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新疆中泰化學股份有限公司內部審計督查工作規定

http://www.sina.com.cn 2008年02月15日 21:36 中國證券網
證券代碼：002092 證券簡稱：中泰化學
新疆中泰化學股份有限公司內部審計督查工作規定

第一章 總 則
第一條為了加強公司內部管理和控制，促進公司內部各管理層行為的合法性、合規性，為領導正確決策提供可靠的信息和依據，不斷提高企業運營的效率及效果，依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、中國內部審計準則及公司各項規章制度，結合公司實際制定本規定。
第二條本規定所稱內部審計督查，是指公司內部設立的審計督查部，通過獨立客觀的監督和評價活動，對企業經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性進行審查、評價和咨詢，對公司決策、決議、決定的落實情況進行檢查，并提出富有建設性的審計建議和意見，加強經濟管理和實現經營目標。
第二章 審計督查機構和審計督查人員
第三條股份公司設審計督查部。審計督查部在公司董事會下設的審計委員會領導下，依照國家法律、法規，獨立行使內部審計監督權，向審計委員會負責并報告工作。在審計業務方面，直接接受公司審計委員會的領導,同時接受自治區審計廳和新疆內部審計協會的業務指導。
第四條公司各職能部門要支持審計督查部的工作，提供必要的工作條件，并自覺接受審計督查。審計督查部及審計督查人員要依法履行職責，任何部門和個人不得打擊報復。
第五條公司審計督查部為公司內部的一個職能部門，設專職負責人和審計督查人員。審計督查部負責人由審計委員會提名，董事會任免。審計人員中：會計人員占40%，管理人員占30%，技術人員占30%。
第六條審計督查人員應具備以下基本條件：
（一）具備必要的常識及業務能力，熟悉公司的經營活動和內部控制，并不斷通過后續教育保持和提高專業勝任能力；
（二）遵循職業道德規范，并以應有的職業謹慎態度執行內部審計督查業務；
（三）保持獨立性和客觀性，不得負責被審計單位經營活動和內部控制的決策和執行；
（四）具有較強的人際交往技能，能恰當地與他人進行有效的溝通。
第七條審計督查部履行下列職責：
（一）對公司及所屬單位（部室、分廠、分公司、控股公司、下同）的會計基礎工作、財務收支、預算內外資金管理使用情況、財務預決算以及執行國家財經法規及公司財務規章制度情況和其他有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計。
（二）對公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司各項內控制度和計劃的制訂、執行進行監督、檢查，并對其完整性、合理性和實施的有效性以及風險管理進行檢查和評估，發現其缺陷和漏洞，分析造成偏差和失誤的原因，揭示潛在的風險，如發現內部控制存在重大缺陷或重大風險，及時向審計委員會報告。
（三）對公司及所屬單位經濟管理以及與區內外經濟組織合資、合作項目的審批程序以及合同執行情況、投入資金、財產的經營狀況、效益以及對外擔保、關聯交易等重大經濟活動進行審計監督，為有關各方提供可靠的信息和依據。
（四）對公司募集資金的存放和使用等進行審計，同時對公司人力資源管理、信息系統管理、信息披露事務的管理等重要的經濟活動進行審計監督，在業績快報對外披露前對業績快報進行審計。
（五）及時對公司及所屬單位發生重要的購買和出售資產事項履行審批程序以及合同的履行等進行審計。
（六）對公司及所屬單位的固定資產投資和大修理項目以及重大項目的預（決）算及執行情況進行審計，在內部審計人員技術力量不足的情況下，可委托社會中介機構進行審計。
（七）對公司所屬單位領導人員的任期和離任經濟責任進行審計。
（八）對公司各項決策、決議、決定的執行情況進行監督、檢查。
協助公司紀檢部門健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和主要內容。
（九）對正在進行的嚴重違法違規、損失浪費行為，作出臨時制止決定。按照授權對違法違規和造成損失浪費的部門和人員提出處理或追究責任的建議；
（十）負責公司審計督查工作的組織、協調和任務的分解、下達以及審計督查結果的匯總、反饋；
（十一）為被審計督查部門提供咨詢、建議、協調等保證與服務；
（十二）在每個會計年度結束前兩個月內向審計委員會提交年度內部審計工作計劃，并在每個會計年度結束后兩個月內向審計委員會提交年度內部審計工作報告。
（十三）每季度向本單位主要負責人和審計委員會提交工作計劃和報告等。
（十四）完成公司領導交辦的其他審計事項。
第八條公司審計督查部履行職責具有以下權限：
（一）要求報送資料權：
根據審計督查工作需要，有權要求被審計單位按規定報送生產、經營、財務收支計劃、預算執行情況、財務決算、會計憑證、會計報表及有關資料、文件；
（二）參與決策權：
有權參加股份公司及所屬單位的有關會議，有權組織召開與審計督查事項有關的會議。有權參與研究制定有關的規章制度，提出內部審計規章制度，由公司審定公布后執行；
（三）檢查權：
有權檢查公司及所屬單位生產、經營和財務活動的資料、文件和現場勘察實物，有權檢查有關的計算機系統及其電子數據和資料；
（四）調查取證權：
有權對與審計督查事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并索取證明材料；
（五）采取強制措施權：
有權在特定情況下對被審計單位采取臨時性強制手段，即有權對正在進行的嚴重違法違規、損失浪費行為作出臨時制止決定；對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄有關證據和資料的，經單位主要負責人或權力機構批準，有權予以暫時封存；
（六）建議權：
有權就在審計中發現的問題向被審計單位及有關部門反映并建議采取相應措施。即對被審計單位的違法違規行為提出糾正、處理的意見；就改進經營管理、提高經濟效益提出建議；對違法、違規和造成損失浪費的單位和人員，提出追究責任的建議；對嚴格遵守財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以建議予以表揚和獎勵；
（七）通報批評權：
對違法違紀和造成損失浪費的單位和人員，有權給予通報批評；
（八）處理、處罰權：
按照單位主要負責人或者權力機構的授權，對違法、違規行為行使處理、處罰權。
第九條內部審計督查人員職業道德規范：
（一）在履行職責時，應當嚴格遵守中國內部審計準則及中國內部審計協會制訂的其他規定；
（二）不得從事損害國家利益、公司利益和內部審計職業榮譽的活動；
（三）在履行職責時，應當做到獨立、客觀、正直和勤勉；
（四）在履行職責時，應當保持廉潔，不得從被審計單位獲得任何可能有損職業判斷的利益；
（五）應當保持應有的職業謹慎，并合理使用職業判斷；
（六）應當保持和提高專業勝任能力，必要時可聘請有關專家協助；
（七）應誠實地為公司服務，不做任何違反誠信原則的事情；
（八）應當遵循保密性原則，按規定使用其在履行職責時所獲取的資料；
（九）在審計報告中應客觀地披露所了解的全部重要事項；
（十）應具有較強的人際交往技能，妥善處理好與組織內外相關機構和人員的關系；
（十一）應不斷接受后續教育，提高服務質量。
第十條公司審計督查人員玩忽職守，濫用職權，徇私舞弊，泄漏秘密的，公司依照有關規定予以處理，構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。
第十一條被審計單位不配合內部審計工作、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執行審計結論或報復、陷害內部審計人員的，公司應及時予以處理，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第三章 內部審計督查制度
第十二條公司根據實際情況及工作進展，逐步制訂和實行以下內部審計實施細則及辦法：
（一）重要財務經濟活動和重點項目審計實施細則；
（二）固定資產投資項目審計實施細則；
（三）內部控制審計實施細則；
（四）舞弊審計實施細則；
（五）各級領導任期和離任經濟責任審計實施細則；
第十三條建立內部審計督導制度和對內部審計人員工作進行監督、考核、評價、獎懲的內部激勵約束制度，以充分調動內部審計人員的積極性，不斷提高內部審計工作質量。
第十四條根據《審計署關于內部審計工作的規定》和中國內部審計準則，結合公司實際情況，編制公司內部審計工作手冊，以指導和規范內部審計人員的工作。
第四章 內部審計督查工作程序
第十五條內部審計督查主要工作程序：
（一）根據公司生產經營中心工作以及經營管理薄弱環節、問題較多的單位等實際情況，確定審計督查工作重點和項目，編制年度審計督查工作計劃，報公司批準后實施；
（二）按照審計計劃及領導的授權，編制審計項目工作方案，確定審計時間；
（三）在審計前3—7天，向被審計督查單位送達《審計（督查）通知書》，并要求被審計督查單位按時提交自查報告及相關資料，做好準備工作。特殊審計業務可在實施審計時送達通知書。涉及組織內個人責任的審計項目，通知書應抄送被審計者本人；
（四）組織實施審計、督查。收集證據，保證證據的充分性、相關性和可靠性，將獲取審計證據的名稱、來源、內容、時間等信息，清晰、完整地記錄在工作底稿中。編制審計工作底稿、督查記錄，做到內容完整、紀錄清晰、結論明確、客觀公正。分析審計發現，作出審計結論。對審計、督查工作中發現的一般性問題，及時向被審計督查單位提出口頭或書面改進建議，并根據情況向領導及有關部門提交督查情況通報；
（五）審計督查終結，提出審計、督查報告，征求被審計單位對審計、督查報告的書面意見后，草擬意見書（或管理建議書）或決定，連同報告、被審計單位意見，一并報董事長審批；
（六）向被審計督查單位發送經公司會議或董事長批準的審計意見書、審計決定或批轉審計報告；
（七）對被審計單位采納審計督查意見和建議、執行審計督查決定的情況進行必要的后續審計督查，監督整改措施的落實情況。
內部審計部門負責人適當適時安排內部控制的后續審查工作，并將其納入年度內部審計工作計劃。
第十六條公司審計督查部及審計督查人員，對辦理的審計督查事項，應按照審計業務檔案管理及公司文書檔案管理的規定，及時收集、整理、上報、歸檔。
第五章 附則
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