（上接D73版）

　　報(bào)告期末持股5%以上的原非流通股股東持有的無(wú)限售條件流通股數(shù)量增減變動(dòng)情況

　　□適用√不適用

　　7.6.2 未股改公司的股改工作時(shí)間安排說(shuō)明

　　□適用√不適用

　　7.7 重大訴訟仲裁事項(xiàng)

　　□適用√不適用

　　§8 監(jiān)事會(huì)報(bào)告

　　監(jiān)事會(huì)認(rèn)為公司依法運(yùn)作、公司財(cái)務(wù)情況、公司募集資金使用、公司收購(gòu)、出售資產(chǎn)交易和關(guān)聯(lián)交易不存在問(wèn)題。

　　§9 財(cái)務(wù)報(bào)告

　　9.1 審計(jì)意見(jiàn)

　　9.2 披露比較式合并及母公司的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表（附后）。

　　9.3 如果與最近一期年度報(bào)告相比，會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和核算方法發(fā)生變化，提供具體說(shuō)明。

　　與最近一期年度報(bào)告相比，會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和核算方法未發(fā)生變化。

　　9.4 重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容、更正金額、原因及其影響。

　　本報(bào)告期無(wú)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。

　　9.5 報(bào)告期內(nèi)，公司財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍未發(fā)生重大變化。

　　9.6 新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表（附后）。

　　董事長(zhǎng)：張建衛(wèi)

　　中外運(yùn)空運(yùn)發(fā)展股份有限公司

　　2007年3月28日

　　附1：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表

　　附2：新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表

　　中外運(yùn)空運(yùn)發(fā)展股份有限公司資產(chǎn)負(fù)債表

　　單位：人民幣元

　　后附會(huì)計(jì)報(bào)表附注為本會(huì)計(jì)報(bào)表的組成部分

　　公司法定代表人：張建衛(wèi)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：張葵會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 王久云

　　中外運(yùn)空運(yùn)發(fā)展股份有限公司資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）

　　單位：人民幣元

　　后附會(huì)計(jì)報(bào)表附注為本會(huì)計(jì)報(bào)表的組成部分

　　公司法定代表人：張建衛(wèi)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：張葵 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 王久云

　　中外運(yùn)空運(yùn)發(fā)展股份有限公司利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表

　　單位：人民幣元

　　補(bǔ)充資料：

　　后附會(huì)計(jì)報(bào)表附注為本會(huì)計(jì)報(bào)表的組成部分

　　公司法定代表人：張建衛(wèi) 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：張葵 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 王久云

　　中外運(yùn)空運(yùn)發(fā)展股份有限公司現(xiàn)金流量表

　　單位：人民幣元

　　公司法定代表人：張建衛(wèi)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：張葵 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 王久云

　　中外運(yùn)空運(yùn)發(fā)展股份有限公司現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料

　　單位：人民幣元

　　后附會(huì)計(jì)報(bào)表附注為本會(huì)計(jì)報(bào)表的組成部分

　　公司法定代表人：張建衛(wèi)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：張葵會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 王久云

　　中外運(yùn)空運(yùn)發(fā)展股份有限公司新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表

　　審閱報(bào)告

　　XYZH/2006A5002-1

　　中外運(yùn)空運(yùn)發(fā)展股份有限公司全體股東：

　　我們審閱了后附的中外運(yùn)空運(yùn)發(fā)展股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱外運(yùn)發(fā)展公司）新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表（以下簡(jiǎn)稱股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表）及編制說(shuō)明。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)–首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于做好與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露工作的通知》（證監(jiān)發(fā)[2006]136號(hào)，以下簡(jiǎn)稱通知）的有關(guān)規(guī)定編制股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表是外運(yùn)發(fā)展公司管理層的責(zé)任。我們的責(zé)任是在實(shí)施審閱工作的基礎(chǔ)上對(duì)股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表出具審閱報(bào)告。

　　我們參照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則第2101號(hào)–財(cái)務(wù)報(bào)表審閱》的規(guī)定執(zhí)行了審閱業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計(jì)劃和實(shí)施審閱工作，以對(duì)股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取有限保證。審閱主要限于詢問(wèn)公司有關(guān)人員和對(duì)股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表數(shù)據(jù)實(shí)施分析程序，提供的保證程度低于審計(jì)。我們沒(méi)有實(shí)施審計(jì)，因而不發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

　　根據(jù)我們的審閱，我們沒(méi)有注意到任何事項(xiàng)使我們相信股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表沒(méi)有按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)–首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和通知的有關(guān)規(guī)定編制。

　　信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：鄭衛(wèi)軍

　　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：鐵維銘

　　中國(guó)北京 二○○七年三月二十六日

　　新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表

　　編制單位：貨幣單位：人民幣千元

　　中外運(yùn)空運(yùn)發(fā)展股份有限公司新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表編制說(shuō)明

　　一、編制目的

　　中外運(yùn)空運(yùn)發(fā)展股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱本公司）于2007年1月1日起開始執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。為分析并披露執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)上市公司股東權(quán)益的影響，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布《關(guān)于做好與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露工作的通知》（證監(jiān)發(fā)[2006]136號(hào)，以下簡(jiǎn)稱通知），要求上市公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)–首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，在2006年度財(cái)務(wù)報(bào)告的“補(bǔ)充資料”部分編制新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表（以下簡(jiǎn)稱股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表），披露股東權(quán)益的變化情況和重大差異的調(diào)節(jié)過(guò)程。

　　二、編制基礎(chǔ)

　　本公司以2007年1月1日為新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則首次執(zhí)行日，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)–首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，結(jié)合公司的自身特點(diǎn)和具體情況，以2006年度（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，并依據(jù)重要性原則編制股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表。

　　對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)———首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第五條至第十九條中沒(méi)有明確的情況，本差異調(diào)節(jié)表依據(jù)如下原則進(jìn)行編制：

　　1、子公司、合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)—首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第五條至第十九條的規(guī)定進(jìn)行追溯調(diào)整，對(duì)于影響上述公司留存收益并影響本公司按照股權(quán)比例享有的凈資產(chǎn)份額的事項(xiàng)，本公司根據(jù)其業(yè)務(wù)實(shí)際情況相應(yīng)調(diào)整留存收益或資本公積。

　　2、本公司按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整少數(shù)股東權(quán)益，并在差異調(diào)節(jié)表中單列項(xiàng)目反映。

　　三、調(diào)節(jié)事項(xiàng)說(shuō)明

　　1.2006年12月31日股東權(quán)益（現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）

　　2006年12月31日股東權(quán)益（現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）的金額取自本公司按照現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》編制的2006年12月31日（合并）資產(chǎn)負(fù)債表。該報(bào)表業(yè)經(jīng)信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并于2007年3月26日出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告（XYZH/2006A5002）。該報(bào)表相關(guān)的編制基礎(chǔ)和主要會(huì)計(jì)政策參見(jiàn)本公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　2.可供出售金融資產(chǎn)

　　按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在2007年1月1日，本公司持有的對(duì)中國(guó)國(guó)際航空股份有限公司的投資分類為可供出售金融資產(chǎn)，該投資賬面價(jià)值為224，000千元，2006年12月31日的公允價(jià)值為412，000千元，差額為188，000千元，全部歸屬于母公司所有者權(quán)益。

　　3.所得稅

　　按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，在2007年1月1日，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成的暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)條件確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，并將影響金額調(diào)整留存收益，導(dǎo)致減少股東權(quán)益86，708.02千元，其中減少母公司所有者權(quán)益86，720.74千元，增加少數(shù)股東權(quán)益12.72千元。

　　4.少數(shù)股東權(quán)益

　　按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在2007年1月1日，按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的合并報(bào)表中的少數(shù)股東權(quán)益應(yīng)轉(zhuǎn)列為股東權(quán)益，具體情況如下：

　　4.12006年12月31日按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的合并報(bào)表中的少數(shù)股東權(quán)益應(yīng)轉(zhuǎn)列為股東權(quán)益，導(dǎo)致增加股東權(quán)益565，773.71千元。

　　4.2按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在2007年1月1日，對(duì)擁有控制權(quán)的所有子公司及特殊目的實(shí)體均應(yīng)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，但對(duì)合營(yíng)企業(yè)不再納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，因此合并范圍增加了上海華服商貿(mào)有限公司、上海新運(yùn)物流有限公司、大連京大國(guó)際貨運(yùn)代理有限公司，減少了中外運(yùn)—敦豪國(guó)際航空快件有限公司，由此導(dǎo)致減少股東權(quán)益557，447.66千元。

　　4.3對(duì)按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的子公司的上述3.中的調(diào)整事項(xiàng)，按子公司少數(shù)股東股權(quán)比例確認(rèn)為少數(shù)股東權(quán)益，導(dǎo)致少數(shù)股東權(quán)益增加12.72千元。

　　4.4新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下合并報(bào)表的少數(shù)股東權(quán)益合計(jì)應(yīng)為8，338.77千元。

　　四、其他需說(shuō)明事項(xiàng)

　　本調(diào)節(jié)表的編制遵循重要性原則，同時(shí)，隨著公司對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則影響評(píng)價(jià)的進(jìn)一步深入及

財(cái)政部門對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋的進(jìn)一步明確，本公司有可能調(diào)整編制本調(diào)節(jié)表時(shí)所采用的相關(guān)會(huì)計(jì)政策，并導(dǎo)致2007年度財(cái)務(wù)報(bào)告中的相關(guān)數(shù)據(jù)與本調(diào)節(jié)表出現(xiàn)差異。

　　中外運(yùn)空運(yùn)發(fā)展股份有限公司

　　二○○七年三月二十六日

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