美國證券交易委員會允許小型上市公司及外國私人發行者延期執行該法案404節
□本報記者 吳瓊
記者昨日獲悉，幾家在納斯達克上市的中國企業已經撤銷了為遵循薩班斯法案404節(SOX404)進行的內控支出。
中國企業的此番舉動是源于美國證券交易委員會(SEC)日前宣布的一條消息：允許小型上市公司(包括外國私人發行者)延期執行SOX404。此外，SEC還建議新上市的公司在其申報的第一次年度報告時可以不遵循404節的要求。
按此前SOX404條款規定，上市公司必須提交內部控制報告，以評估公司財務報告的有效性。美國以外的海外上市公司于今年7月15日起執行這一規定。
此次SEC將上市公司分為三類，快速申報者(公開流通市值小于等于7500萬美元的企業)、非快速申報者(流通市值在7500萬到7億美元之間)、極快速申報者(流通市值大于等于7億美元的公司)將區別對待。僅快速申報者(下稱“小型企業”)獲得緩期執行的特權。但對于外國私人發行者亦給予了相當優惠。
小型企業執行SOX404的期限延至1年半后，即延遲到2007年12月15日或之后結束的財政年度；且SEC建議延遲小型企業必須在年報中提交審計師對內部控制的鑒證報告的日期，期限延至2008年12月15日或之后結束的財年；非快速申報者中的外國私人發行者，只需要在2006年7月15日或之后結束的財年的年報中包括管理當局的報告；至于極快速申報者中的美國以外企業的延期政策暫未出臺。
“制度變更，對小型上市公司尤為有利。在遵循404節第一年，只需向管理當局報告。”國浩律師集團(上海)事務所合伙人王衛東律師解釋。
SEC主席Christopher Cox說，“延期體現SEC對小型上市公司和外國私人發行者特殊需求的關心和回應，且將使404節給他們帶來的負擔降到最小。”
因遵循SOX法案404節所增加的成本，是大多數小型企業的最大負擔。而小型企業占據了美國上市公司的80%。
今年上半年，全球知名的“四大”會計師事務所根據客戶反饋的有關數據發布了SOX法案404節遵循成本的獨立報告，該報告顯示：66家上市公司(市值在7500萬美元到7億美元之間)的遵循成本為86萬美元。這大大增加了多數中小型企業(占美國上市公司80%左右)的成本，因此企 業怨言頗大。
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