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【記者董硯龍北京報道】
針對近期部分上市公司出現(xiàn)的內(nèi)部控制失靈現(xiàn)象，上證所日前發(fā)布了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制制度指引(征求意見稿)》，要求上市公司建立健全內(nèi)部控制制度，提升公司風險管理水平，保護投資者的合法權(quán)益。
《指引》要求，上市公司應建立內(nèi)部稽核制度。內(nèi)部稽核部門負責人由董事會任免，內(nèi)部稽核部門至少每季度向董事會提交一次內(nèi)部稽核工作報告。《指引》還規(guī)定，董事會下屬的審計委員會或風險管理委員會應對公司內(nèi)部控制工作進行指導，接收內(nèi)部稽核工作報告，評價公司內(nèi)部控制制度運行的情況，并發(fā)表專項意見，向董事會報告。
為落實內(nèi)控制度建設，《指引》從強制披露的角度，對上市公司內(nèi)部控制提出了信息披露要求。一方面，要求公司在內(nèi)部控制出現(xiàn)重大風險時應以臨時報告的形式進行披露；另一方面，要求公司在提交年度報告的同時提交內(nèi)部控制制度檢查核對表，并在年度報告中披露該年度內(nèi)公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，同時還應針對內(nèi)部控制制度檢查核對表反映的異常事項專門進行說明。
針對目前部分上市公司內(nèi)部管理出現(xiàn)的問題，《指引》專門就子公司和衍生品交易的內(nèi)部控制進行了規(guī)范。上證
所有關(guān)負責人表示，此次針對上市公司內(nèi)部控制建設發(fā)布指引，是上證所一系列公司治理和信息披露規(guī)則建設工作的組成部分。下一步上證所還將針對上市公司董事、監(jiān)事行為發(fā)布相關(guān)指引，使得公司治理規(guī)則體系逐步配套和完善。
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