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高淳陶瓷(600562)內(nèi)部審計(jì)制度

http://www.sina.com.cn 2007年12月03日 08:25 中國證券網(wǎng)
江蘇高淳陶瓷股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度

第一章 總則
第一條實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，是維護(hù)強(qiáng)化公司經(jīng)營管理、促使公司持續(xù)健康發(fā)展的需要。為了建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，特制定本規(guī)定。
第二條內(nèi)部審計(jì)工作必須圍繞公司當(dāng)前的中心工作，依照國家的法律、法規(guī)、政策以及公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
第三條本規(guī)定適用于江蘇高淳陶瓷股份有限公司及控股子公司（下簡稱“公司”及“子公司”）。
第二章機(jī)構(gòu)和職權(quán)
第四條內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施機(jī)構(gòu)是公司審計(jì)部，審計(jì)部應(yīng)配備專職審計(jì)人員。
審計(jì)部在董事會審計(jì)委員會的領(lǐng)導(dǎo)下行使審計(jì)職權(quán)，并向董事會審計(jì)委員會報(bào)告工作。
第五條審計(jì)部對公司及子公司行使內(nèi)部審計(jì)職能，根據(jù)需要，可以配合中介機(jī)構(gòu)開展工作。
第六條審計(jì)部在實(shí)施審計(jì)工作中，可行使以下職權(quán)：
（一）根據(jù)內(nèi)審工作需要，要求報(bào)送有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件資料；
（二）審核有關(guān)的報(bào)表、憑證、賬簿、預(yù)算、決算、合同、協(xié)議，查閱有關(guān)文件和資料、現(xiàn)場勘查實(shí)物；
（三）檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；
（四）參加有關(guān)會議，組織成員企業(yè)召開與審計(jì)有關(guān)的會議；
（五）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度；
（六）對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明；
（七）對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，可采取必要的措施并提出追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及員工責(zé)任的建議；
（八）發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止，并報(bào)公司董事長責(zé)令其交出；
（九）經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存相關(guān)會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表及其他資料；
（十）提出糾正處理違法、違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；
（十一）對因違法、違規(guī)行為給企業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p失的直接責(zé)任人員，提出處理意見，并報(bào)公司董事會；對于重大違法、違規(guī)事項(xiàng)，由公司董事會決定交與執(zhí)法機(jī)關(guān)處理。
第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正、恪盡職守，不得徇私舞弊和泄露公司秘密。
第八條內(nèi)部審計(jì)人員在行使職權(quán)時受國家的法律保護(hù)，任何單位和個人不得打擊和報(bào)復(fù)。
第九條由于被審計(jì)單位或當(dāng)事人隱瞞真實(shí)情況或提供虛假證明，造成審計(jì)結(jié)果與事實(shí)不符的，應(yīng)追究被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或當(dāng)事人的責(zé)任。
第三章審計(jì)職責(zé)與內(nèi)容
第十條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：
（一）制定內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；
（二）按內(nèi)部分工參與年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)工作，并對年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督；
（三）對公司及子公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
（四）組織對公司主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和子公司的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；
（五）組織對發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；
（六）對公司及子公司的基建工程的立項(xiàng)、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
（七）對公司及子公司的物資（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
（八）對公司及子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評價(jià)和意見反饋，對有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和意見反饋；
（九）對公司及子公司的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督與評價(jià)；
（十）辦理公司董事會交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合會計(jì)師事務(wù)所對公司及子公司進(jìn)行審計(jì)。
第四章審計(jì)檔案
第十一條每個審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)將有關(guān)資料整理裝訂，立卷歸檔。卷內(nèi)資料分為審計(jì)文書、取證材料、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃與總結(jié)等。
第五章獎懲
第十二條對于被審計(jì)單位出現(xiàn)重大違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為，應(yīng)依法追究被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，被審計(jì)單位因此被國家有關(guān)部門追究責(zé)任，被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
第十三條對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違反公司規(guī)章制度的，依據(jù)公司各有關(guān)規(guī)章制度中的處理、處罰條款對責(zé)任單位和責(zé)任人進(jìn)行處罰。
第十四條對于打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員，受打擊報(bào)復(fù)的公司內(nèi)部審計(jì)人員可以直接向公司董事長報(bào)告相關(guān)情況，公司及時對上述行為予以糾正；對涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
第十五條對忠于職守、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的有功人員，應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎勵。
審計(jì)人員徇私舞弊、玩忽職守的，被審計(jì)單位可以向公司反映。
第六章附則第十六條本規(guī)定由董事會審議通過后執(zhí)行第十七條本規(guī)定由董事會審計(jì)委員會負(fù)責(zé)解釋。
江蘇高淳陶瓷股份有限公司董事會
2007年11月29日

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