豐樂種業墮落歷程：連續6年造假 挪用巨額募資 | ||||||||
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| http://whmsebhyy.com 2005年01月06日 04:55 上海證券報網絡版 | ||||||||
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2005年，證券市場行政處罰第一單降臨豐樂種業(資訊 行情 論壇)。 連續6年財務造假、挪用3.8億募資進行證券投資、虛構2億元募資項目，豐樂種業種種劣跡終于得到了應有的懲罰。昨日，豐樂種業公布中國證監會行政處罰決定書，公司股價放量跌停，并創新低，收盤價3.82元僅為歷史最高價的14%。
挪用巨額募集資金 1997年4月，豐樂種業首發上市，募集資金29250萬元；1999年豐樂種業配股，再次募集資金15346萬元，兩次融資，豐樂種業共募集資金44596萬元。 拿到了巨額資金，豐樂種業卻對首發募資7個項目、配股募資3個項目置若罔聞，反而打起了證券市場的主意。 據查，豐樂種業自1997年4月至2001年底共計投入募集資金和自有資金68800萬元進行證券投資，其中38300萬元屬募集資金。對于上述重大投資行為，豐樂種業僅在2001年5月14日補充披露了其中的6100萬元委托理財。其他重大證券投資行為均未履行相應的決策程序和信息披露義務。 調查顯示，1997年底豐樂種業用于證券投資和委托理財的金額為5051萬元、1998年底為15135萬元、1999年底為8496萬元、2000年底為17689萬元、2001年底為11289萬元。除此之外，還有一筆因受大連證券案牽連才曝光的1.01億委托上海博采企業發展有限公司的款項。 2002年9月7日，中國證監會對大連證券實施停業整頓。2003年4月3日，證監會取消大連證券的證券業務許可并責令其關閉。直到紙再也無法包住火時，豐樂種業才披露三年前的一筆委托理財。 2003年4月24日，豐樂種業公告稱，2000年7月，公司委托上海博采企業發展有限公司理財1.01億元。該項委托理財行為受大連證券案牽連，被公安部立案調查，涉及的資金及有價證券于2002年9月7日被司法凍結。公司預計該項委托理財損失7000萬元。 2003年底，上述案件移交安徽省公安廳。根據安徽省公安廳經偵大隊提供的資料，截至2003年底，豐樂種業剩余資產折合人民幣約4500萬元。 連續6年造假 豐樂種業不僅挪用巨額募集資金且不履行相應決策程序，在賬務處理上也竭盡造假之能勢。 證監會行政處罰決定書認定：1997年至2001年底，豐樂種業虛做各類農作物種子銷售19100萬元，同時，累計沖銷虛構主營業務收入1100萬元，累計虛構主營業務成本2200萬元，實際虛構主營業務收入18000萬元，虛構主營業務利潤15800萬元。 1997年至2001年底，豐樂種業將證券投資轉回的收益以及相關補貼收入沖銷虛構主營業務收入及由此形成的應收款項，其實際證券投資收益金額小于各年虛構主營業務利潤，此項差額形成豐樂種業各年度的虛增利潤，累計虛增利潤4006萬元。其中，1997年為528萬元、1998年為1438萬元、1999年為1026萬元、2000年為71萬元、2001年為942萬元。 不僅如此，為了不露馬腳，豐樂種業還將歷年證券投資及委托理財收益共計10943萬元計入主營業務利潤，其中1997年1749萬元、1998年1939萬元、1999年1198萬元、2000年6057萬元。 另外，2002年，豐樂種業還以日常管理費用、營業費用虛構雜交水稻項目在建工程246萬元、虛構棉花(資訊 論壇)油菜項目在建工程306萬元，總計虛增在建工程552萬元。 正是因為大膽造假，豐樂種業得以在上市2年后成功配股，而且還曾試圖2001年再次配股。 募資項目三套賬本 為了平衡賬務，躲避監管部門對募集資金的專項檢查，1997年至2001年，豐樂種業通過虛構在建工程、將其他建設內容替代募集資金項目以及將日常管理費用、營業費用虛構在建工程等方式虛構募集資金使用情況，5年累計虛構20608萬元。 而早在證監會對豐樂種業立案調查前，合肥特派辦已經于2002年8月向豐樂種業下發了《監管函》，要求公司實施募集資金清理，加強募集資金的使用和管理工作。事實上豐樂種業IPO和配股后，對募集資金的管理相當薄弱，沒有建立專門賬戶管理募集資金，募集資金和項目實施過程中回收資金、自有資金混為一體。 記者發現，豐樂種業的募資項目居然有三套賬本。以雜交玉米(資訊 論壇)種子生產加工與開發項目為例，當初的承諾投資額為4980萬元，披露的投資額為4582.9萬元，而實際投資額為3614.4萬元，實際投資比承諾投資少1365.9萬元、比披露投資少968.8萬元，而且10個募資項目，個個都存在著類似的問題。 多行不義必自斃，上市僅8年，卻有6年在造假，豐樂種業還能玩下去嗎？ 上海證券報 記者 何軍 |
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