首页 国产 亚洲 小说图片,337p人体粉嫩胞高清视频,久久精品国产72国产精,国产乱理伦片在线观看

新浪財經

健康元(600380)整改報告

http://www.sina.com.cn 2008年01月18日 22:48 中國證券網
健康元藥業集團股份有限公司整改報告

中國證券監督管理委員會深圳監管局：
我公司已接到貴局下發的深證局公司字[2007]131號文《關于要求健康元藥業集團股份有限公司限期整改的通知》（以下簡稱：《整改通知》），本公司對照《整改通知》要求，積極地做出各種有效措施進行整改。現將各項整改事項的情況、整改方案和整改結果報告如下：
一、針對貨幣資金管理薄弱，存在風險隱患的整改。
檢查發現，公司存在公司資金以個人名義存儲的情況。截至2007年7月1日，公司及子公司深圳太太藥業有限公司（以下簡稱"太太藥業"）以部分員工名義開立個人儲蓄賬戶，共涉及資金人民幣120.28萬元，港幣5.15萬元。以個人名義開立賬戶違反了《中華人民共和國公司法》（以下簡稱：《公司法》）第一百七十二條"對公司資產，不得以任何個人名義開立賬戶存儲"的規定。
情況說明：公司出納為日常有大量的費用報銷而準備現金，在向銀行支取困難時，提前支取并以存折的形式存入銀行，降低現金被盜的風險。
整改措施：公司接到《整改通知》前，已在第一時間內將所有以個人名義開立存折存儲的現金全部繳付公司各相關銀行賬戶，嚴禁出納再以個人名義存儲公司資金；同時制訂《關于費用報銷及借支的相關規定》（附件一），規定所有的費用報銷和借款一律通過網上銀行支付，大量減少公司的現金支出以及出納保管的備用現金總額，僅留少量現金以備急需。此項的整改責任人為公司副總經理兼財務負責人曹平偉，整改時間要求為截至本報告公告日前整改完畢。
整改結果：現已完全杜絕以個人名義存儲公司資金的現象。
就公司的資金管理方面，公司在原有《公司貨幣資金管理制度》、《公司貨幣資金管理實施細則》及《資金計劃、預算、與控制制度》的基礎上，對原有制度進行重新修訂，制定新的《健康元藥業集團股份有限公司資金管理辦法》（附件三），新的管理辦法共設十二章六十四條，分別對集團及集團所在地的子公司的資金管理、異地子公司資金管理、崗位分工及授權批準、票據及印章管理、現金及銀行業務管理、資金結算流程及要求、資金計劃、預算控制及內部會計控制、檢查監督等方面做了嚴格的規定，保證公司各項資金的安全無虞。
二、針對貴局提出的公司存貨管理混亂的整改。
2006年度你公司發生巨額銷售收入退回，涉及金額約1.05億元，是公司當年度虧損7744萬元的主要原因之一。檢查發現，對于上述巨額退貨，你公司的SAP 系統和其他財務資料中未能完整保存以前年度所對應發貨的資料，也無法準確核對客戶實際退貨是否是當時發給該客戶的產品以及何時發出的產品。上述情況表明，你公司存貨管理情況混亂。
情況說明：貴局提出的公司存貨管理混亂的問題，是針對公司退貨管理方面。
2006 年由于公司退貨較多，且大部分退貨是經銷商在零售終端退回的，批號分散凌亂，分部無法在短時間內一一清點查抄批號及查找對應的物料號，有些批號被錯寫或亂寫，因此造成資料的不完整，以及無法將所退貨品與對客戶的原始發貨一一核對的情況。
整改措施：2007年11月6日公司已制訂《強調關于退換貨的操作程序》（附件二），明確了切實可行的操作方法，并已下發公司各部門并已開始執行，具體要求銷售分部逐一清點查實經銷商退貨，并由客帳部核對原始發貨情況，儲運部清點退貨實物，最終由客帳部按事前確認與退貨實物核對后最終確認退貨，未經核實的退貨公司不承擔貨品及相應運費的損失。此項的整改責任人為公司副總經理鐘山，整改時間要求為截至本報告公告日前整改完畢。
整改結果：公司目前已經完善了退貨管理操作程序，確保今后不會再發生類似問題。
三、針對銷售損失承擔的會計處理不恰當的整改。
2006年度你公司的部分銷售分部需承擔退貨成本的10%-30% ，在日后的承包費用中扣除，截至2006年末該項待承擔的承包費用為266萬元。公司的會計處理方式為當年全部確認退貨損失，以后期間再從給銷售分部核算的銷售費用中直接扣除其應承擔的部分，從而減少以后年度的銷售費用。根據權責發生制的原則，上述待承擔的退貨損失應調整公司當期的銷售費用，公司的會計處理不當。
情況說明：由于會存在日后因銷售人員離職等變化或其無力承擔該部分退貨成本的情況，存在是否能全額收回的不確定性，且由于該金額占公司的年銷售收入及年凈利潤比例極小，公司采用謹慎性及重要性原則，將其一次性計入 2006年度費用，從而忽視了會計核算中權責發生制的原則。
整改方案：2007年12月起，已要求財務部及銷售部，對于能夠實際扣減回來應由銷售人員承擔的損失，作為應收該銷售人員的應收款處理，在實際支付其報酬時將其全額報酬計入當期費用，并沖減應收款后的余額支付給銷售人員；對于如遇銷售人員日后變化或其無力承擔的情況，經管理層批準，在其人員變化或再能夠確認其無力時承擔再將余額一次性計入費用。此項的整改責任人為公司副總經理鐘山，整改時間要求為截至本報告公告日前整改完畢。
整改結果：2007年12月份以后，已經按照權責發生制的原則進行會計核算，不存應由以后年度承擔的費用計入2007年的情況，會計處理嚴格按照權責發生制原則處理。
四、針對代言人費用分攤的整改。
2005年太太藥業與部分代理公司簽署合同，由該等公司的形象代言人為太太藥業拍攝影視廣告，涉及金額約360萬元，公司在實際支付時一次性計入當期費用。根據合同約定，該形象代言人的廣告期限為兩年，根據《企業會計制度》的有關規定，該項費用的核算應按照權責發生制的原則在受益期內進行攤銷，公司的會計處理不準確。
情況說明：由于公司產品形象代言人的費用占費用總額比例較小，財務核算時為避免核算的煩瑣，一次計入當年費用，忽視了權責發生制原則，而未將費用進行攤銷。
整改措施：公司從2007年12月起要求財務人員將形象代言人及相應的廣告制作費用按權責發生制原則進行分期攤銷。此項的整改責任人為公司副總經理鐘山，整改時間要求為截至本報告公告日前整改完畢。
整改結果：2007年度及以后年度應攤銷的所有費用均按權責發生制原則進行分期攤銷。
除前述需整改事項外，根據貴局《關于對健康元藥業集團股份有限公司治理情況的監管意見》（深證局公司字[2007]88號文），公司業已對公司治理、信息披露、募集資金使用等方面存在的問題已一一整改并已落實，已將整改方案公告并將落實情況匯報貴局：針對為大股東無償提供服務的整改，原已將相關資料清點后送至其注冊地深圳市福田區福建大廈24樓存放，后考慮到其注冊地點公司較多安全措施較差的原因，調整為目前大股東注冊地點依然為深圳市福田區福建大廈24層，但其辦公地點已有償租用我公司三樓一間獨立辦公室，已招聘工作人員兩名，對外獨立辦公，自行管理文檔、公章和銀行帳戶、財務會計以及稅務申報等工作；在三會方面，已經規范了股東大會授權文件以及主持股東大會的人員安排程序；制定了公司《貸款及對外擔保審批流程》；提醒董事在相關事項的回避表決，并經股東大會批準董事會下設立薪酬與考核委員會及審計委員會；及嚴格按照《公司章程》執行累積投票制及在董監會換屆時按照《獨立董事工作細則》的規定由獨立董事發表意見；已經采用現場方式召開董事會來進一步保障董事的知情權和監督權；并且已在醞釀新的管理層及骨干員工激勵模式來取代向員工提供購房貸款的方式；嚴格執行公司《信息披露事務管理制度》；而且已就前次募集資金使用過程中對原項目明細子項目資金的使用程序上的瑕疵補經公司股東大會的批準，并制定了公司新的《募集資金管理辦法》來規范公司今后募集資金的使用。
綜上所述，我公司認真總結此次檢查過程中存在的問題，嚴格按照《公司法》、《證券法》、等法律法規及相關規范性文件的要求，進行嚴謹規范的整改工作，并且繼續落實公司治理專項活動的各項工作要求，增強規范意識，進一步明確董事會、監事會、經營管理層的職責分工，建立公司規范運作的長效機制，并且公司董事會充分行使《公司法》、《公司章程》賦予的議事、決策職能，獨立董事認真履行忠實、勤勉義務，切實按董事會專門委員會、內部審計部門的作用，公司也會進一步提高內部管理和會計核算水平，規范對資金管理的決策和操作規程，建立專項的內部控制制度，為了公司更有效、更規范的運行奠定基礎。
健康元藥業集團股份有限公司
2008年1月
【 新浪財經吧 】
Powered By Google 【我的2008：每周110,000現金等你拿】
不支持Flash
·《對話城市》直播中國 ·新浪特許頻道免責公告 ·企業郵箱換新顏 ·郵箱大獎等你拿
不支持Flash
不支持Flash