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廈門燦坤實業股份有限公司背書保證作業管理辦法

http://www.sina.com.cn 2008年02月01日 19:59 中國證券網
證券代碼：200512 證券簡稱：＊ST燦坤B
廈門燦坤實業股份有限公司背書保證作業管理辦法

年 月 日實施 參考﹕1.目的：
為加強辦理背書保證之財務管理及降低經營風險，依據相關法律法規訂定本作業程
序。凡本公司有關對外背書保證事項均依本作業程序之規定施行。2.范圍：
2.1內容：本管理辦法主要說明了辦理背書保證之財務管理之要求.
2.2適用：本管理辦法書適用于辦理背書保證之財務管理的所有單位與個人。3.定義：
3.1背書保證之內容：
3.1.1融資背書保證，系指為他公司向金融機構申請貿易融資,貸款,票據等綜合授
信額度所為之背書或保證。
3.1.2關稅背書保證，系指本公司或他公司有關關稅事項所為之背書或保證。
3.1.3其它背書保證，系指無法歸類列入前二項之背書或保證事項。
3.1.4公司提供動產或不動產為它公司借款之擔保設定質權、抵押權者，亦應依
本程序規定辦理。
3.2背書保證之對象，以下列公司為限，但基于承攬工程需要之同業間依合約規定互
保或因共同投資關系由各出資股東依其持股比率對被投資公司所為之背書保證
得不受此限︰
(一)與本公司有業務往來關系之公司。
(二)本公司之子公司。
(三)本公司之母公司。
母公司是擁有其它公司一定數量的股份或資本或通過企業合同能夠使其它公
司成為自己的附屬公司，并對其進行控制的公司；
所謂子公司是指一定數量的股份或資本被其它公司所擁有或通過企業合約被
其它公司控制的公司。4.權責：
4.1本作業由財務部制定與維護﹐經相關單位主管會簽審核后﹐由董事會最終核準
并公告實施。
4.2背書保證之決策及授權:
4.2.1本公司辦理背書保證時，應依本作業程序規定程序簽核，經過董事會或股東
大會審議后為之。必須經股東大會審議的擔保事項,股東大會不得授權董事會
行使審核批示權。
如本公司辦理背書保證后,導致上市公司及其控股子公司的對外擔保總額超
過最近一期經審計凈資產50%以后本公司的對外擔保，或本公司的單筆對外
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廈門燦坤實業股份有限公司
背書保證作業管理辦法
年 月 日實施 參考﹕
擔保超過上市公司的最近一期經審計凈資產10%，或本公司為資產負債率超
過70%的擔保對象提供的擔保，或對股東、實際控制人及其關聯方提供的擔
保，均需提交上市公司股東大會審議批準。
4.2.2本公司辦理背書保證因 業務需要而有超過本辦法所訂額度之必要且符合
本辦法所訂條件者時，應經董事會同意并由三分之二以上之董事通過決議。5.程序：
5.1背書保證之額度：
背書保證額度依照證監發[2005]120號文經董事會或股東大會審議，但背書保證額
度總額及對單一企業背書保證金額不得超過最近期財務報表凈值的400%。
5.2背書保證之作業程序：
5.2.1.辦理背書保證時，財務單位應依背書保證對象之申請，逐項審核其資
格、額度是否符合本作業程序之規定及有無已達應公告申報標準之情事，
并應并同本條文之詳細審查評估結果，依本作業程序決策及授權辦理。
5.2.2財務單位應就背書保證事項建立備查簿。背書保證核決后，除依規定
程序申請用印外，并應將背書保證對象、金額、董事會或股東大會通過日
期、背書保證日期及依本條第二項規定詳細審慎評估之事項，詳予登載備
查，有關之票據、約定書等檔案，亦應影印妥為保管。
5.2.3內部稽核人員應每季稽核背書保證作業程序及其執行情形，并作成書面
紀錄，如發現重大違規情事，應即以書面通知董事會及監事會。
5.2.4.財務單位應就每月所發生及注銷之保證事項編制明細表，控制追蹤及
辦理公告申報，并應按季評估及認列背書保證之或有損失，且于財務報告
中揭露背書保證訊息及提供簽證會計師相關數據。
5.2.5背書保證日期終了前，財務單位應主動通知被保證企業將留存銀行或
債權機構之保證票據收回，且注銷背書保證有關契據。
5.3背書保證審查程序
辦理背書保證時，財務部應就下列事項進行審查與評估，并作成紀錄：
5.3.1.了解背書保證對象與本公司之關系，借款目的與用途，與本公司業務之
關聯性或其營運對本公司之重要性等，并同本公司背書保證限額及目前余
額，評估其必要性及合理性。
5.3.2.取具背書保證對象之年報、財務報告等相關數據，分析背書保證對象之
營運、財務及信用狀況與還款來源等，以衡量可能產生之風險。
5.3.3.分析公司目前背書保證余額占公司凈值之比例、流動性與現金流量狀況，
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背書保證作業管理辦法
年 月 日實施 參考﹕
以及(一)、(二)之審查結果，以評估對公司之營運風險、財務狀況及股東權
益之影響。
5.3.4.視保證性質及被保人之信用狀況及(一)~ (三)之評估結果，衡量是否要求
被保人提供適當之擔保品，并按季評估擔保品價值是否與背書保證余額相
當，必要時得要求被保人增提擔保品。
5.4印鑒章保管及用印
5.4.1本公司應以向公安局申請登記之公司公章為背書保證之專用印鑒章，該
印章由財務單位保管。
5.4.2背書保證經董事會決議或股東會決議通過后，財務單位應填寫「用印申
請書」，連同核準紀錄及背書保證契約書或保證票據等用印文件經財務主管核
準后用印。
5.4.3本公司財務部對于期限屆滿之背書保證案件，應主動追蹤已否結案注銷，
并就有關背書保證事項之全部數據，應提供予簽證會計師，以于財務報表
作適當揭露。
5.5應公告申報之時限及內容:
依《深圳證券交易所股票上市規則》的要求,由上市公司進行披露。6.控制重點：
6.1背書保證是否超限
6.2背書保證是否有按規定進行披露
6.3本管理辦法若與法律法規相沖突﹐以法律法規為準﹐并及時修正。7.流程圖：無8.參考文件：<深圳證券交易所股票上市規則>9.應用窗體：無10.發行與修定：
本程序是本公司章程的合法附件，經董事會通過后生效，修正及廢止時亦同。
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廈門燦坤實業股份有限公司
背書保證作業管理辦法
年 月 日實施 參考﹕11.本文件依實施日期起生效。
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