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【本報(bào)訊】(記者王軻真)昨日舉行的深圳證監(jiān)局2004年度年報(bào)審計(jì)工作會(huì)議提醒參加審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，關(guān)注券商挪用問(wèn)題、國(guó)債及回購(gòu)業(yè)務(wù)、賬外理財(cái)業(yè)務(wù)等重點(diǎn)認(rèn)真編制審計(jì)計(jì)劃，避免審計(jì)失敗。
針對(duì)此前監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)底稿檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，深圳證監(jiān)局要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所改變不重視證券行業(yè)違法違規(guī)和賬外經(jīng)營(yíng)高風(fēng)險(xiǎn)性的態(tài)度，勤勉盡責(zé)，高度重視券商年報(bào)審計(jì)。
在具體審計(jì)過(guò)程中，要關(guān)注期間挪用問(wèn)題，檢查證券公司有無(wú)在月末或年底時(shí)點(diǎn)以臨時(shí)短期拆入資金彌補(bǔ)客戶交易資金頭寸不足問(wèn)題。不僅要關(guān)注公司賬內(nèi)的自營(yíng)國(guó)債和回購(gòu)業(yè)務(wù)，也要關(guān)注公司席位上的全部國(guó)債及回購(gòu)業(yè)務(wù)，檢查有無(wú)挪用客戶國(guó)債的情況。審計(jì)人員要關(guān)注是否存在賬外理財(cái)業(yè)務(wù)，理財(cái)業(yè)務(wù)的真實(shí)狀況，是否保本保底等情況。檢查委托投資業(yè)務(wù)是否合規(guī)，披露是否恰當(dāng)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)柜臺(tái)交易系統(tǒng)的檢查突出重點(diǎn)，搜索大額交易賬戶或記錄，以及特殊操作的賬戶或記錄。
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