(上接150版)

　　現金流量表

　　編制單位: 百大集團股份有限公司2006年1-12月 單位:元 幣種:人民幣

　　公司法定代表人:董偉平 主管會計工作負責人:李錦榮 會計機構負責人:謝芳玲

　　9.3 如果與最近一期年度報告相比，會計政策、會計估計和核算方法發生變化，提供具體說明。

　　與最近一期年度報告相比，會計政策、會計估計和核算方法未發生變化

　　9.4 重大會計差錯的內容、更正金額、原因及其影響。

　　本報告期無重大會計差錯更正

　　9.5 報告期內，公司財務報表合并范圍未發生重大變化。

　　9.6 新舊會計準則股東權益差異調節表

　　重要提示

　　本公司于2007年1月1日起開始執行財政部于2006年頒布的《企業會計準則》（以下簡稱“新會計準則”），目前本公司正在評價執行新會計準則對本公司財務狀況、經營成果和現金流量所產生的影響，在對其進行慎重考慮或參照財政部對新會計準則的進一步講解后，本公司在編制2007年度財務報告時可能對編制“新舊會計準則股東權益差異調節表”（以下簡稱“差異調節表”）時所采用相關會計政策或重要認定進行調整，從而可能導致差異調節表中列報的2007年1月1日股東權益（新會計準則）與2007年度財務報告中列報的相應數據之間存在差異。

　　股東權益調節表

　　單位:元 幣種:人民幣

　　公司法定代表人:董偉平 主管會計工作負責人:李錦榮 會計機構負責人:謝芳玲

　　百大集團股份有限公司

　　新舊會計準則股東權益差異調節表附注

　　金額單位：人民幣元

　　一、編制目的

　　百大集團股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）于2007年1月1日起開始執行新會計準則。為分析并披露執行新會計準則對上市公司財務狀況的影響，中國證券監督管理委員會于2006年11月頒布了《關于做好與新會計準則相關財務會計信息披露工作的通知》（證監發[2006]136號，以下簡稱《通知》），要求公司按照《企業會計準則第38號———首次執行企業會計準則》和《通知》的有關規定，在2006年度財務報告的“補充資料”部分以差異調節表的方式披露重大差異的調節過程。

　　二、編制基礎

　　差異調節表系公司根據《企業會計準則第38號———首次執行企業會計準則》和《通知》的有關規定，結合公司的自身特點和具體情況，以2006年度合并財務報表為基礎，并依據重要性原則編制。

　　對于《企業會計準則第38號———首次執行企業會計準則》第五條至第十九條中沒有明確的情況，本差異調節表依據如下原則進行編制：

　　1．子公司、合營企業和聯營企業按照《企業會計準則第38號———首次執行企業會計準則》第五條至第十九條的規定進行追溯調整，對于影響上述公司留存收益并影響本公司按照股權比例享有的凈資產份額的事項，公司根據其業務實際情況相應調整留存收益或資本公積。

　　2．公司編制合并財務報表，按照新會計準則調整少數股東權益，并在差異調節表中單列項目反映。

　　三、主要項目附注

　　1．2006年12月31日股東權益（現行會計準則）的金額取自公司按照現行企業會計準則和《企業會計制度》(以下簡稱現行會計準則)編制的2006年12月31日合并財務報表。該報表業經浙江天健會計師事務所有限公司審計，并于2007年3月29日出具了浙天會審[2007]第488號標準無保留意見《審計報告》。該報表相關的編制基礎和主要會計政策參見本公司2006年度財務報告。

　　2．符合預計負債確認條件的辭退補償7，140，114.75元

　　根據1994年杭州市人民政府簡復單府辦簡復第15848號精神，及杭州市勞動和社會保障局、杭州市財政局、杭州市投資控股有限公司和本公司聯合簽署的《關于落實市政府簡復單第15848號意見的會議紀要》，以及本公司制定的用工制度改革方案，對1992年9月30日本公司設立時登記在冊且1994年7月31日仍在冊的職工，凡未達到法定退休年齡提前三年解除

勞動合同的，按解除勞動合同前職工工齡，每滿一年支付相當于本人一個月工資的經濟補償金，1992年9月30日前由國有資產承擔，在1992年10月1日后由企業承擔，國有資產承擔總額度1，087.50萬元。同時根據本公司與職工簽訂的內部退養協議書，對未到退休年齡提前退養的職工，工資福利待遇支付至正式退休前。

　　根據新的企業會計準則，本公司預計以后年度須支付享受上述政策的職工經濟補償金在扣除國有資產承擔部分后，以1年期銀行貸款利率作為折現率，按截至2006年12月31日止職工工齡占享受上述政策時的工齡比例，計算出應由2006年12月31日以前年度承擔的經濟補償金金額為6，078，976.13元；同時按以后年度應支付的退養人員工資福利，以1年期銀行貸款利率為折現率，計算出截至2006年12月31日應計提退養人員工資福利金額為1，061，138.62元。上述符合預計負債確認條件的辭退補償共計減少合并利潤總額7，140，114.75元，本公司無少數股東權益，對合并凈資產的影響為7，140，114.75元。

　　3．所得稅 13，901，870.15元

　　(1) 減值準備影響的所得稅 1，394，908.32元

　　本公司提取的各項減值準備余額中，以后可轉回的減值準備4，226，994.90元，可轉回的減值準備均系應收賬款壞賬準備余額。按照各公司實際稅率，計算其遞延所得稅資產為1，394，908.32元，本公司無少數股東權益，對合并凈資產的影響為1，394，908.32元。

　　(2) 尚未抵扣的股權投資損失對所得稅的影響508，595.86元

　　根據

國家稅務總局國稅發[2000]118號文的有關規定，企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結轉扣除。根據杭州市地方稅務局杭地稅二[2005]48號文件批復，同意本公司在所得稅前扣除的股權投資損失為6，118，980.00元，本公司2004年度實現股權投資收益2，489，655.15元，2005年度實現股權投資收益919，895.74元，2006年度實現股權投資收益1，168，229.53元，累計抵扣股權投資損失4，577，780.42元，尚余以后年度可抵扣的股權投資損失余額為1，541，199.58元（可無限期向以后納稅年度結轉扣除）。按照本公司實際稅率，計算其遞延所得稅資產為508，595.86元，本公司無少數股東權益，對合并凈資產的影響為508，595.86元。

　　(3) 工效掛鉤工資結余影響數對所得稅的影響9，642，128.10元

　　本公司實行工效掛鉤工資制度，期末工資余額24，761，500元，該部分工資余額及相應工資附加合計29，218，570元已于本年度及以前年度作納稅調增， 本公司可于以后年度實際發放時對該應付工資余額及相應工資附加作納稅調減。按照本公司實際稅率，計算其遞延所得稅資產為9，642，128.10元，本公司無少數股東權益，對合并凈資產的影響為9，642，128.10元。

　　(4) 符合預計負債確認條件的辭退補償對所得稅的影響 2，356，237.87元

　　如本附注三2之所述，計提辭退補償7，140，114.75元，按照本公司實際稅率，計算其遞延所得稅資產為2，356，237.87元，本公司無少數股東權益，對合并凈資產的影響為2，356，237.87元。

　　董事長：董偉平

　　百大集團股份有限公司

　　2007年3月29日

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