證券代碼：000830 證券簡稱：魯西化工
審計報告
中和正信審字(2008)第2-042號山東魯西化工股份有限公司全體股東：我們審計了后附的山東魯西化工股份有限公司（以下簡稱“貴公司”）財務報
表，包括2007年12月31日的資產負債表和合并資產負債表，2007年度的利潤表
和合并利潤表、股東權益變動表和合并股東權益變動表、現金流量表和合并現金流
量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業會計準則的規定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：
（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于
舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的
會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中
國注冊會計師執業準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師執業準則要求我們
遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合
理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選
擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重
大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，
以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包
括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表
的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，貴公司財務報表已經按照企業會計準則的規定編制，在所有重大方
面公允反映了貴公司2007年12月31日的財務狀況以及2007年度的經營成果和現
金流量。
中和正信會計師事務所有限公司 中國注冊會計師:路 清
中國 北京
中國注冊會計師:王貢勇
二○○八年三月十六日
資產負債表
(資產類)
1
編制單位：山東魯西化工股份有限公司 單位：人民幣元
注釋號 合并 母公司
資 產
合并 母公司 2007年12月31日 2006年12月31日 2007年12月31日 2006年12月31日
流動資產:
貨幣資金 九 1 594,861,583.88 145,336,315.60 454,958,588.14 92,132,888.46
交易性金融資產 九 2 3,583,440.00
應收票據 九 3 28,491,080.35 8,680,556.00 23,291,080.35 7,515,146.00
應收帳款 九 4 十 1 79,758,205.08 10,784,582.49 455,556.92 8,012,062.16
預付款項 九 5 501,162,680.35 208,736,098.50 220,018,579.14 37,989,162.68
應收利息
應收股利
其他應收款 九 6 十 2 19,423,980.05 13,084,517.82 711,722,079.85 257,026,981.55
存貨 九 7 796,777,273.75 611,212,209.02 172,001,892.11 88,882,616.06
一年內到期的非流
動資產
其他流動資產
流動資產合計 2,024,058,243.46 997,834,279.43 1,582,447,776.51 491,558,856.91
非流動資產:
可供出售金融資產
持有至到期投資
長期應收款
長期股權投資 九 8 十 3 607,104.31 471,043.20 735,980,688.20 636,044,627.09
投資性房地產
固定資產 九 9 3,591,546,419.38 2,382,284,993.72 2,164,095,052.10 1,067,671,126.17
在建工程 九 10 211,592,057.56 975,038,569.24 178,869,762.00 895,742,489.74
工程物資 九 11 17,895,076.20 4,979,058.94 2,724,741.56 3,016,495.36
固定資產清理
生產性生物資產
油氣資產
無形資產 九 12 218,163,824.56 204,958,064.48 7,666,364.52 487,066.95
開發支出
商譽
長期待攤費用 九 13 635,390.00 672,950.00
遞延所得稅資產 九 14 4,080,930.10 5,407,013.42 1,782,379.67 2,456,010.96
其他非流動資產
非流動資產合計 4,044,520,802.11 3,573,811,693.00 3,091,118,988.05 2,605,417,816.27
資產合計 6,068,579,045.57 4,571,645,972.43 4,673,566,764.56 3,096,976,673.18
公司法定代表人:張金成 主管會計工作負責人:杜鳳蓮 會計機構負責人:鄧紹云
資產負債表
(負債及權益類)
2
編制單位：山東魯西化工股份有限公司 單位：人民幣元
注釋號 合并 母公司
負債和所有者權益 母公 2006年12月31 2006年12月31
合并
司 2007年12月31日 日 2007年12月31日 日
流動負債:
短期借款 九 16 195,000,000.00 183,000,000.00 115,000,000.00 105,000,000.00
交易性金融負債
應付票據 九 17 153,791,200.00 10,000,000.00 153,791,200.00 10,000,000.00
應付賬款 九 18 557,510,322.04 332,472,873.17 239,600,351.33 114,847,138.73
預收款項 九 19 152,339,351.65 273,659,399.80 132,080,772.74 37,035,640.02
應付職工薪酬 九 20 27,411,587.30 30,939,069.67 6,884,603.52 7,885,997.45
應交稅費 九 21 96,912,816.68 32,169,901.31 47,697,945.99 17,467,532.16
應付利息 九 22 4,359,211.68 2,037,569.83 3,170,300.00 624,225.00
應付股利
其他應付款 九 23 53,258,104.55 46,160,924.25 596,203,471.35 44,707,789.42
一年內到期的非流動負
九 24 514,482,370.00
債
其他流動負債
流動負債合計 1,755,064,963.90 910,439,738.03 1,294,428,644.93 337,568,322.78
非流動負債:
長期借款 九 25 2,020,000,000.00 1,507,580,000.00 1,370,000,000.00 796,600,000.00
應付債券
長期應付款 九 26 23,844,860.39 25,823,608.72
專項應付款 500,000.00
預計負債
遞延所得稅負債
其他非流動負債 九 27 2,000,000.00 2,000,000.00
非流動負債合計 2,045,844,860.39 1,533,903,608.72 1,372,000,000.00 796,600,000.00
負債合計 3,800,909,824.29 2,444,343,346.75 2,666,428,644.93 1,134,168,322.78
股東權益
股本 九 28 1,046,233,328.00 1,046,233,328.00 1,046,233,328.00 1,046,233,328.00
資本公積 九 29 492,170,185.32 492,201,548.89 488,396,725.05 488,397,565.05
減:庫存股
盈余公積 九 30 145,575,306.43 130,679,912.23 145,575,306.43 130,679,912.23
未分配利潤 九 31 514,174,243.66 409,086,245.13 326,932,760.15 297,497,545.12
歸屬于母公司股東權益
2,198,153,063.41 2,078,201,034.25
合計
少數股東權益 九 32 69,516,157.87 49,101,591.43
股東權益合計 2,267,669,221.28 2,127,302,625.68 2,007,138,119.63 1,962,808,350.40
負債和股東權益合計 6,068,579,045.57 4,571,645,972.43 4,673,566,764.56 3,096,976,673.18
公司法定代表人:張金成 主管會計工作負責人:杜鳳蓮 會計機構負責人:鄧紹云
利潤表
編制單位：山東魯西化工股份有限
公司 單位：人民幣元
3
注釋號 合并 母公司
項 目 母公
合并 2007年度 2006年度 2007年度 2006年度
司
一、營業收入 九 33 十 4 4,954,851,745.64 4,008,680,594.58 1,619,856,957.92 977,711,671.83
減：營業成本 九 34 十 5 4,287,168,455.12 3,496,205,306.87 1,344,770,961.09 806,938,205.50
營業稅金及附加 九 35 30,561,201.57 7,008,740.73 25,678,091.94 2,146,197.61
減：銷售費用 73,579,608.66 60,242,370.72 9,253,122.20 3,830,038.96
管理費用 160,032,541.11 142,251,770.40 68,570,799.32 44,958,979.49
財務費用 九 36 113,332,710.54 83,609,948.36 54,076,044.63 15,317,489.80
資產減值損失 九 37 1,627,168.20 -3,496,948.34 -348,854.25 59,592.68
加:公允價值變動收益(損失以"-敽?
填列)
投資收益(損失以"-敽盤盍? 九 38 十 6 67,282,092.13 1,281,918.99 78,143,037.98 155,247,098.13
其中:對聯營企業和合營企業的投
資收益
二、營業利潤 355,832,152.57 223,955,612.64 195,999,830.97 259,708,265.92
加：營業外收入 九 39 8,001,852.71 11,101,265.89 2,021,221.57 3,944,657.06
減：營業外支出 九 40 17,222,408.68 4,037,266.46 4,435,063.03 294,285.60
其中：非流動資產處置損失
三、利潤總額(虧損總額以"-敽盤盍? 346,611,596.60 231,019,612.07 193,585,989.51 263,358,637.38
減：所得稅費用 九 41 108,375,794.72 81,470,269.57 44,632,047.48 38,185,872.39
四、凈利潤(凈虧損以"-敽盤盍? 238,235,801.88 149,549,342.50 148,953,942.03 225,172,764.99
歸屬于母公司所有者的凈利
224,606,725.53 147,427,892.90 148,953,942.03 225,172,764.99
潤
少數股東損益 13,629,076.35 2,121,449.60
被合并方在合并前實現的凈
利潤
五、每股收益:
(一)基本每股收益 0.21 0.16
(二)稀釋每股收益 0.21 0.16
公司法定代表人: 張金成 主管會計工作負責人:杜鳳蓮 會計機構負責人:鄧紹云
現 金 流 量 表
編制單位：山東魯西化工股份有限公司 單位：人民幣元
項 目 注釋號 合并 母公司
4
2007年度 2006年度 2007年度 2006年度
一、經營活動產生的現金流量：
銷售商品、提供勞務收到的現金 5,159,391,330.78 3,845,036,095.15 1,786,380,032.97 737,587,791.74
收到的稅費返還 1,213,739.19 1,799,199.18 221,467.80 -
收到的其他與經營活動有關的現金 九 42 8,980,577.30 18,841,738.74 139,661,771.66 188,523,480.91
經營活動現金流入小計 5,169,585,647.27 3,865,677,033.07 1,926,263,272.43 926,111,272.65
購買商品、接受勞務支付的現金 3,942,005,677.96 2,736,969,968.13 1,027,918,298.57 435,944,631.90
支付給職工以及為職工支付的現金 270,519,822.78 239,288,952.13 89,780,715.23 58,263,800.45
支付的各項稅費 182,156,121.33 189,131,602.73 87,653,478.02 65,843,876.70
支付的其他與經營活動有關的現金 九 43 75,864,495.77 53,010,455.26 7,842,443.51 115,047,184.18
經營活動現金流出小計 4,470,546,117.84 3,218,400,978.25 1,213,194,935.33 675,099,493.23
經營活動產生的現金流量凈額 699,039,529.43 647,276,054.82 713,068,337.10 251,011,779.42
二、投資活動產生的現金流量：
收回投資所收到的現金 - 24,861,195.99 - 25,199,000.00
取得投資收益所收到的現金 67,346,414.69 104,517.22 78,206,976.87 154,866,054.93
處置固定資產、無形資產和其他長期資產所 3,276,969.75 313,770.00
處置子公司及其他營業單位收到的現金凈 - - - -
收到的其他與投資活動有關的現金 - - - -
投資活動產生的現金流入小計 70,623,384.44 24,965,713.21 78,520,746.87 180,065,054.93
購建固定資產、無形資產和其他長期資產所 1,126,112,224.00 995,568,731.22 737,775,913.39 812,396,033.53
投資所支付的現金 3,957,631.73 400,000.00 100,000,000.00 1,900,000.00
取得子公司及其他營業單位支付的現金凈 - - -
支付的其他與投資活動有關的現金 - -
投資活動現金流出小計 1,130,069,855.73 995,968,731.22 837,775,913.39 814,296,033.53
投資活動產生的現金流量凈額 -1,059,446,471.29 -971,003,018.01 -759,255,166.52 -634,230,978.60
三、籌資活動產生的現金流量：
吸收投資所收到的現金 624,946,000.00 - 602,446,000.00
其中：子公司吸收少數股東投資收到的現金 - 22,500,000.00 - -
取得借款所收到的現金 2,362,000,000.00 1,929,747,757.17 1,460,000,000.00 1,360,100,000.00
收到的其他與籌資活動有關的現金 2,000,000.00 2,000,000.00
籌資活動現金流入小計 2,364,000,000.00 2,554,693,757.17 1,462,000,000.00 1,962,546,000.00
償還債務所支付的現金 1,337,580,000.00 2,159,362,135.12 876,600,000.00 1,597,500,000.00
分配股利、利潤或償付利息所支付的現金 216,487,789.86 124,961,991.05 176,387,470.90 55,186,498.34
其中：子公司支付給少數股東的股利、利潤 3,431,502.33 2,186,257.83 - -
支付的其他與籌資活動有關的現金 - 335,000.00 - 335,000.00
籌資活動現金流出小計 1,554,067,789.86 2,284,659,126.17 1,052,987,470.90 1,653,021,498.34
籌資活動產生的現金流量凈額 809,932,210.14 270,034,631.00 409,012,529.10 309,524,501.66
四、匯率變動對現金及現金等價物的影響
五、現金及現金等價物凈增加額 449,525,268.28 -53,692,332.19 362,825,699.68 -73,694,697.52
加:期初現金及現金等價物余額 145,336,315.60 199,028,647.79 92,132,888.46 165,827,585.98
六、期末現金及現金等價物余額 594,861,583.88 145,336,315.60 454,958,588.14 92,132,888.46
公司法定代表人: 張金成 主管會計工作負責人:杜鳳蓮 會計機構負責人:鄧紹云
股 東 權 益 變 動 表（合并）
編制單位：山東魯西化工股份有限公司 2007年度 單位:元
5
歸屬于母公司股東權益 少數股東
項目 股東權益合計
股本(股) 資本公積 減: 盈余公積 未分配利潤 權益
庫存
1,046,233,328.00 492,201,548.89 - 191,643,011.90 344,948,254.52 2,121,599,813.15
一、上年年末余額 46,573,669.84
- - - -60,963,099.67 64,137,990.61 2,527,921.59 5,702,812.53
加:會計政策變更
前期差錯更正
1,046,233,328.00 492,201,548.89 - 130,679,912.23 409,086,245.13 49,101,591.43 2,127,302,625.68
二、本年年初余額
三、本年增減變動 - -31,363.57 - 14,895,394.20 105,087,998.53 20,414,566.44 140,366,595.60
金額(減少以“-”
224,606,725.53 13,629,076.35 238,235,801.88
(一)凈利潤
(二)直接計入股 - -31,363.57 - - -449.11 -31,812.68
東權益的利得和
1.可供出售金融
資產公允價值變
2.權益法下被投 -30,523.57 -449.11 -30,972.68
資單位其他股東
3.與計入股東權 - -
益項目相關的所
-840.00 -840.00
4.其他
上述(一)和(二) - -31,363.57 - - 224,606,725.53 13,628,627.24 238,203,989.20
小計
(三)股東投入和 - - 10,217,441.53 10,217,441.53
減少資本
-
1.股東投入資本
2.股份支付計入 -
股東權益的金額
10,217,441.53 10,217,441.53
3.其他
- - - 14,895,394.20 -119,518,727.00 -3,431,502.33 -108,054,835.13
(四)利潤分配
14,895,394.20 -14,895,394.20 -
1.提取盈余公積
-104,623,332.80 -3,431,502.33 -108,054,835.13
2.對股東的分配
-
3.其他
(五)股東權益內 - - - - - - -
部結轉
1.資本公積轉增
資本(或股本)
2.盈余公積轉增
資本(或股本)
3.盈余公積彌補
虧損
4.其他
1,046,233,328.00 492,170,185.32 - 145,575,306.43 514,174,243.66 69,516,157.87 2,267,669,221.28
四、本年年末余額
公司法定代表人:張金成 主管會計工作負責人:杜鳳蓮 會計機構負責人:鄧紹云
6
股 東 權 益 變 動 表（母公司）
編制單位：山東魯西化工股份有限公司 2007年度 單位:人民幣元
減:庫 股東權益合
項目 股本 資本公積 盈余公積 未分配利潤
存股 計
1,046,233,328.00 492,201,548.89 - 141,925,291.87 398,705,962.14 2,079,066,130.90
一、上年年末余額
- -3,803,983.84 -11,245,379.64 -101,208,417.02 -116,257,780.50
加:會計政策變更
前期差錯更正
1,046,233,328.00 488,397,565.05 - 130,679,912.23 297,497,545.12 1,962,808,350.40
二、本年年初余額
三、本年增減變動金額(減少以 - -840.00 - 14,895,394.20 29,435,215.03 44,329,769.23
“-”號填列）
148,953,942.03 148,953,942.03
(一)凈利潤
(二)直接計入股東權益的利得和 - -840.00 - - - -840.00
損失
1.可供出售金融資產公允價值變
動凈額
2.權益法下被投資單位其他股東
權益變動的影響
3.與計入股東權益項目相關的所
得稅影響
-840.00
4.其他
- -840.00 - - 148,953,942.03 148,953,102.03
上述(一)和(二)小計
- - - - - -
(三)股東投入和減少資本
-
1.股東投入資本
2.股份支付計入股東權益的金額
3.其他
- - - 14,895,394.20 -119,518,727.00 -104,623,332.80
(四)利潤分配
14,895,394.20 -14,895,394.20
1.提取盈余公積
-104,623,332.80 -104,623,332.80
2.對股東的分配
3.其他
- - - - - -
(五)股東權益內部結轉
1.資本公積轉增資本(或股本)
2.盈余公積轉增資本(或股本)
3.盈余公積彌補虧損
4.其他
1,046,233,328.00 488,396,725.05 - 145,575,306.43 326,932,760.15 2,007,138,119.63
四、本年年末余額
公司法定代表人:張金成 主管會計工作負責人:杜鳳蓮 會計機構負責人:鄧紹云
7
山東魯西化工股份有限公司
2007年度財務報表附注
一、公司基本情況
山東魯西化工股份有限公司（以下簡稱“公司”）是經中國證監會證監發字[1998]126號、
證監發字[1998]127號文批準，由山東聊城魯西化工集團有限責任公司（原山東聊城魯西化工
集團總公司）作為發起人，以其生產尿素、碳酸氫銨產品的魯西化肥廠、東阿化肥廠兩個企業
的部分生產經營性資產投入公司，采取募集方式設立的股份公司，公司于1998年5月25日公
開發行人民幣A種股票5,000萬股，發行后總股本為20,000萬股。1999年5月31日，公司購
并了山東聊城魯西化工集團有限責任公司所屬陽谷化工廠的第一期硫基N、P、K三元復合肥以
及配套的硫磺制酸、余熱發電生產線裝置。2002年9月30日，公司購并了山東聊城魯西化工
集團有限責任公司魯西復合肥生產線裝置。
2000年9月1日至9月14日，經中國證券監督管理委員會證監公司字[2000]128號文件批
準，公司向全體股東配售新股1,590萬股，每股面值人民幣1元，增加股本1,590萬元，配售
后公司股本總額21,590萬元。2000年9月22日2000年第一次臨時股東大會決議并通過，公
司以實施配股后的股本向全體股東每10股轉增1.53846股，共轉增股本33,215,350股，每股
面值1元，共轉增股本33,215,350.00元，變更后的股本總額為249,115,350.00元，已經山東
煙臺乾聚會計師事務所有限公司煙乾會驗字[2000]31號、35號審驗。
2003年5月1日，經山東省人民政府魯政字（1999）145號文和中國證券監督管理委員會
證監公司字[2002]20號批準，公司以定向發行股票方式吸收合并山東魯平化工股份有限公司（以
下簡稱“魯平化工”）。即向魯平化工全體股東定向增發魯西化工人民幣普通股10,895,333股
的方式，換取魯平化工全部股份，注銷魯平化工獨立法人資格，將其資產并入公司。吸收合并
后公司的股本總額為260,010,683.00元，已經天一會計師事務所有限公司天一會驗字（2003）
第2-032號審驗。
2004年5月，經公司2003年度股東大會決議通過，以2003年末總股本260,010,683.00
股為基數，以資本公積向全體股東每10股轉增2股。變更后的股本總額為312,012,819.00元，
已經中和正信會計師事務所有限公司以中和正信會驗字（2004）第2－076號驗資報告審驗。
2005年4月18日，2004年年度股東大會審議通過了2004年度資本公積轉增股本的議案，
以2004年末公司總股本312,012,819股為基數，以資本公積向全體股東每10股轉增3股。轉
增后公司總股本由原來的312,012,819股變更為405,616,664股。轉增后股本已經中和正信會
計師事務所有限公司以中和正信會驗字（2005）第2－021號驗資報告審驗。
8
2005年3月14日，公司第三屆董事會第五次會議決議通過了關于轉讓山東聊城魯西化工
第六化肥廠29％股權議案；公司與山東聊城中盛貿易有限公司簽訂了《股權轉讓協議》，公司
將持有控股子公司山東聊城魯西化工第六化肥廠29％的股權轉讓給山東聊城中盛貿易有限公
司，其轉讓價格為501.4萬元，轉讓后公司將持有山東聊城魯西化工第六化肥廠80％股權降到
51％。
2005年9月2日，公司第三屆董事會第九次會議決議通過了關于收購聊城藍威化工有限
公司和山東聊城魯西化工集團寧夏化肥有限責任公司各80％股權的議案。公司分別以評估作價
2,428.90萬元和1,405.74萬元收購聊城藍威化工有限公司和山東聊城魯西化工集團寧夏化肥
有限責任公司各80%的股權。收購完成后，山東聊城魯西化工集團寧夏化肥有限責任公司名稱
變更為寧夏魯西化工化肥有限公司。
2005年8月16日，公司2005年第一次臨時股東大會審議通過了《股權分置改革方案》，2005
年8月23日股改完畢，公司股份結構發生變化，具體情況如下：
本次股權分置改革方案實施前，公司總股本為405,616,664股。非流通股股東持有的股數為
279,260,843股，占公司總股本的68.848%，其中，山東聊城魯西化工集團有限責任公司持有國
有法人股271,619,963股，占公司總股本的66.965%。流通股股東持有的股數為126,355,821股，
占公司總股本的31.152%。
本次股權分置改革方案實施后，公司總股本仍為405,616,664股，所有股份均為流通股。原
非流通股股東持有的股數變更為228,718,514股，占公司總股本的56.388%，其中，山東聊城魯
西化工集團有限責任公司持有222,460,527股，占公司總股本的54.845%。原流通股股東持有的
股數變更為176,898,150股，占公司總股本的43.612%。
2006年3月27日，2005年年度股東大會審議通過了2005年度利潤分配和資本公積轉增股
本的議案，以2005年末公司總股本405,616,664股為基數，向全體股東每10股送3股、以資
本公積金向全體股東每10股轉增7股。轉增后公司總股本由原來的405,616,664股變更為
811,233,328股。轉增后股本已經中和正信會計師事務所有限公司以中和正信會驗字（2006）
第2－017號驗資報告審驗。
2006年7月3日，公司采取非公開發行股票方式向10名特定投資者發行了23,500萬股股
份。本次非公開發行股票已經公司2006年第二次臨時股東大會審議通過，并經中國證券監督管
理委員會發行審核委員會2006年第四次工作會議審核通過，經中國證券監督管理委員會證監發
行字[2006]22號文核準。本次非公開發行股票后，公司總股本由原來的811,233,328股變更為
1,046,233,328股。增發后股本已經中和正信會計師事務所有限公司以中和正信會驗字（2006）
第2－032號驗資報告審驗。
9
公司經營范圍：尿素、碳酸氫銨化肥的生產及公司產品銷售；合成氨、復合肥、復混肥的
生產、銷售；工業鹽酸、工業硫酸、30％燒堿、液氯、鹽酸、次氯酸納、氯化芐、氯化橡膠的
生產、銷售（限分支機構憑許可證經營）；批準范圍內的電量上網銷售；資格證書范圍內自營
進出口業務。
公司注冊資本：1,046,233,328元；
公司注冊地址：山東省聊城市魯化路68號；
公司法定代表人：張金成。
二、遵循企業會計準則的聲明
公司聲明編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀況、
經營成果和現金流量等有關信息。
三、財務報表的編制基礎
公司以持續經營為基礎，根據實際發生的交易或事項，按照《企業會計準則——基本準則》
和其他各項會計準則，以及中國證監會《公開發行證券的公司信息披露規范問答第7號――新
舊會計準則過渡期間比較財務會計信息的編制和披露》的有關規定進行確認和計量，并在此基
礎上編制財務報表。
四、公司采用的主要會計政策、會計估計和合并會計報表的編制方法
（一）會計制度
公司從2007年1月1日起開始執行《企業會計準則2006》和《企業會計準則-應用指南2006》
及其補充規定。
（二）會計年度
公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
（三）記賬本位幣
公司以人民幣為記賬本位幣。
（四）會計計量所運用的計量基礎
公司會計核算以權責發生制為記賬基礎，計量屬性主要采用歷史成本，對于采用重置成本、
可變現凈值、現值、公允價值等計量屬性的項目均在下述會計政策中明確聲明。
本報告期無報表項目計量屬性發生變化。
（五）現金及現金等價物的確定標準
公司現金流量表之現金指庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。現金流量表之現金等價
10
物是指公司持有的期限短（一般是指從購買日起3個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知
金額現金、價值變動風險很小的投資。
（六）外幣業務核算方法
對于發生的外幣經濟業務，初始確認采用交易發生日的即期匯率將外幣金額折算為記帳本
位幣金額。資產負債表日外幣貨幣性項目，采用資產負債表日即期匯率計算。因資產負債表日
即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌額，計入當期損益，
屬于購建或生產符合資本化條件的資產相關的外幣借款產生的匯兌差額，按照借款費用資本化
的原則進行處理。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發生日的即期匯率折算，
不改變其記帳本位幣金額。以公允價值計量的非貨幣性項目，如果期末的公允價值以外幣反映，
將該外幣按照公允價值確定當日的即期匯率折算為記帳本位幣金額，與原記帳本位幣金額的差
額，作為公允價值變動損益，記入當期損益。
（七）金融資產和金融負債核算方法
1、金融資產和金融負債的分類
公司按投資目的和經濟實質將擁有的金融資產分為下列四類：以公允價值計量且其變動計
入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益
的金融資產；持有至到期投資；貸款和應收款項；可供出售金融資產。
公司按經濟實質將承擔的金融負債分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債
和以攤余成本計量的其他金融負債兩類。
2、金融資產和金融負債的計量
（1）公司初始確認金融資產或金融負債，按照公允價值計量。對于以公允價值計量且其變
動計入當期損益的金融資產或金額負債，相關交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金
融資產或金融負債，相關交易費用計入初始確認金額。
（2）公司按照公允價值對金融資產進行后續計量，且不扣除將來處置金融資產時可能發生
的交易費用。但是，下列情況除外：
①持有至到期投資以及貸款和應收款項，采用實際利率法，按攤余成本計量；
②在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，以及與該權益工具
掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產，按照成本計量。
（3）金融資產轉移的確認與計量
公司將金融資產讓與或交付給該金融資產發行方以外的另一方為金融資產轉移，轉移金融
資產可以是金融資產的全部，也可以是一部分。包括兩種形式：
①將收取金融資產現金流量的權利轉移給另一方；
11
②將金融資產轉移給另一方，但保留收取金融資產現金流量的權利，并承擔將收取的現金
流量支付給最終收款方的義務。
公司已將全部或一部分金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方時，終止確
認該全部或部分金融資產，收到的對價與所轉移金融資產賬面價值的差額確認為損益，同時將
原在所有者權益中確認的金融資產累計利得或損失轉入損益；保留了所有權上幾乎所有的風險
和報酬時，繼續確認該全部或部分金融資產，收到的對價確認為金融負債。
對于公司既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，但未放棄對該
金融資產控制的，按照其繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產，并相應確認有關
負債。
（4）金融資產和金融負債終止確認
滿足下列條件之一的公司金融資產將被終止確認：
①收取該金融資產現金流量的合同權利終止。
②該金融資產已轉移，且符合《企業會計準則第23號——金融資產轉移》規定的金融資
產終止確認條件。
公司金融負債的現時義務全部或部分已經解除的，才能終止確認該金融負債或其一部分。
（5）金融資產和金融負債公允價值的確定
①存在活躍市場的，公司已持有的金融資產或擬承擔的金融負債，采用活躍市場中的現行
出價，公司擬購入的金融資產或已承擔的金融負債采用活躍市場中的現行要價，沒有現行出價
或要價，采用最近交易的市場報價或經調整的最近交易的市場報價，除非存在明確的證據表明
該市場報價不是公允價值。
②不存在活躍市場的，公司采用估值技術確定公允價值，估值技術包括參考熟悉情況并自
愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具的當前公允
價值、現金流量折現法和期權定價模型等。
3、金融資產減值核算方法
期末，公司對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產的賬面價
值進行檢查，有客觀證據表明該金融資產發生減值的，根據金融資產的賬面價值與其未來現金
流量現值的差額計提減值準備。金融資產發生減值的客觀證據，包括下列各項：
（1）發行方或債務人發生嚴重財務困難；
（2）債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發生違約或逾期等；
（3）債權人出于經濟或法律等方面因素的考慮，對發生財務困難的債務人做出讓步；
（4）債務人很可能倒閉或進行其他財務重組；
12
（5）因發行方發生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續交易；
（6）無法辨認一組金融資產中的某項資產的現金流量是否已經減少，但根據公開的數據對
其進行總體評價后發現，該組金融資產自初始確認以來的預計未來現金流量確已減少且可計量，
如該組金融資產的債務人支付能力逐步惡化，或債務人所在國家或地區失業率提高、擔保物在
其所在地區的價格明顯下降、所處行業不景氣等；
（7）債務人經營所處的技術、市場、經濟或法律環境等發生重大不利變化，使權益工具投
資人可能無法收回投資成本；
（8）權益工具投資的公允價值發生嚴重或非暫時性下跌；
（9）其他表明金融資產發生減值的客觀證據。
以攤余成本計量的金融資產發生減值時，減值損失按賬面價值與按原實際利率折現的預計
未來現金流量的現值之間的差額計算。
對以攤余成本計量的金融資產確認減值損失后，如有客觀證據表明該金融資產價值已恢復，
且客觀上與確認該損失后發生的事項有關，原確認的減值損失予以轉回，計入當期損益。但是
轉回后的賬面價值不超過假定不計提減值準備情況下該金融資產在轉回日的攤余成本。
可供出售金融資產發生減值時，原直接計入所有者權益的因公允價值下降形成的累計損失，
予以轉出計入當期損益。
4、應收款項壞賬準備的確認標準、核算方法
（1）壞賬的確認標準：因債務人破產或死亡,以其破產財產或者遺產清償后，仍然不能收
回的應收款項，或因債務人逾期未履行償債義務超過三年，并有確鑿證據證明仍然不能收回的
應收款項。對于已確認的壞賬，按照管理權限經公司董事會（或股東大會）批準后沖銷提取的
壞賬準備。
（2）壞帳損失的核算：期末對于關聯方的應收款項不計提壞賬準備；單項金額重大的非關
聯方應收款項逐項進行減值測試，有客觀證據表明其發生了減值的，根據其未來現金流量現值
低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備；對于單項金額非重大的以及經單獨測
試后未發現減值的非關聯方應收款項，采用賬齡分析法，按如下比率計提壞賬準備。
賬齡 計提比例（%）
1年以內 4.5
1—2年 20
2—3年 30
3—5年 50
5年以上 100
（八）存貨核算方法
1、存貨分類：
13
公司存貨包括生產經營過程中為銷售或耗用而持有的原材料、在產品、半成品、產成品、
庫存商品、包裝物、低值易耗品等。
2、存貨取得和發出的計價方法
日常核算取得時按實際成本計價；發出時按加權平均法計價。
3、低值易耗品采用一次攤銷法核算。
4、存貨盤存制度：公司存貨盤存采用永續盤存制。
5、存貨跌價準備確認標準及計提方法：期末存貨按照成本與可變現凈值孰低計量。
存貨跌價準備按單個存貨項目的成本與可變現凈值計量，但如果某些存貨與在同一地區生
產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量，可
以合并計量成本與可變現凈值；對于數量繁多、單價較低的存貨，可以按照存貨類別計量成本
與可變現凈值。
產成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存貨，其可變現凈值按該等存貨的估
計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定；用于生產而持有的材料等存貨，其可變
現凈值按所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相
關稅費后的金額確定；為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現凈值以合同價格
為基礎計算；企業持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量的，超出部分的存貨可變現凈值以一
般銷售價格為基礎計算。對于存貨因遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原
因，預計其成本不可收回的部分，提取存貨跌價準備。
（九）投資性房地產核算方法
投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或者兩者兼有而持有的房地產。投資性房地產
應當能夠單獨計量和出售。
1、投資性房地產的初始計量：
投資性房地產按其成本作為入賬價值。其中，外購投資性房地產的成本，包括購買價款、
相關稅費和可直接歸屬于該資產的其他支出；自行建造投資性房地產的成本，由建造該項資產
達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成；投資者投入的投資性房地產，按投資合同或協
議約定的價值作為入賬價值，但合同或協議約定價值不公允的按公允價值入賬。
2、投資性房地產的后續計量
公司采用成本模式對投資性房地產進行后續計價，折舊與攤銷按資產的估計可使用年限，
采用直線法計算。
（十）長期股權投資核算方法
1、初始計量
14
公司長期股權投資的初始投資成本按取得方式不同分別采用如下方式確認：
（1）同一控制下企業合并取得的長期股權投資，在合并日按照取得的被合并方所有者權益
賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本；收購成本與初始投資成本之間的差額調整
資本公積，資本公積不足沖減的，調整留存收益。
（2）非同一控制下企業合并取得的長期股權投資，按交易日所涉及資產、發行的權益工具
及產生或承擔的負債的公允價值，加上直接與收購有關的成本所計算的合并成本作為長期股權
投資的初始投資成本。在合并日被合并方的可識辨資產及其所承擔的負債（包括或有負債），全
部按照公允價值計量，而不考慮少數股東權益的數額。合并成本超過公司取得的被合并方可識
辨凈資產公允價值份額的數額記錄為商譽，低于合并方可識辨凈資產公允價值份額的數額直接
在合并損益表確認。
（3）其他方式取得的長期投資
①以支付現金取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。
②以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資
成本。
③投資者投入的長期股權投資，按照投資合同或協議約定的價值作為初始投資成本，合同
或協議約定價值不公允的，按公允價值計量。
④通過非貨幣資產交換取得的長期股權投資，具有商業實質的，按換出資產的公允價值作
為換入的長期股權投資初始投資成本；不具有商業實質的，按換出資產的賬面價值作為換入的
長期股權投資初始投資成本。
⑤通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按長期股權投資的公允價值確認。
2、后續計量
（1）對子公司的投資，采用成本法核算
子公司為公司持有的、能夠對被投資單位實施控制的權益性投資。若公司持有某實體股權
份額超過50%，或者雖然股權份額少于50%，但公司可以實質控制某實體，則該實體將作為公司
的子公司。
（2）對合營企業或聯營企業的投資，采用權益法核算
合營企業為公司持有的、能夠與其他合營方對被投資單位實施共同控制的權益性投資；聯
營企業為公司持有的、能夠對被投資單位施加重大影響的權益性投資。若公司持有某實體股權
份額介于20%至50%之間，而且對該實體不存在實質控制，或者雖然公司持有某實體股權份額低
于20%，但對該實體存在重大影響，則該實體將作為公司的合營企業或聯營企業。
公司在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產
等的公允價值為基礎，對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。
15
被投資單位采用的會計政策及會計期間與公司不一致的，按照公司的會計政策及會計期間
對被投資單位的財務報表進行調整，并據以確認投資損益。
對于被投資單位凈損益以外所有者權益的其他變動，調整長期股權投資的賬面價值并計入
所有者權益。
（3）不存在控制、共同控制或重大影響的長期股權投資
在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，采用成本法核算。
在活躍市場中有報價或公允價值能夠可靠計量的長期股權投資，在可供出售金融資產項目
列報，采用公允價值計量，其公允價值變動計入股東權益。
3、長期股權投資減值
公司期末檢查發現長期股權投資存在減值跡象時，應估計其可收回金額，可收回金額低于
其賬面價值的，按其可收回金額低于賬面價值的差額，計提長期投資減值準備。
對于在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，其賬面價值低于按
照類似金融資產當時的市場收益率對未來現金流量折現確定的現值的數額，確認為減值損失，
計入當期損益。
對可供出售金融資產以外的長期股權投資，減值準備一經計提，在資產存續期內不予轉回，
可供出售金融資產減值損失，可以通過權益轉回。
（十一）固定資產計價和折舊核算方法
1、固定資產的標準：固定資產是公司為銷售商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，使
用年限超過一年的有形資產。在滿足下列條件時方確認固定資產：
（1）與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業；
（2）該固定資產的成本能夠可靠地計量。
2、固定資產計價：固定資產按取得時實際成本計價。其中：
（1）外購的固定資產的成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產
達到預定可使用狀態前所發生的可直接歸屬于該資產的其他支出。
（2）自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出
構成。
（3）投資者投入的固定資產，按投資合同或協議約定的價值作為入賬價值，合同或協議約
定價值不公允的按公允價值入賬。
（4）融資租賃租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額的現值
兩者中較低者，作為入賬價值。
（5）通過非貨幣性交易、債務重組等取得的固定資產按相關會計準則確定的方法計價。
16
3、折舊方法：固定資產折舊采用平均年限法。對已計提減值的固定資產按減值后的金額計
提折舊。
4、固定資產類別、預計使用年限和預計凈殘值率及年折舊率如下：
資產類別 折舊年限 凈殘值率 年折舊率（%）
房屋建筑物 15－30 3-5 3.23－6.47
專用設備 10－17 3-5 5.71－9.70
通用設備 12－17 3-5 5.71－8.08
交通工具 5－8 3-5 12.13－19.40
5、固定資產減值準備的確認標準、計提方法
公司期末對固定資產進行檢查，如發現存在下列情況，按固定資產可回收金額低于其賬面
價值的差額確認并計提固定資產減值準備。計提時按單項資產計提，難以對單項資產的可收回
金額進行估計的，按該資產所屬的資產組為基礎計提。減值準備一經計提，在資產存續期內不
予轉回。
（1）固定資產市價大幅度下跌，其跌幅大大高于因時間推移或正常使用而預計的下跌，并
且預計在近期內不可能恢復；
（2）公司所處經營環境，如技術、市場、經濟或法律環境，或者產品營銷市場在當期發生
或在近期發生重大變化，并對公司產生負面影響；
（3）同期市場利率大幅度提高，進而很可能影響公司計算固定資產的可收回金額的折現率，
并導致固定資產可收回金額大幅度降低；
（4）固定資產陳舊過時或發生實體損壞；
（5）固定資產預計使用方式發生重大不利變化，如企業計劃終止或重組該資產所屬的經營
業務、提前處置固定資產等情形，從而對企業產生負面影響；
（6）企業內部報告的證據表明固定資產的經濟績效已經低于或者將低于預期，如固定所創
造的凈現金流量或者實現的營業利潤（或者虧損）遠遠低于（或者高于）預計金額；
（7）其他有可能表明資產已發生減值的情況。
（十二）在建工程核算方法
1、在建工程是指正在興建中的資本性資產，以實際成本入賬。成本包括機器設備的購置成
本、建筑費用及其他直接費用，以及建設期間專門用于在建工程的借款的利息費用與匯兌損益。
在建工程達到預定可使用狀態時，停止其借款利息的資本化。
2、在建工程結轉為固定資產的時點：在建工程按各項工程實際發生的支出分項目核算，并
在工程達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或工程實際成本等，按估計的價值轉
17
入固定資產，并計提折舊，待辦理了竣工決算手續后再作調整。
3、在建工程減值準備的計提：公司于期末對在建工程進行全面檢查，當存在下列一項或若
干項情況時，按單項資產可收回金額低于在建工程賬面價值的差額，提取在建工程減值準備。
減值準備一經計提，在資產存續期內不予轉回。
（1）長期停建并且預計未來3年內不會重新開工的在建工程；
（2）所建項目無論在性能上，還是在技術上已經落后，并且給企業帶來的經濟利益具有很
大的不確定性；
（3）其他足以證明在建工程已經發生減值的情形。
（十三）借款費用的會計處理方法
1、借款費用資本化的確認原則：
借款費用包括因借款而發生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發
生的匯兌差額。公司發生的借款費用，屬于需要經過1年以上（含1年）時間購建的固定資產、
開發投資性房地產或存貨所占用的專門借款或一般借款所產生的，予以資本化，計入相關資產
成本；其他借款費用，在發生時確認為費用，計入當期損益。相關借款費用當同時具備以下三
個條件時開始資本化：
（1）資產支出已經發生；
（2）借款費用已經發生；
（3）為使資產達到預定可使用狀態所必要的購建活動已經開始。
2、借款費用資本化的期間：
為購建固定資產、投資性房地產、存貨所發生的借款費用，滿足上述資本化條件的，在該
資產達到預定可使用狀態或可銷售狀態前所發生的，計入資產成本；若固定資產、投資性房地
產、存貨的購建活動發生非正常中斷，并且中斷時間連續超過3個月，暫停借款費用的資本化，
將其確認為當期費用，直至資產的購建活動重新開始；在達到預定可使用狀態或可銷售狀態時，
停止借款費用的資本化，之后發生的借款費用于發生當期直接計入財務費用。
3、借款費用資本化金額的計算方法：
為購建或者生產開發符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發生
的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投
資收益后的金額確定。
為購建或者生產開發符合資本化條件的資產而占用了一般借款的，根據累計資產支出超過
專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予
資本化的利息金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。
18
（十四）無形資產核算方法
1、無形資產的計價：公司的無形資產包括土地使用權、專利技術和非專利技術等。
購入的無形資產，按實際支付的價款和相關的其他支出作為實際成本。
投資者投入的無形資產，按投資合同或協議約定的價值確定實際成本，但合同或協議約定
價值不公允的，按公允價值確定實際成本。
通過非貨幣資產交換取得的無形資產，具有商業實質的，按換出資產的公允價值入賬；不
具有商業實質的，按換出資產的賬面價值入賬。
通過債務重組取得的無形資產，按公允價值確認。
自行研究開發的無形資產，其研究階段的支出，應當于發生時計入當期損益；其開發階段
的支出，同時滿足下列條件的，確認為無形資產（專利技術和非專利技術）：
（1）完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；
（2）具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；
（3）運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場；
（4）有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能使用或
出售該無形資產；
（5）歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量；
（6）運用該無形資產生產的產品周期在1年以上。
2、無形資產的攤銷方法：公司無形資產自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷，計
入損益。如果預計使用年限超過了相關合同規定的受益年限或法律規定的有效年限，該無形資
產的攤銷年限按如下原則確定：
（1）合同規定受益年限但法律沒有規定有效年限的，按合同規定的受益年限攤銷；
（2）合同沒有規定受益年限但法律規定有效年限的，按法律規定的有效年限攤銷；
（3）合同規定了受益年限，法律也規定了有效年限的，按受益年限和有效年限兩者之中較
短者攤銷。
（4）合同沒有規定受益年限，法律也沒有規定有效年限的，攤銷年限不超過10年。
公司商標等受益年限不確定的無形資產不攤銷。
3、無形資產減值準備確認標準、計提方法：當存在下列一項或若干項情況時，公司按無形
資產可收回金額低于賬面凈值的差額計提無形資產減值準備：
（1）某項無形資產已被其他新技術所替代，使其為企業創造經濟利益的能力受到重大不利
影響；
（2）某項無形資產的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內預計不會恢復；
19
（3）某項無形資產已超過法律保護期限，但仍然具有部分使用價值；
（4）其他足以證明某項無形資產實質上已經發生減值的情形。
4、當存在下列一項或若干項情況時，將該項無形資產的賬面價值全部轉入當期損益：
（1）某項無形資產已被其他新技術所替代，并且該項無形資產已無使用價值和轉讓價值；
（2）某項無形資產已超過法律保護期限，并且已不能為企業帶來經濟利益；
（3）其他足以證明某項無形資產已經喪失了使用價值和轉讓價值的情形。
（十五）存貨、投資性房地產及金融資產以外資產減值準備確定方法
1、減值測試
公司在資產負債表日對存在下列跡象的資產進行減值測試：
（1）資產的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下
跌。
（2）公司經營所處的經濟、技術或者法律等環境以及資產所處的市場在當期或者將在近期
發生重大變化，從而對企業產生不利影響。
（3）市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經提高，從而導致資產可收回金額大幅度
降低。
（4）有證據表明資產已經陳舊過時或者其實體已經損壞。
（5）資產已經或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置。
（6）有證據表明資產的經濟績效已經低于或者將低于預期。
（7）其他表明資產可能已經發生減值的跡象。
使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。
2、資產組的認定
對于難以估計可收回金額的單項資產，按照該資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收
回金額。資產組的認定以若干資產的組合能夠產生獨立于其他資產或資產組合的現金流入為依
據。
3、資產或資產組可收回金額的確定
進行減值測試時，可收回金額根據資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來
現金流量的現值兩者之間較高者確定。
資產或資產組公允價值減去處置費用后的凈額按照下列方法確定：
（1）采用公平交易中銷售協議價格減去可直接歸屬于該資產處置費用的金額。
（2）不存在銷售協議但存在資產活躍市場的，采用該資產的市場價格減去處置費用后的金
額。其中，資產的市場價格根據資產的買方出價確定。
20
（3）不存在銷售協議和資產活躍市場的，參考同行業類似資產的最近交易價格或者結果進
行估計。
按照上述規定仍然無法可靠估計資產的公允價值減去處置費用后的凈額，以該資產預計未
來現金流量的現值作為其可收回金額。
資產或資產組預計未來現金流量的現值，按照資產或資產組在預計使用壽命內，持續使用
過程中和最終處置時所產生的預計未來現金流量，以企業的加權平均資金成本、增量借款利率
或其他能夠反映當前市場貨幣時間價值和資產特定風險的稅前利率合理調整后作為折現率對其
進行折現。
4、減值處理及轉回
資產的可收回金額低于其賬面價值的，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額
確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。
資產減值損失一經確認，在以后會計期間不予轉回，在處置相關資產時一并轉出。
（十六）商譽
公司的商譽是非同一控制下的企業合并形成的，合并成本大于享有被購買單位可辨認凈資
產公允價值份額的差額。初始確認后的商譽，以其成本扣除累計減值損失的金額計量，不進行
攤銷，但每年末需進行減值測試。
對包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試，比較這些相關資產組或者資產組組合
的賬面價值（包括所分攤的商譽的賬面價值部分）與其可收回金額，如相關資產組或者資產組
組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認商譽的減值損失
商譽減值損失一經計提，不再轉回。
（十七）預計負債的核算方法
1、確認原則：
當與對外擔保、未決訴訟或仲裁、產品質量保證、裁員計劃、虧損合同、重組義務、固定
資產棄置義務等或有事項相關的業務同時符合以下條件時，公司將其確認為負債：
（1）該義務是公司承擔的現時義務；
（2）該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業；
（3）該義務的金額能夠可靠地計量。
2、計量方法：按清償該或有事項所需支出的最佳估計數計量。
（十八）權益工具的核算方法
公司發行的權益工具，以收到的股款減去直接發行成本計量。
（十九）股份支付
21
公司以權益結算的股份支付按照授予職工權益工具的公允價值計量。
（二十）套期會計
套期，是指公司為規避外匯風險、利率風險、商品價格風險、股票價格風險、信用風險等，
指定一項或一項以上套期工具，使套期工具的公允價值或現金流量變動，預期抵銷被套期項目
全部或部分公允價值或現金流量變動。套期分為公允價值套期、現金流量套期和境外經營凈投
資套期。
套期工具，是指公司為進行套期而指定的、其公允價值或現金流量變動預期可抵銷被套期
項目的公允價值或現金流量變動的衍生工具，以及對外匯風險套期時指定的非衍生金融資產或
非衍生金融負債。
被套期項目，是指使公司面臨公允價值或現金流量變動風險，且被指定為被套期對象的項
目。
1、同時滿足下列條件的套期，運用套期會計方法進行處理：
（1）在套期開始時，對套期關系有正式指定，并準備了關于套期關系、風險管理目標和套
期策略的正式書面文件。
（2）該套期預期高度有效，且符合企業最初為該套期關系所確定的風險管理策略。
（3）對預期交易的現金流量套期，預期交易應當很可能發生，且必須使企業面臨最終將影
響損益的現金流量變動風險。
（4）套期有效性能夠可靠地計量。
（5）該套期在套期關系被指定的會計期間內高度有效。
2、同時滿足下列條件的套期，認定為高度有效：
（1）在套期開始及以后期間，該套期預期會高度有效地抵銷套期指定期間被套期風險引起
的公允價值或現金流量變動；
（2）該套期的實際抵銷結果在80%至125%的范圍內。
（二十一）職工薪酬
1、包括的范圍，公司職工薪酬主要包括幾個方面：
職工工資、獎金、津貼和補貼；
職工福利費；
醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費；
住房公積金；工會經費和職工教育經費；
非貨幣性福利；
因解除與職工的勞動關系給予的補償；
22
其他與獲得職工提供的服務相關支出。
2、確認和計量
除辭退福利外，在職工為公司提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬（包括貨幣性薪酬
和非貨幣性福利）確認為負債，根據職工提供服務的受益對象，記入相關資產成本或當期損益。
（二十二）辭退福利
1、辭退福利的確認
在職工勞動合同到期前，公司解除與職工的勞動關系而給予的補償，滿足《企業會計準則
第9號——職工薪酬》的確認條件的，確認為預計負債，同時計入當期損益。
2、辭退福利的計量
（1）對于職工沒有選擇權的辭退計劃，公司根據計劃規定的擬辭退職工數量、職位的補償
金額等計提辭退福利負債；
（2）對于自愿接受裁減的建議，根據預計的職工數量和職位的補償金額等計提辭退福利負
債。
（二十三）收入確認原則
1、銷售商品
（1）公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方；
（2）公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已出售商品實施有效控
制；
（3）收入的金額能夠可靠地計量；
（4）相關的經濟利益很可能流入企業；
（5）相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。
2、提供勞務
（1）勞務在同一年度內開始并完成的，在完成勞務時確認收入。
（2）勞務的開始和完成分屬不同的會計年度的，在勞務合同的總收入、總成本能夠可靠地
計量，與交易相關的經濟利益能夠流入公司，已經發生的成本和為完成勞務將要發生的成本能
夠可靠地計量時，按完工百分比法確認勞務收入。
3、讓渡資產使用權
讓渡無形資產（如商標權、專利權、專營權、軟件、版權等）以及其他資產的使用權而形
成的使用費收入，按有關合同或協議規定的收費時間和方法確定，并同時滿足與交易相關的經
濟利益能夠流入公司和收入的金額能夠可靠計量的條件。
（二十四）所得稅的會計處理方法
23
公司所得稅的會計核算采用資產負債表債務法核算。
公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性
差異產生的遞延所得稅資產。對已確認的遞延所得稅資產，當預計到未來期間很可能無法獲得
足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產時，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很
可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額予以轉回。公司未來期間很可能獲得足夠的應納
稅所得額的金額是依據管理層批準的經營計劃（或盈利預測）確定。
除下列交易中產生的遞延所得稅負債以外，公司確認所有應納稅暫時性差異產生的遞延所
得稅負債：
（1）商譽的初始確認；
（2）同時具有下列特征的交易中產生的資產或負債的初始確認：
①該項交易不是企業合并；
②交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）。
資產負債表日，公司對遞延所得稅資產和遞延所得稅負債按照稅法規定、根據預期收回該
資產或清償該負債期間的稅率計量。適用稅率發生變化的，對已確認的遞延所得稅資產和遞延
所得稅負債重新計量，除直接在所有者權益中確認的交易或者事項產生的遞延所得稅資產和遞
延所得稅負債以外，將其影響數計入變化當期的所得稅費用。
資產負債表日，公司對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲
得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，相應減記遞延所得稅資產的賬面價值。
（二十五）合并報表的編制方法
當公司有權決定一個實體的財務和經營政策，并能據以從該實體的經營活動中獲取利益，
即被視為對該實體擁有控制權。
收購或出售的非同一控制下的子公司（根據集團重組而進行的除外）的業績，自收購生效
日期起計入合并利潤表內，或計算至出售生效日期；公司在購買日編制合并資產負債表時，對
于被購買方可辨認資產和負債按照合并中確定的公允價值列示。
收購同一控制下的子公司（根據集團重組而進行的除外）的業績，合并利潤表包括參與合
并各方自合并當期期初至合并日所發生的收入、費用和利潤。被合并方在合并前實現的凈利潤，
應當在合并利潤表中單列項目反映。合并現金流量表應當包括參與合并各方自合并當期期初至
合并日的現金流量。
對子公司的長期股權投資，在編制合并報表時按照權益法進行調整，以取得投資時被投資
單位各項可辨認資產等的公允價值為基礎，對被投資單位的凈損益進行調整后進行合并。
子公司采用的會計政策與公司不一致的，如有必要，公司會對子公司的財務報表按公司所
24
采用的會計政策予以調整。
合并報表范圍內的公司（實體）之間的一切交易、余額及收支，均在編制合并會計報表時
予以抵銷。
少數股東在已合并子公司中擁有的當期凈損益在合并會計報表中單獨列示。
少數股東在已合并子公司中擁有的資產凈值權益在合并會計報表中單獨列示。
五、稅項
（一）增值稅：
按銷項稅(商品銷售收入的17%、13%計算)抵扣購進貨物進項稅后的差額繳納；
（二）營業稅：
按相關經營收入的5%計繳；
（三）城建稅：
以應繳增值稅、營業稅的7%、5%計算繳納；
（四）教育費附加：
按應繳納增值稅、營業稅總額的3%計繳；另根據魯財綜[2005]15號文件《山東省地方教育
費附加征收管理暫行辦法》，按照應繳納增值稅、營業稅總額的1%計繳地方教育費附加。寧夏魯
西化工化肥有限公司根據當地文件以應繳增值稅、營業稅的2%計算繳納地方教育費附加；
（五）所得稅：
公司及控股子公司適用的所得稅率為33%；
（六）房產稅：
按計稅房產原值扣除30%后，按年稅率1.2%；
（七）其他稅種：
按國家的有關稅法規定計算繳納；
（八）稅收優惠政策：
根據財政部、國家稅務總局財稅[2005]87號《關于暫免征收尿素產品增值稅的通知》，自
2005年7月1日起，公司開始執行該項稅收政策。2007年繼續暫免征收尿素產品增值稅。
根據財稅字[2001]113號《財政部國家稅務總局關于農業生產資料征免增值稅政策的通知》公
司生產的復合肥、復混肥、磷肥免征增值稅。
根據銀地稅法2006 [501]號《關于享受國家西部大開發政策的通知》，核準寧夏魯西化工
化肥有限公司2007年度享受15％的所得稅稅率。
根據財稅字（1999）290號和國稅發（2000）13號文的規定，山東魯西化工第六化肥有限
公司于2005年和2006年購進國產設備，2005年報經委批準，2006年6月由東阿縣地稅局直屬
25
征收分局核準抵免企業所得稅。
六、利潤分配
根據國家有關法律和財務制度規定，企業所得稅稅后利潤按以下順序分配：
（一）彌補以前年度虧損（指連續五年用所得稅稅前利潤彌補虧損后，仍未彌補的虧損）；
（二）按10%提取法定盈余公積金；
（三）提取任意盈余公積金；
（四）經董事會決議并經股東大會批準，向投資者分配股利。
七、公司會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明：
（一）會計政策變更內容及影響：
根據財政部2006年2月15日發布的財會[2006]3號《關于印發<企業會計準則第1號－存
貨>等38項具體準則的通知》的規定，公司于2007年1月1日起，執行新《企業會計準則》，
并根據《企業會計準則第38號－首次執行企業會計準則》及《企業會計準則解釋第1號》的要
求，對下屬會計政策變更進行追溯調整：
1、所得稅核算方法由應付稅款法變更為資產負債表債務法：
根據中國證監會發布的《關于做好與新會計準則相關財務會計信息披露工作的通知》（證監發
[2006]136號）和《企業會計準則第38號—首次執行企業會計準則》，本公司將所得稅核算方
法由應付稅款法變更為資產負債表債務法，并追溯調整至2007年的年初。該項會計政策變更調
整2007年初合并盈余公積245,601.11元，變更調整2007年初合并未分配利潤5,016,785.84
元，調整2007年初少數股東權益143,236.29元。同時，調整增加合并資產負債表遞延所得稅
資產5,405,623.24元。
2、根據《企業會計準則解釋第1號》的調整
根據《企業會計準則解釋第1號》企業在首次執行日以前已經持有的對子公司長期股權投
資，應在首次執行日進行追溯調整，視同對該子公司自最初即采用成本法核算。
根據會計政策變更要求，母公司對子公司的長期股權投資由權益法改為成本法核算時采用追溯
法調整。該項會計政策的變更調整2007年初合并價差2,018,638.70元，調整2007年初合并盈
余公積-11,490,980.75元，調整2007年初合并未分配利潤9,472,342.05元。
3、根據《企業會計準則第33號——合并財務報表》的調整
根據《企業會計準則第33號——合并財務報表》，在將母公司投資收益等項目與子公司本
年利潤分配項目抵銷時，應將子公司個別股東權益變動表中提取盈余公積的金額全額抵銷，在
當期合并財務報表中不需再將已經抵銷的提取盈余公積的金額調整回來。該項會計政策的變更
調整2007年初合并盈余公積-49,717,720.03元，調整2007年初合并未分配利潤49,717,720.03
26
元。
4、根據《企業會計準則第38號—首次執行企業會計準則》的調整
對于原未納入合并范圍但按照《企業會計準則第33號——合并財務報表》規定應納入合并
范圍的子公司，在上年度的比較合并財務報表中，企業應當將該子公司納入合并范圍。公司的
子公司山東聊城魯西化工煤炭經營有限公司在2006年報未納入合并范圍，本期期初將其進行追
溯調整，將其納入了合并報表范圍。該項會計政策變更調整2007年初長期股權投資
2,500,000.00元，調整2007年初少數股東權益2,384,685.30元，變更調整2007年初合并未
分配利潤-68,857.31元。
（二）本期未發生會計估計變更及會計差錯更正。
八、控股子公司及合營、聯營企業
（一）控股子公司及合營、聯營企業明細情況及合并財務報表范圍：
截至2007年12月31日公司的控股子公司概況如下：
投資額 所占權益比例 是否納
注冊資本
被投資單位全稱 注冊地 經營范圍 間接 入合并
（萬元） （萬元） 直接(%)
(%) 范圍
1、通過同一控制下的企業合并取得的子公司
山東聊城魯西化工 東阿縣城阿膠街
23,528.00 尿素合成氨 23,187.89 98.55 是
第二化肥有限公司 96號
平陰魯西化工第三 平陰縣青龍路15
9,004.00 尿素合成氨 8,900.30 98.85 是
化肥廠有限公司 號
聊城魯西化工第四 聊城市光獄路中
11,227.00 復合肥復混肥 11,127.00 99.11 是
化肥廠 段
聊城魯西化工第五 陽谷縣城西漢橋
18,582.00 復合肥復混肥 18,202.02 97.96 是
化肥廠 路13號
山東聊城魯西化工 東阿縣北環路中
1,828.00 復混肥硫酸 817.33 51 是
第六化肥有限公司 段
寧夏魯西化工化肥 銀川市西夏區北 磷酸二銨復混
1,757.17 1,405.74 80 是
有限公司 京西路南側 肥
山東聊城魯西化工 聊城市魯化路68
200 化肥批發零售 160 80 20 是
銷售有限公司 號
盛豐投資管理有限 東阿縣阿膠街96 投資、資產管
10,000 10000 100 是
公司 號 理、咨詢
27
山東省東阿縣化
中盛化肥有限公司 5,000 尿素復合肥 5000 100 是
工工業園
山東聊城魯西化工 山東東阿魯西化
500.00 煤炭批發 350.00 70 是
煤炭經營有限公司 工工業園
2、通過非同一控制下的企業合并取得的子公司
山東聊城中盛藍瑞 東阿縣化工工業 氯化芐生產銷
100.00 51.00 51 是
化工有限公司 園 售
（二）合并范圍變更情況
2007年4月公司出資10000萬元組建了盛豐投資管理有限公司，主營：投資、資產管理、
咨詢等，該公司注冊資本10000萬元，公司占該公司股本的100％，將其納入本年度的合并范
圍。
2007年8月公司控股子公司山東聊城魯西化工第六化肥有限公司以協議價51萬元收購了
山東聊城中盛藍瑞化工有限公司51％股權。本報告期將其資產負債表和9-12月份的利潤表、
現金流量表納入合并范圍。
2006年6月公司控股子公司山東聊城魯西化工第二化肥有限公司和山東聊城魯西化工第六
化肥有限公司分別出資125萬元，山東聊城中盛藍瑞化工有限公司出資100萬元，占山東聊城
魯西化工煤炭經營有限公司70%股權，公司主營：煤炭批發，公司注冊資本500萬元，2007年
度開始正常經營，本報告期將其納入了合并范圍。
（三）重要子公司少數股東權益列示如下：
單位：人民幣元
單位名稱 2007年12月31日 2006年12月31日
山東聊城魯西化工第二化肥有限公司 4,448,093.27 4,589,045.00
平陰魯西化工第三化肥廠有限公司 1,119,072.40 987,094.03
聊城魯西化工第四化肥廠 1,244,209.59 1,182,038.22
聊城魯西化工第五化肥廠 4,229,069.34 4,024,823.26
山東聊城魯西化工第六化肥有限公司 14,686,845.61 10,825,062.08
寧夏魯西化工化肥有限公司 8,372,108.91 5,264,964.50
九、合并財務報表主要項目注釋
（以下金額單位除特別說明外，均指人民幣元）
（一）資產負債表項目注釋
注釋1、貨幣資金
（1）明細情況
項 目 2007年12月31日 2006年12月31日
28
現金 788,677.93 243,619.19
銀行存款 437,260,859.45 145,092,696.41
其他貨幣資金 156,812,046.50
合 計 594,861,583.88 145,336,315.60
說明：其他貨幣資金為存放在銀行的保證金。
（2）截至2007年12月31日，無抵押、凍結等對變現有限制或存放在境外、或有潛在回
收風險貨幣資金。
注釋2、交易性金融資產
項 目 2007年12月31日 2006年12月31日
交易性權益工具投資 3,583,440.00
合 計 3,583,440.00
注釋3、應收票據
（1）明細情況
項 目 2007年12月31日 2006年12月31日
銀行承兌匯票 28,491,080.35 8,680,556.00
合 計 28,491,080.35 8,680,556.00
（2）公司無用于質押的銀行承兌匯票。
（3）2007年12月31日余額較2006年期末余額增長19,810,524.35元，增長幅度為
228.17%，主要原因為公司票據結算銷貨款增加所致。
注釋4、應收賬款
（1）按客戶類別劃分；
占應收賬款
類別 2007年12月31日 壞賬準備余額
總額比例%
單項金額重大的應收
81,513,132.56 96.27 3,244,354.71
賬款
單項金額不重大但按
信用風險特征組合后 550,323.50 0.65 550,323.50
風險較大的應收賬款
其他不重大應收賬款 2,605,683.12 3.08 1,116,255.89
小 計 84,669,139.18 100.00 4,910,934.10
其中：A、單項金額重大的應收賬款
壞賬準備計提
客戶 賬面余額
比例 理由 金額
新加坡瑞新海外企 78,268,777.85 0% 2008年1月份收回
29
壞賬準備計提
業私人公司
魯西生資供應中心 1,263,642.71 100% 5年以上 1,263,642.71
河北保定生產資料總公
1,980,712.00 100% 5年以上 1,980,712.00
司第三化肥直銷處
小 計 81,513,132.56 3,244,354.71
說明：應收新加坡瑞新海外企業私人公司款項2007年底前已收到信用證，并于2008年1月份
款項收回，本期未計提壞帳準備。
B、單項金額不重大但按信用風險特征組合后風險較大的應收賬款
壞賬準備計提
客戶信用風險特征組
確定組合的依據 賬面余額
合[如按賬齡] 比例（%） 理由
5年以上 5年以上 550,323.50 100.00 賬齡較長
小 計 550,323.50 100.00
（2）賬齡分析
2007年12月31日 2006年12月31日
賬 齡
金 額 比例(%) 壞賬準備 金 額 比例(%) 壞賬準備
1年以內 78,735,024.59 92.99 20,981.10 8,429,261.84 55.79 377,639.62
1—2年 18,078.39 0.02 3,615.68 1,022,726.71 6.77 204,545.34
2—3年 294,533.46 0.35 88,360.04 1,783,821.71 11.81 535,146.52
3—5年 1,647,050.92 1.95 823,525.46 1,332,207.42 8.82 666,103.71
5年以上 3,974,451.82 4.69 3,974,451.82 2,539,973.61 16.81 2,539,973.61
合 計 84,669,139.18 100.00 4,910,934.10 15,107,991.29 100.00 4,323,408.80
（3）截至2007年12月31日，無持公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款。
（4）截至2007年12月31日，應收賬款中金額前五名的單位情況列示如下：
占年末應收賬款
單位名稱 金 額 賬 齡
余額的比例(%)
新加坡瑞新海外企業私人公司 78,268,777.85 1年以內 92.44
河北保定生產資料總公司第三化肥直
1,980,712.00 5年以上 2.34
銷處
魯西生資供應中心 1,263,642.71 5年以上 1.49
平陰東阿包膜復合肥廠 490,179.00 3-5年 0.58
新疆焉耆縣農資公司 339,600.00 5年以上 0.40
合 計 82,342,911.56 97.25
30
注釋5、預付款項
（1）賬齡分析
2007年12月31日 2006年12月31日
賬 齡
金 額 比例（%） 金 額 比例（%）
1年以內 478,098,650.93 95.40 201,503,656.45 96.54
20,051,434.23 4.00 4,560,736.74 2.18
1—2年
2—3年 1,389,538.75 0.28 265,138.00 0.13
3年以上 1,623,056.44 0.32 2,406,567.31 1.15
合 計 501,162,680.35 100.00 208,736,098.50 100.00
（2）截至2007年12月31日，無持公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款。
注釋6、其他應收款
（1）按客戶類別披露
占其他應收
類別 期末賬面余額 款總額比例 壞賬準備余額
（%）
單項金額重大的應收賬款 6,806,314.41 30.23 662,009.15
單項金額不重大但按信用風
險特征組合后風險較大的應
收賬款
其他不重大應收賬款 15,707,361.95 69.77 2,427,687.16
小 計 22,513,676.36 100.00 3,089,696.31
說明：其他應收款本期增加49.60%，原因為本期暫借其它單位款增加所致。
其中：A、單項金額重大的其他應收款
賬面余額 壞賬準備計提
客戶
比例（%） 理由 金額
東阿縣地方稅務局 2,295,000.00 20.00 1-2年 459,000.00
保康堯治河礦產開發
2,453,314.41 4.50 1年以內 110,399.15
有限公司
營口順通農資有限責
2,058,000.00 4.50 1年以內 92,610.00
任公司
小 計 6,806,314.41 662,009.15
（2）賬齡分析
2007年12月31日 2006年12月31日
賬 齡
金 額 比例(%) 壞賬準備 金 額 比例(%) 壞賬準備
1年以內 16,870,565.91 74.94 759,175.47 10,798,105.91 71.35 485,914.76
31
1—2年 3,341,889.65 14.84 668,377.93 1,276,209.19 8.43 255,241.83
2—3年 247,994.70 1.10 74,398.41 1,509,843.73 9.98 452,953.12
3—5年 930,963.19 4.14 465,481.59 1,388,937.40 9.18 694,468.70
5年以上 1,122,262.91 4.98 1,122,262.91 161,475.00 1.07 161,475.00
合 計 22,513,676.36 100.00 3,089,696.31 15,134,571.23 100.00 2,050,053.41
（3）截至2007年12月31日，無持公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款
（4）截至2007年12月31日，其他應收款中金額前五名的單位情況列示如下：
占年末其他應收賬
單位名稱 金 額 賬 齡 款項性質
款余額的比例(%)
東阿縣地方稅務局 2,295,000.00 1-2年 10.19 暫借款
保康堯治河礦產開發有限
2,453,314.41 1年以內 10.90 暫借款
公司
營口順通農資有限責任公
2,058,000.00 1年以內 9.14 往來款
司
王磊 1,094,879.46 1年以內 4.86 暫借款
濟南金通機械股份公司 722,682.20 5年以上 3.21 往來款
合 計 8,623,876.07 38.31
注釋7、存貨
（1）明細情況
2007年12月31日 2006年12月31日
項 目
金 額 跌價準備 金 額 跌價準備
原材料 618,334,001.24 90,537.13 373,718,510.69 90,537.13
在產品 1,588,506.61 10,227,710.83
庫存商品 175,430,801.57 221,444,088.42
包裝物 1,514,501.46 5,473,307.84
低值易耗品 439,128.37
合 計 796,867,810.88 90,537.13 611,302,746.15 90,537.13
（2）存貨跌價準備
本期減少額
項 目 2007年12月31日 本期計提額 2006年12月31日
轉回 轉銷
在途物資
原材料 90,537.13 90,537.13
包裝物
32
本期減少額
項 目 2007年12月31日 本期計提額 2006年12月31日
轉回 轉銷
低值易耗品
庫存商品
合 計 90,537.13 90,537.13
（3）存貨可變現凈值確定依據：存貨可變現凈值系按單個存貨項目在公平的市場交易中，
交易雙方自愿進行交易的市場價格扣除為進一步加工或銷售而需追加的成本后的凈值確定。公
司按單個存貨項目的可變現凈值低于其成本的差額提取存貨跌價準備。
（4）上述存貨均未用于擔保。
注釋8、長期股權投資
（1）被投資單位基本情況
本企業 本企業在 2007年度
被投資單位名 2007年12月31
注冊地 業務性質 持股比 被投資單位 營業收入總額 本期凈利潤
稱 日凈資產總額
例 表決權比例
聊城市魯西化 聊城市魯 化工工程設計
工工程設計有 化路68號 與有關的咨詢 10% 10% 3,213,210.81 470,000.00 194,265.96
限責任公司 服務
聊城市魯 投資項目策劃、
化路68號 投資咨詢；資產 20% 20% 500,000.00
聊城豐葉投資 管理、投資管理
有限公司 業務等
山東聊城魯西 東阿縣北 鋼材、管道配
化工金屬材料 環路中段 件、液壓油等購 20% 20% 984,725.36 29,605,311.94 -15,274.64
有限公司 銷
合 計 4,697,936.17 30,075,311.94 178,991.32
（2）明細情況：
減
賬面余額 值
準 賬面價值
其中：從被
備
被投資單位名稱 2006年12月 投資單位分
期
本期增減變動情 2007年12
初始金額 得的現金紅
31日 末
況 利 月31日
余
額
一、成本法核算
的長期股權投資
1、聊城市魯西化工
工程設計有限責任 300,000.00 371,043.20 -63,938.89 63,938.89 307,104.31 307,104.31
公司
2、聊城豐葉投資有
100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00
限公司
33
減
賬面余額 值
準 賬面價值
其中：從被
備
被投資單位名稱 2006年12月 投資單位分
本期增減變動情 2007年12 期
初始金額 得的現金紅
31日 末
況 利 月31日
余
額
3、山東聊城魯西化
工金屬材料有限公 200,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00
司
小 計 600,000.00 471,043.20 136,061.11 63,938.89 607,104.31 607,104.31
二、權益法核算
的長期股權投資
1、
2、
小 計
合 計 600,000.00 471,043.20 136,061.11 63,938.89 607,104.31 607,104.31
注釋9、固定資產及累計折舊
（1）明細情況
項 目 2006年12月31日 本期增加 本期減少 2007年12月31日
固定資產原
值
房屋及建
614,711,001.37 200,452,015.35 4,962,561.18 810,200,455.54
筑物
專用設備 2,899,783,639.92 1,116,506,327.84 55,959,106.10 3,960,330,861.66
通用設備 187,643,538.44 237,372,454.70 726,559.93 424,289,433.21
交通工具 34,861,261.75 11,236,696.76 8,603,688.67 37,494,269.84
合計 3,736,999,441.48 1,565,567,494.65 70,251,915.88 5,232,315,020.25
累計折舊
房屋及建
161,395,083.88 30,318,010.88 1,967,673.02 189,745,421.74
筑物
專用設備 1,099,384,791.12 265,714,953.39 37,566,772.10 1,327,532,972.41
通用設備 67,116,931.98 30,829,800.92 177,522.14 97,769,210.76
交通工具 18,425,531.57 3,633,147.77 4,729,792.59 17,328,886.75
合計 1,346,322,338.55 330,495,912.96 44,441,759.85 1,632,376,491.66
固定資產減
值準備
房屋及建
513,591.12 513,591.12
筑物
34
項 目 2006年12月31日 本期增加 本期減少 2007年12月31日
專用設備 7,621,394.85 7,621,394.85
通用設備
交通工具 257,123.24 257,123.24
合計 8,392,109.21 8,392,109.21
固定資產賬
面價值
房屋及建
452,802,326.37 619,941,442.68
筑物
專用設備 1,792,777,453.95 2,625,176,494.40
通用設備 120,526,606.46 326,520,222.45
交通工具 16,178,606.94 19,908,259.85
合計 2,382,284,993.72 3,591,546,419.38
（2）本期由在建工程轉入固定資產金額為1,341,945,801.59元。
（3）截至2007年12月31日，公司無用于抵押、擔保固定資產的情況。
（3）截至2007年12月31日，公司無閑置固定資產。
（4）截至2007年12月31日，公司無融資租入的固定資產。
（5）公司按固定資產可回收金額低于其賬面價值的差額確認并計提固定資產減值準備。
注釋10、在建工程
（1）明細情況
2006年 本期轉入 2007年 其中：資本化利資金
項目名稱 本期增加
12月31日 固定資產 12月31日 息 來源
合成氨技改
21,538,528.42 119,334,565.28 31,046,172.59 109,826,921.11 2,135,125.00 自籌
項目
水汽項目 263,006,426.13 93,089,171.64 356,095,597.77 自籌
硫基復合肥 50,315,484.95 50,315,484.95 自籌
30萬噸尿素 定向
600,360,949.94 231,355,425.96 831,716,375.90
項目 增發
合成氨系統
節能環保項 120,535,671.25 39,260,193.90 81,275,477.35 1,823,850.00 自籌
目
其他技改項
39,817,179.80 14,184,455.78 33,511,976.48 20,489,659.10 自籌
目
合 計 975,038,569.24 578,499,289.91 1,341,945,801.59 211,592,057.56 3,958,975.00
（2）資本化利息情況如下：
35
本期
2006年12月31 本期轉入固定 其他 2007年12月 資本
項 目 本期增加
日 資產 減少 31日 化率
數
合成氨技
2,135,125.00 2,135,125.00 1.56%
改項目
30萬噸尿
15,473,208.75 13,294,812.50 28,768,021.25
素項目 -
水汽項目 11,963,851.25 6,240,232.50 18,204,083.75
-
合成氨系
統節能環 1,823,850.00 1,823,850.00 1.33%
保項目
小 計 27,437,060.00 23,494,020.00 46,972,105.00 3,958,975.00 2.89%
（3）經分析，截至2007年12月31日，上述在建工程無明顯跡象表明已發生減值，因而未
計提在建工程減值準備。
注釋11、工程物資
項 目 2007年12月31日 2006年12月31日
工程物資 17,895,076.20 4,979,058.94
合 計 17,895,076.20 4,979,058.94
注釋12、無形資產
（1）明細情況
項 目 土地使用權 財務軟件 商標 合計
一、原價
年初賬面余額 223,203,339.73 685,543.18 318,490.00 224,207,372.91
本期增加 18,353,487.40 103,400.00 18,456,887.40
本期減少
期末賬面余額 241,556,827.13 788,943.18 318,490.00 242,664,260.31
二、累計攤銷
年初賬面余額 19,074,621.15 169,379.28 5,308.00 19,249,308.43
本期攤銷 5,118,884.85 100,394.47 31,848.00 5,251,127.32
本期減少
期末賬面余額 24,193,506.00 269,773.75 37,156.00 24,500,435.75
三、減值準備
年初賬面余額
36
項 目 土地使用權 財務軟件 商標 合計
本期計提
本期轉銷
期末賬面余額
四、賬面價值
204,128,718.58 516,163.90 313,182.00 204,958,064.48
年初賬面余額
期末賬面余額 217,363,321.13 519,169.43 281,334.00 218,163,824.56
（3）截至2007年12月31日，公司無用于抵押、擔保的無形資產。
（4）經分析，截至2007年12月31日，上述無形資產無明顯跡象表明已發生減值，因而
未計提無形資產減值準備。
注釋13、長期待攤費用
2006年12月 本期 其他減 2007年12月 攤銷
項 目 原始發生額 本期攤銷 累計攤銷額
31日 增加 少 31日 年限
土地租 20
751,200.00 672,950.00 37,560.00 115,810.00 635,390.00
賃費 年
合 計 751,200.00 672,950.00 37,560.00 115,810.00 635,390.00
注釋14、遞延所得稅資產
項 目 2007年12月31日 2006年12月31日
因計提壞賬準備確認的遞延所得稅資產 1,706,331.91 1,564,310.04
因計提存貨跌價準備確認的遞延所得稅
13,580.57 13,580.57
資產
因計提固定資產減值準備確認的遞延所
1,946,100.01 2,495,926.91
得稅資產
因內部銷售未實現利潤確認的遞延所得
414,917.61 1,333,195.90
稅資產
合 計 4,080,930.10 5,407,013.42
注釋15、資產減值準備
本期增加 本期減少
項 目 2006年12月31日 其 轉 2007年12月31日
計提 轉回
他 銷
壞賬準備 6,373,462.21 2,228,195.03 601,026.83 8,000,630.41
存貨跌價準
90,537.13 90,537.13
備
固定資產減
8,392,109.21 8,392,109.21
值準備
合 計 14,856,108.55 2,228,195.03 601,026.83 16,483,276.75
注釋16、短期借款
37
（1）明細情況
借款條件 2007年12月31日 2006年12月31日
保證借款 183,000,000.00
信用借款 195,000,000.00
合 計 195,000,000.00 183,000,000.00
（2）截至2007年12月31日，公司無已到期未償還的短期借款。
注釋17、應付票據
（1）明細情況
種 類 2007年12月31日 2006年12月31日
銀行承兌匯票 153,791,200.00 10,000,000.00
合 計 153,791,200.00 10,000,000.00
（2）截至2007年12月31日，無應付持公司5%（含5%）以上表決權股份股東的票據。
（3）2007年12月31日的應付票據余額全部將于2008年6月13日之前到期。
注釋18、應付賬款
（1）余額情況
項 目 2007年12月31日 2006年12月31日
應付賬款 557,510,322.04 332,472,873.17
合 計 557,510,322.04 332,472,873.17
（2）截至2007年12月31日，賬齡超過1年未償還的應付賬款的金額為21,241,153.66
元，主要為尚未結算的材料款。
（3）截至2007年12月31日，無應付持公司5%（含5%）以上表決權股份股東的款項。
注釋19、預收款項
（1）余額情況
項 目 2007年12月31日 2006年12月31日
預收款項 152,339,351.65 273,659,399.80
合 計 152,339,351.65 273,659,399.80
（2）截至2007年12月31日，無預收持公司5%（含5%）以上表決權股份股東的款項。
注釋20、應付職工薪酬
項 目 2006年12月31日 本期增加額 本期支付額 2007年12月31日
一、工資(含獎金、
4,176,914.07 231,656,316.41 231,539,029.50 4,294,200.98
津貼和補貼)
二、職工福利費 14,425,997.28 4,897,639.51 15,330,107.27 3,993,529.52
38
項 目 2006年12月31日 本期增加額 本期支付額 2007年12月31日
三、社會保險費 1,298,813.82 47,077,913.15 45,177,241.14 3,199,485.83
其中：1.醫療保險費 80.88 8,870,257.55 8,833,286.02 37,052.41
2.基本養老保
449,407.37 30,614,961.06 30,341,639.29 722,729.14
險費
3.失業保險費 478,167.11 4,905,246.60 3,307,186.00 2,076,227.71
4.工傷保險費 - 1,962,928.33 1,914,847.84 48,080.49
5.生育保險費 371,158.46 724,519.61 780,281.99 315,396.08
6.年金繳費
四、住房公積金 11,049,446.13 11,097,069.14 -47,623.01
五、工會經費和職工
11,037,344.50 8,238,966.67 3,304,317.19 15,971,993.98
教育經費
六、非貨幣性福利
七、因解除勞動關系
8,502.00 8,502.00
給予的補償
八、其他
合計 30,939,069.67 302,928,783.87 306,456,266.24 27,411,587.30
注釋21、應交稅費
（1）明細情況
稅 種 2007年12月31日 2006年12月31日
增值稅 20,665,912.90 5,727,354.16
營業稅 159,685.02 10,235.38
城建稅 261,251.75 -1,913,540.81
企業所得稅 72,471,161.59 31,416,976.23
個人所得稅 76,712.55 97,066.45
房產稅 -799,471.96 -1,422,686.01
土地使用稅 1,489,520.04 -2,811,982.71
教育費附加 305,231.43 -267,585.57
印花稅 851,656.48 2,162.74
其他 1,431,156.88 1,331,901.45
合 計 96,912,816.68 32,169,901.31
（2）公司適用的主要稅種的稅率情況詳見本附注五所述。
注釋22、應付利息
39
項 目 2007年12月31日 2006年12月31日
借款利息 4,359,211.68 2,037,569.83
合 計 4,359,211.68 2,037,569.83
注釋23、其他應付款
（1）余額情況
項 目 2007年12月31日 2006年12月31日
其他應付款 53,258,104.55 46,160,924.25
合 計 53,258,104.55 46,160,924.25
（2）截至2007年12月31日，無應付持公司5%（含5%）以上表決權股份股東的款項。
注釋24、一年內到期的非流動負債
（1）一年內到期的非流動負債
項 目 2007年12月31日 2006年12月31日
一年內到期的應付債券 514,482,370.00
合 計 514,482,370.00
（2）一年內到期的應付債券
溢價（折
種類 發行日期 到期日 面值總額 應計利息總額 2007年12月31日
價）額
短期融 2007年4 2008年4
500,000,000.00 14,482,370.00 514,482,370.00
資券 月4日 月3日
小 計 500,000,000.00 14,482,370.00 514,482,370.00
說明：經中國人民銀行[2007]51號《關于山東魯西化工股份有限公司發行短期融資券的通
知》文件備案許可，公司2007年4月4日通過簿記建檔利率招標的方式在全國銀行間債券市場
公開發行5億元短期融資券，期限為365天，票面利率3.92%。
注釋25、長期借款
（1）明細情況
借款條件 2007年12月31日 2006年12月31日
擔保借款 1,142,000,000.00 1,382,580,000.00
信用借款 878,000,000.00 125,000,000.00
合 計 2,020,000,000.00 1,507,580,000.00
（2）長期借款2007年12月31日余額較2006年末增長512,420,000.00元，主要原因為
公司本期基本建設投資增加中長期借款所致。
（3）公司本期無到期未償還的長期借款。
注釋26、長期應付款
40
種 類 2007年12月31日 2006年12月31日
土地款 22,447,234.00 23,009,234.00
運輸押金 1,190,777.00 1,581,007.82
合同費 24,834.00 24,834.00
職工子女獎勵基
182,015.39 206,015.39
金
住房押金 1,002,517.51
合 計 23,844,860.39 25,823,608.72
注釋27、其他非流動負債
（1）明細情況
項 目 2007年12月31日 2006年12月31日
遞延收益 2,000,000.00
合 計 2,000,000.00
說明：本期收到聊城市財政局根據聊財建[2007]24號“關于下達2007年節能節水專項資
金指標的通知”撥付的用于合成氨改造系統環保節能技術補助資金200萬元，現該項目正在建
設中。
注釋28、股本
2006年12月31日 2007 2007 12 31
年變動增減（＋，－） 年 月 日
公
發
積
行 送
數量 比例(%) 金 其他 小計 數量 比例(%)
新 股
轉
股
股
一、有限售
680,041,008 -235,048,715 -235,048,715 444,992,293 42.53
條件股份
1、國家持股
2、國有法人
444,921,056 42.53 444,921,056 42.53
持股
3、其他內資
235,119,952 22.47 -235,048,715 -235,048,715 71,237 0.007
持股
其中：
境內法人持
235,000,000 22.46
股
境內自然人
119,952 0.01 -48,715 -48,715 71,237 0.007
持股
4、外資持股
其中：
境外自
然人持股
二、無限售
366,192,320 35.00 235,048,715 235,048,715 601,241,035 57.467
41
條件股份
1、人民幣普
366,192,320 35.00 235,048,715 235,048,715 601,241,035 57.467
通股
2、境內上市
的外資股
3、境外上市
的外資股
4、其他
三、股份總
1,046,233,328 100.00 1,046,233,328 100.00
數
注釋29、資本公積
項 目 2006年12月31日 本期增加 本期減少 2007年12月31日
股本溢價 439,114,105.36 439,114,105.36
其它資本公積 53,087,443.53 31,363.57 3,271,638.69
合 計 492,201,548.89 31,363.57 492,170,185.32
注釋30、盈余公積
項 目 2006年12月31日 本期增加 本期減少 2007年12月31日
法定盈余公積金 130,679,912.23 14,895,394.20 145,575,306.43
合 計 130,679,912.23 14,895,394.20 145,575,306.43
注釋31、未分配利潤
（1）明細情況
項 目 2007年12月31日 2006年12月31日
上年年末余額 344,948,254.52 375,537,346.52
加:會計政策變更 64,137,990.61 70,884,947.83
前期差錯更正
本年年初余額 409,086,245.13 446,422,294.35
加：本期歸屬于母公司所有者
224,606,725.53 147,427,892.90
的凈利潤
減：提取法定盈余公積金 14,895,394.20 22,517,276.52
可供投資者分配的利潤 618,797,576.46 571,332,910.73
提取任意盈余公積金
應付普通股股利 104,623,332.80 40,561,666.40
轉作股本的利潤
轉作股本的普通股股利 121,684,999.20
42
期末未分配利潤 514,174,243.66 409,086,245.13
（2）會計政策的變更情況見附注七所示。
注釋32、少數股東權益
項目 2007年12月31日 2006年12月31日
少數股東權益 69,516,157.87 49,101,591.43
合 計 69,516,157.87 49,101,591.43
（二）利潤表項目注釋
注釋33、營業收入
項 目 2007年度 2006年度
主營業務收入 4,918,841,982.64 3,926,819,463.61
其中：尿素 2,019,040,215.44 1,523,516,022.36
復合肥
1,879,648,807.14 1,782,183,423.47
碳酸氫銨
7,677,446.60 28,112,795.37
硫酸 46,341,265.42 41,050,681.76
鹽酸 41,109,213.45 43,575,689.19
磷酸二銨 323,168,194.91 179,447,266.00
燒堿 152,253,354.32 125,004,980.08
液氯 102,889,499.75 92,852,995.74
氯化芐 83,826,626.60 63,260,996.87
氯磺酸
33,951,848.03
硫酸鉀 51,006,854.21
甲醇 99,573,113.09
其它產品 78,355,543.68 47,814,612.77
其他業務收入 36,009,763.00 81,861,130.97
其中：材料銷售收入 10,752,769.65 10,148,755.56
其他 25,256,993.35 71,712,375.41
合 計 4,954,851,745.64 4,008,680,594.58
說明：本期公司向前五名客戶銷售的收入總額為633,130,061.48元，占全部主營業務收入
的12.87%。
注釋34、營業成本
項 目 2007年度 2006年度
主營業務成本 4,272,505,491.65 3,439,664,588.42
其中：尿素 1,670,513,213.01 1,227,509,640.73
43
復合肥 1,751,086,905.76 1,662,896,624.28
碳酸氫銨 8,911,268.27 32,725,051.24
硫酸 27,865,131.98 39,952,942.84
鹽酸 39,307,923.36 46,382,590.63
磷酸二銨 282,131,822.85 158,159,011.10
燒堿 110,737,025.22 117,699,969.05
液氯 70,740,311.21 50,701,952.37
氯化芐 78,395,099.03 58,048,734.06
硫酸鉀 52,007,728.28
氯磺酸 20,998,056.79
甲醇 83,730,592.21
其它產品 76080413.68 45,588,072.12
其他業務成本 14,662,963.47 56,540,718.45
其中：銷售材料 5,680,247.12 11,873,649.14
其它 8,982,716.35 44,667,069.31
合 計 4,287,168,455.12 3,496,205,306.87
注釋35、營業稅金及附加
項 目 計繳標準 2007年度 2006年度
營業稅 營業額的5% 393,116.97
城建稅 應繳增值稅及營業稅的7% 4,854,753.41 4,105,653.88
教育費附加 應繳增值稅及營業稅的4% 3,617,554.39 2,903,472.75
關稅 21,695,776.80
合 計 30,561,201.57 7,009,126.63
注釋36、財務費用
項 目 2007年度 2006年度
利息支出 114,114,575.49 91,523,226.29
減：利息收入 3,788,930.71 8,918,638.02
匯兌損益 6,791.31
其 他 3,007,065.76 986,956.28
合 計 113,332,710.54 83,598,335.86
注釋37、資產減值損失
項 目 2007年度 2006年度
壞賬損失 1,627,168.20 -3,492,209.08
合 計 1,627,168.20 -3,492,209.08
注釋38、投資收益
44
（1）明細項目
項 目 2007年度 2006年度
股權投資轉讓收益 1,119,633.33
持有交易性金融資產取得的投資收益 67,282,092.13
按權益法對聯營企業確認的投資收益 71,043.20
其它投資收益 91,242.46
合 計 67,282,092.13 1,281,918.99
注釋39、營業外收入
（1）明細情況
項 目 2007年度 2006年度
處理固定資產凈收入 1,283,686.58 1,762,614.14
罰款收入 2,562,889.37 4,596,223.30
政府補助 1,400,000.00 4,149,199.18
其 他 2,755,276.76 593,229.27
合 計 8,001,852.71 11,101,265.89
其中：補貼收入
項 目 2007年度 2006年度
返還增值稅 1,799,199.18
污水改造項目補貼 1,300,000.00
工業化發展基金 100,000.00
化肥淡季商業儲備利息
950,000.00
補貼款
環境保護專項資金 400,000.00
企業改制補助資金 1,000,000.00
合 計 1,400,000.00 4,149,199.18
說明：（1）本期收到環境保護專項資金400,000.00元，系銀川市財政局、環境保護局根
據國務院《排污費征收使用管理條例》和國家財政部、環保總局第17號令《排污費資金收繳使
用管理辦法》及財政部、國家環保總局“關于環保部門實行收支兩條線管理后經費安排的實施
辦法”（財建[2003]64號）文件的有關規定及各單位申報的項目給予的補助；
（2）收到的企業改制補助資金1,000,000.00元，系銀川市政府發放的歷史拖欠公司的用
于安置破產企業下崗職工給予的補助。
注釋40、營業外支出
項 目 2007年度 2006年度
45
處理固定資產凈損失 16,831,157.57 986,017.97
捐贈支出 50,000.00
其 他 391,251.11 3,001,248.49
合 計 17,222,408.68 4,037,266.46
注釋41、所得稅費用
項 目 2007年度 2006年度
本期計提所得稅 109,569,732.82 81,320,338.55
加：遞延所得稅 1,362,897.82 149,931.02
減：所得稅抵免 2,556,835.92
合 計 108,375,794.72 81,470,269.57
說明：所得稅抵免是公司進行技術改造裝置國產設備抵免企業所得稅款。
注釋42、收到的其他與經營活動有關的現金8,700,137.30元，其中主要有：
項 目 金 額
利息收入 3,788,930.71
罰款收入 2,562,889.37
政府補助收入 1,400,000.00
其他 948,317.22
合計 8,700,137.30
注釋43、支付的其他與經營活動有關的現金73,565,164.86元，其中主要有：
項 目 金 額
汽運費 27,400,904.95
招待費 5,754,734.19
通訊費 5,331,062.62
差旅費 5,279,606.16
廣告費 3,997,867.95
排污費 3,558,319.11
咨詢審計費 3,134,404.93
職工暫借款 2,666,676.63
倉儲費 2,513,534.81
水資源費 2,120,216.47
46
包裝費 2,058,427.78
辦公費 1,176,436.07
保險費 1,120,655.60
其它 9,751,648.50
合 計 75,864,495.77
注釋44、現金流量表附注
（1）合并現金流量表補充資料披露如下：
補 充 資 料 2007年度 2006年度
1、將凈利潤調節為經營活動現金流量
凈利潤 238,235,801.88 149,549,342.50
加：資產減值準備 1,627,168.20 -3,492,209.08
固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物
312,667,397.75 267,070,910.50
資產折舊
無形資產攤銷 5,251,127.32 5,757,670.33
長期待攤費用攤銷 37,560.00 37,560.00
處置固定資產、無形資產和其他長期資產的
15,547,470.99 -776,446.47
損失（收益以“-”號填列）
固定資產報廢損失（收益以“-”號填列）
-
公允價值變動損失（收益以“-”號填列）
-
財務費用（收益以“-”號填列） 114,114,575.49 91,523,226.29
投資損失（收益以“-”號填列） -67,282,092.13 -1,281,918.99
遞延所得稅資產減少（增加以“-”號填列） 1,326,083.32 -830,942.22
遞延所得稅負債增加（減少以“-”號填列）
存貨的減少（增加以“-”號填列） -169,693,458.73 54,114,057.11
經營性應收項目的減少（增加以“-”號填
-402,058,046.70 58,592,544.50
列）
經營性應付項目的增加（減少以“-”號填
649,265,942.04 27,012,260.35
列）
其他
經營活動產生的現金流量凈額 699,039,529.43 647,276,054.82
2、不涉及現金收支的投資和籌資活動
債務轉為資本
一年內到期的可轉換公司債券
融資租入固定資產
47
3、現金及現金等價物凈增加情況
現金的期末余額 594,861,583.88 145,336,315.60
減：現金的期初余額 145,106,832.92 199,028,647.79
加：現金等價物的期末余額
減：現金等價物的期初余額
現金及現金等價物凈增加額 449,754,750.96 -53,692,332.19
（2）合并現金和現金等價物的披露如下：
2007年度 2006年度
項 目
一、現金 594,861,583.88 145,336,315.60
其中：庫存現金 788,677.93 243,619.19
可隨時用于支付的銀行存款 594,072,905.95 145,092,696.41
可隨時用于支付的其他貨幣資金
可用于支付的存放中央銀行款項
存放同業款項
拆放同業款項
二、現金等價物
其中：三個月內到期的債權投資
三、期末現金及現金等價物余額 594,861,583.88 145,336,315.60
其中：母公司或集團內子公司使用受限制 - -
十、母公司會計報表重要項目注釋
注釋1、應收賬款
（1）按客戶類別劃分；
2007年12月31 占應收賬款
類別 壞賬準備余額
日 總額比例
單項金額重大的應收賬款
單項金額不重大但按信用
風險特征組合后風險較大
的應收賬款
其他不重大應收賬款 501,676.23 100.00% 46,119.31
小 計 501,676.23 100.00% 46,119.31
48
（3）關聯交易情況：無持公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款
（4）金額位列前五名的債務人：
單位名稱 金額 賬齡 占應收賬款總額比例%
德州華東紙業有限公司 462,951.83 1年內 92.28
濱州市濱城區單寺鄉趙村 21,927.00 5年以上 4.37
天津市峰德龍化工貿易有限公司 16,797.40 1-2年 3.35
小 計 501,676.23 100.00
注釋2、其他應收款
（1）按客戶類別披露
占其他應
2007年12月31 壞賬準備計提
類別 收款總額 壞賬準備余額
日 比例%
比例%
單項金額重大的應收
708,713,604.99 98.10 0.01 92,610.00
賬款
單項金額不重大但按
信用風險特征組合后
風險較大的應收賬款
其他不重大應收賬款 3,243,440.30 1.90 4.39 142,355.44
小 計 711,957,045.29 100.00 0.03 234,965.44
說明：其他應收款本期增加184.17%，原因為與內部關系方往來增加，余額增大所致。
其中：A、單項金額重大的其他應收款
壞賬準備計提
客戶 賬面余額
比例% 理由 金額
股份公司第五化肥廠 300,134,533.39 0.00 內部關聯方
山東聊城魯西化工銷售有
148,957,854.14 0.00 內部關聯方
限公司
平陰魯西化工第三化肥廠
88,813,251.41 0.00 內部關聯方
有限公司
寧夏化肥有限責任公司 69,478,686.00 0.00 內部關聯方
山東聊城中盛藍瑞化工年
36,985,331.15 0.00 內部關聯方
有限公司
山東魯西化工股份有限公
33,127,039.55 0.00 內部關聯方
司第四化肥廠
山東魯西化工股份有限公
16,988,770.61 0.00 內部關聯方
司第六化肥廠
山東魯西化工股份有限公
12,170,138.74 0.00 內部關聯方
司第二化肥廠
49
壞賬準備計提
營口順通農資有限責任公
2,058,000.00 4.50 1年以內 92,160.00
司
小 計 708,713,604.99 92,160.00
（2）關聯交易情況：
A、無持公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款；
B、應收關聯方款項占其他應收款總額的比例：96.66%
（3）金額位列前五名的債務人：
占應收賬款總
單位名稱 金額 賬齡
額比例%
股份公司第五化肥廠 300,134,533.39 1年以內 42.16
山東聊城魯西化工銷售有
148,957,854.14 1年以內 20.92
限公司
平陰魯西化工第三化肥廠
88,813,251.41 1年以內 12.47
有限公司
寧夏化肥有限責任公司 69,478,686.00 1年以內 9.76
山東聊城中盛藍瑞化工有
36,985,331.15 1年以內 5.19
限公司
小 計 644,369,656.09 90.51
（4）公司按照自身的實際情況，沒有對其控股子公司的應收款項計提壞賬準備。
注釋3、長期股權投資
（1）被投資單位基本情況
本企業 本企業在
2007年12月31
被投資單位名稱 注冊地 業務性質 持股比例 被投資單位 2007年度凈利潤
日營業收入總額
表決權比例
（1）山東聊城魯西化工 東阿縣城阿膠 尿素合成
98.55% 98.55% 307,626,527.53 47,395,272.61
第二化肥有限公司 街96號 氨
（2）平陰魯西化工第三 平陰縣青龍路 尿素合成
98.85% 98.85% 97,162,454.64 11,476,380.17
化肥廠有限公司 15號 氨
（3）聊城魯西化工第四 聊城市光獄路 復合肥復
99.11% 99.11% 139,682,942.27 11,957,955.23
化肥廠 中段 混肥
（4）聊城魯西化工第五 陽谷縣城西漢 復合肥復
97.96% 97.96% 206,825,015.25 11,005,742.75
化肥廠 橋路13號 混肥
（5）山東聊城魯西化工 東阿縣北環路 復混肥硫
51.00% 51.00% 29,973,324.20 10,958,380.34
第六化肥有限公司 中段 酸
（6）寧夏魯西化工化肥 銀川市西夏區 磷酸二銨
80.00% 80.00% 41,860,544.54 20,692,821.64
有限公司 北京西路南側 復混肥
（7）聊城市魯西化工工 聊城市魯化路 工程設計 10.00% 10.00% 3,213,210.81 194,265.96
程設計有限責任公司 68號
（8）山東聊城魯西化工 聊城市魯化路 化肥批發
100.00% 100.00% 8,471,368.84 8,169,500.52
銷售有限公司 68號 零售
（9）盛豐投資管理有限 東阿縣阿膠街
證券投資 100.00% 100.00% 129,830,214.68 29,830,214.68
公司 96號
50
本企業 本企業在
2007年12月31
被投資單位名稱 注冊地 業務性質 持股比例 被投資單位 2007年度凈利潤
日營業收入總額
表決權比例
合 計 964,645,602.76 151,680,533.90
（2）明細情況：
減
賬面余額
值
被投資單位 準
其中：從被投
名稱 2006年12月31 本期增減變動 2007年12月31 備
初始金額 資單位分得的 賬面價值
日 情況 日 期
現金紅利
末
一、成本法核算
的長期股權投
資
（1）山東聊城
魯西化工第二 231,878,900.00 231,878,900.00 56,257,374.86 231,878,900.0 231,878,900.00
化肥有限公司
（2）平陰魯西
化工第三化肥 89,003,000.00 89,003,000.00 89,003,000.00 89,003,000.00
廠有限公司
（3）聊城魯西
化工第四化肥 111,270,000.00 111,270,000.00 4,928,152.98 111,270,000.00 111,270,000.00
廠
（4）聊城魯西
化工第五化肥 182,020,222.42 182,020,222.42 973,409.02 182,020,222.42 182,020,222.42
廠
（5）山東聊城
魯西化工第六 8,173,260.00 8,173,260.00 1,569,366.62 8,173,260.00 8,173,260.00
化肥有限公司
（6）寧夏魯西
化工化肥有限 11,728,201.47 11,728,201.47 4,125,679.69 11,728,201.47 11,728,201.47
公司
（7）聊城市魯
西化工工程設 300,000.00 371,043.20 -63,938.89 307,104.31 307,104.31
計有限責任公
（8）山東聊城
1,600,000.00 1,600,000.00 1,600,000.00 1,600,000.00
魯西化工銷售
有限公司
（9）盛豐投資
100,000,000.00 100,000,000.00 100,000,000.00 100,000,000.00
管理有限公司
合 計 735,973,583.89 636,044,627.09 99,936,061.11 67,853,983.17 735,980,688.20 735,980,688.20
注釋4、營業收入
（1）明細情況
2007年度 2006年度
項目
主營業務收入 1,605,386,696.48 918,606,622.92
51
其他業務收入 14,470,261.44 59,105,048.91
合計 1,619,856,957.92 977,711,671.83
（2）主營業務收入分類情況
2007年度 2006年度
項 目
尿 素 1,235,589,718.06 844,487,558.63
燒堿 152,479,062.31 42,735,115.29
液氯 102,895,967.27 26,364,624.60
甲醇 99,573,113.09
鹽酸 8,862,054.48
其他 5,986,781.27 5,019,324.40
合 計 1,605,386,696.48 918,606,622.92
（3）2007年度公司向前五名客戶銷售的收入總額為927,562,287.84元，占全部主營業務
收入的57.78%。
注釋5、營業成本
(1)明細情況
2007年度
項目 2006年度
主營業務成本 1,343,728,674.12 764,936,825.86
其他業務成本 1,042,286.97 42,001,379.64
合計 1,344,770,961.09 806,938,205.50
項 目 本期發生額 上期發生額
尿素 1,063,875,898.14 719,289,014.13
燒堿 110,962,733.21 25,786,575.82
液氯 70,746,778.73 15,411,781.22
甲醇 83,730,592.21
鹽酸 9,140,972.13
其他 5,271,699.70 4,449,454.69
合 計 1,343,728,674.12 764,936,825.86
注釋6、投資收益
項 目 本期發生額 上期發生額
股票投資收益 10,289,054.81
52
項 目 本期發生額 上期發生額
股權投資轉讓收益 310,000.00
按權益法對聯營企業確認的投資收益 71,043.20
其他投資收益 67,853,983.17 154,866,054.93
合 計 78,143,037.98 155,247,098.13
十一、關聯方關系及其交易
（一）關聯方關系
1、存在控制關系的關聯方
企業名稱 注冊地址 主營業務 與公司關系 經濟性質 法定代表人
山東聊城魯西化工集
聊城市魯化路68號 化工、機械 第一大股東 國有 張金成
團有限責任公司
山東聊城魯西化工第 東阿縣城阿膠街96
尿素合成氨 子公司 有限責任公司 楊本華
二化肥有限公司 號
平陰魯西化工第三化
平陰縣青龍路15號 尿素合成氨 子公司 有限責任公司 李書海
肥廠有限公司
聊城魯西化工第四化
聊城市光獄路中段 復合肥復混肥 子公司 有限責任公司 王延吉
肥廠
聊城魯西化工第五化 陽谷縣城西漢橋路
復合肥復混肥 子公司 有限責任公司 張 勇
肥廠 13號
山東聊城魯西化工第
東阿縣北環路中段 復混肥硫酸 子公司 有限責任公司 張廣榮
六化肥有限公司
寧夏魯西化工化肥有 銀川市西夏區北京 磷酸二銨復混
子公司 有限責任公司 馮德學
限公司 西路南側 肥
山東聊城魯西化工銷
聊城市魯化路68號 化肥批發零售 子公司 有限責任公司 姜吉濤
售有限公司
盛豐投資管理有限公 投資、資產管
東阿縣阿膠街96號 子公司 有限責任公司 張金成
司 理、咨詢
中盛化肥有限公司 東阿縣化工工業園 尿素復合肥 子公司 有限責任公司 張金成
山東聊城魯西化工煤
東阿縣化工工業園 煤炭批發 子公司 有限責任公司 賈興會
炭經營有限公司
山東聊城中盛藍瑞 氯化芐生產銷
東阿縣化工工業園 子公司 有限責任公司 董書國
化工有限公司 售
2、存在控制關系的關聯方的注冊資本及其變化
企業名稱 年初數 本期增加 本期減少 期末數
山東聊城魯西化工集團 30,600.00 7,300.00 37,900.00
有限責任公司
山東聊城魯西化工第二 23,528.00 23,528.00
化肥有限公司
平陰魯西化工第三化肥 9,004.00 9,004.00
廠有限公司
聊城魯西化工第四化肥 11,227.00 11,227.00
廠
聊城魯西化工第五化肥 18,582.00 18,582.00
廠
山東聊城魯西化工第六 1,828.00 1,828.00
化肥有限公司
53
寧夏魯西化工化肥有限
1,757.17 1,757.17
公司
山東聊城魯西化工銷售
200.00 200.00
有限公司
盛豐投資管理有限公司 10,000.00 10,000.00
中盛化肥有限公司 5,000.00 5,000.00
山東聊城魯西化工煤炭
500.00 500.00
經營有限公司
山東聊城中盛藍瑞化工
100.00 100.00
有限公司
3、存在控制關系的關聯方所持股份或權益及其變化
年初數 本期增加 本期減少 期末數
企業名稱 金
金額 比例% 金額 比例% 比例% 金額 比例%
額
山東聊城魯西
化工集團有限 444,921,056 42.53 444,921,056 42.53
責任公司
山東聊城魯西
化工第二化肥 23,186.84 98.55 23,186.84 98.55
有限公司
平陰魯西化工
第三化肥廠有 8,900.45 98.85 8,900.45 98.85
限公司
聊城魯西化工
11,127.08 99.11 11,127.08 99.11
第四化肥廠
聊城魯西化工
18,202.93 97.96 18,202.93 97.96
第五化肥廠
山東聊城魯西
化工第六化肥 932.28 51.00 932.28 51.00
有限公司
寧夏魯西化工
1,405.736 80.00 1,405.736 80.00
化肥有限公司
山東聊城魯西
化工銷售有限 200.00 100.00 200.00 100.00
公司
盛豐投資管理
10,000.00 100.00 10,000.00 100.00
有限公司
中盛化肥有限
5,000.00 60.00 5,000.00 60.00
公司
山東聊城魯西
化工煤炭經營 350.00 70.00 350.00 70.00
有限公司
山東聊城中盛
藍瑞化工有限 51.00 51.00 51.00 51.00
公司
4、不存在控制關系的關聯方的性質
企業名稱 與公司關系
聊城豐葉投資有限公司 第一大股東的子公司
聊城魯盛房地產開發有限公司 第一大股東的子公司
54
山東聊城魯西化工集團總公司陽谷化工廠 第一大股東的子公司
聊城藍威化工有限公司 第一大股東的子公司
聊城化工機械廠 第一大股東的子公司
聊城鍋爐安裝公司 第一大股東的子公司
聊城魯西化工集團總公司鍋爐廠 第一大股東的子公司
（二）關聯方交易
1、采購貨物
本年數 上年數
企業名稱 備 注
金 額 占年度購貨% 金 額 占年度購貨%
聊城藍威化工有限
1,219,337.37 0.03
公司
聊城化工機械廠 4,372,813.92 0.66
聊城魯西化工集團
1,670,789.13 0.17
總公司鍋爐廠
合 計 1,219,337.37 0.03 6,043,603.05 0.58
2、銷售貨物
本年數 上年數
企業名稱 備 注
金 額 占年度銷貨% 金 額 占年度銷貨%
聊城藍威化工有限
1,463,265.12 0.03
公司
合 計 1,463,265.12 0.03
3、擔保事項
(1)借款擔保情況
截止2007年12月31日，山東聊城魯西化工集團有限責任公司為公司銀行借款提供的擔
保事項列示如下：
擔保單位 擔保內容 擔保金額（萬元） 擔保方式
山東聊城魯西化工集團有
銀行借款 114,200 連帶責任擔保
限責任公司
山東聊城魯西化工集團有限責任公司為公司擔保82,000萬元，為公司之控股子公司山東
聊城魯西化工第二化肥有限公司擔保10,900萬元，為平陰魯西化工第三化肥廠有限公司擔保
10,800萬元，為聊城魯西化工第五化肥廠擔保10,500萬元。
（2）借款之外的擔保事項
截止2007年12月31日，山東聊城魯西化工集團有限責任公司為公司銀行承兌匯票提供擔保
的余額為2,200萬元，全部為連帶責任擔保。
55
4、租賃
2007年1月1日起，土地使用稅由原來的3.4元/平方米提高到8元/平方米，公司與山東聊城
魯西化工集團有限責任公司重新簽定了土地租賃補充協議，本年度執行土地年租金每平方米不
高于19.6元人民幣，租金總額不超過450萬元/年的土地租賃政策。公司本期支付山東聊城魯西
化工集團有限責任公司土地租賃費450萬元。
十二、承諾事項
截至2007年12月31日，公司無應披露未披露的承諾事項。
十三、或有事項
截至2007年12月31日，公司無應披露未披露的或有事項。
十四、資產負債表日后事項
根據公司董事作出的關于2007年度利潤分配預案，擬以2007年末公司總股本1,046,233,328
股為基數，每10股派現金股利1.00元（含稅），共計分配現金股利104,623,332.80元。
十五、其他有必要披露的重要事項
截至2007年12月31日，公司無應披露未披露的其他有必要披露的重要事項。
十六、新舊會計準則比較財務會計信息
新舊會計準則2006年度凈利潤差異調節表
單位：人民幣元
項 目 合并 母公司
2006年度凈利潤（原會計準則） 148,330,053.15 149,401,910.25
追溯調整項目影響合計數 1,219,289.35 75,770,854.74
其中:
營業收入 10,209,533.28
營業成本 -10,209,533.08
營業稅金及附加 -385.90
銷售費用 -6,737.00
管理費用 -3,682,411.07 -59,592.68
財務費用 11,612.50
資產減值損失 3,492,209.08 59,592.68
營業外收入 150.00
投資收益 219,645.12 75,754,020.65
56
所得稅費用 -148,540.84 16,834.09
少數股東損益 2,130,105.83
未確認投資損失 -796,358.57
2006年度凈利潤（新會計準則） 149,549,342.50 225,172,764.99
假定全面執行新會計準則的備考信息
其他項目影響合計數
2006年度模擬凈利潤
注：上述差異的原因詳見附注七所示。
十七、新舊會計準則股東權益差異調節表對比披露表
本公司按照《企業會計準則第38號——首次執行企業會計準則》和《企業會計準則解釋第1
號》（財會【2007】14號）的要求，對年初股東權益的調節過程以及作出修正的項目、影響金額
及其原因列示如下：
項
項目名稱 2007年報披露數 2006年報原披露數 差異
目
2006年12月31日股東權益(原會計準
2,075,026,143.31 2,075,026,143.31
則)
1 長期股權投資差額
其中:同一控制下企業合并形成的長期
-2,018,638.70 -2,018,638.70
股權投資差額
其他采用權益法核算的長期股權
投資貸方差額
2 擬以公允價值模式計量的投資性房地產
因預計資產棄置費用應補提的以前年度
3
折舊等
4 符合預計負債確認條件的辭退補償
5 股份支付
6 符合預計負債確認條件的重組義務
7 企業合并
其中:同一控制下企業合并商譽的賬面
價值
根據新準則計提的商譽減值準備
以公允價值計量且其變動計入當期損益
8
的金融資產以及可供出售金融資產
以公允價值計量且其變動計入當期損益
9
的金融負債
10 金融工具分拆增加的權益
57
11 衍生金融工具
12 所得稅 5,262,386.95 5,262,386.95
13 少數股東權益 2,527,921.59 2,527,921.59
14 B股、H股等上市公司特別追溯調整
15 其他 -68,857.31 -68,857.31
46,573,669.84 46,573,669.84
其中：少數股東權益
2007年1月1日股東權益(新會計準則) 2,127,302,625.68 2,121,599,813.15 5,702,812.53
十七、公司主要財務指標
公司按《公開發行證券公司信息披露編報規則第9號—凈資產收益率和每股收益的計算及
披露》計算的凈資產收益率、每股收益指標如下：
凈資產收益率、每股收益計算表
2007年度 2006年度
凈 10.22% 7.09%
歸屬于公司普通股 全面攤薄
資 股東的凈利潤 10.59% 8.86%
產 加權平均
收 扣除非經常性損益 10.44% 6.86%
全面攤薄
益 后歸屬于公司普通
10.82% 8.56%
率 股股東的凈利潤 加權平均
歸屬于公司普通股 基本每股收益 0.2147 0.1622
每
股東的凈利潤
股 稀釋每股收益 0.2147 0.1622
收 扣除非經常性損益 0.2194 0.1567
益 基本每股收益
后歸屬于公司普通
股股東的凈利潤 稀釋每股收益 0.2194 0.1567
非經常性損益項目明細表:（收益為+，損失為-）
項 目 2007年度 2006年度
非流動資產處置損益 -15,547,470.99 1,119,633.33
計入當期損益的政府補助 1,400,000.00 2,350,000.00
委托投資損益
除上述各項之外的其他營業外收支凈額 6,326,915.02 4,068,278.68
其他
小 計 -7,820,555.97 7,537,912.01
減:所得稅的影響 -2,580,783.47 2,539,749.60
減:歸屬于少數股東的非經常性損益 -299,678.29 75,099.10
歸屬于母公司所有者的非經常性損益 -4,940,094.21 4,923,063.31
注釋1：
加權平均凈資產收益率=P/（E0＋NP 2＋Ei Mi M0－Ej Mj M0 Ek Mk M0）
其中：P分別對應于歸屬于公司普通股股東的凈利潤、扣除非經常性損益后歸屬于公司普通股股東的凈利
潤；NP為歸屬于公司普通股股東的凈利潤；E0為歸屬于公司普通股股東的期初凈資產；Ei為報告期發行新股或
58
債轉股等新增的、歸屬于公司普通股股東的凈資產；Ej為報告期回購或現金分紅等減少的、歸屬于公司普通股
股東的凈資產；M0為報告期月份數；Mi為新增凈資產下一月份起至報告期期末的月份數；Mj為減少凈資產下一
月份起至報告期期末的月份數；Ek為因其他交易或事項引起的凈資產增減變動；Mk為發生其他凈資產增減變動
下一月份起至報告期期末的月份數。
注釋2：
基本每股收益=P S
S=S0＋S1＋Si Mi M0－Sj Mj M0－Sk
其中：P為歸屬于公司普通股股東的凈利潤或扣除非經常性損益后歸屬于普通股股東的凈利潤；S為發行在
外的普通股加權平均數；S0為期初股份總數；S1為報告期因公積金轉增股本或股票股利分配等增加股份數；Si
為報告期因發行新股或債轉股等增加股份數；Sj為報告期因回購等減少股份數；Sk為報告期縮股數；M0報告期
月份數；Mi為增加股份下一月份起至報告期期末的月份數；Mj為減少股份下一月份起至報告期期末的月份數。
稀釋每股收益=[P+（已確認為費用的稀釋性潛在普通股利息－轉換費用） （1-所得稅率）]/（S0＋S1＋
Si Mi M0－Sj Mj M0—Sk+認股權證、股份期權、可轉換債券等增加的普通股加權平均數）
其中，P為歸屬于公司普通股股東的凈利潤或扣除非經常性損益后歸屬于公司普通股股東的凈利潤。公司
在計算稀釋每股收益時，應考慮所有稀釋性潛在普通股的影響，直至稀釋每股收益達到最小。
項 目 2007年度 2006年度
基本每股收益和稀釋每股收益計算
（一）分子：
稅后凈利潤 238,235,801.88 149,549,342.50
調整：優先股股利及其它工具影響
基本每股收益計算中歸屬于母公司普通股股東的損益 224,606,725.53 147,427,892.90
調整：與稀釋性潛在普通股股相關的股利和利息
因稀釋性潛在普通股轉換引起的收益或費用上的變化
稀釋每股收益核算中歸屬于母公司普通股股東的損益 224,606,725.53 147,427,892.90
（二）分母：
基本每股收益核算中當期外發普通股的加權平均數 1,046,233,328.00 909,149,994.67
加：所有稀釋性潛在普通股轉換成普通股時的加權平均數
稀釋每股收益核算中當期外發普通股加權平均數 1,046,233,328.00 909,149,994.67
（三）每股收益
基本每股收益 0.2147 0.1622
稀釋每股收益 0.2147 0.1622
（四）不具有稀釋性但以后期間很可能具有稀釋性的潛在普通股 - -
十八、財務報告的批準
公司財務報告已經公司董事會于年3月15日批準報出。
|
