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深圳市桑達實業股份有限公司內部審計制度

http://www.sina.com.cn 2008年02月04日 19:45 中國證券網
證券代碼：000032 證券簡稱：深桑達A
深圳市桑達實業股份有限公司內部審計制度

第一章總則
第一條 為了加強公司內部審計監督，完善內部控制，促進經營管理，提高經濟效益，維護公司和全體股東的合法權益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》、《公司章程》等有關規定，結合公司的實際情況，制定本制度。
本制度適用范圍包括公司、各下屬事業部、全資及控股企業。
第二條 內部審計是公司內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進公司目標的實現。
第二章內部審計機構和人員
第三條 公司設立內部審計部門。內部審計部門依法對公司及各下屬單位的經濟活動實行審計監督，向董事會負責并報告工作。
第四條 內部審計部門設審計負責人一名，負責內部審計部門的全面管理工作。審計負責人必須具有中、高級專業技術職稱與實際工作經驗。
第五條 內部審計機構配備若干內審人員。內審人員應具有良好的職業道德，具備與其所從事的審計工作相適應的專業知識和業務能力，熟悉公司及各下屬單位的經營活動和內部控制。
第六條 內審人員依法行使職權受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。
第三章內部審計部門的職責和權限
第七條 內部審計部門的職責包括：
（一）參與公司的內部控制建設，對公司及各下屬單位內部控制的健全、嚴密及執行的有效性進行審計,出具內部控制的專項審計報告，或在日常審計報告中對涉及的內部控制作出專項說明；
（二）每年對公司總體內部控制從控制環境、風險管理、控制活動、信息與溝通、監督等五個方面進行評估,向董事會提交內部控制評估報告,對有關內部控制的健全性、有效性、合理性作出綜合評價,找出薄弱環節和漏洞,提出改進建議和措施,促進內部控制制度的完善；
（三）對公司及各下屬單位經營成果及財務收支的真實性及合法性進行審計；
（四）對公司及各下屬單位資產的使用、管理及保值增值情況進行審計；
（五）對公司及各下屬單位全面預算的執行和財務決算情況進行審計；
（六）對各下屬單位領導離任的和任期的經濟責任進行審計；
（七）對固定資產投資項目的立項、資金來源、購置、管理、使用和維修及相關經濟合同進行審核；
（八）對基建工程預、決算的真實合法性進行審計；
（九）參與重要經濟合同、契約的簽訂；
（十）對各單位與境內、外經濟組織興辦合資、合作經營企業以及合作項目等的合同執行情況進行審核；對投入資金、財產的經營狀況及其效益進行審計；
（十一）對募集資金的投入、使用及管理情況進行審計；
（十二）董事會、經營班子或其他部門委托的其他審計事項。
第八條 內部審計部門的權限是：
（一）有權參加公司有關經營、財務管理決策、工程建設、對外投資、重大合同等事項的會議；參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
（二）參與制定、修訂有關規章制度，對公司的內部控制缺陷提出改進意見；
（三）根據審計工作需要，要求被審單位積極配合，及時提供內部管理制度、計劃、預算、決算、合同協議、會計憑證、賬簿等文件資料；
（四）檢查被審計單位的憑證、賬簿、報表、資產；
（五）對審計涉及的有關事項，向有關單位和人員進行調查并索取有關文件、資料和證明材料；
（六）提出改進管理、提高效益的建議；提出表彰、獎勵模范遵守和維護財經紀律成績顯著的單位和個人的建議；
（七）對違反財經法規行為提出糾正意見；對嚴重違反財經法規，
3造成嚴重損失浪費的人員，經公司領導同意，做出臨時的制止決定，提出追究責任的建議；
（八）對審計工作中發現的重大問題及時向經營班子、董事會和監事會報告；
（九）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向公司領導提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任。
第四章內部審計的類型和方式
第九條 內部審計的類型按工作內容劃分包括：
（一）內部控制審計：內部審計部門依照法律法規對公司及各下屬單位的內部控制制度的健全性、適當性和有效性進行的監督、審查和評價；
（二）財務收支審計：對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監督檢查；
（三）專項審計，包括：
1、效益審計：在財務收支審計基礎上，對其經濟活動效益性、合理性進行審計；
2、任期審計：對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計；
3、管理審計：對被審單位管理活動的效率性進行審計；
4、審計調查：對公司普遍存在的問題進行專題調查。
（四）專案審計：對被審計單位及人員違反公司經濟紀律問題進
4行審計查處。
第十條內部審計的方式有：
（一）報送（送達）審計：被審計單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送內部審計部門接受審計檢查；
（二）就地審計：內審人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作條件。
第五章內部審計工作程序
第十一條 制定審計工作計劃。內部審計部門每年年初根據公司的實際情況及當年的經營計劃，制定內部審計年度工作計劃。具體審計項目的審計計劃和工作方案，經內部審計部門負責人審核批準后組織實施，重要項目報經營班子或董事會批準。
第十二條 簽發內部審計通知書。內部審計部門在實施審計三天前將內部審計通知書送達被審計單位，說明審計內容、種類、方式和時間。
第十三條 成立審計小組。內部審計部門根據內部審計計劃，選派內審人員組成審計小組，并指定主審人員。審計小組實行主審負責制。必要時，可申請其他專業人員參與審計或提供專業建議。
第十四條 實施審計。內審人員根據審計項目的不同類型選用適當的審計方式和審計程序開展具體審計工作。
第十五條 提出審計報告。審計小組在實施審計過程中發現的問題可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結后，內審人員
5依據審計工作底稿，提出審計報告，征求被審計單位意見后，報送公司領導和董事會。審計報告中包含其他部門工作所需要的資料與內容的，應在公司領導批準后分發給相關部門。
第十六條 做出審計決定。內部審計部門根據審計報告做出審計決定或審計意見書，報公司領導批準后送達被審計單位，被審計單位應當簽收審計決定或審計意見書，被審計單位必須執行審計決定。
第十七條 審計決定復議。被審單位在接到審計決定5天內，向公司提出書面復審申請，經公司領導批準，組織復議。
第十八條 后續審計。對主要項目進行后續審計，檢查被審計單位對審計意見書的采納及審計決定執行的情況和效果。
第十九條 每年四月底前完成對上一年度公司總體內部控制的評估工作，向董事會提交內部控制評估報告及年度工作總結。
第六章審計檔案管理
第二十條 內部審計部門建立、健全內部審計檔案管理辦法。
第二十一條 審計檔案的建立實行誰審計誰立卷、審結卷成，定期歸檔的責任制度。
第七章獎勵與處罰
第二十二條 內審人員對被審計單位人員遵紀守法、效益顯著的行為向公司提出各類獎勵建議。
第二十三條 內審人員對下列行為之一單位和個人，根據情節輕重，向公司提出各類處罰建議：
（一）拒絕提供有關文件、憑證、賬表、資料和證明材料的；
（二）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；
（三）弄虛作假，隱瞞事實真相的；
（四）拒不執行審計結論和決定的；
（五）打擊報復審計人員或舉報人的。
第二十四條 對有下列行為的內審人員，根據情節輕重給予各類處罰：
（一）利用職權謀取私利的；
（二）弄虛作假，徇私舞弊的；
（三）玩忽職守，給公司造成重大損失的；
（四）泄露公司秘密的。
第二十五條 對審計過程的以上行為，構成犯罪的，提請司法機關依法追究刑事責任。
第八章附則
第二十六條 本制度之修訂及解釋權屬于公司董事會。
第二十七條 本制度自公司董事會通過之日起實施。

深圳市桑達實業股份有限公司
董 事 會
二○○八年二月一日
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