券商要審慎確定利潤分配方案

　　證監會部署券商年度報告工作券商要審慎確定利潤分配方案

　　證券時報記者 肖 漁

　　本報北京電 中國證監會機構部和會計部昨日就證券公司2007年年度報告及執行《企業會計準則》的有關核算問題分別發布通知，明確證券公司相關資產的確認和計量依據，規定券商持有的對上市公司有重大影響以上的限售股、由直投業務形成的投資在被投資公司股票上市前都應當作為長期投資來處理。相關通知還要求，證券公司應當充分考慮行業特點和公司未來發展需要，合理分配利潤，保持公司發展后勁。

　　按照《關于證券公司執行〈企業會計準則〉有關核算問題的通知》，證券公司相關資產的確認應當遵循的標準包括：證券公司持有的上市公司限售股權應視其對上市公司有無重大影響和控制，分別作為長期股權投資和可供出售金融資產來確認；持有的集合理財產品，應當劃分為可供出售金融資產；直接投資業務形成的投資，在被投資公司股票上市前，應作為長期股權投資，在被投資公司股票上市后，如對該公司存在控制、共同控制或重大影響，應當繼續作為長期股權投資。

　　在相關資產的計量方面，通知規定，存在活躍市場的投資品種，如報表日有成交市價，應當以當日收盤價作為公允價值。而對交易明顯不活躍的投資品種，應當采用適當的估值技術，審慎確定公允價值。證券公司證券經紀業務傭金收入和證券自營業務收入應當在證券買賣交易日予以確認。

　　《關于證券公司2007年年度報告工作的通知》鼓勵證券公司通過增加公積金等方式進行利潤分配。通知要求，證券公司應當依據金融資產的持有意圖，合理確定金融資產分類，審慎確定公允價值。考慮到證券行業特點和公司未來發展需要，證券公司應當規范利潤分配行為，審慎確定利潤分配方案。根據相關法律法規要求，應按照稅后利潤的10%足額提取法定公積金，按照稅后利潤的10%提取一般風險準備金，按不低于稅后利潤的10%提取交易風險準備金，用于彌補證券交易損失。此外，會計師事務所也被要求在年報審計中，對證券公司金融資產分類及變更、公允價值確定、減值準備計提、關聯方交易等問題予以重點關注。證券公司年報報送截止日為2008年4月30日