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　　頂格處罰不冤！雅百特撒謊到國(guó)外 動(dòng)用100多個(gè)賬戶走賬

　　來(lái)源： 火山財(cái)富 作者：吳永久 

　　A股上市公司雅百特的財(cái)務(wù)造假太令人震驚了！

　　這家公司不僅將建材自買(mǎi)自賣(mài)，假冒跨國(guó)生意。而且還想乘著“一帶一路”的東風(fēng)，把假生意做到巴基斯坦，但經(jīng)過(guò)監(jiān)管機(jī)構(gòu)跨境調(diào)查，參與巴基斯坦的項(xiàng)目完全子虛烏有。

　　證監(jiān)會(huì)調(diào)查人員之前在接受央視采訪時(shí)表示，雅百特為了造假，動(dòng)用了7個(gè)國(guó)家和地區(qū)的50多個(gè)公司走賬，超過(guò)了100多個(gè)銀行帳戶進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，而且經(jīng)常通過(guò)銀行票據(jù)和第三方支付劃轉(zhuǎn)，渠道復(fù)雜。稽查人員為了核實(shí)這些賬戶信息，幾乎走遍了上海各大銀行。

　　證監(jiān)會(huì)查明，雅百特于2015至2016年9月通過(guò)虛構(gòu)巴基斯坦旁遮普省木爾坦公交工程項(xiàng)目、虛構(gòu)國(guó)際貿(mào)易和國(guó)內(nèi)貿(mào)易等手段，累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入達(dá)5.8億元，虛增利潤(rùn)約2.6億元，其中2015年虛增利潤(rùn)占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額達(dá)73%。

　　近日，證監(jiān)會(huì)決定，對(duì)雅百特處以《證券法》規(guī)定的頂格罰款60萬(wàn)元，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員陸永處以30萬(wàn)元頂格罰款，并采取終身市場(chǎng)禁入措施，對(duì)其他有關(guān)責(zé)任人員依法分別予以行政處罰或采取市場(chǎng)禁入措施。對(duì)本案涉及中介機(jī)構(gòu)涉嫌未勤勉盡責(zé)等違法行為，證監(jiān)會(huì)將嚴(yán)查到底，絕不姑息；對(duì)本案已涉嫌構(gòu)成刑事犯罪的有關(guān)事實(shí)，證監(jiān)會(huì)將移送司法機(jī)關(guān)進(jìn)一步追究刑事責(zé)任。

　　撒謊撒到國(guó)外！

　　今年9月4日，外交部發(fā)言人耿爽在例行記者會(huì)上證實(shí)，A股上市公司雅百特曾通過(guò)虛構(gòu)海外工程項(xiàng)目等手段，虛增營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，并涉嫌偽造巴基斯坦政要信函，證監(jiān)會(huì)將于近日對(duì)涉案公司作出正式處罰決定。以下是9月4日外交部對(duì)雅百特造假的回應(yīng)內(nèi)容：

　　問(wèn)：據(jù)報(bào)道，江蘇雅百特科技股份有限公司曾通過(guò)偽造巴基斯坦旁遮普省首席部長(zhǎng)夏巴茲等巴政要信函，謊稱(chēng)參與木爾坦市快速公交項(xiàng)目，對(duì)業(yè)績(jī)進(jìn)行造假。巴基斯坦有關(guān)政要也已對(duì)該公司所出具的信函予以否認(rèn)，稱(chēng)有關(guān)信函系偽造。據(jù)了解，中方有關(guān)部門(mén)正在對(duì)此案進(jìn)行查處，你能否證實(shí)并介紹有關(guān)情況？

　　答：今年5月12日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布公告稱(chēng)，江蘇雅百特科技股份有限公司于2015年至2016年9月通過(guò)虛構(gòu)海外工程項(xiàng)目等手段虛增營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)。

　　中國(guó)證監(jiān)會(huì)聯(lián)合巴方有關(guān)部門(mén)對(duì)涉事公司進(jìn)行調(diào)查，未將該公司所出具的有關(guān)巴政要的信函作為證據(jù)采信，也尚未發(fā)現(xiàn)證據(jù)證明該公司同巴境內(nèi)相關(guān)公司和個(gè)人有任何經(jīng)濟(jì)關(guān)系及資金往來(lái)。

　　證監(jiān)會(huì)將于近日對(duì)涉事公司作出正式處罰決定，并依法公開(kāi)處罰結(jié)果。如果你需要進(jìn)一步了解關(guān)于此案的有關(guān)具體情況，請(qǐng)向證監(jiān)會(huì)詢問(wèn)。

　　我想強(qiáng)調(diào)，中方一貫要求在海外的中國(guó)企業(yè)守法經(jīng)營(yíng)，并依法查處違法違規(guī)問(wèn)題。中方愿同巴方共同努力，推進(jìn)中巴經(jīng)濟(jì)合作健康發(fā)展。

　　動(dòng)用7個(gè)國(guó)家和地區(qū)的50多個(gè)公司100多個(gè)帳戶走賬

　　據(jù)央視今年7月14日?qǐng)?bào)道，雅百特這家公司不僅將建材自買(mǎi)自賣(mài)，假冒跨國(guó)生意。而且還想乘著“一帶一路”的東風(fēng)，把假生意做到巴基斯坦，但經(jīng)過(guò)監(jiān)管機(jī)構(gòu)跨境調(diào)查，參與巴基斯坦的項(xiàng)目完全子虛烏有，公司在年報(bào)中撒下彌天大謊。

　　雅百特2015年8月成功 “借殼上市”，當(dāng)年年報(bào)顯示，雅百特在與巴基斯坦木爾坦市開(kāi)展的城市快速公交專(zhuān)線項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入超過(guò)2億元，占年度銷(xiāo)售總額21.8%。這么大單的跨國(guó)生意，讓雅百特的年報(bào)“閃閃發(fā)亮”。不過(guò)，調(diào)查人員卻發(fā)現(xiàn)，這筆收入有問(wèn)題。

　　證監(jiān)會(huì)調(diào)查人員：從資金鏈來(lái)講，經(jīng)過(guò)我們的調(diào)查，雅百特的回款主要來(lái)源于雅百特本身控制的公司，還有其他的一些中國(guó)境內(nèi)的公司，根本就不是那個(gè)巴基斯坦方面轉(zhuǎn)錢(qián)的。

　　據(jù)了解，巴基斯坦木爾坦項(xiàng)目業(yè)主方為木爾坦發(fā)展署，建設(shè)城市快速公交線，總投資超過(guò)3.5億美元。不過(guò)，木爾坦發(fā)展署根本沒(méi)有和雅百特合作，年報(bào)所說(shuō)的收入完全是子虛烏有。

　　證監(jiān)會(huì)調(diào)查人員：調(diào)查發(fā)現(xiàn)雅百特根本就沒(méi)有參與這個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)，它是找了海外的一個(gè)公司偽造了一個(gè)虛假的工程建設(shè)合同，但是這個(gè)合同根本就沒(méi)有履行。

　　為了圓謊，雅百特還自導(dǎo)自演了一場(chǎng)將建材出口到巴基斯坦的“好戲”。

　　證監(jiān)會(huì)調(diào)查人員：雅百特在建造這個(gè)工程的過(guò)程中，向海外出口了一批建筑材料，他們公司聲稱(chēng)這批建筑材料就是用于這個(gè)巴基斯坦木爾坦公交車(chē)站的建設(shè)。但是經(jīng)過(guò)我們調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這些建筑材料實(shí)際上是沒(méi)有運(yùn)送到巴基斯坦，又通過(guò)第三方的公司把這些材料進(jìn)口回來(lái)，以這種方式達(dá)到了一種虛構(gòu)海外工程在施工的假象。

　　證監(jiān)會(huì)曾經(jīng)要求公司及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)前往木爾坦核實(shí)該項(xiàng)目，但雅百特相關(guān)人員根本沒(méi)去過(guò)巴基斯坦木爾坦市，施工現(xiàn)場(chǎng)的照片都是假的。

　　調(diào)查人員發(fā)現(xiàn)，雅百特造假成本極低，動(dòng)輒數(shù)億元的走賬，竟然都是在上海一間20平米的小屋內(nèi)完成。稽查人員調(diào)查時(shí)候看到，這間店鋪里只有一位會(huì)計(jì)和一位不懂會(huì)計(jì)的助理，卻操辦著雅百特6家主要供應(yīng)商和4家走賬公司的資金流轉(zhuǎn)。

　　證監(jiān)會(huì)調(diào)查人員：這6大供應(yīng)商和4家走賬公司的財(cái)務(wù)人員只有一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理何某，然后他還有一個(gè)助手，助手也不是財(cái)務(wù)人員，不是太懂會(huì)計(jì)，但是2015年的資金流量已經(jīng)達(dá)到了近10個(gè)億。

　　雅百特為了造假，動(dòng)用了7個(gè)國(guó)家和地區(qū)的50多個(gè)公司走賬，超過(guò)了100多個(gè)銀行帳戶進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，而且經(jīng)常通過(guò)銀行票據(jù)和第三方支付劃轉(zhuǎn)，渠道復(fù)雜。稽查人員為了核實(shí)這些賬戶信息，幾乎走遍了上海各大銀行。

　　分析人士：輕資產(chǎn)模式的海外項(xiàng)目更難查處

　　證監(jiān)會(huì)調(diào)查人員之前接受央視采訪時(shí)表示，首先是為了完成業(yè)績(jī)承諾，虛增收入，這是他的目的。因?yàn)樗麑?duì)2015年、2016年、2017年的業(yè)績(jī)做了承諾，必須要達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)，否則他要用股份進(jìn)行賠償。

　　《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者發(fā)現(xiàn)，2015年7月，山東雅百特科技有限公司借殼中聯(lián)電氣上市，證券簡(jiǎn)稱(chēng)隨后更名為雅百特。當(dāng)時(shí)雅百特的業(yè)績(jī)承諾顯示，2015年度、2016年度、2017年度承諾凈利潤(rùn)數(shù)分別為2.55億元、3.61億元、4.76億元。

　　然而，雅百特2012年至2014年凈利潤(rùn)僅為1287.92萬(wàn)元、2010.15萬(wàn)元和10247.39萬(wàn)元。如此懸殊的業(yè)績(jī)對(duì)比，也為后來(lái)的造假埋下了伏筆。財(cái)報(bào)顯示，雅百特2015年凈利潤(rùn)為2.71億元，完成承諾的業(yè)績(jī)；2016年為2.58億元，未實(shí)現(xiàn)承諾業(yè)績(jī)。隨后在今年4月28日，雅百特又公布了修正后的2016年業(yè)績(jī)快報(bào)，凈利潤(rùn)由2.58億元下調(diào)至2.41億元，這與承諾凈利潤(rùn)相差1.2億元。

　　從雅百特業(yè)務(wù)可以看出，輕資產(chǎn)模式貫穿公司幾乎所有業(yè)務(wù)。雅百特在業(yè)務(wù)摘要中介紹自己為輕資產(chǎn)公司：雅百特承擔(dān)的工程主要體現(xiàn)為管理承包模式；公司采取輕資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)模式。

　　而在2016年年報(bào)中，雅百特也表示，公司采取輕資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)模式，公司采取項(xiàng)目原材料定制化生產(chǎn)與現(xiàn)場(chǎng)施工人員專(zhuān)業(yè)勞務(wù)外包的模式。

　　然而，翻看雅百特資產(chǎn)負(fù)債表可以發(fā)現(xiàn)，公司2015年的存貨達(dá)到5.6億元，同比增長(zhǎng)達(dá)65.59%。2016年存貨更是升至9.58億元，同比增長(zhǎng)74.93%。

　　對(duì)此，江若霖對(duì)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者說(shuō)，“輕資產(chǎn)模式的公司，大量采購(gòu)導(dǎo)致存貨快速上漲，有可能是通過(guò)虛構(gòu)商品采購(gòu)流出資金，然后再通過(guò)別的渠道將資金回流到公司，這就達(dá)到了虛增營(yíng)業(yè)收入，從而達(dá)到虛增利潤(rùn)的目的。”

　　對(duì)于其境外項(xiàng)目，雅百特在2016年年報(bào)中表示，公司深耕中亞、東南亞市場(chǎng)，在哈薩克斯坦和馬來(lái)西亞已完成的項(xiàng)目獲得了業(yè)主和當(dāng)?shù)卣臉O大認(rèn)可，并又陸續(xù)參與了哈薩克斯坦世博會(huì)館、總統(tǒng)候機(jī)樓，馬來(lái)西亞森林城市展示中心、酒店等工程建設(shè)。

　　對(duì)此，業(yè)內(nèi)人士單濤對(duì)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者說(shuō)，至于輕資產(chǎn)類(lèi)型的公司，如果這些項(xiàng)目都在海外，監(jiān)管部門(mén)很難去查處，輕資產(chǎn)公司造假更難被發(fā)現(xiàn)。

　　證監(jiān)會(huì)嚴(yán)查上市公司財(cái)務(wù)造假整治市場(chǎng)亂象

　　近日，證監(jiān)會(huì)查處了江蘇雅百特科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)雅百特）以虛構(gòu)海外工程項(xiàng)目和國(guó)內(nèi)外建材貿(mào)易的方式虛增業(yè)務(wù)收入，粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的重大信息披露違法案件。

　　經(jīng)過(guò)細(xì)致縝密地調(diào)查和審理工作，通過(guò)對(duì)涉案主體復(fù)雜業(yè)務(wù)和資金往來(lái)的抽絲剝繭、層層深挖，證監(jiān)會(huì)查明，雅百特于2015至2016年9月通過(guò)虛構(gòu)巴基斯坦旁遮普省木爾坦公交工程項(xiàng)目、虛構(gòu)國(guó)際貿(mào)易和國(guó)內(nèi)貿(mào)易等手段，累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入達(dá)5.8億元，虛增利潤(rùn)約2.6億元，其中2015年虛增利潤(rùn)占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額達(dá)73%，2016年前三季虛增利潤(rùn)占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額約20%。上述虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)通過(guò)雅百特2015年年報(bào)、2016年半年報(bào)及三季報(bào)公布，已構(gòu)成信息披露違法。

　　雅百特信息披露違法案是證監(jiān)會(huì)查處的一起性質(zhì)惡劣的上市公司跨境財(cái)務(wù)造假案，由于本案違法事實(shí)涉及境外項(xiàng)目，證監(jiān)會(huì)及時(shí)啟動(dòng)跨境執(zhí)法合作程序，向巴基斯坦、香港、美國(guó)等境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出執(zhí)法協(xié)助請(qǐng)求，境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)向證監(jiān)會(huì)提供的證據(jù)與證監(jiān)會(huì)在境內(nèi)掌握的證據(jù)形成完整的證據(jù)鏈條，證監(jiān)會(huì)查實(shí)認(rèn)定了雅百特公司的違法行為，案件取得重大突破。目前，證監(jiān)會(huì)已與60多個(gè)國(guó)家和地區(qū)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)簽訂了監(jiān)管合作備忘錄，持續(xù)加強(qiáng)證券期貨領(lǐng)域的跨境監(jiān)管合作和信息互換，執(zhí)法協(xié)作機(jī)制不斷完善。雅百特案反映出上市公司實(shí)施跨境財(cái)務(wù)造假的新動(dòng)向，該案的成功查處表明，在跨境執(zhí)法協(xié)作框架下，任何違法行為都難逃法網(wǎng)，必將受到法律的嚴(yán)懲。

　　雅百特的上述違法行為涉案金額巨大、情節(jié)嚴(yán)重。根據(jù)在案事實(shí)證據(jù)和相關(guān)法律規(guī)定，證監(jiān)會(huì)決定，對(duì)雅百特處以《證券法》規(guī)定的頂格罰款60萬(wàn)元，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員陸永處以30萬(wàn)元頂格罰款，并采取終身市場(chǎng)禁入措施，對(duì)其他有關(guān)責(zé)任人員依法分別予以行政處罰或采取市場(chǎng)禁入措施。對(duì)本案涉及中介機(jī)構(gòu)涉嫌未勤勉盡責(zé)等違法行為，證監(jiān)會(huì)將嚴(yán)查到底，絕不姑息；對(duì)本案已涉嫌構(gòu)成刑事犯罪的有關(guān)事實(shí)，證監(jiān)會(huì)將移送司法機(jī)關(guān)進(jìn)一步追究刑事責(zé)任。

　　證監(jiān)會(huì)將不斷加強(qiáng)上市公司監(jiān)管，對(duì)財(cái)務(wù)欺詐、虛假陳述等違法行為始終保持高壓態(tài)勢(shì)，堅(jiān)決從嚴(yán)執(zhí)法，治理市場(chǎng)亂象，切實(shí)保護(hù)投資者尤其是中小投資者的合法權(quán)益。

　　（原標(biāo)題：頂格處罰不冤！雅百特撒謊到國(guó)外，7個(gè)國(guó)家和地區(qū)、50多家公司，100多個(gè)賬戶走賬……）