中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書(shū)（王斌紅、張向際）

　　證監(jiān)罰字[2006]14號(hào)

　　當(dāng)事人：王斌紅，女，35歲，住址：北京市海淀區(qū)雙榆樹(shù)北里15樓2門402房，安達(dá)信?華強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所原注冊(cè)會(huì)計(jì)師；

　　張向際，男，35歲，住址：北京市海淀區(qū)學(xué)院路37號(hào)8宅211號(hào)，安達(dá)信?華強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所原注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

　　廣東科龍電器股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱科龍公司)2000年、2001年信息披露及中介機(jī)構(gòu)違法案，我會(huì)現(xiàn)已調(diào)查完畢，并依法向各當(dāng)事人履行了事先告知程序，并于2006年3月24日召開(kāi)了聽(tīng)證會(huì)。

　　經(jīng)查明，對(duì)

科龍電器2000年年報(bào)進(jìn)行

審計(jì)的安達(dá)信?華強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，對(duì)科龍電器2000年度財(cái)務(wù)報(bào)告中未披露公司及其子公司廣東科龍

冰箱有限公司及廣東科龍空調(diào)器有限公司與廣東科龍(容聲)集團(tuán)有限公司2000年度資金往來(lái)的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)(3000萬(wàn)元以上42筆，累計(jì)交易額256988萬(wàn)元)沒(méi)有提出反對(duì)或保留意見(jiàn)。審計(jì)工作底稿中只記錄了審計(jì)程序和結(jié)論，不能提供總體審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)總結(jié)，審計(jì)程序不符合獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，未盡到獨(dú)立審計(jì)責(zé)任。對(duì)此，直接責(zé)任人員是在審計(jì)報(bào)告上簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師王斌紅、張向際。

　　上述事實(shí)有相關(guān)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)資料、公司未及時(shí)披露關(guān)聯(lián)交易資料、當(dāng)事人談話筆錄、詢問(wèn)提綱和說(shuō)明等證據(jù)佐證。

　　王斌紅、張向際上述行為違反了《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》(以下簡(jiǎn)稱《股票條例》)第三十五條關(guān)于“為上市公司出具文件的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在事務(wù)所，在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照本行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和道德規(guī)范，對(duì)其出具文件內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證”的規(guī)定，根據(jù)《股票條例》第七十三條關(guān)于“對(duì)前款所列行為負(fù)有直接責(zé)任的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、專業(yè)評(píng)估人員和律師，給予警告或者處以三萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下的罰款”的罰則規(guī)定，經(jīng)研究決定：對(duì)王斌紅、張向際處以警告。

　　當(dāng)事人如對(duì)本處罰決定不服，可在收到本處罰決定之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議；也可以在收到本處罰決定之日起3個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

　　中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)

　　二○○六年六月十五日

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