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前次募集資金使用情況審核補充說明
岳總核字[2007]第 號
東北制藥集團股份有限公司董事會：
我們接受委托，對貴公司2007年11月30日出具的《董事會對前次募股資金使用情況的補充說明》中補充的項目效益情況進行了審核。貴公司董事會的責任是提供真實、合法、完整的實物證據、原始書面材料、副本材料、口頭證言以及會計師認為必要的其他證據。我們的責任是對這些資料發表審核意見、出具說明。本說明是根據中國證券監督管理委員會《上市公司證券發行管理辦法》、《前次募集資金使用情況專項報告指引》的要求出具的，所發表的意見是我們在進行了審慎調查，實施了必要的審核程序的基礎上，根據審核過程中所取得的材料做出的專業判斷。
經審核，貴公司歷年完成的項目效益情況如下：
單位：萬元
年產1.3萬噸VC 100噸磷霉素鈉 20000萬粒整腸生膠囊
年度 產值 利稅 產值 利稅 產值 利稅
承諾數據（年） 73,000 27,000 11,000 2,722 2,400 7,200
1997年度 23,478 -5,170 2,825 3,643
1998年度 48,633 -2,170 12,934 5,294 3,275 946
1999年度 65,816 3,712 13,357 8,062 4,433 1,008
2000年度 75,290 593 16,266 6,738 5,106 1,275
2001年度 76,159 -4,997 17,103 5,136 10,496 3,077
2002年度 84,526 3,776 23,861 3,168 11,252 2,625
2003年度 100,399 14,411 57,070 7,591 9,636 1,972
2004年度 128,057 9,967 61,164 6,764 8,288 2,363
2005年度 128,186 -1,230 60,570 5,224 10,566 3,715
2006年度 110,960 -2,589 73,861 7,254 12,550 4,259
2007年1-9月份 91,370 5,119 61,747 5,953 13,828 4,986
合計 932,874 21,422 400,758 64,827 89,430 26,226
說明：
1、貴公司未提供招股說明書承諾數據的來源相關資料，本表中的各年產值按年度產量乘以90不變價計算得出。
2、本表中的利稅為利潤與主營業務稅金及附加、應交增值稅之和，其中：
利潤＝主營業務收入－主營業務成本－主營業務稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務費用，2007年減項多一項“資產減值損失”
主營業務稅金及附加＝城建稅＋教育費附加
銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失、主營業務稅金及附加、應交增值稅按產品的收入比率進行分攤。
3、貴公司1997年經臨時股東大會決議通過《東北制藥集團股份有限公司資產重組方案》，將年產1.3萬噸VC項目剝離給東北制藥集團公司（以下簡稱東藥集團），2007年4月26日，貴公司與東藥集團簽署《維生素C資產與負債劃轉協議書》，實現維生素C回歸貴公司，交接日期為2007年6月30日。故1997年1月1日至2007年6月30日前的VC項目效益受益人為東藥集團，2007年7月1日起受益人為貴公司。2007年6月30日前的相關基礎數據取自東藥集團歷年財務報表，該財務報表未經審計。2003年東藥集團對VC資產新增投資104,128,036.48元，年產增加5000多噸，上述數據包含改造后增產的效益數據。
4、貴公司1997年經臨時股東大會決議通過《東北制藥集團股份有限公司資產重組方案》，將東北制藥總廠制劑分廠（車間）等單位轉入東藥集團，2002年東藥集團又將該車間做為大股東還款的一部分資產轉回貴公司。磷霉素鈉產品效益數據，自1997年1月1日至 2002年8月31日，是貴公司向東藥集團銷售的磷霉素鈉原粉的產值及利稅情況，自2002年9月1日至2007年9月30日，是磷霉素鈉制劑產品的產值及利稅情況，由于磷霉素鈉原粉和磷霉素鈉制劑產品的財務數據無法分割，因此，2002年9月1日至2007年9月30日采用了制劑產品的效益數據。
5、貴公司1.3萬噸VC項目在建設竣工后，遭到國際VC巨頭打壓，產品銷售價格大幅下降，虧損嚴重，實際利稅未能達到承諾利稅。20000萬粒整腸生膠囊，實際利稅未能達到承諾利稅的原因是產量及銷售價格未達到預期。
經審核，我們認為貴公司2007年11月30日《董事會對前次募股資金使用情況的補充說明》披露的項目效益與實際情況基本相符。
本說明僅供貴公司為本次申報非公開發行之目的使用，不得用作任何其他目的。我們同意將本說明作為貴公司申報非公開發行所必備的文件，隨其他申報材料一起上報，并對本說明的真實性、準確性和完整性承擔相應的法律責任。
岳華會計師事務所有限責任公司 中國注冊會計師：
中國 北京 中國注冊會計師：
二零零七年十一月三十日
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