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陳奇
新年伊始，證券市場又爆出明倫系三名高管涉嫌挪用資金被刑拘，導致明星電力等上市公司股價下跌。過去的一年，證券市場上市公司老總、高管落馬，攜款逃逸以及上市公司被淘空等事件，紛至沓來。由于這些上司公司事先沒有任何預兆，“地雷”一旦爆炸給投資者的殺傷力特別大。
任何人都知道實施經濟犯罪不會是在一天二天就能做到的。上市公司高管挪用、占用上市公司資金是個長期的過程，那么“在這么長的時間，監管在哪里？每年的審計為什么沒查出？”
其實，從表面上看，對上市公司的審計年年進行，而且現在的會計師事務所同上市公司共同欺騙投資者的現象，發生概率也大為降低。但為什么會計師事務所仍然無法及時發現上市公司這些“黑洞”呢？筆者認為，關鍵是每年的審計，重點是年報審計，而不是經濟責任、企業效益審計。我們知道，年報審計，主要是對企業的賬面數字的正確性進行核實、并對企業的會計報表的正確性向投資者報告，反映測重點在數據的正確性、準確性以及財務處理是否合理。所以對企業的經營狀況、投資狀況以及收入、支出的效益性、合理性的審計，就沒有任何審計事務所來做。
由此可見，對上市公司的審計，僅僅靠年末的年報審計，是不能反映上市公司潛在的危機和黑洞的。對上市公司來說，更需要經常不斷的經濟責任審計、效益審計。
筆者建議，為了保障公眾投資者權益，對上市公司在做好每年一次年報的審計的前提下，同時引入經濟責任等審計。在會計事務所進行年報審計的同時，同時做效益和經濟責任審計。另外，監管部門或交易所有疑問的公司，也可聘請事務所單獨審計。為了保證經濟責任真正落實，應該對有關審計事務所審計責任追究制和連帶責任制，從而真正讓審計發揮發現違規違法，保障投資者的作用。
新浪聲明：本版文章內容純屬作者個人觀點，僅供投資者參考，并不構成投資建議。投資者據此操作，風險自擔。
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