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各證券公司：我會(huì)在《關(guān)于推動(dòng)證券公司自查整改、合規(guī)經(jīng)營(yíng)和創(chuàng)新發(fā)展的通知》（證監(jiān)機(jī)構(gòu)字[2005]37號(hào)）中規(guī)定，鼓勵(lì)證券公司向股東借入或?qū)F(xiàn)有機(jī)構(gòu)債務(wù)轉(zhuǎn)為清償順序在其他債務(wù)之后的次級(jí)債。為支持證券公司進(jìn)行債務(wù)重組，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，現(xiàn)就證券公司借入次級(jí)債務(wù)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)一步通知如下：一、本通知所稱次級(jí)債務(wù)，是指證券公司向股東或其他符合條件的次級(jí)債務(wù)機(jī)構(gòu)投資者定向借入的、期限在3年以上（含3年）、清償順序列于證券公司一般負(fù)債之后，先于證券公司股權(quán)資本清算而受償?shù)亩ㄆ趥鶆?wù)。
符合條件的次級(jí)債務(wù)機(jī)構(gòu)投資者是指依法設(shè)立的、經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)在2000萬(wàn)元以上（含2000萬(wàn)元）的法人或投資組織。除股東和符合條件的次級(jí)債務(wù)機(jī)構(gòu)投資者之外，嚴(yán)禁證券公司向其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人借入次級(jí)債務(wù)。二、證券公司借入次級(jí)債務(wù)應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)制定方案，股東會(huì)對(duì)下列事項(xiàng)做出專項(xiàng)決議：（一）次級(jí)債務(wù)的規(guī)模、期限、利率；（二）借入資金的用途；（三）決議有效期；（四）與借入次級(jí)債務(wù)相關(guān)的其他重要事項(xiàng)。三、證券公司借入次級(jí)債務(wù)應(yīng)當(dāng)與債權(quán)人簽訂次級(jí)債務(wù)合同。合同應(yīng)當(dāng)約定下列事項(xiàng)：（一）次級(jí)債務(wù)列于證券公司一般負(fù)債之后清償，先于證券公司股權(quán)資本清算而受償；（二）證券公司到期歸還次級(jí)債務(wù)前，應(yīng)當(dāng)取得公司已到期一般負(fù)債債權(quán)人的同意；（三）當(dāng)凈資本低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，證券公司不得歸還到期的次級(jí)債務(wù)；（四）次級(jí)債務(wù)的金額、期限、利率；（五）次級(jí)債務(wù)本息的償付安排；（六）借入資金的用途；（七）證券公司應(yīng)向債權(quán)人披露的信息內(nèi)容和披露方式；（八）違約責(zé)任。四、為保障次級(jí)債務(wù)債權(quán)人的權(quán)益、降低證券公司償付風(fēng)險(xiǎn)，證券公司應(yīng)通過(guò)股東會(huì)形成決議，在次級(jí)債務(wù)存續(xù)期間，采取以下措施：（一）未經(jīng)次級(jí)債務(wù)債權(quán)人同意，不得向股東分配利潤(rùn)；（二）不得為股東及其關(guān)聯(lián)方提供融資或擔(dān)保；（三）不得與股東及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行損害公司利益的關(guān)聯(lián)交易；（四）提高任意盈余公積金和一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取比例；（五）未經(jīng)次級(jí)債務(wù)債權(quán)人同意，不得實(shí)施重大對(duì)外投資、收購(gòu)兼并等資本性支出項(xiàng)目；（六）未經(jīng)次級(jí)債務(wù)債權(quán)人同意，不得變更持有5%以上股權(quán)的股東、實(shí)際控制人。五、證券公司應(yīng)為償付次級(jí)債務(wù)的本金和利息設(shè)立專項(xiàng)償債賬戶，明確賬戶資金來(lái)源、提取方式及對(duì)賬戶的管理等有關(guān)事宜。該賬戶資金可用于投資國(guó)債等低風(fēng)險(xiǎn)、高流動(dòng)性的產(chǎn)品。六、證券公司應(yīng)將有關(guān)借入次級(jí)債務(wù)方案、次級(jí)債務(wù)合同等資料事前向公司注冊(cè)地的證監(jiān)局和我會(huì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管部報(bào)告、事后備案。七、經(jīng)公司注冊(cè)地證監(jiān)局同意并報(bào)我會(huì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管部核準(zhǔn)后，證券公司可將借入的次級(jí)債務(wù)按一定比例計(jì)入凈資本。對(duì)于以現(xiàn)金方式借入的次級(jí)債務(wù)，到期期限在5、4、3、2、1年以上的，原則上分別按100%、90%、70%、50%、20%比例計(jì)入凈資本。對(duì)于委托理財(cái)機(jī)構(gòu)債務(wù)轉(zhuǎn)成的次級(jí)債務(wù)，應(yīng)首先將受托資產(chǎn)并入自營(yíng)資產(chǎn)，在全額扣除已虧損部分并足額提取跌價(jià)準(zhǔn)備后的凈值基礎(chǔ)上，按照上述到期期限，原則上分別按90%、70%、50%、30%、15%比例計(jì)入凈資本。次級(jí)債計(jì)入凈資本的具體比例還要根據(jù)公司整改落實(shí)情況、整改效果及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響確定。八、證券公司在歸還到期的次級(jí)債務(wù)時(shí)，必須事先向注冊(cè)地證監(jiān)局和我會(huì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管部報(bào)告；證券公司不得違反合同約定和股東會(huì)相關(guān)決議歸還借入的次級(jí)債務(wù)。九、證券公司在借入次級(jí)債務(wù)過(guò)程中如遇重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向注冊(cè)地證監(jiān)局和我會(huì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管部報(bào)告。
二○○五年十二月十三日
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