: 上海實業發展股份有限公司

　　單位:元 幣種:人民幣

　　公司法定代表人:馬成樑先生總裁:盧鏗先生 財務總監:趙衛群女士

　　現金流量表

　　2006年1-12月

　　編制單位: 上海實業發展股份有限公司

　　單位:元 幣種:人民幣

　　公司法定代表人:馬成樑先生總裁:盧鏗先生 財務總監:趙衛群女士

　　9.3 如果與最近一期年度報告相比，會計政策、會計估計和核算方法發生變化，提供具體說明。

　　與最近一期年度報告相比，會計政策、會計估計和核算方法未發生變化

　　9.4 重大會計差錯的內容、更正金額、原因及其影響。

　　本報告期無重大會計差錯更正

　　9.5 如果與最近一期年度報告相比，合并范圍發生變化，提供具體說明

　　公司本期新納入合并報表范圍的子公司共2家，合并范圍變更原因列示如下：

　　公司名稱 合并范圍變更原因

　　成都上實置地有限公司 本期投資設立

　　上海上實發展投資顧問有限公司本期增加投資比例

　　9.6 新舊會計準則股東權益差異調節表

　　重要提示

　　本公司于2007年1月1日起開始執行財政部于2006年頒布的《企業會計準則》（以下簡稱“新會計準則”），目前本公司正在評價執行新會計準則對本公司財務狀況、經營成果和現金流量所產生的影響，在對其進行慎重考慮或參照財政部對新會計準則的進一步講解后，本公司在編制2007年度財務報告時可能對編制“新舊會計準則股東權益差異調節表”（以下簡稱“差異調節表”）時所采用相關會計政策或重要認定進行調整，從而可能導致差異調節表中列報的2007年1月1日股東權益（新會計準則）與2007年度財務報告中列報的相應數據之間存在差異。

　　會計師事務所對新舊會計準則股東權益差異調節表的審閱意見

　　審閱報告

　　上會師報字（2007）第0690號

　　上海實業發展股份有限公司全體股東：

　　我們審閱了后附的上海實業發展股份有限公司（以下簡稱貴公司）新舊會計準則股東權益差異調節表（合并）（以下簡稱“差異調節表”）。 按照《企業會計準則第38號—首次執行企業會計準則》和“關于做好與新會計準則相關財務會計信息披露工作的通知”（證監發[2006]136號，以下簡稱“通知”）的有關規定編制差異調節表是貴公司管理層的責任。我們的責任是在實施審閱工作的基礎上對差異調節表出具審閱報告。

　　根據“通知”的有關規定，我們參照《中國注冊會計師審閱準則第2101號－財務報表審閱》的規定執行審閱業務。該準則要求我們計劃和實施審閱工作，以對差異調節表是否不存在重大錯報獲取有限保證。審閱主要限于詢問公司有關人員差異調節表相關會計政策和所有重要的認定、了解差異調節表中調節金額的計算過程、閱讀差異調節表以考慮是否遵循指明的編制基礎以及在必要時實施分析程序，審閱工作提供的保證程度低于審計。我們沒有實施審計，因而不發表審計意見。

　　根據我們的審閱，我們沒有注意到任何事項使我們相信差異調節表在所有重大方面沒有按照《企業會計準則第38號—首次執行企業會計準則》和“通知”的有關規定編制。

　　此外，我們提醒差異調節表的使用者關注，如后附差異調節表附注四“重要提示”所述，差異調節表中所列報的2007年初股東權益（新會計準則）與2007年度財務報告中所列報的相應數據可能存在差異。

　　上海上會會計師事務所中國注冊會計師 張健

　　中國 上海 中國注冊會計師 歐陽丹

　　二○○七年四月十九日

　　上海實業發展股份有限公司

　　新舊會計準則股東權益差異調節表（合并）

　　金額單位：人民幣元

　　后附差異調節表附注為本差異調節表的組成部分。

　　法人代表：馬成樑先生 總裁：盧鏗先生 財務總監：趙衛群女士

　　新舊會計準則股東權益差異調節表附注

　　(除特別注明外，金額單位為人民幣元)

　　一、編制目的

　　根據中華人民共和國財政部于2006年2月15日發布的《財政部關于印發<企業會計準則第1號—存貨>等38項具體準則的通知》（財會[2006]3號）， 本公司從2007年1月1日起執行該通知規定的新的企業會計準則（以下簡稱“新會計準則”）。為分析并披露執行新會計準則對上市公司財務狀況的影響，中國證券監督管理委員會于2006年11月頒布了“關于做好與新會計準則相關財務會計信息披露工作的通知”（證監發[2006]136號，以下簡稱“通知”），要求公司按照《企業會計準則第38號—首次執行企業會計準則》和“通知”的有關規定，在2006年度財務報告的“補充資料”部分以差異調節表的方式披露重大差異的調節過程。

　　二、編制基礎

　　差異調節表系本公司根據《企業會計準則第38號—首次執行企業會計準則》第五條至第十九條和“通知”的有關規定，結合本公司的自身特點和具體情況，以2006年度按照原企業會計準則和《企業會計制度》 (以下簡稱“原會計準則”)編制的（合并）財務報表為基礎，并依據重要性原則編制。

　　差異調節表中“2006年期末股東權益（按原會計準則）”的金額取自本公司按原會計準則編制的2006年12月31日（合并）資產負債表。該報表業經上海上會會計師事務所有限公司審計，并于2007年4月19日出具了（審計意見類型）的審計報告[審計報告編號：上會師報字（2007）第0688號 ]。該報表相關的編制基礎和主要會計政策參見本公司2006年度按照原會計準則財務報表附注。

　　對于《企業會計準則第38號———首次執行企業會計準則》第五條至第十九條中沒有明確的情況，本差異調節表依據如下原則進行編制：

　　1、子公司、合營企業和聯營企業按照《企業會計準則第38號—首次執行企業會計準則》第五條至第十九條的規定進行追溯調整，對于影響上述公司留存收益并影響本公司按照股權比例享有的凈資產份額的事項，本公司根據其業務實際情況相應調整留存收益或資本公積。

　　2、編制合并報表時，公司按照新會計準則調整少數股東權益，并在差異調節表中單列項目反映。

　　三、主要項目附注

　　1、長期股權投資差額

　　公司按照現行會計政策的規定，2006年12月31日結余的長期股權投資差額67，999，476.60元。按照新會計準則規定屬于同一控制下企業合并產生的長期股權投資差額，2007年1月1日調減留存收益67，999，476.60元，其中調減母公司股東權益36，255，649.98元，調減少數股東權益31，743，826.62元。

　　2、所得稅

　　公司于2007年1月1日前采用應付稅款法，于2007年1月1日對2006年期末下列資產、負債的賬面價值與計稅基礎不同形成的暫時性差異的所得稅影響進行追溯調整：

　　2006年12月31日，公司按照現行會計政策對應收款項計提了壞賬準備。2007年1月1日，應收款項賬面價值小于計稅基礎的差額形成遞延所得稅資產236，107.79元，增加留存收益236，107.79元，使公司股東權益增加236，107.79元，其中調增母公司股東權益156，714.13元，調增少數股東權益79，393.66元。

　　3、少數股東權益

　　2006年12月31日按原會計準則編制的合并資產負債表的少數股東權益貸方余額365，667，603.13元不計入股東權益，于2007年1月1日按新會計準則將其計入股東權益，另外，由于上述附注三項按新會計準則對少數股東權益共計調整借方31，664，432.96元，因此，按新會計準則對2007年年初股東權益的少數股東權益合計為貸方334，003，170.17元。

　　上海實業發展股份有限公司

　　董事長： 馬成樑

　　二○○七年四月二十日