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證券代碼：002118 證券名稱：紫鑫藥業(yè)
中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司審計(jì)報(bào)告
中準(zhǔn)審字[2008]第2257號(hào)吉林紫鑫藥業(yè)股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的吉林紫鑫藥業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱貴公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2006年12月31日、2007年12月31日的合并資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)負(fù)債表，2006年度、2007年度的合并利潤(rùn)表、利潤(rùn)表以及合并現(xiàn)金流量表、現(xiàn)金流量表，2006年12月31日、2007年12月31日的合并股東權(quán)益變動(dòng)表、股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見
我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司2006年12月31日、2007年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2006年度、2007年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó) 北京 二零零八年一月二十九日
資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：吉林紫鑫藥業(yè)股份有限公司 2007年12月31日 單位：（人民幣）元
期末數(shù) 期初數(shù)
項(xiàng)目
合并 母公司 合并 母公司流動(dòng)資產(chǎn)：
貨幣資金 96,865,092.91 92,008,790.00 16,103,602.68 15,655,227.64
結(jié)算備付金
拆出資金
交易性金融資產(chǎn)
應(yīng)收票據(jù) 267,391.94 267,391.94 500,000.00 500,000.00
應(yīng)收賬款 59,903,093.56 25,594,723.66 47,022,929.62 40,385,881.78
預(yù)付款項(xiàng) 18,121,608.99 16,611,005.97 5,475,637.71 3,700,805.69
應(yīng)收保費(fèi)
應(yīng)收分保賬款
應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金
應(yīng)收利息
其他應(yīng)收款 9,801,627.36 9,493,111.78 9,796,738.20 7,710,716.36
買入返售金融資產(chǎn)
存貨 15,578,721.48 13,924,929.99 12,326,750.68 11,034,488.89
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)
其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 200,537,536.24 157,899,953.34 91,225,658.89 78,987,120.36非流動(dòng)資產(chǎn)：
發(fā)放貸款及墊款
可供出售金融資產(chǎn)
持有至到期投資
長(zhǎng)期應(yīng)收款
長(zhǎng)期股權(quán)投資 1,990,000.00 1,990,000.00
投資性房地產(chǎn)
固定資產(chǎn) 90,380,366.18 90,281,608.56 61,756,729.63 61,721,194.84
在建工程 149,051,914.33 149,051,914.33 67,721,858.87 56,491,858.87
工程物資
固定資產(chǎn)清理
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
油氣資產(chǎn)
無(wú)形資產(chǎn) 14,234,855.25 14,234,855.25 9,967,071.00 9,967,071.00
開發(fā)支出
商譽(yù)
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn) 1,057,249.57 491,888.29 1,144,803.08 950,920.15
其他非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 254,724,385.33 256,050,266.43 140,590,462.58 131,121,044.86資產(chǎn)總計(jì) 455,261,921.57 413,950,219.77 231,816,121.47 210,108,165.22流動(dòng)負(fù)債：
短期借款 88,400,000.00 88,400,000.00 29,300,000.00 29,300,000.00
向中央銀行借款
吸收存款及同業(yè)存放
2
拆入資金
交易性金融負(fù)債
應(yīng)付票據(jù)
應(yīng)付賬款 20,507,053.00 11,763,445.72 19,118,112.12 15,054,729.73
預(yù)收款項(xiàng) 524,219.70
賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款
應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金
應(yīng)付職工薪酬 180,649.56 36,606.05 475,554.11 367,388.10
應(yīng)交稅費(fèi) 6,006,721.95 4,358,500.36 21,017,952.16 14,313,348.25
應(yīng)付利息
其他應(yīng)付款 6,551,195.77 7,845,701.52 6,068,423.69 5,040,986.60
應(yīng)付分保賬款
保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金
代理買賣證券款
代理承銷證券款
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)
7,500,000.00 7,500,000.00債
其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 129,145,620.28 120,428,473.35 75,980,042.08 64,076,452.68非流動(dòng)負(fù)債：
長(zhǎng)期借款 15,000,000.00 15,000,000.00
應(yīng)付債券
長(zhǎng)期應(yīng)付款
專項(xiàng)應(yīng)付款 1,600,000.00 1,600,000.00 1,600,000.00 1,600,000.00
預(yù)計(jì)負(fù)債
遞延所得稅負(fù)債
其他非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 1,600,000.00 1,600,000.00 16,600,000.00 16,600,000.00負(fù)債合計(jì) 130,745,620.28 122,028,473.35 92,580,042.08 80,676,452.68所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：
實(shí)收資本（或股本） 67,523,000.00 67,523,000.00 50,623,000.00 50,623,000.00
資本公積 133,935,375.66 133,935,375.66 7,407.66 7,407.66
減：庫(kù)存股
盈余公積 24,968,156.87 23,806,406.16 22,451,490.28 21,289,739.57
一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備
未分配利潤(rùn) 98,062,358.68 66,656,964.60 66,135,110.78 57,511,565.31
外幣報(bào)表折算差額歸屬于母公司所有者權(quán)益
324,488,891.21 291,921,746.42 139,217,008.72 129,431,712.54合計(jì)少數(shù)股東權(quán)益 27,410.08 19,070.67所有者權(quán)益合計(jì) 324,516,301.29 291,921,746.42 139,236,079.39 129,431,712.54負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 455,261,921.57 413,950,219.77 231,816,121.47 210,108,165.22公司法定代表人：郭春生 主管會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：焦廣萍 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：孫莉莉
3
利潤(rùn)表編制單位：吉林紫鑫藥業(yè)股份有限公司 2007年1-12月 單位：（人民幣）元
本期 上年同期
項(xiàng)目
合并 母公司 合并 母公司一、營(yíng)業(yè)總收入 170,649,245.31 124,399,727.36 123,397,002.04 98,403,214.69其中：營(yíng)業(yè)收入 170,649,245.31 124,399,727.36 123,397,002.04 98,403,214.69
利息收入
已賺保費(fèi)
手續(xù)費(fèi)及傭金收入二、營(yíng)業(yè)總成本 116,189,068.81 87,682,225.44 78,334,087.95 67,962,443.45其中：營(yíng)業(yè)成本 41,907,545.96 42,350,086.35 28,620,190.80 25,311,240.82
利息支出
手續(xù)費(fèi)及傭金支出
退保金
賠付支出凈額
營(yíng)業(yè)稅金及附加 1,886,764.44 1,346,184.36 1,723,973.93 1,232,700.48
銷售費(fèi)用 54,206,841.03 30,033,906.52 33,587,658.48 28,769,650.20
管理費(fèi)用 13,667,621.87 11,276,390.99 11,230,991.13 9,948,072.72
財(cái)務(wù)費(fèi)用 3,691,829.85 3,673,374.35 3,093,554.19 3,027,581.72
資產(chǎn)減值損失 828,465.66 997,717.13 77,719.42 326,802.49
加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）
投資收益（損失以“-”號(hào)填列）
其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益
匯兌收益（損失以“-”號(hào)填列）三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”
54,460,176.50 36,717,501.92 45,062,914.09 30,440,771.24號(hào)填列）
加：營(yíng)業(yè)外收入 500,000.00 500,000.00 109,699.66 109,699.66
減：營(yíng)業(yè)外支出 1,469,412.88 1,469,412.88 294,879.16 294,879.16
其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置
1,469,412.88 1,469,412.88損失四、利潤(rùn)總額（虧損總額以
53,490,763.62 35,748,089.04 44,877,734.59 30,255,591.74“-”號(hào)填列）
減：所得稅費(fèi)用 5,533,909.72 10,581,423.16 15,405,909.19 10,223,315.03五、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”
47,956,853.90 25,166,665.88 29,471,825.40 20,032,276.71號(hào)填列）
歸屬于母公司所有者
47,948,514.49 25,166,665.88 29,469,915.69 20,032,276.71的凈利潤(rùn)
少數(shù)股東損益 8,339.41 1,909.71六、每股收益：
（一）基本每股收益 0.74 0.58
（二）稀釋每股收益 0.74 0.58公司法定代表人：郭春生 公司主管會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：焦廣萍 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：孫莉莉
4
現(xiàn)金流量表編制單位：吉林紫鑫藥業(yè)股份有限公司 2007年1-12月 單位：（人民幣）元
本期 上年同期
項(xiàng)目
合并 母公司 合并 母公司一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
銷售商品、提供勞務(wù)收
182,149,860.32 152,113,401.23 148,151,582.47 114,272,726.87到的現(xiàn)金
客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額
向中央銀行借款凈增加額
向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額
收到原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金
收到再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額
保戶儲(chǔ)金及投資款凈增加額
處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額
收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金
拆入資金凈增加額
回購(gòu)業(yè)務(wù)資金凈增加額
收到的稅費(fèi)返還 974,910.75 974,910.75
收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
2,172,155.52 1,266,046.58 38,530.34 36,356.06有關(guān)的現(xiàn)金
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入
185,296,926.59 154,354,358.56 148,190,112.81 114,309,082.93小計(jì)
購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支
38,701,068.61 44,027,733.18 34,579,881.06 25,944,189.83付的現(xiàn)金
客戶貸款及墊款凈增加額
存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額
支付原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)的現(xiàn)金
支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金
支付保單紅利的現(xiàn)金
支付給職工以及為職
18,280,951.13 14,333,078.05 15,128,637.37 14,777,636.40工支付的現(xiàn)金
支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 43,942,988.40 34,754,183.79 24,662,195.32 21,441,081.43
支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
63,086,751.67 44,438,783.12 28,922,277.41 17,629,039.56有關(guān)的現(xiàn)金
5
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出
164,011,759.81 137,553,778.14 103,292,991.16 79,791,947.22小計(jì)
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的
21,285,166.78 16,800,580.42 44,897,121.65 34,517,135.71現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
收回投資收到的現(xiàn)金
取得投資收益收到的現(xiàn)金
處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的 22,162.80 22,162.80現(xiàn)金凈額
處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額
收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
投資活動(dòng)現(xiàn)金流入
22,162.80 22,162.80小計(jì)
購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的 125,141,206.01 125,064,547.52 45,215,774.32 33,957,374.32現(xiàn)金
投資支付的現(xiàn)金 1,000,000.00
質(zhì)押貸款凈增加額
取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額
支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
投資活動(dòng)現(xiàn)金流出
125,141,206.01 125,064,547.52 45,215,774.32 34,957,374.32小計(jì)
投資活動(dòng)產(chǎn)生的
-125,119,043.21 -125,042,384.72 -45,215,774.32 -34,957,374.32現(xiàn)金流量?jī)纛~
三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
吸收投資收到的現(xiàn)金 155,064,000.00 155,064,000.00
其中：子公司吸收少數(shù)
155,064,000.00股東投資收到的現(xiàn)金
取得借款收到的現(xiàn)金 88,600,000.00 88,600,000.00 23,300,000.00 21,300,000.00
發(fā)行債券收到的現(xiàn)金
收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入
243,664,000.00 243,664,000.00 23,300,000.00 21,300,000.00小計(jì)
償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 37,000,000.00 37,000,000.00 14,000,000.00 12,000,000.00
分配股利、利潤(rùn)或償付
17,632,601.34 17,632,601.34 2,976,073.07 2,920,545.30利息支付的現(xiàn)金
其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤(rùn)
支付其他與籌資活動(dòng)
4,436,032.00 4,436,032.00有關(guān)的現(xiàn)金
籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出 59,068,633.34 59,068,633.34 16,976,073.07 14,920,545.30
6小計(jì)
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的
184,595,366.66 184,595,366.66 6,323,926.93 6,379,454.70現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增
80,761,490.23 76,353,562.36 6,005,274.26 5,939,216.09加額
加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等
16,103,602.68 15,655,227.64 10,098,328.42 9716,011.55價(jià)物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物
96,865,092.91 92,008,790.00 16,103,602.68 15655227.64余額公司法定代表人：郭春生 主管會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：焦廣萍 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：孫莉莉
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紫鑫藥業(yè)2007年年度報(bào)告
所有者權(quán)益變動(dòng)表編制單位：吉林紫鑫藥業(yè)股份有限公司 2007年12月31日 單位：（人民幣）元
本期金額 上年金額
歸屬于母公司所有者權(quán)益 歸屬于母公司所有者權(quán)益
所有者 所有者
項(xiàng)目 實(shí)收資 少數(shù)股 實(shí)收資 少數(shù)股
資本公減：庫(kù)盈余公一般風(fēng)未分配 權(quán)益合 資本公減：庫(kù)盈余公一般風(fēng)未分配 權(quán)益合
本（或 其他 東權(quán)益 本（或 其他 東權(quán)益
積 存股 積 險(xiǎn)準(zhǔn)備 利潤(rùn) 計(jì) 積 存股 積 險(xiǎn)準(zhǔn)備 利潤(rùn) 計(jì)
股本） 股本）
139,23 108,64
50,623, 7,407.6 22,451, 66,135, 19,070. 50,623, 7,407.6 19,326, 38,667, 16,446.一、上年年末余額 6,079.3 0,981.7
000.00 6 490.28 110.78 67 000.00 6 624.36 503.05 69
9 6
72,650. 1,049,9 1,123,2
加：會(huì)計(jì)政策變更 714.27
62 07.34 72.23
前期差錯(cuò)更正
139,23 109,76
50,623, 7,407.6 22,451, 66,135, 19,070. 50,623, 7,407.6 19,399, 39,717, 17,160.二、本年年初余額 6,079.3 4,253.9
000.00 6 490.28 110.78 67 000.00 6 274.98 410.39 96
9 9
133,92 185,28三、本年增減變動(dòng)金額 16,900, 2,516,6 31,927, 8,339.4 3,052,2 26,417, 1,909.7 29,471,
7,968.0 0,221.9（減少以“-”號(hào)填列） 000.00 66.59 247.90 1 15.30 700.39 1 825.40
0 0
47,948, 8,339.4 47,956, 29,469, 1,909.7 29,469,
（一）凈利潤(rùn)
514.49 1 853.90 915.69 1 915.69
133,92 133,92
（二）直接計(jì)入所有者
7,968.0 7,968.0權(quán)益的利得和損失 0 0
1．可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額
2．權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動(dòng)的影響
3．與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影響
133,92 133,92
4．其他 7,968.0 7,968.0
0 0
133,92 181,88
上述（一）和（二）小 47,948, 8,339.4 29,469, 1,909.7 29,469,
7,968.0 4,821.9計(jì) 514.49 1 915.69 1 915.69
0 0
（三）所有者投入和減16,900, 16,900,少資本 000.00 000.00
16,900, 16,900,
1.所有者投入資本
000.00 000.00
2．股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額
3．其他
-16,02 -13,50
2,516,6 3,052,2 -3,052,
（四）利潤(rùn)分配 1,266.5 4,600.0
66.59 15.30 215.30
9 0
2,516,6 -2,516, 3,052,2 -3,052,
1．提取盈余公積
66.59 666.59 15.30 215.30
2.提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備
-13,50 -13,50
3．對(duì)所有者（或股
4,600.0 4,600.0東）的分配
0 0
4．其他
（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)
1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）
2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）
3．盈余公積彌補(bǔ)虧損
4．其他
133,93 324,51 139,23
67,523, 24,968, 98,062, 27,410. 50,623, 7,407.6 22,451, 66,135, 19,070.四、本期期末余額 5,375.6 6,301.2 6,079.3
000.00 156.87 358.68 08 000.00 6 490.28 110.78 67
6 9 9
公司代表人：郭春生 主管會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：焦廣萍 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：孫莉莉
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紫鑫藥業(yè)2007年年度報(bào)告
新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表對(duì)比披露表
單位：（人民幣）元
2007年報(bào)披露 2006年報(bào)原披
項(xiàng)目名稱 差異 原因說明
數(shù) 露數(shù)2006年12月31日股東權(quán)益（原會(huì)計(jì)
139,217,008.72 138,072,792.21 1,144,216.51會(huì)計(jì)政策變更準(zhǔn)則）長(zhǎng)期股權(quán)投資差額其中：同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資差額
其他采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資貸方差額擬以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)因預(yù)計(jì)資產(chǎn)棄置費(fèi)用應(yīng)補(bǔ)提的以前年度折舊等符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的辭退補(bǔ)償股份支付符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的重組義務(wù)企業(yè)合并其中：同一控制下企業(yè)合并商譽(yù)的賬面價(jià)值
根據(jù)新準(zhǔn)則計(jì)提的商譽(yù)減值準(zhǔn)備以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以及可供出售金額資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債金融工具分拆增加的權(quán)益衍生金融工具所得稅 0.00 1,144,803.08 -1,144,803.08會(huì)計(jì)政策變更少數(shù)股東權(quán)益 19,070.67 18,484.10 586.57會(huì)計(jì)政策變更其他2007年1月1日股東權(quán)益（新會(huì)計(jì)準(zhǔn)
139,236,079.39 139,236,079.39 0.00則）
利潤(rùn)表調(diào)整項(xiàng)目表
（2006.1.1—12.31） 單位：（人民幣）元
項(xiàng)目 調(diào)整前 調(diào)整后營(yíng)業(yè)成本 28,620,190.80 28,620,190.80銷售費(fèi)用 33,587,658.48 33,587,658.48管理費(fèi)用 11,308,710.55 11,230,991.13公允價(jià)值變動(dòng)收益 0.00投資收益 0.00所得稅 15,427,440.04 15,405,909.19凈利潤(rùn) 29,448,257.14 29,469,915.69
凈利潤(rùn)差異調(diào)節(jié)表
單位：（人民幣）元
項(xiàng)目 金額2006.1.1—12.31凈利潤(rùn)（原會(huì)計(jì)準(zhǔn)則） 29,448,257.14加：追溯調(diào)整項(xiàng)目影響合計(jì)數(shù) 21,530.85
其中：營(yíng)業(yè)成本
銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
公允價(jià)值變動(dòng)收益
投資收益
所得稅 21,530.85
其他減：追溯調(diào)整項(xiàng)目影響少數(shù)股東損益 -127.702006.1.1—12.31歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)（新
29,469,915.69會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）假定全面執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的備考信息一、加：其他項(xiàng)目影響合計(jì)數(shù)
其中：開發(fā)費(fèi)用
債務(wù)重組損益
非貨幣性資產(chǎn)交換損益
投資收益
所得稅
其他二、加：追溯調(diào)整項(xiàng)目影響少數(shù)股東損益 -127.70三、加：原年度財(cái)務(wù)報(bào)表列示的少數(shù)股東損益 2,037.412006.1.1—12.31模擬凈利潤(rùn) 29,471,825.40
11
吉林紫鑫藥業(yè)股份有限公司
財(cái)務(wù)報(bào)表附注
截至2007年12月31日
（除特別說明外，金額以人民幣元表述）
一、公司的基本情況
（一）公司概況
公司名稱：吉林紫鑫藥業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱"本公司")
注冊(cè)地址：吉林省柳河縣英利路88號(hào)
登記機(jī)關(guān)：吉林省工商行政管理局
企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：2200001008178
法定代表人：郭春生
注冊(cè)資本：陸仟柒佰伍拾貳萬(wàn)叁仟元人民幣
（二）歷史沿革
本公司前身系通化紫金藥業(yè)有限責(zé)任公司，于1998年5月25日由敦化市康平保健食品有限責(zé)任公司、敦化市吉泰經(jīng)貿(mào)有限責(zé)任公司共同發(fā)起設(shè)立的有限責(zé)任公司。1998年11月，根據(jù)本公司臨時(shí)股東會(huì)通過的增資擴(kuò)股決議，新增柳河沈飛合聯(lián)工貿(mào)有限責(zé)任公司、吉林省霄峰廣告有限公司、柳河日新餐飲有限責(zé)任公司三家股東，增資擴(kuò)股后本公司注冊(cè)資本為人民幣30,000,000.00元。
2001年2月9日，經(jīng)吉林省人民政府[2001]5號(hào)文《關(guān)于通化紫金藥業(yè)有限責(zé)任公司依法變更為通化紫金藥業(yè)股份有限公司的批復(fù)》的批準(zhǔn)，以通化紫金藥業(yè)有限責(zé)任公司截至2000年11月30日的凈資產(chǎn)等額折成股份整體變更為股份有限公司，股本總額為人民幣35,650,000.00元。同年5月28日，本公司名稱變更為吉林紫鑫藥業(yè)股份有限公司。
2002年4月1日，經(jīng)吉林省人民政府審批文件[2002]12號(hào)《關(guān)于同意吉林紫鑫藥業(yè)股份有限公司增資擴(kuò)股的批復(fù)》的批準(zhǔn)，以2001年末總股本3,565萬(wàn)股為基數(shù)每10股送4.2股，向全體股東轉(zhuǎn)增股份總額為人民幣14,973,000.00元，轉(zhuǎn)增后的股本總額為人民幣50,623,000.00元。
根據(jù)本公司2006年9月25日第二次臨時(shí)股東大會(huì)決議和修改后的章程規(guī)定，申請(qǐng)向社會(huì)公開發(fā)行人民幣普通股（A股）增加注冊(cè)資本人民幣16,900,000.00元。2007年1月29日經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)發(fā)行字（2007）25號(hào)文核準(zhǔn)，同意本公司向社會(huì)公開發(fā)行人民幣普通股（A股）1,690萬(wàn)股，每股面值人民幣1.00元，每股發(fā)行價(jià)格為人民幣9.56元。本公司采用網(wǎng)下向詢價(jià)對(duì)象配售和網(wǎng)上向社會(huì)公眾投資者定價(jià)發(fā)行相結(jié)合的方式，向社會(huì)公開發(fā)行人民幣普通股（A股）16,900,000股，并于2007年3月2日在深圳證券交易所上市，股票代碼為002118。
（三）行業(yè)性質(zhì)及主要產(chǎn)品
本公司屬醫(yī)藥行業(yè)，主要產(chǎn)品為活血通脈片、復(fù)方益肝靈、四妙丸、腎復(fù)康、腰息痛膠囊、醒腦再造膠囊、補(bǔ)腎安神口服液、麝香接骨膠囊等。
12（四）經(jīng)營(yíng)范圍本公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：加工銷售中成藥、化學(xué)藥制劑（口服液、片劑、膠囊）及保健食品、藥材原料、針織品加工、種養(yǎng)殖業(yè)；設(shè)計(jì)，制作，代理電視，報(bào)紙，燈箱，路牌廣告業(yè)務(wù)；經(jīng)營(yíng)本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品及相關(guān)技術(shù)的出口業(yè)務(wù)（國(guó)家限定公司經(jīng)營(yíng)或禁止出口的商品除外）；經(jīng)營(yíng)本企業(yè)生產(chǎn)科研所需的原輔材料、機(jī)械設(shè)備、儀器儀表、零配件及相關(guān)技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)（國(guó)家限定公司經(jīng)營(yíng)或禁止進(jìn)口的商品除外）；經(jīng)營(yíng)本企業(yè)的進(jìn)料加工和“三來一補(bǔ)”業(yè)務(wù)；避疫熏香、避疫香包生產(chǎn)等。（五）公司的基本組織架構(gòu)本公司按照《公司法》要求及公司實(shí)際情況設(shè)立組織機(jī)構(gòu)，主要包括股東大會(huì)（公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)）、董事會(huì)（股東大會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)）、監(jiān)事會(huì)（公司的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)）、經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)（包括總經(jīng)理、銷售副總經(jīng)理，生產(chǎn)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營(yíng)管理工作）。組織架構(gòu)如下圖所示：股東大會(huì)監(jiān)事會(huì)董事會(huì)董事會(huì)秘書總經(jīng)理生產(chǎn)副總財(cái)務(wù)總監(jiān)銷售副總子公司生產(chǎn)設(shè)質(zhì)物信人企財(cái)藥辦證審銷技力物吉吉售術(shù)備檢控息資管務(wù)研公券計(jì)林部部源林究紫部部部部部部部所室部部融鑫敦安化科醫(yī)工藥貿(mào)藥材有有限限公公司司100%化藥醫(yī)99%固液包原成中前提丸化學(xué)理學(xué)體體試處制制取劑驗(yàn)材料品研研情車13理劑劑車車室究究報(bào)車庫(kù)庫(kù)庫(kù)間車車間間室室室間間間
（六）報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表的會(huì)計(jì)主體及其確定方法
本財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)告期為2006年度、2007年度，財(cái)務(wù)報(bào)表涉及的會(huì)計(jì)主體為吉林紫鑫藥業(yè)股份有限公司。本公司2006年度均執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，自2007年1月1日起全面執(zhí)行財(cái)政部于2006年2月15日頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，并不因?yàn)槠髽I(yè)類型的變化而發(fā)生改變。
財(cái)務(wù)報(bào)表涉及的會(huì)計(jì)主體的確定方式：母公司財(cái)務(wù)報(bào)表以法人主體為會(huì)計(jì)主體，合并財(cái)務(wù)報(bào)表以包括母公司及控股子公司的合并主體為會(huì)計(jì)主體。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)
本公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表系按財(cái)政部2000年12月29日頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及相應(yīng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（以下簡(jiǎn)稱“原會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”）進(jìn)行編制。自2007年1月1日起，本公司按財(cái)政部于2006年2月15日頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（以下簡(jiǎn)稱“新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”）以及2007年11月16日財(cái)會(huì)[2007]14號(hào)“關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第1號(hào)》的通知”規(guī)定作為財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。
本財(cái)務(wù)報(bào)告于2008年1月29日經(jīng)本公司第三屆董事會(huì)第八次會(huì)議批準(zhǔn)報(bào)出。
三、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明
本公司聲明編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)信息。
四、公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)以及合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法
（一）會(huì)計(jì)期間
采用公歷制，以每年公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
（二）記賬本位幣
以人民幣為記賬本位幣。
（三）計(jì)量屬性在本期發(fā)生變化的報(bào)表項(xiàng)目及其本期采用的計(jì)量屬性
以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。在對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本法，對(duì)于采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量的，以所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量為基礎(chǔ)。
（四）編制現(xiàn)金流量表時(shí)現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)
本公司現(xiàn)金等價(jià)物是指持有的期限短（一般是指從購(gòu)買日起3個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。
（五）外幣業(yè)務(wù)核算方法
本公司外幣交易折算成人民幣的方法
本公司發(fā)生的外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，按交易日的即期匯率（通常指中國(guó)人民銀行公布的當(dāng)日外匯牌價(jià)的中間價(jià)）折算為人民幣金額，但公司發(fā)生的外幣兌換業(yè)務(wù)或涉及外幣兌換的交易事項(xiàng)，按照實(shí)際采用的匯率折算為人民幣金額。
外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除了按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)-借款費(fèi)用》的規(guī)定，與購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣借款產(chǎn)生的匯兌差額予以資本化外，計(jì)入當(dāng)期損益。
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以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。
以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)（含匯率變動(dòng)）處理，計(jì)入當(dāng)期損益。
（六）金融工具的確認(rèn)和計(jì)量
1、金融資產(chǎn)的分類
本公司根據(jù)持有資產(chǎn)的目的、業(yè)務(wù)性質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)管理要求，將金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)分為：
（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
（2）持有至到期投資：到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。
（3）應(yīng)收款項(xiàng)：在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。
（4）可供出售金融資產(chǎn)。
2、金融負(fù)債的分類
本公司根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)管理要求，將金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)分為：
（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。
（2）其他金融負(fù)債。
3、金融工具的確認(rèn)
本公司成為金融工具合同的一方時(shí)，將符合金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的定義的項(xiàng)目確認(rèn)為金融資產(chǎn)或負(fù)債。
4、金融工具的計(jì)量方法
（1）初始計(jì)量
初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，按照公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。
（2）金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量
①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)：按照公允價(jià)值計(jì)量，且不扣除將來處置該金融資產(chǎn)時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用。
②持有至到期投資和應(yīng)收款項(xiàng)：采用實(shí)際利率法，按攤余成本計(jì)量。
（3）金融資產(chǎn)相關(guān)利得或損失的處理
①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，除與套期保值有關(guān)外，其計(jì)入當(dāng)期損益。
②可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，除與套期保值有關(guān)外，直接計(jì)入所有者權(quán)益，在該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。
③持有至到期投資和應(yīng)收款項(xiàng)，在發(fā)生減值、攤銷或終止確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益，但該金融資產(chǎn)被指定為套期項(xiàng)目的除外。
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（4）金融負(fù)債后續(xù)計(jì)量
①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，按照公允價(jià)值計(jì)量，且不扣除將來結(jié)清金融負(fù)債時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用。
②與在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負(fù)債，按照成本計(jì)量。
③沒有指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，且不屬于金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，在初始確認(rèn)后按照下列兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量：
A．按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)--或有事項(xiàng)》確定的金額；
B．初始確認(rèn)金額扣除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)--收入》的原則確定的累計(jì)攤銷額后的余額。
④除以上情況外，采用實(shí)際利率法，按攤余成本對(duì)金融負(fù)債進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。
（5）金融負(fù)債相關(guān)利得或損失的處理
①按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的金融負(fù)債，其公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。
②以攤余成本或成本計(jì)量的金融負(fù)債，在攤銷、終止確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。
5、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)
（1）本公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。
（2）本公司保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。
（3）本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)：
①放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。
②未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確定有關(guān)負(fù)債。
6、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的計(jì)量方法
（1）金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：
①所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。
②因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形)之和。
（2）金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分(在此種情況下，所保留的服務(wù)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)視同未終止確認(rèn)金融資產(chǎn)的一部分)之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅⑾铝袃身?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：
①終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值。
②終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形)之和。
原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額，應(yīng)當(dāng)按照金融資產(chǎn)終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分的相對(duì)公允價(jià)值，對(duì)該累計(jì)額進(jìn)行分?jǐn)偤蟠_定。
（3）本公司仍保留與所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，應(yīng)到繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體，并將收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。
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（4）本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)，且未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確定有關(guān)負(fù)債。
7、主要金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法
公允價(jià)值是在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或債務(wù)清償?shù)慕痤~。存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，本公司以活躍市場(chǎng)中的交易報(bào)價(jià)確定金融資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值，金融工具不存在活躍市場(chǎng)的，本公司采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值。
8、主要金融資產(chǎn)減值測(cè)試方法
本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有以下客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備：
（1）發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難。
（2）債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等。
（3）債權(quán)人出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步。
（4）債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組。
（5）因發(fā)行方發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無(wú)法在活躍市場(chǎng)繼續(xù)交易。
（6）無(wú)法辨認(rèn)一組金融資產(chǎn)中的某項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少，但根據(jù)公開的數(shù)據(jù)對(duì)其進(jìn)行總體評(píng)價(jià)后發(fā)現(xiàn)，該組金融資產(chǎn)自初始確認(rèn)以來的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量確已減少且可計(jì)量，如該組金融資產(chǎn)的債務(wù)人支付能力逐步惡化，或債務(wù)人所在國(guó)家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔(dān)保物在其所在地區(qū)的價(jià)格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等。
（7）債務(wù)人經(jīng)營(yíng)所處的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權(quán)益工具投資人可能無(wú)法收回投資成本。
（8）權(quán)益工具投資的公允價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重或非暫時(shí)性下跌。
（9）其他表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。
9、主要金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法
（1）以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，將該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的未來信用損失)現(xiàn)值，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。
（2）以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)確認(rèn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)(如債務(wù)人的信用評(píng)級(jí)已提高等)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，該轉(zhuǎn)回后的賬面價(jià)值不應(yīng)當(dāng)超過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。
（3）在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該權(quán)益工具投資或衍生金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，與按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。
（七）應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法
1、壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：
對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)為壞賬，其確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)如下：
（1）因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)；
（2）因債務(wù)人逾期未能履行償債義務(wù)，且具有明顯特征表明無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。
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2、壞賬損失的核算方法：
采用備抵法核算。壞賬發(fā)生時(shí)，沖銷已提取的壞賬準(zhǔn)備。
3、壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：
根據(jù)公司以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的情況，以及其他相關(guān)信息合理估計(jì)。除有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)不能收回，或收回的可能性不大外，下列各種情況不能全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：
（1）當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)；
（2）計(jì)劃對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行重組；
（3）與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)；
（4）其他已逾期，但無(wú)確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。
4、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法：
壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法：按賬齡分析與個(gè)別認(rèn)定相結(jié)合的方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。年末除對(duì)確信可以完全收回的應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)有證據(jù)表明已難以收回的應(yīng)收款項(xiàng)加大計(jì)提比例直至全額計(jì)提壞賬外，均按照各級(jí)賬齡的應(yīng)收款項(xiàng)期末余額和相應(yīng)的比例計(jì)提。計(jì)提比例如下：
賬 齡 計(jì)提比例
一年以內(nèi) 6.00%
一至二年 8.00%
二至三年 10.00%
三至四年 20.00%
四至五年 30.00%
五年以上 50.00%
（八）存貨的核算方法
1、存貨分類：
本公司存貨主要包括在產(chǎn)品、庫(kù)存商品。
2、存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：
存貨在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用和發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。
3、存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。
4、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方法：
本公司存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。可變現(xiàn)凈值，是指在日常活動(dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。其中：商品存貨的可變現(xiàn)凈值為估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額；材料存貨的可變現(xiàn)凈值為產(chǎn)成品估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。
本公司確定存貨的可變現(xiàn)凈值，以取得的確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，并且考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響等因素。為生產(chǎn)而持有的材料等，用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本的，該材料仍然按照成本計(jì)量；材料價(jià)格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本的，該材料按照可變現(xiàn)凈值計(jì)量。
存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。本公司按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日確定存貨的可變現(xiàn)凈值。以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。
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（九）長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法
1、長(zhǎng)期股權(quán)投資的分類和對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的確定依據(jù)。
（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資分為:對(duì)子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資、對(duì)合營(yíng)企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資、對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資、對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制、重大影響，且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資（以下簡(jiǎn)稱其他股權(quán)投資）。
（2）對(duì)被投資單位具有共同控制的確定依據(jù)：A、任何一個(gè)合營(yíng)方均不能單獨(dú)控制合營(yíng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；B、涉及合營(yíng)企業(yè)基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的決策需要各合營(yíng)方一致同意；C、各合營(yíng)方可能通過合同或協(xié)議的形式任命其中的一個(gè)合營(yíng)方對(duì)合營(yíng)企業(yè)的日常活動(dòng)進(jìn)行管理，但其必須在各合營(yíng)方已經(jīng)一致同意的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策范圍內(nèi)行使管理權(quán)。對(duì)被投資單位具有重大影響的確定依據(jù)：A、本公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位20%以上但低于50%的表決權(quán)股份；B、本公司在被投資單位的董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表；C、參與被投資單位的政策制定過程；D、與被投資單位之間發(fā)生重要交易；E、向被投資單位派出管理人員；F、向被投資單位提供關(guān)鍵技術(shù)資料。
2、長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始計(jì)量
（1）本公司對(duì)同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資。按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)、所承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值以及本公司發(fā)行股份的面值總額之間差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。本公司對(duì)非同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在購(gòu)買日，以取得股權(quán)付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債、發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值以及為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用之和作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資成本大于子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，作為商譽(yù)。長(zhǎng)期股權(quán)投資成本小于子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，在對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資成本、子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額復(fù)核后，長(zhǎng)期股權(quán)投資成本仍小于子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
（2）以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要的支出，但實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，作為應(yīng)收項(xiàng)目單獨(dú)核算。
（3）以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本。
（4）投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。
（5）以非貨幣資產(chǎn)交換方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，如果該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能可靠計(jì)量，則以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資成本，換出資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益；若非貨幣資產(chǎn)交換不同時(shí)具備上述兩個(gè)條件，則按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資成本。
（6）以債務(wù)重組方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按取得的股權(quán)的公允價(jià)值作為初始投資成本，初始投資成本與債權(quán)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。
3、長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量
本公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資和其他股權(quán)投資采用成本法核算。在編制合并報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法對(duì)子公司
19長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行調(diào)整。
對(duì)合營(yíng)企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。
資產(chǎn)負(fù)債表日，若子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資存在減值跡象，估計(jì)其可收回金額，可收回金額低于賬面價(jià)值的，確認(rèn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。其他股權(quán)投資發(fā)生減值時(shí)，按類似的金融資產(chǎn)的市場(chǎng)收益率對(duì)未來現(xiàn)金流量確定的現(xiàn)值與投資的賬面價(jià)值之間的差額確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。同時(shí)計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。上述長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備在以后期間均不予轉(zhuǎn)回。
4、長(zhǎng)期股權(quán)投資的收益確認(rèn)方法
采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資按照初始投資計(jì)價(jià)。追加或收回投資調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。確認(rèn)投資收益，僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤(rùn)的分配額，所獲得的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回。
采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。按照被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。對(duì)于被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者權(quán)益。
處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時(shí)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
（十）投資性房地產(chǎn)的核算方法
1、投資性房地產(chǎn)的種類
投資性房地產(chǎn)分為：已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物。
2、投資性房地產(chǎn)的計(jì)量模式
本公司投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。外購(gòu)?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，按照固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的規(guī)定，對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行計(jì)量、計(jì)提折舊或攤銷。存在減值跡象的，估計(jì)其可收回金額。投資性房地產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備。投資性房地產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值投資性房地產(chǎn)的折舊或者攤銷費(fèi)用在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該投資性房地產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值（扣除預(yù)計(jì)凈殘值）。
投資性房地產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不能轉(zhuǎn)回。
（十一）固定資產(chǎn)的核算方法
1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：
本公司固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。
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2、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法：
固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。對(duì)購(gòu)買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除按照借款費(fèi)用有關(guān)規(guī)定予以資本化的以外，在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。
3、固定資產(chǎn)分類及折舊計(jì)提方法：
本公司固定資產(chǎn)均采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)殘值率5%，固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限及年折舊率列表如下：
類 別 估計(jì)使用年限 年折舊率 折舊方法
房屋及建筑物 25 3.80% 直線法
機(jī)器設(shè)備 10 9.50% 直線法
運(yùn)輸設(shè)備 5 19.00% 直線法
其他設(shè)備 5 19.00% 直線法
已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈值扣除減值準(zhǔn)備后的賬面凈額和剩余折舊年限，計(jì)提各期折舊。
4、本公司每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。如果固定資產(chǎn)的使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)、凈殘值預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)存有差異，或者與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式發(fā)生重大改變，對(duì)固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整或改變。
5、固定資產(chǎn)的后續(xù)支出。與固定資產(chǎn)有關(guān)的更新改造等后續(xù)支出，滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)成本，同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值扣除；不滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等，計(jì)入當(dāng)期損益。
（十二）在建工程的核算方法
1、在建工程按建造該項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)量。
2、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)。在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，按工程實(shí)際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工結(jié)算的，按估計(jì)價(jià)值確定其成本暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。待辦理竣工決算后再根據(jù)實(shí)際成本調(diào)整原暫估價(jià)值，但不調(diào)整已計(jì)提的折舊額。
（十三）無(wú)形資產(chǎn)的核算方法
1、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)
無(wú)形資產(chǎn)，是指本公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。實(shí)際成本按以下原則確定：
（1）外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無(wú)形資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除按照借款費(fèi)用予以資本化的以外，在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。
（2）投資者投入無(wú)形資產(chǎn)的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。
（3）自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)
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本公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出，區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出。本公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。本公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)：
a.完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；
b.具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；
c.無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在
市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，證明其有用性；
d.有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；
e.歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。
自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)規(guī)定后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。
（4）非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、政府補(bǔ)助和企業(yè)合并取得的無(wú)形資產(chǎn)的成本，分別按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)--非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)--債務(wù)重組》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)--政府補(bǔ)助》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)--企業(yè)合并》的有關(guān)規(guī)定確定。
2、無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法
本公司于取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命為有限的，估計(jì)該使用壽命的年限或者構(gòu)成使用壽命的產(chǎn)量等類似計(jì)量單位數(shù)量；無(wú)法預(yù)見無(wú)形資產(chǎn)為本公司帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。
使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，其應(yīng)攤銷金額在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷，采用直線法攤銷。無(wú)形資產(chǎn)的應(yīng)攤銷金額為其成本扣除預(yù)計(jì)殘值后的金額。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無(wú)形資產(chǎn)，還應(yīng)扣除已計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不攤銷，但每期期末應(yīng)對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如復(fù)核后仍為不確定的，則在每個(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行減值測(cè)試。
（十四）資產(chǎn)減值的核算方法
1、本公司會(huì)計(jì)期末對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、商譽(yù)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有跡象表明上述資產(chǎn)發(fā)生減值的，先估計(jì)其可收回金額。資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為損失，記入當(dāng)期損益。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。
2、當(dāng)有跡象表明一項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生減值的，本公司一般以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額。難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。在確定資產(chǎn)組時(shí)，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。同時(shí)，考慮本公司管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方式和對(duì)資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式等。但認(rèn)定的資產(chǎn)組不得大于公司所確定的報(bào)告分部。
3、本公司進(jìn)行資產(chǎn)減值測(cè)試時(shí)，對(duì)于因企業(yè)合并形成的商譽(yù)的賬面價(jià)值，自購(gòu)買日起分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組；難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組的，將其分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組組合。資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試可收回金額低于其賬面價(jià)值的，就其差額確認(rèn)為減值損失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽(yù)
22的賬面價(jià)值，在根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。
（十五）借款費(fèi)用的核算方法
1、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則：
當(dāng)同時(shí)滿足以下三個(gè)條件時(shí)，公司為購(gòu)建固定資產(chǎn)所借入的專門借款，發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、匯兌差額開始資本化，計(jì)入所購(gòu)建固定資產(chǎn)成本：
（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；
（2）借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；
（3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開始。
其他的借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、匯兌差額，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。
因安排專門借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，屬于在所購(gòu)建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)予以資本化；以后發(fā)生的輔助費(fèi)用應(yīng)當(dāng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。如果輔助費(fèi)用的金額較小，也可以于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。
因安排其他借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用應(yīng)當(dāng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。
2、借款費(fèi)用資本化期間：
本公司為購(gòu)建固定資產(chǎn)所借入的專門借款，其所發(fā)生的借款費(fèi)用，在所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時(shí)予以資本化；以后發(fā)生的借款費(fèi)用，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。
如果固定資產(chǎn)購(gòu)建過程發(fā)生中斷，借款利息按以下情況進(jìn)行處理：
（1）如果固定資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月，則暫停借款費(fèi)用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購(gòu)建重新開始；
（2）如果中斷是使購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必須的程序，則借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。
3、借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法：
（1）專門借款利息費(fèi)用的資本化金額
公司為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額，確定為專門借款利息費(fèi)用的資本化金額，并在資本化期間內(nèi)，將其計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)成本。
專門借款指有明確的專門用途，即為購(gòu)建或者生產(chǎn)某項(xiàng)符合資本化條件的資產(chǎn)而專門借入的款項(xiàng)，有標(biāo)明專門用途的借款合同。
（2）一般借款利息費(fèi)用的資本化金額
公司在借款費(fèi)用資本化期間內(nèi)，為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款應(yīng)予資本化的利息金額應(yīng)當(dāng)按照下列公式計(jì)算：
一般借款利息費(fèi)用資 累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn) 所占用一般借款的
＝
本化金額 支出加權(quán)平均數(shù) 資本化率
所占用一般借款的資
＝ 所占用一般借款加權(quán)平均利率
本化率
所占用一般借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息之和
＝
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所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù)
每筆一般借款在當(dāng)期所占用的天數(shù)
所占用一般借款本金 〔 所占用每筆一 〕
＝ ∑
當(dāng)期天數(shù)
加權(quán)平均數(shù) 般借款本金
（3）借款輔助費(fèi)用的資本化
借款輔助費(fèi)用在所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之前，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額予以資本化，計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本；在所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之后，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。
（十六）預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)方法
1、如果與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，本公司將其確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：
（1）該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；
（2）該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；
（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。
2、預(yù)計(jì)負(fù)債金額的確認(rèn)方法：金額是清償該預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出的最佳估計(jì)數(shù)。如果所需支出存在一個(gè)金額范圍，則最佳估計(jì)數(shù)按該范圍的上、下限金額的平均數(shù)確定；如果所需支出不存在一個(gè)金額范圍，則最佳估計(jì)數(shù)按如下方法確定：
（1）或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按最可能發(fā)生金額確定；
（2）或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計(jì)算確定。
3、如果清償已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他方補(bǔ)償，則補(bǔ)償金額只能在基本確定能收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過所確認(rèn)負(fù)債賬面價(jià)值。
（十七）租賃的確認(rèn)方法
本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。
符合下列一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的，本公司認(rèn)定為融資租賃：
1、在租賃期屆滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人。
2、承租人有購(gòu)買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購(gòu)買價(jià)款預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將會(huì)行使這種選擇權(quán)。
3、即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓，但是，租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分。
4、承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值；出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值。
5、租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用。
在租賃期開始日，本公司將租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，其差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用。本公司在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等初始直接費(fèi)用，計(jì)入租入資產(chǎn)價(jià)值。本公司在計(jì)算最低租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，能夠取得出租人租賃內(nèi)含利率的，采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；否則，采用租賃合同規(guī)定的利率作為折現(xiàn)率。本公司無(wú)法取得出租人的租賃內(nèi)含利率且租賃合同沒有規(guī)定利率的，采用同期銀行貸款利率作為折現(xiàn)率。
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本公司采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計(jì)提租賃資產(chǎn)折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)使用壽命兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。
對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃的租金，本公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法（若存在其他更為系統(tǒng)合理的方法，詳細(xì)披露）確認(rèn)為當(dāng)期損益。承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。或有租金在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
（十八）非貨幣性資產(chǎn)交換的確認(rèn)方法
本公司非貨幣性資產(chǎn)交換同時(shí)滿足下列條件的，以公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本，公允價(jià)值與換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益：該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)；換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠地計(jì)量。換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)公允價(jià)值均能夠可靠計(jì)量的，以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值作為確定換入資產(chǎn)成本的基礎(chǔ)，但有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠的除外。
未同時(shí)滿足上述條件的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。
本公司在按照公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)成本的情況下，發(fā)生補(bǔ)價(jià)的，分別下列情況處理：支付補(bǔ)價(jià)的，換入資產(chǎn)成本與換出資產(chǎn)賬面價(jià)值加支付的補(bǔ)價(jià)、應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)之和的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。收到補(bǔ)價(jià)的，換入資產(chǎn)成本加收到的補(bǔ)價(jià)之和與換出資產(chǎn)賬面價(jià)值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)之和的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司在按照換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)成本的情況下，發(fā)生補(bǔ)價(jià)的，分別下列情況處理：支付補(bǔ)價(jià)的，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。收到補(bǔ)價(jià)的，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值，減去收到的補(bǔ)價(jià)并加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。
（十九）債務(wù)重組的確認(rèn)方法
1、債務(wù)人的會(huì)計(jì)處理
以現(xiàn)金清償債務(wù)的，債務(wù)人將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與實(shí)際支付現(xiàn)金之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債務(wù)人將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值與其賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的，債務(wù)人將債權(quán)人放棄債權(quán)而享有股份的面值總額確認(rèn)為股本（或者實(shí)收資本），股份的公允價(jià)值總額與股本（或者實(shí)收資本）之間的差額確認(rèn)為資本公積。重組債務(wù)的賬面價(jià)值與股份的公允價(jià)值總額之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
修改其他債務(wù)條件的，債務(wù)人將修改其他債務(wù)條件后債務(wù)的公允價(jià)值作為重組后債務(wù)的入賬價(jià)值。重組債務(wù)的賬面價(jià)值與重組后債務(wù)的入賬價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。債務(wù)重組以現(xiàn)金清償債務(wù)、非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本、修改其他債務(wù)條件等方式的組合進(jìn)行的，債務(wù)人依次以支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值、債權(quán)人享有股份的公允價(jià)值沖減重組債務(wù)的賬面價(jià)值，再按照修改其他債務(wù)條件的規(guī)定處理。
修改后的債務(wù)條款如涉及或有應(yīng)付金額，且該或有應(yīng)付金額符合或有事項(xiàng)中有關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的，債務(wù)人將該或有應(yīng)付金額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。重組債務(wù)的賬面價(jià)值，與重組后債務(wù)的入賬價(jià)值和預(yù)計(jì)負(fù)債金額之和的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
2、債權(quán)人的會(huì)計(jì)處理
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以現(xiàn)金清償債務(wù)的，債權(quán)人將重組債權(quán)的賬面余額與收到的現(xiàn)金之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。債權(quán)人已對(duì)債權(quán)計(jì)提減值準(zhǔn)備的，先將該差額沖減減值準(zhǔn)備，減值準(zhǔn)備不足以沖減的部分，計(jì)入當(dāng)期損益。以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債權(quán)人對(duì)受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)按其公允價(jià)值入賬，重組債權(quán)的賬面余額與受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值之間的差額，比照現(xiàn)金清償債務(wù)的規(guī)定處理。將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的，債權(quán)人將享有股份的公允價(jià)值確認(rèn)為對(duì)債務(wù)人的投資，重組債權(quán)的賬面余額與股份的公允價(jià)值之間的差額，比照現(xiàn)金清償債務(wù)的規(guī)定處理。
修改其他債務(wù)條件的，債權(quán)人將修改其他債務(wù)條件后的債權(quán)的公允價(jià)值作為重組后債權(quán)的賬面價(jià)值，重組債權(quán)的賬面余額與重組后債權(quán)的賬面價(jià)值之間的差額，比照現(xiàn)金清償債務(wù)的規(guī)定處理。債務(wù)重組采用以現(xiàn)金清償債務(wù)、非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本、修改其他債務(wù)條件等方式的組合進(jìn)行的，債權(quán)人依次以收到的現(xiàn)金、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值、債權(quán)人享有股份的公允價(jià)值沖減重組債權(quán)的賬面余額，再按照修改其他債務(wù)條件的規(guī)定處理。
修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)收金額的，債權(quán)人不確認(rèn)或有應(yīng)收金額，不得將其計(jì)入重組后債權(quán)的賬面價(jià)值。
（二十）政府補(bǔ)助的確認(rèn)方法
政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額（1元）計(jì)量。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，分別下列情況處理：用于補(bǔ)償本公司以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益。用于補(bǔ)償本公司已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
已確認(rèn)的政府補(bǔ)助需要返還的，分別下列情況處理：存在相關(guān)遞延收益的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計(jì)入當(dāng)期損益。不存在相關(guān)遞延收益的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
（二十一）業(yè)務(wù)分部的確認(rèn)方法
本公司以業(yè)務(wù)分部、地區(qū)分部作為主要報(bào)告形式。
業(yè)務(wù)分部，是指本公司內(nèi)可區(qū)分的、能夠提供單項(xiàng)或一組相關(guān)產(chǎn)品或勞務(wù)的組成部分。該組成部分承擔(dān)了不同于其他組成部分的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬。地區(qū)分部，是指本公司內(nèi)可區(qū)分的、能夠在一個(gè)特定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境內(nèi)提供產(chǎn)品或勞務(wù)的組成部分。該組成部分承擔(dān)了不同于在其他經(jīng)濟(jì)環(huán)境內(nèi)提供產(chǎn)品或勞務(wù)的組成部分的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬。
（二十二）股份支付的確認(rèn)方法
股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。
以權(quán)益結(jié)算的股份支付換取職工提供服務(wù)的，以授予職工權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量。授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在授予日按照權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加資本公積。完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件才可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，以對(duì)可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按照權(quán)益工具授予日的公允價(jià)值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用和資本公積。在資產(chǎn)負(fù)債表日，后續(xù)信息表明可行權(quán)權(quán)益工具的數(shù)量與以前估計(jì)不同的，進(jìn)行調(diào)整，并在可行權(quán)日調(diào)整至實(shí)際可行權(quán)的權(quán)益工具數(shù)量。
以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照本公司承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計(jì)算確定的負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)
26量。授予后立即可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在授予日以本公司承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加負(fù)債。完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件以后才可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，以對(duì)可行權(quán)情況的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按照本公司承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值金額，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入成本或費(fèi)用和相應(yīng)的負(fù)債。在資產(chǎn)負(fù)債表日，后續(xù)信息表明本公司當(dāng)期承擔(dān)債務(wù)的公允價(jià)值與以前估計(jì)不同的，進(jìn)行調(diào)整，并在可行權(quán)日調(diào)整至實(shí)際可行權(quán)水平。本公司在相關(guān)負(fù)債結(jié)算前的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日，對(duì)負(fù)債的公允價(jià)值重新計(jì)量，其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。
（二十三）收入的確認(rèn)方法
1、銷售商品
銷售商品收入同時(shí)滿足下列條件的，予以確認(rèn)：
（1）本公司己將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。
（2）本公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)己售出的商品實(shí)施有效控制。
（3）收入的金額能夠可靠計(jì)量。
（4）相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司。
（5）相關(guān)的、已發(fā)生的或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠計(jì)量。
2、提供勞務(wù)
（1）在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在勞務(wù)完成時(shí)確認(rèn)收入，確認(rèn)的金額為合同或協(xié)議總金額。
（2）如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)收入。
（3）在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下,本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計(jì)能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入,并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)只能部分地得到補(bǔ)償,應(yīng)按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入,并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)成本；如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能得到補(bǔ)償,則不確認(rèn)收入,并將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。
3、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)
讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而產(chǎn)生的使用費(fèi)收入按照有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和收費(fèi)方法計(jì)算確定，并應(yīng)同時(shí)滿足以下條件：
（1）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司。
（2）收入的金額能夠可靠地計(jì)量。
（二十四）合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法
1、合并范圍的確定原則
本公司將全部子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)加以確定。
本公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)，表明本公司能夠控制被投資單位，將該被投資單位認(rèn)定為子公司，納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明本公司不能控制被投資單位的除外。
本公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權(quán)，滿足以下條件之一的，視為本公司能夠控制被投資單位，將該被投資單位認(rèn)定為子公司，納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍；但是，有證據(jù)表明本公司不能控制被投資單位的
27除外：
（1）通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)；
（2）根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策；
（3）有權(quán)任免被投資單位的董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員；
（4）在被投資單位的董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。
2、合并程序
本公司2007年以前對(duì)下屬子公司采用權(quán)益法核算。根據(jù)財(cái)政部于2007年11月16日財(cái)會(huì)[2007]14號(hào)“關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第1號(hào)》的通知”，本公司對(duì)子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法由權(quán)益法改按成本法，即視同該子公司自最初即采用成本法核算。
本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司和各子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資按照權(quán)益法調(diào)整后編制。編制時(shí)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)-合并財(cái)務(wù)報(bào)表》的要求，將母公司與各子公司及各子公司之間的重要投資、往來、存貨購(gòu)銷等內(nèi)部交易及其未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)抵銷后逐項(xiàng)合并，并計(jì)算少數(shù)股東權(quán)益和少數(shù)股東本期收益。如果子公司會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間與母公司不一致，合并前先按母公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間調(diào)整子公司財(cái)務(wù)報(bào)表。
（二十五）遞延所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方法
1、遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)
（1）本公司以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是同時(shí)具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn)：
①該項(xiàng)交易或事項(xiàng)不屬于企業(yè)合并；
②交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。
（2）本公司對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)公司及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)：
①暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來可能轉(zhuǎn)回；
②未來很可能獲得用來抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。
（3）本公司對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。
2、遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)
除下列情況產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債以外，本公司確認(rèn)所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債：
（1）商譽(yù)的初始確認(rèn)；
（2）同時(shí)滿足具有下列特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：
①該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并；
②交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）。
（3）本公司對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)公司及合營(yíng)企業(yè)投資產(chǎn)生相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足下列條件的：
①投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回的時(shí)間；
28
②該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。
3、所得稅費(fèi)用計(jì)量
（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債（或資產(chǎn)），按照稅法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期應(yīng)交納（或返還）的所得稅金額計(jì)量；對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量，除直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以外，將其影響數(shù)計(jì)入變化當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。
（2）資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額轉(zhuǎn)回。
（二十六）重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說明
1、會(huì)計(jì)政策變更：
（1）根據(jù)財(cái)政部2006年2月15日發(fā)布的財(cái)會(huì)[2006]3號(hào)《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)--存貨〉等38項(xiàng)具體準(zhǔn)則的通知》的規(guī)定，本公司于2007年1月1日起執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。本公司在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)會(huì)計(jì)字[2007]10號(hào)《公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問答第7號(hào)--新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則過渡期間比較財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的編制和披露》的規(guī)定，追溯調(diào)整的事項(xiàng)如下：
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)--所得稅》的規(guī)定，本公司自2007年1月1日起全面執(zhí)行新準(zhǔn)則，對(duì)所得稅核算由應(yīng)付稅款法改按資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，全面比較了調(diào)整后的資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)。
暫時(shí)性差異
年度 項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ)
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可抵扣暫時(shí)性差異
2006 應(yīng)收賬款 47,022,929.62 49,904,149.98 2,881,220.36
2006 其他應(yīng)收款 9,796,738.20 10,384,618.07 587,879.87
合 計(jì) 56,819,667.82 60,288,768.05 3,469,100.23
本公司2007年及以前的所得稅稅率為33%，在確認(rèn)2006年12月31日資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)的暫時(shí)性差異時(shí)，所考慮的所得稅率為33%。
由于新所得稅稅法自2008年1月1日開始執(zhí)行，本公司執(zhí)行的所得稅稅率將變更為25%。為體現(xiàn)謹(jǐn)慎性原則，本公司在確認(rèn)2007年12月31日資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)的暫時(shí)性差異時(shí)，所考慮的所得稅率為25%。
此會(huì)計(jì)政策變更：
調(diào)增2007年年初遞延所得稅資產(chǎn)1,144,803.08元、盈余公積170,643.93元、未分配利潤(rùn)974,159.15元。
其中：調(diào)增比較財(cái)務(wù)報(bào)表最早期初即2006年年初遞延所得稅資產(chǎn)1,123,272.23元、盈余公積168,490.84元、未分配利潤(rùn)954,781.39元；調(diào)增2006年當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)21,530.85元、盈余公積2,153.09元、未分配利潤(rùn)19,377.76元。
（2）根據(jù)財(cái)政部于2007年11月16日財(cái)會(huì)[2007]14號(hào)“關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第1號(hào)》的通知--企業(yè)在首次執(zhí)行日以前已經(jīng)持有的對(duì)子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)在首次執(zhí)行日進(jìn)行追溯調(diào)整，視同該子公司自最初即采用成本法核算。執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后，應(yīng)當(dāng)按照子公司宣告分派現(xiàn)金股利或利潤(rùn)中應(yīng)分得的部分，確認(rèn)投資
29收益”的規(guī)定，本公司自2007年1月1日起全面執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法由權(quán)益法改按成本法，并視同該子公司自最初即采用成本法核算。此項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更不對(duì)本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)成影響，對(duì)母公司財(cái)務(wù)報(bào)表的累積影響數(shù)如下:
調(diào)減2007年年初長(zhǎng)期股權(quán)投資11,005,514.48元、盈余公積1,132,462.48元、未分配利潤(rùn)9,873,052.00元。
其中：調(diào)減比較財(cái)務(wù)報(bào)表最早期初即2006年年初長(zhǎng)期股權(quán)投資638,220.51元、盈余公積95,733.08元、未分配利潤(rùn)542,487.43元；調(diào)減2006年長(zhǎng)期股權(quán)投資10,367,293.97元、盈余公積1,036,729.40元、未分配利潤(rùn)9,330,564.57元。
2、會(huì)計(jì)估計(jì)變更：
無(wú)。
3、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正
無(wú)
五、稅項(xiàng)
本公司及下屬子公司主要應(yīng)納稅稅種及法定稅率列示如下：
1、增值稅
本公司、吉林紫鑫敦化醫(yī)藥藥材有限公司（以下簡(jiǎn)稱“敦化藥材公司”）、吉林融安科工貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“融安公司”）均為增值稅一般納稅人，增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵減可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，增值稅的銷項(xiàng)稅率為17%。
2、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加
本公司、敦化藥材公司城市維護(hù)建設(shè)稅按應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額的7%計(jì)繳；教育費(fèi)附加按應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額的3%計(jì)繳。
融安公司城市維護(hù)建設(shè)稅按應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額的5%計(jì)繳；教育費(fèi)附加按應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額的3%計(jì)繳。
3、企業(yè)所得稅
本公司、敦化藥材公司執(zhí)行的所得稅稅率為33%，新所得稅稅法自2008年1月1日開始執(zhí)行，兩家公司執(zhí)行的所得稅稅率將變更為25%。
根據(jù)《吉林省國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于吉林融安科工貿(mào)有限公司企業(yè)所得稅征免問題的通知》（吉稅函[2007]124號(hào)文件，同意本公司子公司融安公司2006年至2008年享受“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，免交三年企業(yè)所得稅。
根據(jù)財(cái)稅字[1999]290號(hào)文件、國(guó)家經(jīng)貿(mào)投資[2000]297號(hào)文件的規(guī)定，本公司2007年經(jīng)通化市地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，對(duì)用于“飲片加工項(xiàng)目、復(fù)方益肝靈技術(shù)改造項(xiàng)目”而購(gòu)置的國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅1,398,264.33元。
六、企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表
1、子公司明細(xì)情況及合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍
本公司實(shí)際
業(yè)務(wù) 注冊(cè)資本 持股 表決權(quán) 是否
公司名稱 注冊(cè)地 經(jīng)營(yíng)范圍
性質(zhì) （萬(wàn)元） 投資金額 比例 比例 合并
（萬(wàn)元）
30吉林紫鑫敦化醫(yī)藥藥材有限公司 吉林省敦化經(jīng) 批發(fā)、零售中成藥、化學(xué)藥制
醫(yī)藥 100.00 100.00 99% 99% 是
濟(jì)開發(fā)區(qū) 劑、保健食品、藥材原料等
從事紡織品、紡織品加工，農(nóng)副吉林融安科工貿(mào)有限公司 安圖縣明月鎮(zhèn) 醫(yī)藥 100.00 產(chǎn)品、土特產(chǎn)品、醫(yī)療器械、保 100.00 100% 100% 是
健品、日用產(chǎn)品、中藥材經(jīng)銷等
2、母公司擁有半數(shù)以下表決權(quán)的被投資單位納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的原因
無(wú)。
3、合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍變動(dòng)的情況說明
（1）2006年度合并范圍變動(dòng)情況
單位名稱 新增原因 期末凈資產(chǎn) 當(dāng)期凈利潤(rùn)
本期增加單位：
吉林融安科工貿(mào)有限公司 新設(shè) 11,300,814.87 10,300,814.87
根據(jù)本公司第二屆董事會(huì)第十一次會(huì)議決議，審議通過了關(guān)于成立吉林融安科工貿(mào)有限公司。本公司出資
1,000,000.00元人民幣，占其注冊(cè)資本的100.00%。融安公司于2006年8月31日領(lǐng)取了安圖市工商行政管理
局核發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)號(hào)為2224261001201 1/1。
4、未納入合并范圍的、不再納入合并范圍的特殊目的主體
無(wú)。
七、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋
（一）合并財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋
1、貨幣資金
項(xiàng)目 2007.12.31 2006.12.31
現(xiàn)金 7,349.28 5,518.52
銀行存款 26,797,743.63 1,098,084.16
其他貨幣資金 70,060,000.00 15,000,000.00
合計(jì) 96,865,092.91 16,103,602.68
貨幣資金2007年12月31日期末余額較2006年12月31日期末余額增加8,076萬(wàn)元，主要原因系本公司
為補(bǔ)充流動(dòng)資金而增加短期借款5,910萬(wàn)元，同時(shí)本公司上市募集資金扣除本期已用于募集項(xiàng)目投入后的結(jié)余
款600多萬(wàn)元增加所致。其他貨幣資金增加5,500萬(wàn)元，主要原因?yàn)楸竟灸昴闃I(yè)務(wù)結(jié)算方便而增加銀行匯
票存款所致。
本公司不存在抵押、凍結(jié)等對(duì)變現(xiàn)有限制或存放在境外、或有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的資金。
2、應(yīng)收賬款
（1）按單項(xiàng)金額重大與否分類:
2007.12.31 2006.12.31
項(xiàng)目
應(yīng)收賬款余額 比例 壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)收賬款余額 比例 壞賬準(zhǔn)備
31
單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款 21,912,685.32 34.32% 1,314,761.12 7,181,809.16 14.32% 430,908.55
單項(xiàng)金額不重大但按信用
風(fēng)險(xiǎn)特征組合后該組合的
風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收賬款
其他不重大應(yīng)收賬款 41,943,588.34 65.68% 2,638,418.98 42,973,115.44 85.68% 2,701,086.43
合 計(jì) 63,856,273.66 100.00% 3,953,180.10 50,154,924.60 100.00% 3,131,994.98
本公司將期末應(yīng)收賬款單項(xiàng)金額在100萬(wàn)元以上的確認(rèn)為單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款，其形成原因系由于本
公司確認(rèn)收入后與客戶貨款結(jié)算期有一定的時(shí)間差所造成。對(duì)上述應(yīng)收賬款本公司已按制定的會(huì)計(jì)政策所確認(rèn)
的賬齡情況計(jì)提了相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。
（2）按賬齡分類:
2007.12.31 2006.12.31
賬齡
占應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 占應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備
應(yīng)收賬款余額 壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)收賬款余額 壞賬準(zhǔn)備
余額比例 計(jì)提比例 余額比例 計(jì)提比例一年以內(nèi) 58,578,847.79 91.74% 6.00% 3,514,730.87 44,757,513.41 89.24% 6.00% 2,685,450.81一至二年 4,464,667.46 6.99% 8.00% 357,173.40 4,665,740.42 9.30% 8.00% 373,259.23二至三年 812,758.41 1.27% 10.00% 81,275.83 731,670.77 1.46% 10.00% 73,284.94三至四年 20.00% 20.00%四至五年 30.00% 30.00%五年以上 50.00% 50.00%
合計(jì) 63,856,273.66 100.00% 3,953,180.10 50,154,924.60 100.00% 3,131,994.98
（3）2007年12月31日余額位列前五名的單位：
單位名稱 金 額 占應(yīng)收賬款余額比例 欠款年限
遼寧鴻泰醫(yī)藥有限公司 13,739,010.10 21.52% 一年以內(nèi)
哈爾濱市解放醫(yī)藥經(jīng)銷有限公司 6,324,153.00 9.90% 一年以內(nèi)
鐵嶺市中心醫(yī)院 2,952,312.13 4.62% 一年以內(nèi)
樂亭縣醫(yī)院 2,907,548.00 4.55% 一年以內(nèi)
遷安市人民醫(yī)院 2,642,185.73 4.14% 一年以內(nèi)
合 計(jì) 28,565,208.96 44.73%
（4）應(yīng)收賬款2007年12月31日期末余額中無(wú)持本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位欠款。
3、預(yù)付款項(xiàng)
（1）按賬齡分類:
2007.12.31 2006.12.31
賬齡
金 額 比 例 金 額 比 例
一年以內(nèi) 15,953,965.42 88.04% 4,038,381.36 73.76%
32
一至二年 2,167,643.57 11.96% 1,237,256.35 22.59%
二至三年
三年以上 200,000.00 3.65%
合 計(jì) 18,121,608.99 100.00% 5,475,637.71 100.00%
（2）2007年12月31日余額位列前五名的單位：
單位名稱 金 額 占預(yù)付款項(xiàng)余額比例 欠款年限 款項(xiàng)性質(zhì)
北京瑞誠(chéng)廣告有限公司 10,426,393.45 57.54% 一年以內(nèi) 廣告款
丁素芳 515,270.00 2.84% 一年以內(nèi) 購(gòu)材料款
北京聯(lián)合趨勢(shì)國(guó)際廣告有限公司 500,000.00 2.76% 一年以內(nèi) 廣告款
王立華 251,170.00 1.39% 一年以內(nèi) 購(gòu)材料款
袁雪興 240,989.00 1.33% 一年以內(nèi) 購(gòu)材料款
合 計(jì) 11,933,822.45 65.85%
（3）預(yù)付款項(xiàng)2007年12月31日余額較2006年12月31日余額增加1,265萬(wàn)元，主要原因?yàn)楸竟緸樘岣呤袌?chǎng)
宣傳力度、擴(kuò)大銷售產(chǎn)品市場(chǎng)占有范圍而與北京瑞誠(chéng)廣告有限公司簽定2008年廣告投放代理合同，致使預(yù)付款
項(xiàng)增幅較大。
（3）賬齡一年以上的預(yù)付款項(xiàng)余額為2,167,643.57元，主要原因是預(yù)付的材料款尚未進(jìn)行最終結(jié)算。
（4）預(yù)付款項(xiàng)2007年12月31日期末余額中無(wú)持本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位欠款。
4、其他應(yīng)收款
（1）按單項(xiàng)金額重大與否分類:
2007.12.31 2006.12.31
項(xiàng)目
其他應(yīng)收款余額 比例 壞賬準(zhǔn)備 其他應(yīng)收款余額 比例 壞賬準(zhǔn)備單項(xiàng)金額重大的其他應(yīng)收款單項(xiàng)金額不重大但按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)較大的其他應(yīng)收款其他不重大其他應(yīng)收款 10,448,971.78 100.00% 647,344.42 10,436,802.08 100.00% 640,063.88
合 計(jì) 10,448,971.78 100.00% 647,344.42 10,436,802.08 100.00% 640,063.88
（2）按賬齡分類:
33
2007.12.31 2006.12.31
賬齡
占其他應(yīng)收 壞賬準(zhǔn)備 占其他應(yīng)收 壞賬準(zhǔn)備
其他應(yīng)收款余額 壞賬準(zhǔn)備 其他應(yīng)收款余額 壞賬準(zhǔn)備
款余額比例 計(jì)提比例 款余額比例 計(jì)提比例一年以內(nèi) 9,688,782.02 92.72% 6.00% 581,326.92 10,022,463.18 96.03% 6.00% 601,347.80一至二年 639,337.16 6.12% 8.00% 51,146.98 176,653.53 1.69% 8.00% 14,132.28二至三年 93,000.00 0.89% 10.00% 9,300.00 229,532.77 2.20% 10.00% 22,953.28三至四年 27,852.60 0.27% 20.00% 5,570.52 8,152.60 0.08% 20.00% 1,630.52四至五年 30.00% 30.00%五年以上 50.00% 50.00%
合計(jì) 10,448,971.78 100.00% 647,344.42 10,436,802.08 100.00% 640,063.88
（3）2007年12月31日余額位列前五名的單位：
單位名稱 金 額 占其他應(yīng)收款余額比例 欠款年限 款項(xiàng)性質(zhì)
吉林龍?chǎng)嗡帢I(yè)有限公司 245,689.86 2.35% 一至二年 往來款
吉林省醫(yī)藥設(shè)計(jì)院 150,000.00 1.44% 一年以內(nèi) 往來款
李寶芝 146,000.00 1.40% 一年以內(nèi) 備用金
關(guān)利國(guó) 53,500.00 0.51% 一年以內(nèi) 備用金
安芳華 30,000.00 0.29% 一至二年 備用金
合 計(jì) 625,189.86 5.98%
（4）其他應(yīng)收款2007年12月31日余額中無(wú)持本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位欠款。
5、存貨
（1）存貨分類明細(xì)情況
2007.12.31 2006.12.31
項(xiàng)目
期末余額 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 期初余額 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
庫(kù)存商品 5,513,030.61 5,513,030.61 2,574,989.98 2,574,989.98
原材料 4,809,806.91 4,809,806.91 5,086,249.53 5,086,249.53
包裝物 2,344,644.58 2,344,644.58 1,780,309.85 1,780,309.85
在產(chǎn)品 1,688,036.33 1,688,036.33 1,562,304.80 1,562,304.80
自制半成品 1,223,203.05 1,223,203.05 1,319,594.64 1,319,594.64
低值易耗品 3,301.88 3,301.88
合 計(jì) 15,578,721.48 15,578,721.48 12,326,750.68 12,326,750.68
截至2007年12月31日止，本公司存貨無(wú)成本高于可變現(xiàn)凈值情況，無(wú)需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。
6、固定資產(chǎn)
（1）原值
項(xiàng) 目 2006.12.31 本期增加 本期減少 2007.12.31
房屋及建筑物 42,797,081.27 74,360.00 42,871,441.27
34
機(jī)器設(shè)備 31,641,028.56 31,630,721.60 6,084,123.26 57,187,626.90
運(yùn)輸設(shè)備 3,708,823.00 3,888,241.49 7,597,064.49
其他 2,428,368.87 261,531.86 157,820.94 2,532,079.79
合 計(jì) 80,575,301.70 35,854,854.95 6,241,944.20 110,188,212.45
（2）累計(jì)折舊
項(xiàng) 目 2006.12.31 本期增加 本期減少 2007.12.31
房屋及建筑物 4,879,142.96 1,645,181.70 6,524,324.66
機(jī)器設(shè)備 11,093,566.86 3,044,943.30 4,600,438.63 9,538,071.53
運(yùn)輸設(shè)備 1,898,018.36 748,890.68 2,646,909.04
其他 947,843.89 300,627.04 149,929.89 1,098,541.04
合 計(jì) 18,818,572.07 5,739,642.72 4,750,368.52 19,807,846.27
（3）賬面凈值
項(xiàng) 目 2006.12.31 2007.12.31
房屋及建筑物 37,917,938.31 36,347,116.61
機(jī)器設(shè)備 20,547,461.70 47,649,555.37
運(yùn)輸設(shè)備 1,810,804.64 4,950,155.45
其他 1,480,524.98 1,433,538.75
合 計(jì) 61,756,729.63 90,380,366.18
（4）本公司2007年由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)31,397,179.74元。
（5）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：
截至2007年12月31日止，本公司固定資產(chǎn)無(wú)賬面價(jià)值高于可收回金額的情況，故未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
7、在建工程
（1）在建工程分項(xiàng)目明細(xì)情況:
本期轉(zhuǎn)入
項(xiàng) 目 2006.12.31 本期增加 其他減少 2007.12.31 資金來源
固定資產(chǎn)
預(yù)付工程款 14,928,164.20 11,328,164.20 3,600,000.00 自籌資金
新建北廠區(qū) 257,301.00 257,301.00 自籌資金
簡(jiǎn)易棚 13,671.00 13,671.00 自籌資金
維修工程 98,162.62 98,162.62 自籌資金
35
前處理改造 41,071.48 41,071.48 自籌資金
基地辦 2,539,941.53 22,121,107.81 24,661,049.34 自籌資金
信息產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目 22,179,861.80 2,393,360.00 24,573,221.80 自籌資金
生產(chǎn)線改造項(xiàng)目 9,950,457.95 9,950,457.95 自籌資金
提取、固體制劑車間GMP技術(shù)
27,663,685.24 33,409,070.00 20,418,119.81 3,471,080.19 37,183,555.24 募集資金
改造項(xiàng)目
新藥研發(fā)開發(fā)聯(lián)合中心 28,840,000.00 4,461,965.85 758,534.15 23,619,500.00 募集資金
丸劑車間GMP改造項(xiàng)目 33,429,130.00 6,517,094.08 1,447,905.92 25,464,130.00 募集資金
合 計(jì) 67,721,858.87 130,143,125.76 31,397,179.74 17,415,890.56 149,051,914.33
（2）在建工程2007年12月31日余額比2006年12月31日余額增加8,133萬(wàn)元，主要原因：
本公司對(duì)上市募集資金項(xiàng)目“提取、固體制劑車間GMP技術(shù)改造”、“新藥研發(fā)開發(fā)聯(lián)合中心”、“丸劑車間
GMP改造”，在截至2006年12月31日止，以自籌資金預(yù)先投入“提取、固體制劑車間GMP技術(shù)改造”27,663,685.24
元的基礎(chǔ)上，本期追加對(duì)上述募集資金三個(gè)項(xiàng)目的投入95,678,200.00元，對(duì)其中達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建
工程31,397,179.74元轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。
在建工程“其他減少數(shù)”17,415,890.56元，其中：除募集資金項(xiàng)目外“其他減少數(shù)”，本公司將截止2006
年12月31日止，在“預(yù)付工程款”等在建工程項(xiàng)目中核算的由于發(fā)票未到涉及金額為11,738,370.30元在建工
程款項(xiàng)，于2007年收到工程方單位開具的發(fā)票時(shí)轉(zhuǎn)入基地辦、信息產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目中核算；募集資金項(xiàng)目“其他減
少數(shù)”5,677,520.26元，此部分核算因購(gòu)買固定資產(chǎn)而應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，反映從在建工程中減少數(shù)。
（3）在建工程中無(wú)用于利息資本化項(xiàng)目。
（4）在建工程減值準(zhǔn)備
截至2007年12月31日止，本公司在建工程無(wú)賬面價(jià)值高于可回收金額的情況。
8、無(wú)形資產(chǎn)
（1）無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)情況
本期 剩余攤銷
種類 取得方式 原值 2006.12.31 本期增加 本期攤銷 累計(jì)攤銷 2007.12.31
轉(zhuǎn)出 年限非專利技術(shù) 購(gòu)入 3,274,000.00 772,216.65 327,400.00 2,829,183.35 444,816.65 1年零4個(gè)月非專利技術(shù) 購(gòu)入 2,726,000.00 1,090,383.35 272,600.00 1,908,216.65 817,783.35 3年土地使用權(quán) 購(gòu)入 9,133,890.00 8,087,443.00 190,289.40 1,236,736.40 7,897,153.60 41年零6個(gè)月計(jì)算機(jī)軟件 購(gòu)入 85,140.00 17,028.00 17,028.00 85,140.00 0.00土地使用權(quán)—?jiǎng)倮? 出讓 2,285,094.03 2,285,094.03 60,935.84 60,935.84 2,224,158.19 49年
36
土地使用權(quán)—民主街 出讓 2,874,900.97 2,874,900.97 23,957.51 23,957.51 2,850,943.46 49年零7個(gè)月
合計(jì) 20,379,025.00 9,967,071.00 5,159,995.00 892,210.75 6,144,169.75 14,234,855.25
（2）截至2007年12月31日止，本公司無(wú)形資產(chǎn)無(wú)賬面價(jià)值高于可收回金額的情況，故未計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)
減值準(zhǔn)備。
9、遞延所得稅資產(chǎn)
項(xiàng) 目 2007.12.31 2006.12.31
壞賬準(zhǔn)備產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異 1,057,249.57 1,144,803.08
合 計(jì) 1,057,249.57 1,144,803.08
10、短期借款
借款單位 2007.12.31 2006.12.31 期限 借款條件 年利率中國(guó)工商銀行通化分行 3,000,000.00 20,300,000.00 2007.08.24-2008.08.20 信用借款 7.02%中國(guó)工商銀行通化分行 5,000,000.00 2007.09.26-2008.09.25 信用借款 7.29%中國(guó)工商銀行通化分行 4,300,000.00 2007.10.15-2008.10.14 信用借款 7.29%中國(guó)工商銀行通化分行 9,600,000.00 2007.10.30-2008.10.22 抵押借款 7.29%中國(guó)工商銀行通化分行 20,000,000.00 2007.10.30-2008.10.22 信用借款 7.29%中國(guó)工商銀行通化分行 8,000,000.00 2007.12.12-2008.12.11 信用借款 7.29%中國(guó)建設(shè)銀行通化柳河分理處 8,500,000.00 9,000,000.00 2007.01.04—2008.01.03 抵押借款 7.34%中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行柳河縣支行 30,000,000.00 2007.08.12—2008.08.01 信用借款 6.84%
合 計(jì) 88,400,000.00 29,300,000.00
11、應(yīng)付賬款
（1）按賬齡分類:
2007.12.31 2006.12.31
賬 齡
金 額 比 例 金 額 比 例
一年以內(nèi) 15,815,306.06 77.12% 13,174,418.60 68.91%
一至二年 4,476,433.14 21.83% 4,601,183.64 24.07%
二至三年 78,760.00 0.38% 987,834.43 5.17%
37
三年以上 136,553.80 0.67% 354,675.45 1.85%
合 計(jì) 20,507,053.00 100.00% 19,118,112.12 100.00%
（2）應(yīng)付賬款2007年12月31日期末余額中無(wú)持本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位欠款。
12、應(yīng)付職工薪酬
項(xiàng) 目 2006.12.31 本期增加 本期減少 2007.12.31
1、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 4,990,648.99 4,886,033.74 104,615.25
2、職工福利費(fèi) 408,251.60 578,170.89 986,422.49
3、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 465,538.04 465,538.04
其中：（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 428,295.00 428,295.00
（2）失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 37,243.04 37,243.04
4、工會(huì)、職工教育經(jīng)費(fèi) 67,302.51 157,367.13 148,635.33 76,034.31
合 計(jì) 475,554.11 6,191,725.05 6,486,629.60 180,649.56
13、應(yīng)交稅費(fèi)
項(xiàng) 目 2007.12.31 2006.12.31
所得稅 4,708,481.67 11,317,177.72
增值稅 855,726.30 8,655,003.73
城建稅 264,912.50 685,078.32
教育費(fèi)附加 157,491.96 358,987.39
個(gè)人所得稅 9,931.00 1,705.00
印花稅 10,178.52
合 計(jì) 6,006,721.95 21,017,952.16
應(yīng)交稅費(fèi)2007年12月31日余額較2006年12月31日余額下降71.42%元，主要原因：
（1）根據(jù)《吉林省國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于吉林融安科工貿(mào)有限公司企業(yè)所得稅征免問題的通知》（吉稅函
[2007]124號(hào)文件，同意本公司子公司融安公司2006年至2008年享受“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，免交三年企業(yè)所得稅。融安公司2006年度實(shí)現(xiàn)所得稅500多萬(wàn)元，根據(jù)此文件的規(guī)定，沖減了本期的所得稅費(fèi)用，致使所得稅影響較大。
38
（2）由于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，對(duì)募集項(xiàng)目進(jìn)行投入，2007年增置了3500多萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，致使應(yīng)抵扣固
定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額較2006年增加4,386,125.47元。
（3）根據(jù)財(cái)稅字[1999]290號(hào)文件、國(guó)家經(jīng)貿(mào)投資[2000]297號(hào)文件的規(guī)定，本公司2007年經(jīng)通化市地
方稅務(wù)局批準(zhǔn)，對(duì)用于“飲片加工項(xiàng)目、復(fù)方益肝靈技術(shù)改造項(xiàng)目”而購(gòu)置的國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅
1,398,264.33元。
14、其他應(yīng)付款
（1）按賬齡分類:
2007.12.31 2006.12.31
賬 齡
金 額 比 例 金 額 比 例
一年以內(nèi) 4,381,975.54 66.89% 2,592,418.17 42.72%
一至二年 2,032,383.76 31.02% 2,171,249.29 35.78%
二至三年 79,350.00 1.21% 1,270,236.23 20.93%
三年以上 57,486.47 0.88% 34,520.00 0.57%
合 計(jì) 6,551,195.77 100.00% 6,068,423.69 100.00%
（2）其他應(yīng)付款2007年12月31日期末余額中無(wú)持本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位欠款。
15、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債
貸款單位 幣種 借款條件 年利率 借款起止日期 2007.12.31 2006.12.31工商銀行通化市分
人民幣 信用借款 5.58% 2003.12.25-2008.11.13 7,500,000.00行柳河分理處
合計(jì) 7,500,000.00
鑒于本公司從工商銀行通化市分行柳河分理處借入的長(zhǎng)期借款到期償還本金及利息日期，本期將此項(xiàng)長(zhǎng)期
借款重分類至一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行核算。2006年12月31日，長(zhǎng)期借款余額為1500萬(wàn)元，本公司按
照借款合同約定已于本期償還750萬(wàn)元。
16、專項(xiàng)應(yīng)付款
項(xiàng) 目 2007.12.31 2006.12.31
調(diào)整改造項(xiàng)目建設(shè) 1,600,000.00 1,600,000.00
合 計(jì) 1,600,000.00 1,600,000.00
根據(jù)通化市財(cái)政局文件通市財(cái)建[2004]61號(hào)“關(guān)于下達(dá)2004年?yáng)|北老工業(yè)基地調(diào)整改造國(guó)債轉(zhuǎn)貸支出計(jì)
劃的通知”，2005年柳河縣財(cái)政局撥入本公司160萬(wàn)元中央國(guó)債地方轉(zhuǎn)貸資金，專項(xiàng)用于東北地區(qū)等老工業(yè)基
地調(diào)整改造項(xiàng)目建設(shè)。
17、股本
（1）、變動(dòng)明細(xì):
本次變動(dòng)增減(+,-)
股本結(jié)構(gòu) 2006/12/31 配 送 公積金 其 2007/12/31
發(fā)行股份 小計(jì)
股 股 轉(zhuǎn)股 他
39一、有限售條件的股份 50,623,000.00 50,623,000.001、國(guó)家持股2、國(guó)有法人持股3、其他內(nèi)資持股 50,623,000.00 50,623,000.00
其中：境內(nèi)法人持股 44,548,240.00 44,548,240.00
境內(nèi)自然人持股 6,074,760.00 6,074,760.004、外資持股
其中：境外法人持股
境外自然人持股5、其他二、無(wú)有限售條件的股份 16,900,000.00 16,900,000.00 16,900,000.001、人民幣普通股 16,900,000.00 16,900,000.00 16,900,000.002、境內(nèi)上市外資股3、境外上市外資股4、其他三、股份總數(shù) 50,623,000.00 16,900,000.00 16,900,000.00 67,523,000.00
2007年1月29日經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)發(fā)行字（2007）25號(hào)文核準(zhǔn)，同意本公司向社會(huì)公開
發(fā)行人民幣普通股（A股）1,690萬(wàn)股，每股面值人民幣1.00元，向社會(huì)公開發(fā)行人民幣普通股（A股）16,900,000
股，股本總額增至67,523,000.00元。此次股本變動(dòng)業(yè)經(jīng)中鴻信建元會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司（現(xiàn)改名為中
準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司）于2007年2月14日以中鴻信建元驗(yàn)字[2007]第2003號(hào)驗(yàn)資報(bào)告予以驗(yàn)證。
（2）有限售條件股東持股數(shù)量及限售條件（單位：股）
股 東 持有限售條件股份數(shù)量 可上市交易時(shí)間 限售條件
敦化市康平投資有限責(zé)任公司 41,090,689 2010年3月3日 自上市之日起鎖定36個(gè)月
仲維光 5,062,300 2010年3月3日 自上市之日起鎖定36個(gè)月
柳河日新餐飲有限責(zé)任公司 2,784,265 2008年3月3日 自上市之日起鎖定12個(gè)月
于小蓓 1,012,460 2008年3月3日 自上市之日起鎖定12個(gè)月
柳河沈飛合聯(lián)工貿(mào)有限責(zé)任公司 673,286 2008年3月3日 自上市之日起鎖定12個(gè)月
合 計(jì) 50,623,000
18、資本公積
項(xiàng)目 2006.12.31 本期增加 本期減少 2007.12.31
股本溢價(jià) 7,407.66 133,727,968.00 133,735,375.66
其他資本公積 200,000.00 200,000.00
合計(jì) 7,407.66 133,927,968.00 133,935,375.66
（1）股本溢價(jià)本期增加133,727,968.00元，原因?yàn)楸竟緦⑹盏降纳鲜心技Y金扣除各項(xiàng)發(fā)行費(fèi)用后的
余額作為社會(huì)公眾股出資的股本溢價(jià)部分。
（2）根據(jù)吉林省財(cái)政廳文件吉財(cái)企指[2007]623號(hào)“關(guān)于撥付2007年全省第一批信息發(fā)展專項(xiàng)資金的通
知”，本公司本期收到“綜合信息系統(tǒng)”項(xiàng)目政府補(bǔ)助資金200,000.00元，依據(jù)上述文件規(guī)定，本公司于政府
40補(bǔ)助資金實(shí)際收到時(shí)直接列入資本公積中核算。
19、盈余公積
項(xiàng)目 2006.12.31 本期增加 本期減少 2007.12.31
法定盈余公積金 22,451,490.28 2,516,666.59 24,968,156.87
合計(jì) 22,451,490.28 2,516,666.59 24,968,156.87
20、未分配利潤(rùn)
項(xiàng)目 2007.12.31 2006.12.31
年初未分配利潤(rùn) 66,135,110.78 39,717,410.39
加：本年凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入 47,948,514.49 29,469,915.69
盈余公積轉(zhuǎn)入
其他轉(zhuǎn)入
減：提取法定盈余公積 2,516,666.59 3,052,215.30
提取任意盈余公積
應(yīng)付普通股股利 13,504,600.00
轉(zhuǎn)作股本的普通股股利
其他減少
期末未分配利潤(rùn) 98,062,358.68 66,135,110.78
2007年3月28日，根據(jù)本公司第三屆董事會(huì)第一次會(huì)議決議，以2007年3月2日總股本6,752.30萬(wàn)股為基數(shù)，按每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利2.00元(含稅)，共計(jì)向新老股東派發(fā)現(xiàn)金1,350.46萬(wàn)元，剩余未分配利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進(jìn)行分配。
21、營(yíng)業(yè)收入/營(yíng)業(yè)成本
（1）營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本明細(xì)情況
項(xiàng) 目 2007年度 2006年度
營(yíng)業(yè)收入 170,649,245.31 123,397,002.04
其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 165,764,438.49 123,395,409.12
其他業(yè)務(wù)收入 4,884,806.82 1,592.92
41
營(yíng)業(yè)成本 41,907,545.96 28,620,190.80
其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 37,400,305.62 28,618,597.88
其他業(yè)務(wù)支出 4,507,240.34 1,592.92
（2）按主要品種分類
2007年度 2006年度
品種
營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)活血通脈片 39,258,196.17 8,312,516.59 30,945,679.58 18,277,033.85 4,258,718.03 14,018,315.82醒腦再造膠囊 12,306,332.76 2,258,914.48 10,047,418.28 5,937,344.46 1,096,601.34 4,840,743.12麝香接骨膠囊 2,332,977.70 416,652.73 1,916,324.97 2,881,440.03 604,045.85 2,277,394.18復(fù)方益肝靈片 20,360,424.64 8,523,260.16 11,837,164.48 5,418,115.75 2,109,714.69 3,308,401.06腎復(fù)康膠囊 12,279,709.71 2,130,040.40 10,149,669.31 7,082,391.48 1,417,311.84 5,665,079.64腰息痛膠囊 1,951,537.14 311,138.01 1,640,399.13 3,581,717.91 462,236.67 3,119,481.24補(bǔ)腎安神口服液 5,765,242.13 1,714,518.11 4,050,724.02 2,176,632.08 664,510.73 1,512,121.35四妙丸 36,235,824.50 4,787,413.60 31,448,410.90 7,674,783.67 1,176,097.14 6,498,686.53
合 計(jì) 130,490,244.75 28,454,454.08 102,035,790.67 53,029,459.23 11,789,236.29 41,240,222.94
（3）按業(yè)務(wù)地區(qū)
2007年度 2006年度
地 區(qū)
營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
東北區(qū) 141,947,188.32 67,172,659.70 74,774,528.62 51,711,524.99 21,132,725.72 30,578,799.27
華北區(qū) 34,690,302.20 13,569,080.38 21,121,221.82 46,580,732.25 19,276,112.21 27,304,620.04
華東區(qū) 31,602,083.80 16,528,673.70 15,073,410.10 35,180,616.76 13,584,763.17 21,595,853.59
華南區(qū) 15,536,390.21 5,887,495.56 9,648,894.65 12,219,806.78 4,908,429.98 7,311,376.80
西北區(qū) 9,770,701.17 3,780,779.43 5,989,921.74 6,875,191.37 2,341,877.06 4,533,314.31
西南區(qū) 4,311,812.53 1,890,507.13 2,421,305.40 8,895,109.34 4,390,024.84 4,505,084.50
小 計(jì) 237,858,478.23 108,829,195.90 129,029,282.33 161,462,981.49 65,633,932.98 95,829,048.51
內(nèi)部抵銷 67,209,232.92 66,921,649.94 287,582.98 38,065,979.45 37,013,742.18 1,052,237.27
合 計(jì) 170,649,245.31 41,907,545.96 128,741,699.35 123,397,002.04 28,620,190.80 94,776,811.24
（4）主要銷售客戶情況
類 別 2007年度 2006年度
42
前五名客戶的銷售收入總額 52,213,189.56 15,082,015.30
占全部銷售收入的比例 30.60% 12.22%
22、營(yíng)業(yè)稅金及附加
類 別 2007年度 2006年度
城建稅 1,162,869.35 1,240,971.30
教育費(fèi)附加 723,895.09 483,002.63
合 計(jì) 1,886,764.44 1,723,973.93
23、銷售費(fèi)用
類 別 2007年度 2006年度
各項(xiàng)銷售費(fèi)用 54,206,841.03 33,587,658.48
合 計(jì) 54,206,841.03 33,587,658.48
銷售費(fèi)用2007年度發(fā)生額較2006年度增長(zhǎng)61.39%，主要原因?yàn)楸竟緸樘岣呤袌?chǎng)宣傳力度增加廣告費(fèi)投入1,610萬(wàn)元、增加差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等增加所致。
24、管理費(fèi)用
類 別 2007年度 2006年度
各項(xiàng)管理費(fèi)用 13,667,621.87 11,230,991.13
合 計(jì) 13,667,621.87 11,230,991.13
25、財(cái)務(wù)費(fèi)用
類 別 2007年度 2006年度
利息支出 4,128,001.34 2,976,073.07
減：利息收入 573,097.75 38,530.34
手續(xù)費(fèi) 136,926.26 156,011.46
合 計(jì) 3,691,829.85 3,093,554.19
財(cái)務(wù)費(fèi)用2007年度較2006年度增幅較大,主要原因是本公司2007年新增短期借款5,910萬(wàn)元所發(fā)生的利息支出增加所致。
26、資產(chǎn)減值損失
43
類 別 2007年度 2006年度
壞賬準(zhǔn)備 828,465.66 77,719.42
合 計(jì) 828,465.66 77,719.42
27、營(yíng)業(yè)外收入
類 別 2007年度 2006年度
政府補(bǔ)助 500,000.00
處置固定資產(chǎn)凈收入 95,395.89
罰款收入 900.84
其他 13,402.93
合 計(jì) 500,000.00 109,699.66
根據(jù)吉林省財(cái)政廳文件吉財(cái)企指[2007]672號(hào)“關(guān)于下達(dá)企業(yè)技術(shù)改造結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)補(bǔ)助資金（技改部分）的通知”，本公司本期收到“年產(chǎn)10億片復(fù)方益肝靈”項(xiàng)目政府補(bǔ)助資金500,000.00元，該政府補(bǔ)助屬于財(cái)政貼息項(xiàng)目款，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》的規(guī)定，本公司將政府補(bǔ)助資金實(shí)際收到時(shí)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入中核算。
28、營(yíng)業(yè)外支出
類 別 2007年度 2006年度
處置固定資產(chǎn)凈損失 1,469,412.88
固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 277,667.02
損贈(zèng)支出 600.00
其他 16,612.14
合 計(jì) 1,469,412.88 294,879.16
營(yíng)業(yè)外支出2007年度較2006年度增幅較大，主要原因?yàn)楸竟居捎诟赂脑煸O(shè)備而處置固定資產(chǎn)，發(fā)生凈損失1,469,412.88元，該損失金額已經(jīng)通化市地方稅務(wù)局于2007年12月審批允許稅前扣除。
29、所得稅費(fèi)用
類 別 2007年度 2006年度
本期所得稅費(fèi)用 5,446,356.21 15,427,440.04
遞延所得稅費(fèi)用 87,553.51 -21,530.85
44
合 計(jì) 5,533,909.72 15,405,909.19
2007年度所得稅費(fèi)用較2006年度下降64.08%，主要原因：
根據(jù)《吉林省國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于吉林融安科工貿(mào)有限公司企業(yè)所得稅征免問題的通知》（吉稅函[2007]124號(hào)文件，同意本公司子公司融安公司2006年至2008年享受“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，免交三年企業(yè)所得稅。融安公司2006年度實(shí)現(xiàn)所得稅500多萬(wàn)元，根據(jù)此文件的規(guī)定，沖減了本期的所得稅費(fèi)用，致使所得稅影響較大。
根據(jù)財(cái)稅字[1999]290號(hào)文件、國(guó)家經(jīng)貿(mào)投資[2000]297號(hào)文件的規(guī)定，本公司2007年經(jīng)通化市地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，對(duì)用于“飲片加工項(xiàng)目、復(fù)方益肝靈技術(shù)改造項(xiàng)目”而購(gòu)置的國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅1,398,264.33元。
30、每股收益
（1）基本每股收益計(jì)算過程
項(xiàng) 目 2007年度 2006年度
歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn) 47,948,514.49 29,469,915.69
期初股本總額 50,623,000.00 50,623,000.00
本期增加股本
其中：資本公積轉(zhuǎn)增股本
盈余公積轉(zhuǎn)增股本
轉(zhuǎn)作股本的普通股股利
吸收自然人入股 16,900,000.00
本期增加股本月份
其中：資本公積轉(zhuǎn)增股本
盈余公積轉(zhuǎn)增股本
轉(zhuǎn)作股本的普通股股利
吸收自然人入股 2月
本期減少股本
本期減少股本月份
當(dāng)期股本加權(quán)平均數(shù) 64,706,333.33 50,623,000.00
基本每股收益 0.74 0.58
（2）基本每股收益的計(jì)算公式
基本每股收益=歸屬于普通股股東的凈利潤(rùn) 發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)
發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)=S0＋S1＋Si Mi M0－Sj Mj M0
其中，S0為期初股份總數(shù)；S1為報(bào)告期因公積金轉(zhuǎn)增股本或股票股利分配等增加股份數(shù)；Si為報(bào)告期因發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等增加股份數(shù)；Sj為報(bào)告期因回購(gòu)或縮股等減少股份數(shù)；M0報(bào)告期月份數(shù)；Mi為增加股份下一月份起至報(bào)告期期末的月份數(shù)；Mj為減少股份下一月份起至報(bào)告期期末的月份數(shù)。
（3）稀釋每股收益的計(jì)算過程
報(bào)告期內(nèi)公司未發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、認(rèn)股權(quán)證等稀釋性潛在普通股，故稀釋每股收益等同于基本每股收益。
（4）稀釋每股收益的計(jì)算公式
稀釋每股收益=(歸屬于普通股股東的凈利潤(rùn)+已確認(rèn)為費(fèi)用的稀釋性潛在普通股利息 （1-所得稅率）-
45轉(zhuǎn)換費(fèi)用)/（S0＋S1＋Si Mi M0－Sj Mj M0+認(rèn)股權(quán)證、期權(quán)行權(quán)增加股份數(shù)）
其中，S0為期初股份總數(shù)；S1為報(bào)告期因公積金轉(zhuǎn)增股本或股票股利分配等增加股份數(shù)；Si為報(bào)告期因發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等增加股份數(shù)；Sj為報(bào)告期因回購(gòu)或縮股等減少股份數(shù)；M0報(bào)告期月份數(shù)；Mi為增加股份下一月份起至報(bào)告期期末的月份數(shù)；Mj為減少股份下一月份起至報(bào)告期期末的月份數(shù)。
31、本公司現(xiàn)金流量表中“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”，金額較大的項(xiàng)目列示如下：
類 別 2007年度 2006年度
合計(jì) 63,086,751.67 28,922,277.41
其中：差旅費(fèi) 16,191,279.95 12,340,531.40
廣告費(fèi) 22,643,293.45 6,545,240.00
辦公費(fèi) 8,238,509.48 5,289,844.89
運(yùn)輸費(fèi) 5,963,574.54 2,905,930.31
研發(fā)費(fèi)用 2,852,765.50
郵費(fèi) 1,477,028.72 463,001.02
業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1,553,153.38 742,930.94
會(huì)議費(fèi) 901,035.97 177,630.00
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 538,362.36 220,286.00
（二）母公司財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋
1、應(yīng)收賬款
（1）按單項(xiàng)金額重大與否分類:
2007.12.31 2006.12.31
項(xiàng)目
應(yīng)收賬款余額 比例 壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)收賬款余額 比例 壞賬準(zhǔn)備
單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款 1,627,003.49 6.00% 97,620.21 4,923,549.40 11.45% 295,412.96
單項(xiàng)金額不重大但按信用
風(fēng)險(xiǎn)特征組合后該組合的
風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收賬款
其他不重大應(yīng)收賬款 25,480,034.07 94.00% 1,414,693.69 38,087,800.79 88.55% 2,330,055.45
合 計(jì) 27,107,037.56 100.00% 1,512,313.90 43,011,350.19 100.00% 2,625,468.41
本公司將期末應(yīng)收賬款單項(xiàng)金額在100萬(wàn)元以上的確認(rèn)為單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收賬款，其形成原因系由于本
46
公司確認(rèn)收入后與客戶貨款結(jié)算期有一定的時(shí)間差所造成。對(duì)上述應(yīng)收賬款本公司已按制定的會(huì)計(jì)政策所確認(rèn)
的賬齡情況計(jì)提了相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。
（2）按賬齡分類:
2007.12.31 2006.12.31
賬齡
占應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 占應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備
應(yīng)收賬款余額 壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)收賬款余額 壞賬準(zhǔn)備
余額比例 計(jì)提比例 余額比例 計(jì)提比例一年以內(nèi) 21,830,936.79 80.54% 0.00% 1,073,970.67 37,884,969.10 88.08% 6.00% 2,201,153.05一至二年 4,463,342.36 16.46% 5.00% 357,067.39 4,416,137.39 10.27% 8.00% 353,290.99二至三年 812,758.41 3.00% 10.00% 81,275.84 710,243.70 1.65% 10.00% 71,024.37三至四年 30.00% 20.00%四至五年 50.00% 30.00%五年以上 100.00% 50.00%
合計(jì) 27,107,037.56 100.00% 1,512,313.90 43,011,350.19 100.00% 2,625,468.41
（3）2007年12月31日余額位列前五名的單位：
單位名稱 金 額 占應(yīng)收賬款余額比例 欠款年限
沈陽(yáng)登峰藥業(yè)有限公司 1,627,003.49 6.00% 一年以內(nèi)
北京普仁鴻醫(yī)藥銷售有限公司 994,153.34 3.67% 一年以內(nèi)
遼寧成大方圓醫(yī)藥連鎖有限公司 757,290.03 2.79% 一年以內(nèi)
河北省唐山藥材采購(gòu)供應(yīng)站 710,449.57 2.62% 一年以內(nèi)
長(zhǎng)治醫(yī)學(xué)院附屬和平醫(yī)院 650,597.14 2.40% 一年以內(nèi)
合 計(jì) 4,739,493.57 17.48%
2、其他應(yīng)收款
（1）按單項(xiàng)金額重大與否分類:
2007.12.31 2006.12.31
項(xiàng)目
其他應(yīng)收款余額 比例 壞賬準(zhǔn)備 其他應(yīng)收款余額 比例 壞賬準(zhǔn)備
單項(xiàng)金額重大的其他應(yīng)收款
單項(xiàng)金額不重大但按信用風(fēng)
險(xiǎn)特征組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)
較大的其他應(yīng)收款
其他不重大其他應(yīng)收款 10,114,803.13 100.00% 621,691.35 8,216,970.33 100.00% 506,253.97
47
合 計(jì) 10,114,803.13 100.00% 621,691.35 8,216,970.33 100.00% 506,253.97
（2）按賬齡分類:
2007.12.31 2006.12.31
賬齡
占其他應(yīng)收 壞賬準(zhǔn)備 占其他應(yīng)收 壞賬準(zhǔn)備
其他應(yīng)收款余額 壞賬準(zhǔn)備 其他應(yīng)收款余額 壞賬準(zhǔn)備
款余額比例 計(jì)提比例 款余額比例 計(jì)提比例一年以內(nèi) 9,634,760.67 95.25% 0.00% 578,085.64 7,833,631.43 95.33% 6.00% 470,017.89一至二年 359,189.86 3.55% 5.00% 28,735.19 145,653.53 1.77% 8.00% 11,652.28二至三年 93,000.00 0.92% 10.00% 9,300.00 229,532.77 2.80% 10.00% 22,953.28三至四年 27,852.60 0.28% 30.00% 5,570.52 8,152.60 0.10% 20.00% 1,630.52四至五年 50.00% - 30.00%五年以上 100.00% - 50.00%
合計(jì) 10,114,803.13 100.00% 621,691.35 8,216,970.33 100.00% 506,253.97
（3）2007年12月31日余額位列前五名的單位：
單位名稱 金 額 占其他應(yīng)收款余額比例 欠款年限 款項(xiàng)性質(zhì)
吉林龍?chǎng)嗡帢I(yè)有限公司 245,689.86 2.43% 一至二年 往來款
吉林省醫(yī)藥設(shè)計(jì)院 150,000.00 1.48% 一年以內(nèi) 往來款
李寶芝 146,000.00 1.44% 一年以內(nèi) 備用金
關(guān)利國(guó) 53,500.00 0.53% 一年以內(nèi) 備用金
安芳華 30,000.00 0.30% 一至二年 備用金
合 計(jì) 625,189.86 6.18%
3、長(zhǎng)期股權(quán)投資
（1）被投資單位情況：
注冊(cè)資本
項(xiàng) 目 注冊(cè)地 組織機(jī)構(gòu)代碼 企業(yè)類型
(萬(wàn)元)
非企業(yè)合并方式取得的子公司
吉林紫鑫醫(yī)藥藥材有限公司 敦化市 761122265 有限責(zé)任 100
吉林融安科工貿(mào)有限公司 安圖縣 740484100 有限責(zé)任 100
48
同一控制下的子公司
非同一控制下的子公司
合營(yíng)企業(yè)
聯(lián)營(yíng)企業(yè)
減：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備
合 計(jì)
（續(xù)1）
本公司持有表
項(xiàng) 目 性質(zhì) 投資期限 本公司持股比例
決權(quán)比例
非企業(yè)合并方式取得的子公司
吉林紫鑫醫(yī)藥藥材有限公司 醫(yī)藥行業(yè) 長(zhǎng)期 99.00% 99.00%
吉林融安科工貿(mào)有限公司 醫(yī)藥行業(yè) 長(zhǎng)期 100.00% 100.00%
同一控制下的子公司
非同一控制下的子公司
合營(yíng)企業(yè)
聯(lián)營(yíng)企業(yè)
減：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備
合 計(jì)
(續(xù)2)
本期營(yíng)業(yè)
項(xiàng) 目 核算方法 期末凈資產(chǎn)總額 當(dāng)期凈利潤(rùn)
收入總額
非企業(yè)合并方式取得的子公司
吉林紫鑫醫(yī)藥藥材有限公司 成本法 2,741,007.68 833,941.04 46,813,360.52
吉林融安科工貿(mào)有限公司 成本法 33,544,644.83 22,243,829.96 66,645,390.35
同一控制下的子公司
非同一控制下的子公司
合營(yíng)企業(yè)
聯(lián)營(yíng)企業(yè)
減：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備
合 計(jì)
（2）長(zhǎng)期股權(quán)投資增減變動(dòng)情況
項(xiàng) 目 初始投資額 2006.12.31 本期增加 本期減少 2007.12.31非企業(yè)合并方式取得的子公司
吉林紫鑫醫(yī)藥藥材有限公司 990,000.00 990,000.00 900,000.00
吉林融安科工貿(mào)有限司 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00同一控制下的子公司非同一控制下的子公司
49合營(yíng)企業(yè)聯(lián)營(yíng)企業(yè)減：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備
合 計(jì) 1,990.000.00 1,990.000.00 1,990.000.00
（3）子公司敦化醫(yī)藥公司、融安公司采用的會(huì)計(jì)政策與本公司一致，本公司投資變現(xiàn)及投資收益匯回?zé)o重大限制。
（4）截至2007年12月31日止，本公司長(zhǎng)期股權(quán)投資無(wú)賬面價(jià)值高于可收回金額的情況，故未計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。
4、營(yíng)業(yè)收入/營(yíng)業(yè)成本
（1）按主要品種分類
2007年度 2006年度
品種
營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
活血通脈片 26,508,499.30 8,312,516.59 18,195,982.71 17,489,152.15 4,258,718.03 13,230,434.12
醒腦再造膠囊 8,406,525.41 2,258,914.48 6,147,610.93 5,749,429.05 1,096,601.34 4,652,827.71
麝香接骨膠囊 1,585,055.17 416,652.73 1,168,402.44 2,809,349.96 604,045.85 2,205,304.11
復(fù)方益肝靈片 13,132,981.87 8,523,260.16 4,609,721.71 5,013,536.80 2,109,714.69 2,903,822.11
腎復(fù)康膠囊 7,967,352.28 2,130,040.40 5,837,311.88 6,671,005.41 1,417,311.84 5,253,693.57
腰息痛膠囊 1,666,764.84 311,138.01 1,355,626.83 3,556,414.38 462,236.67 3,094,177.71
補(bǔ)腎安神口服液 4,198,604.24 1,714,518.11 2,484,086.13 2,022,277.49 664,510.73 1,357,766.76
四妙丸 26,088,813.73 4,787,413.60 21,301,400.13 7,674,783.67 1,176,097.14 6,498,686.53
合 計(jì) 89,554,596.84 28,454,454.08 61,100,142.76 50,985,948.91 11,789,236.29 39,196,712.62
八、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易
（一）關(guān)聯(lián)方認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)--關(guān)聯(lián)方披露》和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)第40號(hào)《上市公司信息披露管理辦法》，公司關(guān)聯(lián)方認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為：關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人。
1、具有以下情形之一的法人為公司的關(guān)聯(lián)法人：
（1）直接或者間接地控制公司的法人；
（2）由前項(xiàng)所述法人直接或者間接控制的除公司及其控股子公司以外的法人；
（3）關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的、或者擔(dān)任懂事、高級(jí)管理人員的，除公司及其控股子公司以外的法人；
（4）持有公司5％以上股份的法人或者一致行動(dòng)人；
（5）在過去12個(gè)月內(nèi)或者根據(jù)相關(guān)協(xié)議安排在未來12月內(nèi)，存在上述情形之一的；
（6）中國(guó)證券會(huì)、證券交易所或者公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與公司有特殊關(guān)系，可能或者已經(jīng)造成上市公司對(duì)其利益傾斜的法人。
50
（7）公司的子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)。
2、具有以下情形之一的自然人為公司的關(guān)聯(lián)自然人；
（1）直接或者間接持有公司5％以上股份的自然人；
（2）公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；
（3）直接或者間接的控制公司的法人的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；
（4）上述（1）、（2）項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、父母、年滿18周歲的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹、子女配偶的父母。
（5）在過去12個(gè)月內(nèi)或者根據(jù)相關(guān)協(xié)議安排在未來12個(gè)月內(nèi)，存在上述情形之一的；
（6）中國(guó)證券會(huì)、證券交易所或者上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與公司有特殊關(guān)系，可能或者已經(jīng)造成上市公司對(duì)其利益傾斜的自然人。
（二）關(guān)聯(lián)方關(guān)系
1、存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方
企業(yè)名稱 主營(yíng)業(yè)務(wù) 與本企業(yè)關(guān)系 注冊(cè)地址 企業(yè)類型 法定代表人
敦化市勝利南敦化市康平投資有限責(zé)任公司 對(duì)外投資 第一大股東 有限公司 關(guān)立影
大街104號(hào)
批發(fā)、零售中成藥、化學(xué)藥制 吉林省敦化經(jīng)吉林紫鑫敦化醫(yī)藥藥材有限公司 子公司 有限公司
劑、保健食品、藥材原料等 聶春梅
濟(jì)開發(fā)區(qū)
從事紡織品、紡織品加工，農(nóng)
副產(chǎn)品、土特產(chǎn)品、醫(yī)療器械、吉林融安科工貿(mào)有限公司 子公司 有限公司
保健品、日用產(chǎn)品、中藥材經(jīng) 安圖縣明月鎮(zhèn) 王久霞
銷等
2、存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方的注冊(cè)資本及其變化
企業(yè)名稱 2006.12.31 本年增加 本年減少 2007.12.31
敦化市康平投資有限責(zé)任公司 47,350,000.00 47,350,000.00
吉林紫鑫敦化醫(yī)藥藥材有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
吉林融安科工貿(mào)有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
3、存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方所持股份及其變化 單位：萬(wàn)元
2006.12.31 本年增加 本年減少 2007.12.31
企業(yè)名稱
金額 比例% 金額 比例% 金額 比例% 金額 比例%
敦化市康平投資有限責(zé)任公司 4,109.07 81.17 20.32 4,109.07 60.85
吉林紫鑫敦化醫(yī)藥藥材有限公司 99.00 99.00 99.00 99.00
吉林融安科工貿(mào)有限公司 100.00 100.00 100.00 100.00
（三）關(guān)聯(lián)方交易
1、關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)原則
公司對(duì)關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易執(zhí)行統(tǒng)一的定價(jià)原則。關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格的確定遵循《關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制規(guī)范》規(guī)定的對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)原則和定價(jià)方法：關(guān)聯(lián)方交易活動(dòng)應(yīng)遵循商業(yè)原則，關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)主
51
要遵循市場(chǎng)價(jià)格的原則；如果沒有市場(chǎng)價(jià)格，按照成本加成定價(jià)；如果沒有市場(chǎng)價(jià)格，也不適合成本加成定
價(jià)的，則按照協(xié)議定價(jià)。
九、或有事項(xiàng)
截至本財(cái)務(wù)報(bào)表簽發(fā)日(2008年1月29日)，本公司無(wú)影響對(duì)本財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀和理解的重大或有事項(xiàng)。
十、承諾事項(xiàng)
截至本財(cái)務(wù)報(bào)表簽發(fā)日(2008年1月29日)，本公司無(wú)影響對(duì)本財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀和理解的重大承諾事項(xiàng)。
十一、其他重大事項(xiàng)
截至本財(cái)務(wù)報(bào)表簽發(fā)日(2008年1月29日)，本公司無(wú)影響對(duì)本財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀和理解的其他重大事項(xiàng)。
十二、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
2008年1月29日，公司第三屆董事會(huì)第八次會(huì)議通過以下利潤(rùn)分配預(yù)案:
以2007年12月31日公司總股本67,523,000股為基數(shù)，向全體股東每10股送3股紅股派紅利0.33元
（含稅），同時(shí)以資本公積轉(zhuǎn)增股本，每10股轉(zhuǎn)增5股。剩余未分配利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度分配。
除上述事項(xiàng)外,截至本財(cái)務(wù)報(bào)表簽發(fā)日(2008年1月29日)，本公司無(wú)影響對(duì)本財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀和理解的其
他重大資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。
十三、補(bǔ)充資料
（一）凈資產(chǎn)收益率及每股收益
2007年度 2006年度
報(bào)告期利潤(rùn) 凈資產(chǎn)收益率（%） 每股收益 凈資產(chǎn)收益率（%） 每股收益
全面 加權(quán) 基本每 稀釋每 全面 加權(quán) 基本每 稀釋每股
攤薄 平均 股收益 股收益 攤薄 平均 股收益 收益歸屬于公司普通股
14.78 28.69 0.74 0.74 21.17 22.29 0.58 0.58股東的凈利潤(rùn)扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通 14.55 28.24 0.73 0.73 21.26 22.38 0.58 0.58股股東的凈利潤(rùn)
（二）非經(jīng)常性損益計(jì)算表
52
項(xiàng) 目 2007年度 2006年度一、非經(jīng)常性收入項(xiàng)目：1、非流動(dòng)資產(chǎn)處置收益2、越權(quán)審批或無(wú)正式批準(zhǔn)文件的稅收返還、減免3、計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助 500,000.004、計(jì)入當(dāng)期損益的對(duì)非金融企業(yè)收取的資金占用費(fèi)5、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)收益6、投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益7、企業(yè)合并的合并成本小于合并時(shí)應(yīng)享有被合并單位可辯認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值產(chǎn)生的收益8、非貨幣資產(chǎn)交換收益（不包括存貨交換產(chǎn)生的收益）9、委托投資收益10、債務(wù)重組收益11、交易價(jià)格顯失公允的交易產(chǎn)生的越過公允價(jià)值的收益12、同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈利潤(rùn)13、營(yíng)業(yè)外收入中的其他項(xiàng)目 109,699.6614、其他小計(jì)： 500,000.00 109,699.66二、非經(jīng)常性支出項(xiàng)目：1、非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 1,469,412.882、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)損失3、投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損失4、非貨幣資產(chǎn)交換損失（不包括存貨交換產(chǎn)生的損失）5、委托投資損失6、債務(wù)重組損失7、因不可抗力因素而計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備8、與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失9、企業(yè)重組費(fèi)用10、營(yíng)業(yè)外支出中的其他項(xiàng)目 294,879.1611、其他小計(jì)： 1,469,412.88 294,879.16三、扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股股東的凈利潤(rùn)計(jì)算過程：所得稅費(fèi)用影響數(shù) -1,718,170.58 -60,911.24稅后凈利潤(rùn)影響數(shù) 748,757.70 -124,268.27歸屬于公司普通股股東的凈利潤(rùn) 47,948,514.49 29,469,915.69扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股股東的凈利潤(rùn) 47,199,756.79 29,594,183.95
（三）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表
本期減少額
2006.12.31 本期計(jì)提額 2007.12.31
項(xiàng)目 轉(zhuǎn)回 轉(zhuǎn)銷
合并 母公司 合并 母公司 合并 母公司 合并 母公司 合并 母公司
53一、壞賬準(zhǔn)備合計(jì) 3,772,058.86 3,131,722.37 828,465.66 -997,717.12 4,600,524.52 2,134,005.25
其中：應(yīng)收賬款 3,131,994.98 2,625,468.40 821,185.12 -1,113,154.50 3,953,180.10 1,512,313.90
其他應(yīng)收款 640,063.88 506,253.97 7,280.54 115,437.38 647,344.42 621,691.35二、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì)三、可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備四、持有至到期投資減值準(zhǔn)備五、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備六、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備七、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備八、工程物資減值準(zhǔn)備九、在建工程減值準(zhǔn)備十、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備十一、油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備十二、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備十三、商譽(yù)減值準(zhǔn)備十四、其他
合 計(jì) 3,772,058.86 3,131,722.37 828,465.66 -997,717.12 4,600,524.52 2,134,005.25
(四)現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料
1、合并現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料
項(xiàng) 目 2007年度 2006年度
（1）將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量
凈利潤(rùn) 47,956,853.90 29,471,825.40
加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 828,465.66 77,719.42
固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊 5,739,943.32 4,403,125.33
無(wú)形資產(chǎn)攤銷 892,210.75 807,317.40
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷
54
處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益） 1,469,412.88 -95,395.85
固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 277,667.02
公允價(jià)值變動(dòng)損失（減：收益）
財(cái)務(wù)費(fèi)用（減：收益） 4,128,001.34 2,976,073.07
投資損失（減：收益）
遞延所得稅資產(chǎn)減少（減：增加） 87,553.51 -21,530.85
遞延所得稅負(fù)債增加（減：減少）
存貨的減少（減：增加） -3,251,970.80 6,018,289.03
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加） -25,208,424.90 -2,587,678.65
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少） -11,356,878.88 3,569,710.33
其他
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 21,285,166.78 44,897,121.65
（２）不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)
債務(wù)轉(zhuǎn)為資本
一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券
融資租入固定資產(chǎn)
（３）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況
現(xiàn)金的期末余額 96,865,092.91 16,103,602.68
減：現(xiàn)金的期初余額 16,103,602.68 10,098,328.42
加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額
減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 80,761,490.23 6,005,274.262、合并現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物
項(xiàng) 目 2007年度 2006年度
（1）現(xiàn)金 96,865,092.91 16,103,602.68
其中：庫(kù)存現(xiàn)金 7,349.28 5,518.52
可隨時(shí)用于支付的銀行存款 26,797,743.63 1,098,084.16
可隨時(shí)用于支付的其他貨幣資金 70,060,000.00 15,000,000.00
可用于支付的存放中央銀行款項(xiàng)
存放同業(yè)款項(xiàng)
拆放同業(yè)款項(xiàng)
（2）現(xiàn)金等價(jià)物3、母公司現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料
項(xiàng) 目 2007年度 2006年度
（1）將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量
凈利潤(rùn) 25,166,665.88 20,032,276.71
加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 -997,717.13 -326,802.49
固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊 5,726,507.66 4,394,378.48
無(wú)形資產(chǎn)攤銷 892,210.75 807,317.40
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷
處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益） 1,469,412.88 -95,395.85
固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 277,667.02
公允價(jià)值變動(dòng)損失（減：收益）
財(cái)務(wù)費(fèi)用（減：收益） 4,128,001.34 2,920,545.30
投資損失（減：收益）
遞延所得稅資產(chǎn)減少（減：增加） 459,031.86 100,923.73
55
遞延所得稅負(fù)債增加（減：減少） -
存貨的減少（減：增加） -2,890,441.10 5,520,206.76
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加） 5,740,548.34 29,741,540.43
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少） -22,893,640.06 -28,855,521.78
其他
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 16,800,580.42 34,517,135.71
（２）不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)
債務(wù)轉(zhuǎn)為資本
一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券
融資租入固定資產(chǎn)
（３）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況
現(xiàn)金的期末余額 92,008,790.00 15,655,227.64
減：現(xiàn)金的期初余額 15,655,227.64 9,716,011.55
加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額
減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 76,353,562.36 5,939,216.094、母公司現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物
項(xiàng) 目 2007年度 2006年度
（1）現(xiàn)金 92,008,790.00 15,655,227.64
其中：庫(kù)存現(xiàn)金 6,401.48 2,311.00
可隨時(shí)用于支付的銀行存款 21,942,388.52 652,916.64
可隨時(shí)用于支付的其他貨幣資金 70,060,000.00 15,000,000.00
可用于支付的存放中央銀行款項(xiàng)
存放同業(yè)款項(xiàng)
拆放同業(yè)款項(xiàng)
（2）現(xiàn)金等價(jià)物
（此頁(yè)為簽字蓋章頁(yè)，無(wú)正文）公司負(fù)責(zé)人：郭春生 主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人：焦廣萍 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：孫莉莉2008年1月29日 2008年1月29日 2008年1月29日
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