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　　□本報(bào)記者 毛建宇

　　近日萬(wàn)福生科涉嫌欺詐發(fā)行及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)違法違規(guī)案受到市場(chǎng)高度關(guān)注。對(duì)于中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，監(jiān)管部門(mén)擬采取嚴(yán)厲處罰措施。除擬對(duì)相關(guān)券商予以處罰外，擬對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)師及律師處以終身證券市場(chǎng)禁入的處罰。業(yè)內(nèi)人士表示，這將有效打擊業(yè)內(nèi)存在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所被罰后會(huì)計(jì)師改換門(mén)庭的“金蟬脫殼”之術(shù)，提高了違法成本，樹(shù)立了監(jiān)管威信。

　　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)表示，陽(yáng)光是最好的防腐劑，通過(guò)向社會(huì)全面公開(kāi)披露行業(yè)監(jiān)管的對(duì)象、內(nèi)容、重點(diǎn)、結(jié)果等，形成行業(yè)監(jiān)管與市場(chǎng)約束的有機(jī)結(jié)合，提高行業(yè)監(jiān)管的公信力和威懾力。

　　“金蟬脫殼”或失效

　　此前市場(chǎng)上不乏會(huì)計(jì)師在受到處罰后通過(guò)“金蟬脫殼”繼續(xù)從業(yè)的情況。例如，綠大地的審計(jì)中介深圳鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所被撤銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可后，該所部分人馬加入國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，部分人馬加入廣州天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

　　此次證監(jiān)會(huì)對(duì)萬(wàn)福生科案開(kāi)出的罰單將簽字會(huì)計(jì)師也一并處罰，除擬對(duì)中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒(méi)收業(yè)務(wù)收入138萬(wàn)元并處以2倍的罰款、撤銷其證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可外，對(duì)簽字會(huì)計(jì)師王越、黃國(guó)華給予警告，并分別處10萬(wàn)元、13萬(wàn)元罰款，均采取終身證券市場(chǎng)禁入措施；對(duì)簽字會(huì)計(jì)師鄒宏文給予警告，并處3萬(wàn)元罰款。

　　證監(jiān)會(huì)表示，將加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)保薦、承銷以及會(huì)計(jì)師、律師相關(guān)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)行為的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)盡職調(diào)查不到位、信息披露不合規(guī)、財(cái)務(wù)造假等行為的，將按規(guī)定及時(shí)、從重處罰。對(duì)于責(zé)任人，一旦認(rèn)定有責(zé)，不論其身份和工作是否變動(dòng)，均不能免除其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

　　業(yè)內(nèi)人士表示，證監(jiān)會(huì)對(duì)萬(wàn)福生科案相關(guān)中介機(jī)構(gòu)尤其是項(xiàng)目責(zé)任人的處罰力度前所未有。“以往會(huì)計(jì)師事務(wù)所出事后，會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)會(huì)改換門(mén)庭，去另一家事務(wù)所繼續(xù)從業(yè)。在責(zé)任落實(shí)到個(gè)人、處罰落實(shí)到個(gè)人的機(jī)制下，‘金蟬脫殼’將失效。”

　　對(duì)于業(yè)界關(guān)注的律所未勤勉盡責(zé)的問(wèn)題，一位律所人士認(rèn)為，違規(guī)成本過(guò)低是中介機(jī)構(gòu)不斷“趟渾水”的重要原因。要保證中介機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司的監(jiān)督，除中介機(jī)構(gòu)自身不斷提高職業(yè)道德素質(zhì)和執(zhí)業(yè)水平之外，必須依靠主管部門(mén)不斷加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的約束。

　　監(jiān)管與市場(chǎng)約束結(jié)合

　　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的制度安排，誠(chéng)信是該行業(yè)的基石，是安身立命之本，陽(yáng)光是最好的防腐劑。

　　該負(fù)責(zé)人介紹，中注協(xié)把信息公開(kāi)披露作為強(qiáng)化監(jiān)管的重點(diǎn)措施，建立行業(yè)誠(chéng)信信息監(jiān)控系統(tǒng)，將會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)及獎(jiǎng)懲信息全面上網(wǎng)，供公眾查詢，讓社會(huì)監(jiān)督、專家評(píng)判、市場(chǎng)選擇。通過(guò)向社會(huì)全面公開(kāi)披露行業(yè)監(jiān)管的對(duì)象、內(nèi)容、重點(diǎn)、結(jié)果等，形成行業(yè)監(jiān)管與市場(chǎng)約束的有機(jī)結(jié)合，提高行業(yè)監(jiān)管的公信力和威懾力，打造行業(yè)監(jiān)管品牌，樹(shù)立行業(yè)監(jiān)管權(quán)威，進(jìn)一步贏得社會(huì)公眾對(duì)行業(yè)檢查及誠(chéng)信建設(shè)的認(rèn)可和信賴。

　　“在某上市公司遭到媒體廣泛質(zhì)疑后，中注協(xié)對(duì)承擔(dān)該業(yè)務(wù)的事務(wù)所進(jìn)行專項(xiàng)檢查，并通過(guò)媒體向社會(huì)公告。”他說(shuō)：“結(jié)果該事務(wù)所客戶大量流失，呈現(xiàn)出社會(huì)和輿論監(jiān)督的強(qiáng)大力量和生機(jī)。”中注協(xié)將按照“兼職化——兼職與專職相結(jié)合——專職化”的發(fā)展路徑，建立完善監(jiān)管隊(duì)伍培訓(xùn)制度、專家咨詢制度和檢查工作質(zhì)量考核制度，保障行業(yè)監(jiān)管質(zhì)量，以監(jiān)管質(zhì)量的提高促進(jìn)事務(wù)所審計(jì)服務(wù)質(zhì)量的提升。

　　監(jiān)管部門(mén)人士表示，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管、加大對(duì)違法違規(guī)行為的查處力度已成為監(jiān)管部門(mén)和市場(chǎng)各方的共識(shí)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所只有不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理、健全質(zhì)量控制體系、切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，才能贏得市場(chǎng)聲譽(yù)，保持健康發(fā)展，否則必將受到監(jiān)管和市場(chǎng)的制裁。

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