為科龍審計難辭其咎 德勤面臨罪與罰

　　主持人：

　　據媒體報道，中國證監會將在今天舉行科龍電器原董事長顧雛軍及相關董事會成員的行政處罰現場聽證，而德勤作為科龍聘用多年的會計師行，在相關案件中難辭其咎，因此，證監會接著將對德勤華永會計師事務所舉行行政處罰聽證。

　　公開資料顯示，德勤華永會計師事務所自2002年7月28日受聘擔任科龍電器審計師后，曾為其2002至2004年度財務報告出具審計報告。而由于德勤華永連續幾年均出示“無保留意見”，因此在科龍相關高管的整個違法違規事件中，德勤華永脫不了干系，相關處罰也在所難免。

　　而某知名律師已經表示，一旦中國證監會作出對德勤的行政處罰決定，就將接受客戶委托起訴德勤。根據最高人民法院的司法解釋，如果投資者將德勤作為虛假陳述行為人，進而要求民事賠償，那么德勤將面臨巨額訴訟，訴訟標的將達數億元。

　　究竟德勤的情況是不是該治罪，這樣的中介機構該承擔怎樣的責任，安達信的故事是否可能在中國重演？

　　大眾評判臺

　　常小宇：應該狠狠罰，有一個處罰一個

　　德勤作為一個國際知名的會計師事務所，為什么在國外嚴于律己，而在為國內上市公司服務時卻敢做出違反中國相關法律法規的事情？一方面這是它現實性選擇的結果，另一方面也反映出中國證券市場相關法律法規的不健全或者說是執行不夠。面對這樣的案例，中國證監會就應該狠狠罰，有一個處罰一個，要不中國證券市場的規范化發展就是一句空話。

　　嚴海淵：對中小投資者真是好消息

　　先不管對德勤訴訟的成功率有多大，至少說明政府現在在依法治理上邁出了一大步。對于一貫處于弱勢的中小投資者來說，這真是好消息。我相信只要一直這么堅持下去，中國的股市一定會越來越健康。

　　趙峰：該考慮清除舊體制中的污穢了

　　倒掉的安達信已經給后人留下了最好的教訓，現在在中國發生這樣的問題，也許是一件好事。當一個有著悠久歷史的受人尊敬的大會計師行也因為財務丑聞深陷中國市場時，人們應該開始考慮，如何通過改善市場結構和監管機制來清除那些舊體制中的污穢了。

　　勵�。簯�該處罰，以儆效尤

　　如果屬實，中國證監會應該對德勤進行行政處罰，以儆效尤。想起歌詞“吃了我的給我吐出來，拿了我的給我還回來”，痛快！無論訴訟是否成功，這本身是好事，未來股市可能會更規范。

　　話題策劃主持 凌建平 MSN主持 祝裕

　　◆沸點特稿

　　一旦法院認定德勤未盡到勤勉責任

　　德勤應與上市公司一起承擔連帶賠償責任

　　朱穎 錦天城律師事務所律師

　　新修訂的《證券法》設有專章規定了證券服務機構的權利義務，它們在公開化的證券市場中起著十分關鍵的作用，公眾投資者對于上市公司的股票的投資決策很大程度上都依賴于中介機構針對上市公司發表的獨立意見。

　　而所謂“中介造假”，法律上稱為中介機構披露虛假信息行為，《證券法》第一百七十三條專門對此作出了規定，中介機構在出具審計報告、法律意見書、資產評估報告等文件的過程中，沒有盡到勤勉責任，出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，給投資者造成損失的行為都屬于所謂的中介造假行為。中介機構造假現象的出現涉及多方面的原因，這種造假行為必然會損害證券市場的透明度和誠信度，損害廣大投資的利益，相關監管機構對違規中介機構的嚴格監管和處罰有利于維護和凈化市場環境。

　　根據最高人民法院2003年發布的《關于審理證券市場因虛假陳述引發的民事賠償案件的若干規定》，向德勤提起訴訟存在一個前置程序，即中國證監會或財政部對德勤作出了相關的行政處罰決定，在該決定公布之日起兩年內可向虛假陳述人提起民事賠償訴訟。如果德勤被監管機構認定其審計報告存在虛假陳述事實并給予了行政處罰，投資者即可單獨起訴德勤或在起訴上市公司的同時提請將德勤作為共同被告追究其民事責任。如果一旦法院認定德勤未盡到勤勉責任，出具的審計報告存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并導致他人遭受損失，德勤就應當與上市公司一起承擔連帶賠償責任。法院將依據《證券法》等相關法律法規的規定認定其過錯程度，判定其應當承擔的民事賠償責任。