非信貸資產風險分類 農行股改熱身浙江

　　記者 楊興云 浙江報道

　　四大國有商業銀行中不良資產余額較高的中國農業銀行，近期在浙江悄然拉開了股份制改造前的“熱身”序幕——對非信貸資產風險分類進行試點。

　　“由于這塊資產具有的特殊性，截至目前四大行中只有農行最先在浙江的分行試點對 其風險分類。”農行浙江分行資產風險管理處處長楊高明向記者強調了這一點。

　　率先破題

　　在銀行資產中，除了信貸資產外的所有資產都可歸于非信貸資產。從風險管理的角度，它又可分為非風險性非信貸資產和風險性非信貸資產。

　　風險性非信貸資產包括存放同業款、拆放同業、應收賬款、短期投資、委托貸款及投資、買入返售證券、待處理流動資產損失、長期投資、固定資產清理、待處理固定資產損失、其他風險性非信貸資產等11項，處長楊高明向本報記者介紹，“每項內容里又包括多個細項，總計有20多個小項。”

　　一直以來，無論國家有關金融監管部門，還是銀行本身，對信貸資產都表現出高度的重視。去年銀監會剛剛成立不久，便以“銀監通��2003��1號”文發出了對四大行非信貸資產及其損失情況進行檢查的通知，顯示出了監管層對非信貸資產風險的重視。

　　“信貸資產五級分類監管，我們行從1998年就開始實行，而非信貸資產的五級分類監管，直到去年才真正得到落實。”某銀行一位人士對記者說，一些銀行將非信貸資產當作銀行內部宏觀調控的一個變量，在信貸資產間通過“左邊口袋”和“右邊口袋”關系的調整，不僅可以抹平一些其他渠道難以處理的因決策失誤或其他原因而導致的損失和壞賬，有的銀行更是將其變為一個灰色地帶，甚至連私設的小金庫也藏身其間。這也難怪為什么會有業內人士將銀行非信貸資產形容成銀行資產的“黑洞”和“垃圾袋”，更有人把已知的銀行非信貸資產損失喻為“露出水面的冰山一角”，更為嚴重的部分則喻為“還潛伏在水面下的冰上”。

　　非信貸資產也因此成為銀行資產清理監管中的一個“薄弱地帶”。

　　而且，正是由于各家銀行在非信貸資產上存在種種謎團，因此誰也不敢或不曾想全力去動這個“燙手的山芋”，尤其是在弄不好還會引火燒身的情況下。事實上，作為銀行歷史包袱的非信貸資產損失已成為國有商業銀行股份制改造和上市路途上的“攔路虎”。

　　在2003年報中，中行未披露其非信貸資產損失的規模。在建行2003年年報中，超過700億元的非信貸資產損失浮出水面。

　　在這樣一個背景下，由農行率先在非信貸資產上“動刀”，其意義自然也就有些非同尋常了。

　　其實在選擇浙江作為農行非信貸資產風險分類試點的過程中，農行的領導也曾經有過一番頗為費力的思量。最終之所以選擇浙江是因為除浙江分行“資產質量較好，壞賬比例較低”的原因外，從農行系統各家省級分行的情況來看，浙江分行在管理的規范化方面也“走在農行整個系統的前列”。一位熟悉農行內部情況人士這樣向記者介紹，在浙江取得試點的經驗之后，該項工作將會在整個農行系統鋪開。

　　摸清家底“凈身”上市

　　盡管按照銀監會排定的上市時間表，農行將搭末班車：2006年完成改制，2007年上市。但從農行當前的處境來看，盡快摸索一套切合實際的對非信貸資產進行分類的標準，迅速開展對非信貸資產分類工作，“既是外部金融監管的客觀要求，也是農行控制非信貸資產風險、規范各項非信貸資產管理、提高非信貸資產管理水平和效益的客觀需要”，一位監管部門領導在談到農行進行非信貸資產風險評估試點的必要性時評論說，由于在四大行中，農行不良貸款率最高，資本充足率最低，因此摸清非信貸資產家底，對農行下一步的改革也具有十分重要的意義，接下來也便于“‘凈身’上市”。

　　“試點工作將按照《中國農業銀行非信貸資產風險分類管理辦法(試行)》，根據總行領導‘先試點驗證，再全面試行’的指示進行”，農行浙江分行有關負責人士表示，在全面推開試點工作以前，浙江分行還選擇嘉興、金華兩個具有代表性的二級分行進行了先期試點，并取得了成功的經驗。

　　在試點中，農行浙江分行采取了這樣一個步驟：統一認識——賬務核對——賬務清理——收集檔案資料——調查分析——風險類別認定，在此基礎上將非信貸資產分為五類。即正常：狀況良好；關注：存在風險因素；次級：壞賬占30%以下；可疑：壞賬占30%以上，90%以下；損失：壞賬占90%以上。

　　壞賬損失最大的主要有抵債資產、2000年以前貸款表內應收利息、虧損掛賬、房改損失和銀行信托公司損失，這幾部分非信貸資產的損失率基本上都在此基礎上，95%以上，很多甚至就是說100%。

　　據楊高明的介紹，上世紀九十年代通過銀行所辦公司實體或以信托方式投資于廣東、海南、深圳、廣西四個地方炒房地產的，損失在80%—90%，“幾乎沒有一筆正常”。

　　此外農行還有其特殊性，由于歷史和體制的原因，“農行承受的包袱比其他國有商業銀行要大得多”。

　　楊高明表示，流向國有大中型企業的貸款，其來龍去脈總還說得清，基礎設施到現在還是優質貸款對象，涉外的不用說了。以前農行信貸資金的投向主要是農業、農村及林業。到現在，很多貸款的來龍去脈都搞不清楚。比如當時按照行政指令向某林業站提供了一筆貸款購買綠化造林用的樹苗。林業站在買來樹苗后，就沿著鄉鎮——生產大隊——生產隊——個人的順序分下去，而林業站也就此將貸款分解到個人，現在要農行再去向每個分到樹苗的人收貸，幾乎就完全成為不可能的事情，“類似這樣的事例很多”。楊高明認為這也就是農行歷史包袱和債務負擔比其他國有商業銀行沉重的主要原因。

　　由于非信貸資產種類達到20余種，涉及銀行內部部門多，與領導職能分工交叉多，所以，“行長的協調就很重要”。

　　在對非信貸資產進行風險分類時，浙江農行依照貸款對象的信用狀況、銀行內部控制能力和市場競爭等因素，將風險區分為信用風險、操作風險和市場風險三種，再分析每一項問題面臨哪些風險，最后確定級別。

　　據了解，農行浙江分行的試點目前已進入數據核對、匯總階段，對風險分類后壞賬損失比例，有關人士仍然不愿透露，只是表示，就浙江分行的情況來看，只占很小的部分。對此，一位不愿意透露姓名的內部人士一語道破了天機：由于杭州、寧波、溫州等地房地產價格的大幅攀升救了命，許多壞賬損失也因此得以起死回生。