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本報記者 夏麗華 北京報道
中國證監(jiān)會昨日公布上市公司公開發(fā)行證券的兩個配套信息披露文件，標志著再融資將步入實質(zhì)性操作階段。
這兩個配套文件是《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第10號———上市
公司公開發(fā)行證券申請文件》和《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第11號———上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》。
10號文規(guī)定，上市公司公開發(fā)行證券申請文件包括六大類：證券發(fā)行的募集文件；發(fā)行人的申請與授權(quán)文件；保薦機構(gòu)出具的保薦書和盡職調(diào)查報告；發(fā)行人律師出具的法律意見書；募集資金運用的文件；盈利預(yù)測報告等其他文件。這幾類文件是對發(fā)行申請文件的最低要求；申請文件一經(jīng)受理，未經(jīng)證監(jiān)會同意不得增加、撤回或更換。同時，發(fā)行人應(yīng)根據(jù)證監(jiān)會對申請文件的反饋意見提供補充材料；有關(guān)中介機構(gòu)應(yīng)對反饋意見相關(guān)問題進行盡職調(diào)查或補充出具專業(yè)意見。
11號文規(guī)定，募集說明書須對發(fā)行概況、風(fēng)險因素、同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易、財務(wù)會計信息、管理層討論與分析、本次及最近5年內(nèi)募集資金運用基本情況等進行詳細的信息披露。其中，管理層討論與分析是指，發(fā)行人應(yīng)主要依據(jù)最近3年及一期的合并財務(wù)報表分析影響發(fā)行人財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、現(xiàn)金流量的財務(wù)與非財務(wù)因素，并審慎披露未來變動趨勢。此外，發(fā)行人還應(yīng)選擇使用逐年比較、與同行業(yè)對比分析等便于理解的形式對最近3年及一期的上述情況進行分析。
而募集說明書摘要的內(nèi)容則至少包括以下幾類情況的部分內(nèi)容：發(fā)行概況；主要股東情況，即前10名股東持股數(shù)量、股份性質(zhì)及其股份限售情況；財務(wù)會計信息及管理層討論與分析，摘錄管理層討論與分析中對投資判斷敏感性較強的內(nèi)容；本次募集資金運用。(兩文件詳見A11、A12版）
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