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股票代碼：600858 股票簡(jiǎn)稱：銀座股份 編號(hào)：臨2007-009
銀座集團(tuán)股份有限公司
關(guān)于配股募集資金投資項(xiàng)目可行性分析的公告
特別提示：本公司及董事會(huì)全體成員保證公告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整,沒(méi)
有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
公司擬申請(qǐng)2007年度配售股份，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《上市公司證券發(fā)行管理
辦法》等有關(guān)規(guī)定，將2007年配股募集資金投資項(xiàng)目可行性情況說(shuō)明如下：
一、本次配股募集資金使用的基本情況
本次配股募集資金計(jì)劃投資于以下項(xiàng)目：
序號(hào) 項(xiàng)目名稱 投資總額（萬(wàn)元）
1 開(kāi)設(shè)新店 35,989.47
2 收購(gòu)濱州銀座購(gòu)物廣場(chǎng)有限公司90%股權(quán)并開(kāi)設(shè)濱州二店 25,317.55
3 購(gòu)買臨沂銀座商城有限公司經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所租用的物業(yè) 20,124.50
合計(jì) 81,431.52
注：收購(gòu)濱州銀座購(gòu)物廣場(chǎng)有限公司股權(quán)的投資總額暫按評(píng)估底價(jià)估算，其最終價(jià)格
根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定須由產(chǎn)權(quán)交易所以掛牌競(jìng)價(jià)的方式確定，本公司僅用募集資金
支付評(píng)估底價(jià)部分的價(jià)款，如有高出部分，本公司將自籌資金支付。
本次配股募集資金到位后，如實(shí)際募集資金凈額少于上述項(xiàng)目擬投資募集資
金總額，不足部分由本公司自籌解決。
如本次發(fā)行的實(shí)際募集資金凈額超過(guò)項(xiàng)目投入募集資金總額，超過(guò)部分將用
于補(bǔ)充公司的流動(dòng)資金。
二、各項(xiàng)目的可行性分析
（一）開(kāi)設(shè)新店項(xiàng)目
1、項(xiàng)目概況
本公司擬采取租賃和購(gòu)買物業(yè)的方式，在煙臺(tái)、萊蕪、泰安等地開(kāi)設(shè)新門店，
基本情況如下：
序號(hào) 店名 營(yíng)業(yè)場(chǎng)所位置 營(yíng)業(yè)面積 營(yíng)業(yè)場(chǎng)所 業(yè)態(tài) 預(yù)計(jì)開(kāi) 備注
（平方米） 取得方式 規(guī)劃 業(yè)時(shí)間
1 煙臺(tái) 位于煙臺(tái)市芝罘區(qū)海 35,100 租賃 百貨 2007
新門店
港路北首東側(cè)，為煙 店＋ 年10
臺(tái)市中心商圈核心位 超市 月
置，交通便利，客流
量大。
位于萊蕪市魯中大街
和文化路路口的東南
百貨 2007
萊蕪 角，該地區(qū)是整個(gè)萊
2 38,000 租賃 店＋ 年10
新門店 蕪市的政治、經(jīng)濟(jì)、
超市 月
交通及商業(yè)中心，位
置極佳。
泰安銀座商
城目前經(jīng)營(yíng)
面積狹窄，
位于泰安市火車站、 貨品擺放擁
長(zhǎng)途汽車站附近，交 擠，購(gòu)物環(huán)
泰安
通便利，周邊機(jī)關(guān)、 百貨 2008 境較差，營(yíng)
銀座 購(gòu)買
3 企事業(yè)單位、居民區(qū) 50,149 店＋ 年12 業(yè)收入呈下
商城 物業(yè)
較多，消費(fèi)水平較高， 超市 月 降趨勢(shì)，迫
擴(kuò)建店
是泰安市商業(yè)繁華地 切需要增加
帶。 營(yíng)業(yè)面積，
以緩解經(jīng)營(yíng)
壓力與提高
競(jìng)爭(zhēng)能力。
位于泰安市岱宗大街
與虎山路交叉處，處 百貨 2007
泰安
4 于泰安的高檔商圈， 16,000 租賃 店＋ 年10
新門店
該地區(qū)居民消費(fèi)水平 超市 月
較高。
2、項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容
上述開(kāi)設(shè)新店項(xiàng)目營(yíng)業(yè)面積共計(jì)139,249 平方米。
3、項(xiàng)目實(shí)施方式
上市公司開(kāi)設(shè)四家新店的具體實(shí)施方式如下：
煙臺(tái)和萊蕪新門店以上市公司分別設(shè)立煙臺(tái)和萊蕪分公司的方式實(shí)施；泰安
銀座擴(kuò)建店和泰安新門店的開(kāi)設(shè)以增資泰安銀座商城有限公司的方式實(shí)施。
4、項(xiàng)目投資概算
本次開(kāi)設(shè)上述四家新店預(yù)計(jì)共需要資金約為35,989.47 萬(wàn)元，其中購(gòu)買經(jīng)營(yíng)
場(chǎng)所27,311.84 萬(wàn)元，裝修支出4,791.63 萬(wàn)元，物業(yè)設(shè)施投資204.00 萬(wàn)元，運(yùn)
營(yíng)設(shè)施投資1,856.00 萬(wàn)元，開(kāi)辦費(fèi)投資1,826.00 萬(wàn)元。
5、項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
經(jīng)測(cè)算，上述項(xiàng)目實(shí)施后，正常年可實(shí)現(xiàn)銷售收入133,353.08 萬(wàn)元（含稅），
所得稅后內(nèi)部收益率為12.34% ，所得稅后投資回收期為7.90年（含建設(shè)期）。
（二）收購(gòu)濱州銀座廣場(chǎng)有限公司90% 股權(quán)并開(kāi)設(shè)濱州二店
1、項(xiàng)目概況
（1）收購(gòu)濱州銀座購(gòu)物廣場(chǎng)有限公司90% 股權(quán)
濱州銀座購(gòu)物廣場(chǎng)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“濱州銀座”）成立于2002 年12月
11 日，是由山東銀座商城股份有限公司和山東世界貿(mào)易中心共同出資組建的有
限責(zé)任公司。
濱州銀座注冊(cè)資本為 3,000 萬(wàn)元，其中山東銀座商城股份有限公司出資
2,700 萬(wàn)元，占注冊(cè)資本總額的90% ；山東世界貿(mào)易中心出資300 萬(wàn)元，占注
冊(cè)資本總額的10% 。
濱州銀座位于濱州市濱城區(qū)渤海七路與黃河四路交叉口的東北角，該地區(qū)是
濱州市濱城區(qū)核心商業(yè)區(qū)，是一個(gè)不可多得的商業(yè)旺地，交通便利，客流量大，
商業(yè)地理位置十分重要。
濱州銀座購(gòu)物廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)面積約27,000 平方米，經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)為百貨店＋超市。
一層經(jīng)營(yíng)超市，面積約7,000 平方米，主要經(jīng)營(yíng)生鮮、食品、非食品等商品；二、
三層主要經(jīng)營(yíng)服裝、鞋帽、化妝、珠寶等，面積約15,000 平方米；四層主要經(jīng)
營(yíng)家電、家具等，面積約5,000 平方米。
根據(jù)山東天恒信有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所2007年5月8日出具的《濱州銀座
購(gòu)物廣場(chǎng)有限公司審計(jì)報(bào)告》（天恒信審報(bào)字[2007]1265 號(hào)）（審計(jì)報(bào)告見(jiàn)上海
證券交易所網(wǎng)站：http://www.sse.com.cn ），濱州銀座最近一年一期的經(jīng)營(yíng)成果如
下表所示：
單位：人民幣元
項(xiàng)目 2007年1～3月 2006年度
營(yíng)業(yè)收入 91,219,467.96 255,561,270.64
利潤(rùn)總額 10,374,061.40 19,834,370.77
凈利潤(rùn) 6,934,825.70 13,173,469.67
截至2007年3月31日，濱州銀座經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為6,660.74 萬(wàn)元（以上數(shù)
據(jù)均按財(cái)政部2006年2月15日頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算）。
根據(jù)中和正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱“中和正信”）出具的《山東銀座商城
股份有限公司持有濱州銀座長(zhǎng)期投資股權(quán)價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)》（中和正信評(píng)字
[2007]第2-013號(hào)）（評(píng)估報(bào)告見(jiàn)上海證券交易所網(wǎng)站：http://www.sse.com.cn ），
以2007 年3月31日為評(píng)估基準(zhǔn)日，濱州銀座股權(quán)價(jià)值評(píng)估值為16,508.39 萬(wàn)
元。
本次募集資金收購(gòu)的標(biāo)的為山東銀座商城股份有限公司持有的濱州銀座
90% 股權(quán)，評(píng)估價(jià)值為14,857.55 萬(wàn)元。
以上評(píng)估結(jié)果尚需山東省國(guó)資委確認(rèn)，且最終股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格以山東省國(guó)資
委審批的經(jīng)產(chǎn)權(quán)交易所掛牌確定的價(jià)格為準(zhǔn)。
（2）開(kāi)設(shè)濱州二店
收購(gòu)濱州銀座股權(quán)事項(xiàng)完成后，本公司將通過(guò)增資濱州銀座的方式開(kāi)設(shè)濱州
二店，該店位于濱州市濱城區(qū)黃河五路與渤海十路交叉口的西北角，地處濱城老
城區(qū)與西城開(kāi)發(fā)區(qū)的東西銜接部。黃河五路為連接老城區(qū)與新城區(qū)的一條景觀大
道，人流量、車流量較大，而渤海十路周圍則已形成較密集的住宅區(qū)。
2、項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容
經(jīng)市場(chǎng)調(diào)查，初步確定濱州二店項(xiàng)目建筑面積約為20,000 平方米，經(jīng)營(yíng)業(yè)
態(tài)為大賣場(chǎng)。一、二層擬以超市為主，主要經(jīng)營(yíng)生鮮、食品、非食品等商品，面
積約13,000 平方米，其中含部分餐飲、煙酒等對(duì)外租賃經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，租賃項(xiàng)目面
積約 1,000 平方米；三層擬以大賣場(chǎng)為主，主要經(jīng)營(yíng)運(yùn)動(dòng)休閑服裝，面積約為
7,000 平方米，其中含部分娛樂(lè)城、兒童樂(lè)園等對(duì)外租賃項(xiàng)目，租賃項(xiàng)目面積約
為1,000 平方米。
3、項(xiàng)目實(shí)施方式
本公司收購(gòu)濱州銀座股權(quán)后，通過(guò)增資濱州銀座的方式建設(shè)濱州二店，使
濱州二店成為濱州銀座的分公司。
4、項(xiàng)目投資概算
濱州銀座90% 股權(quán)的評(píng)估價(jià)值為14,857.55 萬(wàn)元，這一評(píng)估結(jié)果尚需山東
省國(guó)資委確認(rèn)，且最終股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格以山東省國(guó)資委審批的經(jīng)產(chǎn)權(quán)交易所掛牌確
定的價(jià)格為準(zhǔn)。若最終交易價(jià)格超過(guò)資產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，則超出部分本公司將以自有
資金支付。
建設(shè)濱州二店預(yù)計(jì)投資金額為 10,460 萬(wàn)元，其中土地成本大約為2,330
萬(wàn)元，土建投資3,700 萬(wàn)元，裝修支出900萬(wàn)元，電梯、配電設(shè)施、10KV 供電
系統(tǒng)、制冷主系統(tǒng)、消防設(shè)施等配套設(shè)施投資1,130 萬(wàn)元，運(yùn)營(yíng)設(shè)施、計(jì)算機(jī)系
統(tǒng)、辦公設(shè)施、開(kāi)辦費(fèi)等投資540萬(wàn)元，其他設(shè)施投資1,860 萬(wàn)元。
因此，上述收購(gòu)濱州銀座90% 股權(quán)并開(kāi)設(shè)濱州二店所需資金至少不低于
24,777.55 萬(wàn)元。
5、項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
收購(gòu)濱州銀座90% 股權(quán)按評(píng)估價(jià)測(cè)算，上述項(xiàng)目實(shí)施后，正常年可實(shí)現(xiàn)銷
售收入65,421.52 萬(wàn)元（含稅），所得稅后內(nèi)部收益率為12.56% ，所得稅后投資
回收期為7.10年（含建設(shè)期）。
（三）購(gòu)買臨沂銀座商城有限公司經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所租用的物業(yè)
1、項(xiàng)目概況
本公司的控股子公司臨沂銀座商城有限公司（以下簡(jiǎn)稱“臨沂銀座”）于2005
年1月28日開(kāi)業(yè)，地下一層為超市；一樓經(jīng)營(yíng)化妝品、珠寶、皮鞋和箱包；二
樓經(jīng)營(yíng)女裝；三樓是男裝和運(yùn)動(dòng)休閑服裝；四樓為家電、床品、童裝和文體用品。
開(kāi)業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入11676 萬(wàn)元，虧損2076 萬(wàn)元；2006 年完成銷售收入
21008 萬(wàn)元，凈利潤(rùn)367萬(wàn)元；2007年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入2.8億元，凈利潤(rùn)667
萬(wàn)元。臨沂銀座盈利能力較強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)前景良好。
臨沂銀座目前租賃臨沂魯人置業(yè)有限公司位于臨沂市人民廣場(chǎng)北側(cè)、紅旗
路東段、沂蒙路以西、臨沂師范學(xué)院（東院）東臨的房產(chǎn)群樓部分（地上四層，
地下一層）作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，該部分總建筑面積約40,249 平方米。
該物業(yè)位于當(dāng)?shù)刂匾倘诵奈恢茫煌ū憷T前視野開(kāi)闊，客流量大，
毗鄰的臨沂人民廣場(chǎng)是臨沂市民主要的休閑活動(dòng)場(chǎng)所，物業(yè)未來(lái)的升值空間較
大。目前，該物業(yè)業(yè)主計(jì)劃出售該物業(yè)。
2007年1月22日山東世界貿(mào)易中心與臨沂魯人置業(yè)有限公司簽署了《房
地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同》，購(gòu)買以上物業(yè)。由于臨沂是一個(gè)發(fā)展?jié)摿^大的地級(jí)城市，省
內(nèi)外零售企業(yè)都對(duì)臨沂市場(chǎng)有所覬覦，而該物業(yè)又位于臨沂的重要商業(yè)區(qū)，臨沂
銀座考慮到避免未來(lái)的關(guān)聯(lián)交易、改善臨沂銀座的財(cái)務(wù)指標(biāo)、臨沂銀座經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所
的穩(wěn)定性及該物業(yè)的升值潛力，擬購(gòu)買該項(xiàng)房產(chǎn)。故臨沂銀座與世貿(mào)中心于2007
年5月28日簽署協(xié)議，世貿(mào)中心將以上《房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同》項(xiàng)下的權(quán)利義務(wù)全
部轉(zhuǎn)讓予臨沂銀座。
2、項(xiàng)目實(shí)施方式
本公司將以募集資金增資臨沂銀座，由臨沂銀座購(gòu)買該物業(yè)。
3、項(xiàng)目投資概算
根據(jù)中和正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所2007年5月28日出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（評(píng)估
報(bào)告見(jiàn)上海證券交易所網(wǎng)站：http://www.sse.com.cn ），標(biāo)的資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值每平方
米7,505 元。魯人置業(yè)與世貿(mào)中心簽署的《房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同》約定物業(yè)的轉(zhuǎn)讓價(jià)
款為每平方米4,400 元，總價(jià)約17,709.56 萬(wàn)元。考慮到截至目前，該物業(yè)評(píng)估
值較以上房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格已大幅度提高，經(jīng)臨沂銀座與世貿(mào)中心協(xié)商，確定由臨
沂銀座向世貿(mào)中心支付2,414.94 萬(wàn)元作為補(bǔ)償，以上兩項(xiàng)合計(jì)約每平方米5000
元，項(xiàng)目投資共計(jì)20,124.50 萬(wàn)元。
4、項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
購(gòu)買該房產(chǎn)完成前后對(duì)臨沂銀座財(cái)務(wù)狀況影響如下：
單位：人民幣萬(wàn)元
目前租賃成本 購(gòu)買后年度相關(guān)費(fèi)用 對(duì)比差異金額
1,431.63 771.52 660.11
因此，購(gòu)買臨沂銀座營(yíng)業(yè)樓房產(chǎn)后，臨沂銀座每年利潤(rùn)總額增加660.11 萬(wàn)
元。
特此公告
銀座集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)
2007年5月29日
報(bào) 告 書(shū)
REPORT
濱州銀座購(gòu)物廣場(chǎng)有限公司
審 計(jì) 報(bào) 告
天恒信審報(bào)字【2007】1265號(hào)
二○○七年五月八日
山東天恒信有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所
SHANDONG TIANHENGXIN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD
地址：山東省臨沂市新華一路65號(hào)
山東天恒信有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所 Add：65XinhuaRoad,Linyi,Shandong
SHANDONG TIANHENGXIN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD. 電話Tel：0539-7163152
傳真Fax：0539-7163150
郵編P.c.：276004
審 計(jì) 報(bào) 告
天恒信審報(bào)字【2007】1265號(hào)
山東銀座商城股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的濱州銀座購(gòu)物廣場(chǎng)有限公司（以下簡(jiǎn)稱濱州銀座）財(cái)務(wù)報(bào)表，
包括2006年12月31日、2007年3月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和2006年度、2007年1-3
月份的利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是濱州銀座管理層的
責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使
財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政
策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)
注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守
職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保
證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇
的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)
報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)
計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)
管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列
報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見(jiàn)
我們認(rèn)為，濱州銀座財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照財(cái)務(wù)報(bào)表附注“二”所述編制基礎(chǔ)編制，
在所有重大方面公允反映了濱州銀座2006年12月31日、2007年3月31日的財(cái)務(wù)
狀況以及2006年度、2007年1-3月份的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
山東天恒信有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師
中國(guó)臨沂市 二○○七年五月八日
濱州銀座購(gòu)物廣場(chǎng)有限公司
會(huì)計(jì)報(bào)表附注
金額單位：人民幣元
一、公司簡(jiǎn)介
濱州銀座購(gòu)物廣場(chǎng)有限公司（以下簡(jiǎn)稱本公司）成立于2002年12月11日，是由
山東銀座商城股份有限公司和山東世界貿(mào)易中心共同出資組建的有限責(zé)任公司；公司注
冊(cè)資本為30,000,000.00元，其中山東銀座商城股份有限公司出資27,000,000.00元，
占注冊(cè)資本總額的90.00%；山東世界貿(mào)易中心出資3,000,000.00元，占注冊(cè)資本總額
的10.00%。
本公司所處行業(yè)屬于商品零售業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)范圍：日用百貨、煙（零售）、酒、食
品、服裝鞋帽、紡織品、五金交電化工（不含化學(xué)危險(xiǎn)品）、工藝美術(shù)品（含金銀首飾
零售）、家具、電子設(shè)備、辦公用品、皮革制品的批發(fā)、零售；圖書(shū)報(bào)刊、音像制品零
售；服裝、鞋、家具、家電的制造、維修；場(chǎng)地租賃、手機(jī)銷售。
本公司注冊(cè)地址為濱州市黃河四路539號(hào)，法定代表人張文生。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)
本公司報(bào)告期財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定編制。根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于做好與
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露工作的通知》（證監(jiān)發(fā)[2006]136 號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱
“136號(hào)文”）和《關(guān)于發(fā)布（公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問(wèn)答第7號(hào)――新舊
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則過(guò)渡期間比較財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的編制和披露）的通知》（證監(jiān)會(huì)計(jì)字[2007]10
號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“10號(hào)文”）規(guī)定，本公司按照財(cái)政部2006年制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第
38號(hào)――首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（以下簡(jiǎn)稱“38號(hào)準(zhǔn)則”），在確認(rèn)2007年1月1
日資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)的基礎(chǔ)上，按照相關(guān)規(guī)定編制了2006年和2007年1-3月可比期間
利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表。
三、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明
本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)
狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
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四、公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)
（一）會(huì)計(jì)年度：本公司會(huì)計(jì)年度自自公歷1月1日起至12月31日止。
（二）記賬本位幣：本公司以人民幣為記賬本位幣。
（三）記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：本公司的記賬基礎(chǔ)為權(quán)責(zé)發(fā)生制。本公司在對(duì)會(huì)計(jì)要
素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本，在保證所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量
的情況下，采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價(jià)值計(jì)量。
（四）記賬方法：采用借貸復(fù)式記賬法。
（五）外幣業(yè)務(wù)折算方法：對(duì)發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月1日中國(guó)人民
銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)（中間價(jià)）折合為記賬本位幣記賬，期末對(duì)外幣賬戶余額按期末市
場(chǎng)匯價(jià)進(jìn)行調(diào)整，差額除籌建期間及固定資產(chǎn)購(gòu)建期間可予資本化部分外，其余計(jì)入當(dāng)
期損益。
（六）現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)：本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金等價(jià)物，
是指本公司持有的期限短（從購(gòu)買起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額
的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。
（七）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
本公司的金融資產(chǎn)包括：
（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和
直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
本公司購(gòu)入的股票、債券、基金等時(shí)，確定以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損
益的金融資產(chǎn)，按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)
入當(dāng)期損益。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)
目。
本公司在持有該等金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，于收到時(shí)確認(rèn)為投資收
益。
資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司將該等金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。
處置該等金融資產(chǎn)時(shí)，該等金融資產(chǎn)公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為
投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。
（2）持有至到期投資
持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意
圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。
2
本公司購(gòu)入的固定利率國(guó)債、浮動(dòng)利率公司債券等持有至到期投資，按取得時(shí)的
公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放債券利
息的，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。
持有至到期投資在持有期間按照攤余成本和實(shí)際利率確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收
益。實(shí)際利率在取得持有至到期投資時(shí)確定，在隨后期間保持不變。實(shí)際利率與票面利
率差別很小的，也可按票面利率計(jì)算利息收入，計(jì)入投資收益。
處置持有至到期投資時(shí)，將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額確認(rèn)為投資
收益。
資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于持有至到期投資，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其
賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計(jì)算確認(rèn)減值損失；計(jì)提后如有證據(jù)表明其
價(jià)值已恢復(fù)，原確認(rèn)的減值損失可予以轉(zhuǎn)回，記入當(dāng)期損益，但該轉(zhuǎn)回的賬面價(jià)值不超
過(guò)假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。
如本公司因持有意圖或能力發(fā)生改變，使某項(xiàng)投資不再適合作為持有至到期投資，
則將其重分類為可供出售金融資產(chǎn)，并以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。重分類日，該投資的
賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額計(jì)入所有者權(quán)益，在該可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值或終
止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。
（3）應(yīng)收款項(xiàng)
本公司應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）按合同或協(xié)議價(jià)款作為初始入賬金
額，并按下列標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)壞賬損失：凡因債務(wù)人破產(chǎn)，依照法律清償程序清償后仍無(wú)法收
回；或因債務(wù)人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無(wú)法收回；或因債務(wù)
人逾期未能履行償債義務(wù)，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，該等應(yīng)收款項(xiàng)列為壞賬損失。
本公司壞賬損失核算采用備抵法。在資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)單項(xiàng)金額重大及本
公司關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，經(jīng)測(cè)試發(fā)生了減值的，按其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)
值低于其賬面價(jià)值的差額確定減值損失，計(jì)提壞帳準(zhǔn)備；對(duì)單項(xiàng)測(cè)試未減值的應(yīng)收款項(xiàng)，
匯同對(duì)單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，按類似的信用風(fēng)險(xiǎn)特征分析歸類，在資產(chǎn)負(fù)債表日
按余額的一定比例計(jì)算確定減值損失，確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比例如下：
賬齡
1年以內(nèi) 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年 5年以上
5% 10% 35% 40% 80% 100%
本公司收回應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，將取得的價(jià)款和應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期
3
損益。
（4）可供出售金融資產(chǎn)
可供出售金融資產(chǎn)，是指初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以
及除下列各類資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)：1、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融
資產(chǎn)，2、持有至到期投資，3、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的金融資產(chǎn)。
本公司可供出售金融資產(chǎn)按取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)
金額。支付的價(jià)款中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金
股利，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。
本公司可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，于收到時(shí)確認(rèn)為投資
收益。
資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售資產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)量，其公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積－
其他資本公積。
對(duì)于可供出售金融資產(chǎn)，如果其公允價(jià)值出現(xiàn)持續(xù)大幅度下降，且預(yù)期該下降為
非暫時(shí)性的，則根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計(jì)算確認(rèn)減值損失；
在計(jì)提減值損失時(shí)將原直接計(jì)入所有者權(quán)益公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出，計(jì)
入資產(chǎn)減值損失。
處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí)，將取得的價(jià)款和該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值之間的差額，
計(jì)入投資收益，同時(shí)，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處置部分的
金額轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資損益。
本公司的金融負(fù)債包括：
（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和
直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。
本公司持有該類金融負(fù)債按公允價(jià)值計(jì)價(jià)，并不扣除將來(lái)結(jié)清金融負(fù)債時(shí)可能發(fā)
生的交易費(fèi)用。如不適合按公允價(jià)值計(jì)量時(shí)，本公司將該類金融負(fù)債改按攤余成本計(jì)量。
（2）其他金融負(fù)債。本公司擁有的其他不屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期
損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同等，按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金
額。在初始計(jì)量后按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－或有事項(xiàng)》確定的金額，和按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—
收入》的原則確定的累計(jì)攤銷額后的余額兩者中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。
（八）存貨及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的核算方法
（1）存貨分類：庫(kù)存商品、低值易耗品等。
4
（2）存貨計(jì)價(jià)：庫(kù)存商品、低值易耗品等按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出存貨按先進(jìn)先出
法核算。
（3）存貨的盤存制度：實(shí)行永續(xù)盤存制。
（4）低值易耗品攤銷方法：領(lǐng)用時(shí)采用“一次攤銷法”進(jìn)行核算。
（5）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提核算方法：在中期期末及年度終了，公司按單個(gè)存貨項(xiàng)目
比較存貨的賬面成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)，并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
（九）長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法
（1）確認(rèn)及初始計(jì)量
1、對(duì)企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，區(qū)分同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下
企業(yè)合并進(jìn)行核算。
對(duì)于同一控制下的企業(yè)合并，在以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作
為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投
資的初始投資成本，取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值（或發(fā)行股份面
值總額）的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并，以合并成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本：
a)一次交換交易實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為本公司在購(gòu)買日為取得對(duì)被購(gòu)買方
的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值。
b) 通過(guò)多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項(xiàng)交易成本之和。
c) 本公司為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用計(jì)入合并成本。
對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)
為商譽(yù)，對(duì)取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額大于合并成本的差額，經(jīng)復(fù)核后
記入當(dāng)期損益。
2、公司以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為初始投資
成本。初始投資成本包括與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。
長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份
額的，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)
應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期
股權(quán)投資的成本。
（2）收益確認(rèn)方法
公司對(duì)不具有共同控制或重大影響的被投資單位，以及對(duì)實(shí)施控制的被投資單位
5
的長(zhǎng)期股權(quán)投資以成本法核算，投資收益于被投資公司宣派現(xiàn)金股利時(shí)確認(rèn)，而該等現(xiàn)
金股利超出投資日以后累積凈利潤(rùn)的分配額，沖減投資成本；對(duì)被投資公司具有共同控
制或重大影響的以權(quán)益法核算，投資收益以取得股權(quán)后被投資公司實(shí)現(xiàn)的凈損益份額計(jì)
算確定。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨
認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。對(duì)于被投資單位
除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者權(quán)
益。
公司在確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損時(shí)，以投資賬面價(jià)值減記零為限，合同約定
負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。如果被投資單位以后各年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，公司在計(jì)算的收
益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額以后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。
（3）長(zhǎng)期股權(quán)投資減值的確認(rèn)
資產(chǎn)負(fù)債表日，若因市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因使長(zhǎng)期股權(quán)
投資存在減值跡象時(shí)，根據(jù)長(zhǎng)期股權(quán)投資的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與長(zhǎng)期股權(quán)
投資預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定長(zhǎng)期股權(quán)投資的可回收金額。長(zhǎng)期股
權(quán)投資的可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí)，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金
額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
對(duì)因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)，無(wú)論是否存在減值跡象，均在每年末進(jìn)行減值測(cè)試。
（十）投資性房地產(chǎn)
投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)以
及已出租的建筑物。當(dāng)公司能夠取得與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的租金收入或增值收益以及投
資性房地產(chǎn)的成本能夠可靠計(jì)量時(shí)，按購(gòu)置或建造的實(shí)際支出對(duì)其進(jìn)行確認(rèn)。
一般情況下，公司對(duì)投資性房地產(chǎn)的后續(xù)支出采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。對(duì)投
資性房地產(chǎn)按照本公司固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)政策，計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷。
如有確鑿證據(jù)表明公司相關(guān)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得的，則對(duì)
該等投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。采用公允價(jià)值模式計(jì)量的，不對(duì)投
資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷，并以資產(chǎn)負(fù)債表日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)調(diào)
整其賬面價(jià)值，公允價(jià)值與原賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。
當(dāng)公司改變投資性房地產(chǎn)用途，如用于自用時(shí)，將相關(guān)投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)入其他資
產(chǎn)。
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（十一）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及累計(jì)折舊的核算方法
（1）固定資產(chǎn)確認(rèn)：固定資產(chǎn)指本公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而
持有的使用壽命超過(guò)一年的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具及其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具
等。于該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，以及該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地
計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。
（2）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量。
購(gòu)買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定
資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差
額，除應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。
（3）固定資產(chǎn)分類：房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具。
（4）固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量：本公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，除對(duì)已提足折舊仍繼續(xù)
使用的固定資產(chǎn)外。
本公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。
并在年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。
本公司的固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值率和年折舊率如下：
資產(chǎn)類別 預(yù)計(jì)使用壽命(年) 預(yù)計(jì)凈殘值率% 年折舊率%
房屋及建筑物 20-40 5 2.375-4.75
機(jī)器設(shè)備 5-10 5 9.50-19.00
電子設(shè)備 5 5 9.50
運(yùn)輸工具 5 5 9.50
其他設(shè)備 5 5 9.50
（5）固定資產(chǎn)減值的確認(rèn)
在資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司根據(jù)是否存在下列情形判斷固定資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生
減值的跡象：
1、資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)
計(jì)的下跌。
2、本公司經(jīng)營(yíng)所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場(chǎng)在當(dāng)期或者
將在近期發(fā)生重大變化，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響。
3、市場(chǎng)利率或者其他市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計(jì)算資產(chǎn)預(yù)
計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低。
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4、有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過(guò)時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞。
5、資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置。
6、企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)所
創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（或者虧損）遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于（或者高于）預(yù)計(jì)金額等。
7、其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。
可收回金額根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金
流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。
固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額，可以根據(jù)公平交易中銷售協(xié)議價(jià)格
減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費(fèi)用的金額確定；不存在銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場(chǎng)
的，可以按照該資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減去處置費(fèi)用后的金額確定；在不存在銷售協(xié)議和資產(chǎn)
活躍市場(chǎng)的情況下，以可獲取的最佳信息為基礎(chǔ)，估計(jì)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后
的凈額，該凈額可以參考同行業(yè)類似資產(chǎn)的最近交易價(jià)格或者結(jié)果進(jìn)行估計(jì)。公司按照
上述規(guī)定仍然無(wú)法可靠估計(jì)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的，以該資產(chǎn)預(yù)
計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為其可收回金額。
固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按照該等資產(chǎn)在持續(xù)使用過(guò)程中和最終處置
時(shí)所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量，以市場(chǎng)利率為折現(xiàn)率對(duì)其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確定。
（6）融資租賃的確認(rèn)
本公司在簽訂的租賃固定資產(chǎn)協(xié)議符合以下一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)條件時(shí)，確定為融資租賃：
1、在租賃期屆滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)將轉(zhuǎn)移給本公司；即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)
移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分。
2、本公司有購(gòu)買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購(gòu)買價(jià)款預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)
時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值；
3、本公司在租賃開(kāi)始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)
公允價(jià)值；出租人在租賃開(kāi)始日的最低租賃收款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開(kāi)始日租賃資
產(chǎn)公允價(jià)值。
4、租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有本公司才能使用。
在租賃期開(kāi)始日，本公司按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值
兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值；在租賃談判和簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的，可
歸屬于租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等初始直接費(fèi)用，也計(jì)入融資租賃
固定資產(chǎn)價(jià)值。
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能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)使用壽命內(nèi)
計(jì)提折舊；無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資
產(chǎn)使用壽命兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。
（十二）在建工程的核算方法
（1）在建工程的計(jì)價(jià)：按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。在建工程達(dá)到設(shè)定用途并交付使用時(shí),確
認(rèn)為固定資產(chǎn)。
（2）在建工程減值的確認(rèn)
資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)在建工程進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況的，
計(jì)提減值準(zhǔn)備：1、長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)在未來(lái)3年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工的在建工程；2、所建
項(xiàng)目無(wú)論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益具有很大的不
確定性；3、其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形，則按在建工程的可回收金額
低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)年度損益。
（十三）借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則
（1）確認(rèn)原則：本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的
購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)
其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)
間（3個(gè)月）的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投
資性房地產(chǎn)等資產(chǎn)。
（2）借款費(fèi)用開(kāi)始資本化，需同時(shí)滿足下列條件：
1、資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以
支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；
2、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；
3、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)
始。
（3）借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法：在資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間的資本化
金額，按照下列規(guī)定確定：
1、為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)
際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性
投資取得的投資收益后的金額確定。
2、為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支
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出超過(guò)專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定
一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。
在資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間的利息資本化金額，不應(yīng)當(dāng)超過(guò)當(dāng)期相關(guān)借款實(shí)
際發(fā)生的利息金額。
（4）資本化的停止：購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可
銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)停止資本化。由于管理決策上的原因或者其他不可預(yù)見(jiàn)方面
的原因等所導(dǎo)致的應(yīng)予資本化資產(chǎn)購(gòu)建的非正常中斷，且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò) 3個(gè)月的，
則暫停借款費(fèi)用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)重新開(kāi)始。
（十四）無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷方法
（1）無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)：是指本公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣
性資產(chǎn)。
（2）無(wú)形資產(chǎn)的初始計(jì)量：按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究
階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出，在同時(shí)
滿足下列條件時(shí)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，否則于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益：
1、完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；
2、具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；
3、無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在
市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性；
4、有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能
力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；
5、歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。
（3）無(wú)形資產(chǎn)的攤銷：本公司在取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。使用壽命
有限的無(wú)形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)采用直線法攤銷；使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不予攤銷。
本公司在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，于每
年年度終了，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。
（4）無(wú)形資產(chǎn)減值的確認(rèn)
資產(chǎn)負(fù)債表日，檢查各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給本公司帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力，當(dāng)存
在以下情形時(shí)，對(duì)預(yù)計(jì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：
1、某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重
大不利影響；
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2、某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會(huì)恢復(fù)；
3、某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已超過(guò)法律保護(hù)期限，但仍然具有部分使用價(jià)值；
4、其他足以證明某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已發(fā)生了減值準(zhǔn)備的情形。
（十五）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算方法
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括已經(jīng)發(fā)生應(yīng)由本期和以后各期分擔(dān)的年限在一年以上各項(xiàng)費(fèi)用,
按受益期限平均攤銷。
（十六）預(yù)計(jì)負(fù)債的核算方法
公司發(fā)生與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)并同時(shí)符合以下條件時(shí)，在資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)為
預(yù)計(jì)負(fù)債：
（1）該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；
（2）該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；
（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。
在資產(chǎn)負(fù)債表日，公司對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。有確鑿證據(jù)表明該賬面
價(jià)值不能真實(shí)反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)的，按照當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)對(duì)該賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。
（十七）收入確認(rèn)的方法
（1）商品銷售：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司不
再對(duì)該商品實(shí)施與所有權(quán)有關(guān)的繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施
控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確
認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
（2）提供勞務(wù)：在同一年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入
的實(shí)現(xiàn)；勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)
的情況下，于資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入；在提供勞務(wù)交易的結(jié)
果不能可靠估計(jì)的情況下，如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠全部得到補(bǔ)償，按已經(jīng)發(fā)
生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入，并按相同金額確認(rèn)成本；如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不
能全部得到補(bǔ)償，按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并按已發(fā)生的勞務(wù)成本作
為當(dāng)期費(fèi)用；如果已發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償，按已發(fā)生的勞務(wù)成本作為
當(dāng)期費(fèi)用，不確認(rèn)收入。
（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)：與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；收入金額能夠可靠
計(jì)量時(shí)，根據(jù)合同或協(xié)議確認(rèn)為收入。
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（十八）政府補(bǔ)助的核算方法
公司從政府有關(guān)部門無(wú)償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，于本公司能夠滿足
政府補(bǔ)助所附條件，以及能夠收到政府補(bǔ)助時(shí)予以確認(rèn)。
政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量；政府補(bǔ)助為非貨幣性資
產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。
（1）與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分
配，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
（2）與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，分別下列情況處理：用于補(bǔ)償公司以后期間的相關(guān)
費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償公
司已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
如果已確認(rèn)的政府補(bǔ)助需要返還的，存在相關(guān)遞延收益的，沖減相關(guān)遞延收益賬
面余額，超出部分計(jì)入當(dāng)期損益；不存在相關(guān)遞延收益的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
（十九）股份支付的核算方法
公司以權(quán)益結(jié)算的股份支付換取職工提供服務(wù)的，并以授予職工權(quán)益工具的公允
價(jià)值計(jì)量股份，授予后立即可行權(quán)的，在授予日按照權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)成本
或費(fèi)用，相應(yīng)增加資本公積；完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件才可行權(quán)的換取
職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，以對(duì)可行權(quán)權(quán)益
工具數(shù)量的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按照權(quán)益工具授予日的公允價(jià)值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入
相關(guān)成本或費(fèi)用和資本公積。
在行權(quán)日，公司根據(jù)實(shí)際行權(quán)的權(quán)益工具數(shù)量，計(jì)算確定應(yīng)轉(zhuǎn)入股本的金額，將
其轉(zhuǎn)入股本。
公司在可行權(quán)日之后不再對(duì)已確認(rèn)的相關(guān)成本或費(fèi)用和所有者權(quán)益總額進(jìn)行調(diào)
整。
（二十）所得稅的會(huì)計(jì)處理方法
本公司所得稅的會(huì)計(jì)處理方法采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。
（二十一）確定遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)
當(dāng)公司的暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回且未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣可抵
扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額時(shí)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)
期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。適用稅率發(fā)生變化的，對(duì)已確認(rèn)的遞
12
延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量，除直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者
事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以外，將其影響數(shù)計(jì)入變化當(dāng)期的所得稅
費(fèi)用。
五 、稅項(xiàng)
1、增值稅：分別按規(guī)定以銷售收入的17%、13%或0計(jì)提銷項(xiàng)稅，扣除可抵扣的進(jìn)
項(xiàng)稅后繳納；
2、所得稅：按應(yīng)納稅所得額的33%計(jì)繳；
3、營(yíng)業(yè)稅：按應(yīng)稅收入額的5%計(jì)繳；
4、城建稅：按增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅額的7%計(jì)繳；
5、其他稅項(xiàng)及附加按國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定計(jì)繳。
六、利潤(rùn)分配
凈利潤(rùn)按以下順序及規(guī)定進(jìn)行分配：
1、彌補(bǔ)以前年度的虧損；
2、按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金；
3、提取任意盈余公積金；
4、分配利潤(rùn)。
七、會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋
注釋1、貨幣資金
項(xiàng) 目 2007-3-31 2006-12-31
庫(kù)存現(xiàn)金 372,700.34 358,927.82
其中：美元
匯率
折合人民幣金額
港幣
匯率
折合人民幣金額
銀行存款 27,269,109.72 23,894,919.31
其中：美元
匯率
折合人民幣金額
其他貨幣資金
合 計(jì) 27,641,810.06 24,253,847.13
截至2007年3月31日 ，本公司除7,000,000.00元銀行存款質(zhì)押給華夏銀行股份有限公
13
司濟(jì)南緯二路支行取得貸款外，其他均無(wú)抵押、凍結(jié)、或有潛在收回風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)。
注釋2、預(yù)付賬款
（1）預(yù)付賬款的賬齡分析列示如下：
2007-3-31 2006-12-31
賬 齡
金 額 比 例 金 額 比 例
1年以內(nèi) 25,991,578.98 84.69% 20,631,363.73 81.45%
1－2年 4,700,000.00 15.31% 4,700,000.00 18.55%
合 計(jì) 30,691,578.98 100.00% 25,331,363.73 100.00%
（2）截至2007年3月31日，預(yù)付賬款余額前五名情況列示如下：
單 位 名 稱 金 額 性質(zhì)或內(nèi)容
濱州市土地收購(gòu)儲(chǔ)備中心 22,600,000.00 土地款
山東宇豐房地產(chǎn)公司 7,100,000.00 租賃款
重慶海爾家電銷售有限公司濟(jì)南分公司 223,630.95 貨款
青島海信電器股份有限公司淄博經(jīng)營(yíng)分公司 179,876.12 貨款
濟(jì)南海爾工貿(mào)有限公司 126,301.59 貨款
合 計(jì) 30,229,808.666
①預(yù)付賬款欠款前五名的金額占預(yù)付賬款余額的98.50%。
②預(yù)付賬款2007年3月31日余額中，無(wú)持有本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東
欠款。
③預(yù)付賬款余額2007年3月31日較上年末增加21.16%，主要系支付土地款所致。
注釋3、其他應(yīng)收款
（1）其他應(yīng)收款的賬齡分析列示如下：
2007-3-31
占該賬項(xiàng)金額
賬齡 金 額 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例 壞賬準(zhǔn)備金
的百分比(%)
1年以內(nèi) 415,260.57 0.93 5% 20,763.03
1年至2年 40,050,000.00 90.07 1% 400,500.00
2年至3年 4,000,000.00 9.00 1% 40,000.00
合 計(jì) 44,465,260.57 100.00 461,263.03
2006-12-31
占該賬項(xiàng)金額
賬齡 金 額 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例 壞賬準(zhǔn)備金
的百分比(%)
14
1年以內(nèi) 41,843,896.80 91.27 5%.1% 421,430.52
1年至2年 4,000,000.00 8.73 1% 40,000.00
合 計(jì) 45,843,896.80 100.00 461,430.52
（2）其他應(yīng)收款的性質(zhì)及經(jīng)濟(jì)內(nèi)容列示如下：
經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 2007-3-31 2006-12-31
暫欠款 233,307.41 6,040.75
暫借款 181,953.16 25,693.66
資金往來(lái) 44,050,000.00 45,812,162.39
合 計(jì) 44,465,260.57 45,843,896.80
截至2007年3月31日，其他應(yīng)收款余額前五名的情況列示如下：
單 位 名 稱 金 額 性質(zhì)或內(nèi)容
山東銀座商城股份有限公司 44,050,000.00 資金往來(lái)
李莉 146,921.36 暫借款
濱州先鋒電訊有限公司 70,000.00 暫欠款
肯德基(青島)有限公司 48,792.00 暫欠款
董立國(guó) 30,978.80 暫借款
合 計(jì) 44,346,692.16
①其他應(yīng)收款余額前五名的金額占其他應(yīng)收款余額的99.73%。
②其他應(yīng)收款2007年3月31日余額中，含持有本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股
東欠款，詳見(jiàn)“八、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易”。
③山東銀座商城股份有限公司屬于零售業(yè)關(guān)聯(lián)方，財(cái)務(wù)和現(xiàn)金流量狀況良好，對(duì)其期末余
額按1%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。賬齡為： 1至2年40,050,000.00元，2至3年4,000,000.00元；占
期末其他應(yīng)收款的比例為99.07%。
注釋4、存貨及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
存貨種類 2006-12-31 本期增加額 本期減少額 2007-3-31
庫(kù)存商品 8,337,961.26 23,421,345.58 24,186,630.99 7,572,675.85
合 計(jì) 8,337,961.26 23,421,345.58 24,186,630.99 7,572,675.85
期末存貨的可變現(xiàn)凈值均高于其賬面成本，故本期期末未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
注釋5、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊
類 別 2006-12-31 本期增加額 本期減少額 2007-3-31
一、原價(jià)合計(jì) 5,093,737.73 5,400.00 5,099,137.73
其中 房屋建筑物
15
機(jī)械設(shè)備 293,826.82 293,826.82
運(yùn)輸設(shè)備 361,727.95 361,727.95
電子設(shè)備 3,811,340.96 5,400.00 3,816,740.96
其他設(shè)備 604,842.00 604,842.00
二、累計(jì)折舊合計(jì) 3,083,794.87 230,335.89 3,314,130.76
其中：房屋建筑物 15,674.85 1,044.99 16,719.84
機(jī)械設(shè)備 34,016.68 4,080.54 38,097.22
運(yùn)輸設(shè)備 259,128.94 15,756.21 274,885.15
電子設(shè)備 2,367,618.44 181,120.53 2,548,738.97
其他設(shè)備 407,355.96 28,333.62 435,689.58
三、賬面凈額合計(jì) 2,009,942.86 -224,935.89 1,785,006.97
其中：房屋建筑物 6,325.15 -1,044.99 5,280.16
機(jī)械設(shè)備 259,810.14 -4,080.54 255,729.60
運(yùn)輸設(shè)備 102,599.01 -15,756.21 86,842.80
電子設(shè)備 1,443,722.52 -175,720.53 1,268,001.99
其他設(shè)備 197,486.04 -28,333.62 169,152.42
截至2007年3月31日，本公司無(wú)已提足折舊但尚在使用的固定資產(chǎn)；無(wú)閑置的固定資
產(chǎn)；未出現(xiàn)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)可回收金額低于賬面價(jià)值的情況，故未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
注釋6、無(wú)形資產(chǎn)
類 別 2006-12-31 本期增加額 本期減少額 2007-3-31
一、原價(jià)合計(jì) 156,650.00 156,650.00
其中：富基軟件 130,000.00 130,000.00
國(guó)強(qiáng)軟件 26,650.00 26,650.00
二、累計(jì)攤銷合計(jì) 96,709.16 7,832.50 104,541.66
其中：富基軟件 75,833.33 6,500.00 82,333.33
國(guó)強(qiáng)軟件 20,875.83 1,332.50 22,208.33
三、賬面價(jià)值合計(jì) 59,940.84 -7,832.50 52,108.34
其中：富基軟件 54,166.67 -6,500.00 47,666.67
國(guó)強(qiáng)軟件 5,774.17 -1,332.50 4,441.67
無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值不低于可收回金額，故未計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
16
注釋7、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
本期
類別 原始金額 2006-12-31 本期攤銷 累計(jì)攤銷 2007-3-31 剩余攤銷年
增加 限
租入固定資
12,846,491.126,952,884.44 367,069.17 6,240,175.84 6,585,815.27 0.75—15.25
產(chǎn)改良支出
注釋8、遞延所得稅資產(chǎn)
項(xiàng) 目 2007-3-31 2006-12-31
壞賬準(zhǔn)備 6,166.62 1,110.62
營(yíng)業(yè)樓租賃費(fèi) 1,062,500.00 1,000,000.00
財(cái)務(wù)費(fèi)用 10,207.23 10,207.23
工資 99,000.00 81,310.86
工會(huì)經(jīng)費(fèi) 72,500.36 64,636.99
教育經(jīng)費(fèi) 1,485.00 12,603.18
合 計(jì) 1,251,859.21 1,169,868.88
注釋9、短期借款
項(xiàng) 目 2007-3-31 2006-12-31
質(zhì)押借款 7,000,000.00 7,000,000.00
保證借款 13,000,000.00 13,000,000.00
合 計(jì) 20,000,000.00 20,000,000.00
（1）截至2007年3月31日，上述借款中無(wú)逾期借款。
（2）本公司于2006年8月29日以7,000,000.00元的銀行存款質(zhì)押，從華夏銀行股份有
限公司濟(jì)南緯二路支行取得貸款 7,000,000.00 元；由山東銀座商城股份有限公司和山東福瑞
達(dá)醫(yī)藥集團(tuán)公司擔(dān)保，從華夏銀行股份有限公司濟(jì)南緯二路支行取得貸款13,000,000.00元。
注釋10、應(yīng)付賬款
應(yīng)付賬款期末余額21,420,930.00元，期初余額20,687,346.60元。
應(yīng)付賬款2007年3月31日余額中，無(wú)欠持有本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份股東的
欠款。
注釋11、應(yīng)付職工薪酬
17
項(xiàng) 目 2007-3-31 2006-12-31
工資 300,000.00 246,396.56
福利費(fèi) 1,329,519.58
工會(huì)經(jīng)費(fèi) 219,698.06 195,869.67
教育經(jīng)費(fèi) 224,197.12 200,784.64
社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 39,101.27
住房公積金 57,522.64 39,718.00
合 計(jì) 840,519.09 2,012,288.45
按照財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 38 號(hào)――首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際
情況，2006年末福利費(fèi)余額于2007年初沖減管理費(fèi)用。
注釋12、應(yīng)交稅費(fèi)
項(xiàng) 目 2007-3-31 2006-12-31
未交增值稅 -1,198,886.12 -36,813.04
應(yīng)交消費(fèi)稅 40,309.70 27,268.00
應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 78,649.98 47,242.36
應(yīng)交所得稅 2,961,079.87 2,796,002.61
應(yīng)交個(gè)人所得稅 1,048.97 32.13
應(yīng)交城建稅 8,327.18 5,215.72
應(yīng)交教育費(fèi)附加（含地方） 4,738.39 2,960.42
合 計(jì) 1,895,267.97 2,841,908.20
注釋13、其他應(yīng)付款
其他應(yīng)付款期末余額8,739,800.26元，期初余額8,253,222.97元。
（1）其他應(yīng)付款2007年3月31日余額中，含對(duì)持有本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份
的股東欠款，詳見(jiàn)“八、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易”。
（2）截至2007年3月31日，大額其他應(yīng)付款情況列示如下：
單 位 名 稱 金 額 性質(zhì)或內(nèi)容
山東宇豐房產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司 4,250,000.00 **
山東銀座商城股份有限公司 1,681,001.69 網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)及保潔費(fèi)
18
山東宇豐房產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司余額 4,250,000.00 元，是公司按合同支付的租賃費(fèi)與根據(jù)租
賃準(zhǔn)則的要求按年限直線法入費(fèi)用金額的差額。
注釋14、實(shí)收資本
本公司實(shí)收資本明細(xì)情況如下：
股東名稱 出資比例 2007年1-3月 2006年度
年初余額 100.00% 30,000,000.00 30,000,000.00
其中:山東銀座商城股份有限公司 90.00% 27,000,000.00 27,000,000.00
山東世界貿(mào)易中心 10.00% 3,000,000.00 3,000,000.00
本期增加數(shù)
其中:山東銀座商城股份有限公司
山東世界貿(mào)易中心
本期減少數(shù)
其中:山東銀座商城股份有限公司
山東世界貿(mào)易中心
期末余額 100.00% 30,000,000.00 30,000,000.00
其中:山東銀座商城股份有限公司 90.00% 27,000,000.00 27,000,000.00
山東世界貿(mào)易中心 10.00% 3,000,000.00 3,000,000.00
上述實(shí)收資本業(yè)經(jīng)濱州東慧會(huì)計(jì)師事務(wù)所以濱東會(huì)師驗(yàn)字（2002）第197號(hào)驗(yàn)資報(bào)告予以
驗(yàn)證。
注釋15、資本公積
項(xiàng) 目 2007年1-3月 2006年度
一、年初余額 4,590,000.00 2,260,000.00
其中： 撥款轉(zhuǎn)入 4,590,000.00 2,260,000.00
二、本期增加數(shù) 2,330,000.00
其中： 撥款轉(zhuǎn)入 2,330,000.00
三、本期減少數(shù)
其中： 撥款轉(zhuǎn)入
四、期末余額 4,590,000.00 4,590,000.00
其中： 撥款轉(zhuǎn)入 4,590,000.00 4,590,000.00
19
根據(jù)濱州市財(cái)政局濱財(cái)企指[2006]3號(hào)《關(guān)于下達(dá)濱州銀座購(gòu)物廣場(chǎng)配套項(xiàng)目建設(shè)資金
的通知》，撥付本公司企業(yè)挖潛改造資金2,330,000.00元。
注釋16、盈余公積
項(xiàng) 目 2007年1-3月 2006年度
一、年初余額 3,699,168.67 2,381,821.70
其中：法定盈余公積 3,699,168.67 1,190,910.85
法定公益金 1,190,910.85
二、本期增加數(shù) 2,508,257.82
其中：法定盈余公積 2,508,257.82
法定公益金
三、本期減少數(shù) 1,190,910.85
其中：法定盈余公積
法定公益金 1,190,910.85
四、期末余額 3,699,168.67 3,699,168.67
其中：法定盈余公積 3,699,168.67 3,699,168.67
法定公益金
注釋17、未分配利潤(rùn)
項(xiàng) 目 2007年1-3月 2006年度
一、年初未分配利潤(rùn) 21,383,409.53 9,527,286.83
加：本年凈利潤(rùn) 6,934,825.70 13,173,469.67
會(huì)計(jì)政策變更
二、可供分配利潤(rùn) 28,318,235.23 22,700,756.50
減：提取法定盈余公積 1,317,346.97
提取任意盈余公積
三、可供股東分配利潤(rùn) 28,318,235.23 21,383,409.53
減：應(yīng)付優(yōu)先股股利
提取任意盈余公積
應(yīng)付普通股股利
轉(zhuǎn)作股本的普通股股利
四、未分配利潤(rùn) 28,318,235.23 21,383,409.53
20
注釋18、營(yíng)業(yè)收入
項(xiàng) 目 2007年1-3月 2006年度
商品銷售收入 87,552,403.55 245,557,437.91
場(chǎng)地租賃收入 914,097.86 3,391,277.12
其他業(yè)務(wù)收入 2,752,966.55 6,612,555.61
合 計(jì) 91,219,467.96 255,561,270.64
本公司屬于零售企業(yè)，統(tǒng)計(jì)前五名銷售客戶及其比例無(wú)實(shí)際意義。
注釋19、營(yíng)業(yè)稅金及附加
項(xiàng) 目 2007年1-3月 2006年度 計(jì)繳標(biāo)準(zhǔn)
消費(fèi)稅 124,000.67 286,405.09 5%
營(yíng)業(yè)稅 182,013.62 506,606.64 5%
城建稅 237,220.52 442,197.86 7%
教育費(fèi)附加(含地方) 135,554.59 252,715.53 3%和1%
合 計(jì) 678,789.40 1,487,925.12
注釋20、財(cái)務(wù)費(fèi)用
項(xiàng) 目 2007年1-3月 2006年度
利息支出 306,000.00 421,600.00
減：利息收入 36,756.78 186,977.88
手續(xù)費(fèi)及其他 113,566.05 287,491.56
合 計(jì) 382,809.27 522,113.68
注釋21、資產(chǎn)減值損失
項(xiàng) 目 2007年1-3月 2006年度
壞賬準(zhǔn)備 -167.49 96,320.57
合 計(jì) -167.49 96,320.57
注釋22、所得稅費(fèi)用
（1）所得稅費(fèi)用（收益）的組成
項(xiàng) 目 2007年1-3月 2006年度
21
當(dāng)期所得稅 3,521,226.03 6,903,885.38
遞延所得稅 -81,990.33 -242,984.28
合 計(jì) 3,439,235.70 6,660,901.10
（2）所得稅費(fèi)用（收益）與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的關(guān)系
項(xiàng) 目 2007年1-3月 2006年度
會(huì)計(jì)利潤(rùn) 10,374,061.40 19,834,370.77
加：不予稅前扣除的支出 296,320.51 1,086,494.02
減：免稅收入
適用稅率 33% 33%
當(dāng)期所得稅 3,521,226.03 6,903,885.38
遞延所得稅資產(chǎn)的減計(jì)（轉(zhuǎn)回） -81,990.33 -242,984.28
所得稅費(fèi)用（收益） 3,439,235.70 6,660,901.10
注釋23、收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
項(xiàng) 目 2007年1-3月 2006年度
利息收入 36,756.78 186,977.88
收到的往來(lái)款 1,378,636.23 3,321,005.15
其他 25,771.39 140,719.03
合 計(jì) 1,441,164.40 3,648,702.06
注釋24、支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
項(xiàng) 目 2007年1-3月 2006年度
各項(xiàng)費(fèi)用支出 2,758,160.13 15,776,716.30
支付的往來(lái)款 1,058,328.74 9,576,364.95
其他 4,805.01 8,650.74
合 計(jì) 3,821,293.88 25,361,731.99
注釋25、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額
項(xiàng) 目 2007年1-3月 2006年度
貨幣資金余額 27,641,810.06 24,253,847.13
22
減：質(zhì)押存款 7,000,000.00 7,000,000.00
期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 20,641,810.06 17,253,847.13
注釋26、現(xiàn)金流量
項(xiàng) 目 2007年1-3月 2006年度
1 將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量:
凈利潤(rùn) 6,934,825.70 13,173,469.67
加： 少數(shù)股東收益
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 -167.49 96,320.57
固定資產(chǎn)折舊 230,335.89 925,582.22
無(wú)形資產(chǎn)攤銷 7,832.50 31,330.00
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷 367,069.17 1,468,276.67
待攤費(fèi)用減少（減：增加）
處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資
80,429.60
產(chǎn)的損失
固定資產(chǎn)報(bào)廢損失
公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以-號(hào)列示）
財(cái)務(wù)費(fèi)用 306,000.00 421,600.00
投資損失（減：收益）
遞延所得稅資產(chǎn)減少 -81,990.33 -242,984.28
遞延所得稅負(fù)債增加
存貨的減少（減：增加） 765,285.41 -909,815.02
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加） 538,420.98 -7,285,690.56
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少） -798,248.90 4,333,441.71
其他
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 8,269,362.93 12,091,960.58
2 不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)：
債務(wù)轉(zhuǎn)為資本
一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券
融資租入固定資產(chǎn)
3 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況:
23
現(xiàn)金的期末余額 20,641,810.06 17,253,847.13
減：現(xiàn)金的期初余額 17,253,847.13 8,784,277.05
加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額
減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 3,387,962.93 8,469,570.08
八、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易
（一）存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方情況
1、關(guān)聯(lián)方認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀?br> 及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。
2、存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方
企業(yè)名稱 法定代 注冊(cè)地址 經(jīng)濟(jì)性質(zhì) 主營(yíng)業(yè)務(wù) 與本企業(yè)
表人 的關(guān)系
日用百貨、煙（零售）酒 、食品、服裝鞋
帽、紡織品、五金交電化工（不含化學(xué)危
險(xiǎn)品）、工藝美術(shù)品（含金銀首飾零售）、
山東銀座 濟(jì)南市濼
股份有限 家具、電子設(shè)備、辦公用品、皮革制品的
商城股份 王仁泉 源大街 66 母公司
公司 批發(fā)、零售；圖書(shū)報(bào)刊、音像制品零售；
有限公司 號(hào)
服裝、鞋、家具、家電的制造、維修；場(chǎng)
地租賃；普通貨運(yùn)，倉(cāng)儲(chǔ)及配送服務(wù)（不
含化學(xué)危險(xiǎn)品）。
國(guó)內(nèi)商業(yè)及工業(yè)生產(chǎn)資料（不含國(guó)家法律、 母公司的
法規(guī)規(guī)定的專營(yíng)專控商品）；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)； 實(shí)際控制
山東省 濟(jì)南市山
商業(yè)集 國(guó)有企 許可范圍內(nèi)的設(shè)備安裝工程施工及建筑設(shè) 人
季緗綺 師東路 4
團(tuán)總公 業(yè) 計(jì)（以上經(jīng)營(yíng)僅限分支機(jī)構(gòu)）；商業(yè)人才
司 號(hào)
培訓(xùn)及技術(shù)咨詢；許可范圍內(nèi)的商品進(jìn)出
口業(yè)務(wù)；中外合資、合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
山東銀座商城股份有限公司組織機(jī)構(gòu)代碼為26718035-4，山東省商業(yè)集團(tuán)總公
司組織機(jī)構(gòu)代碼為16305564-7。
3、存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方的注冊(cè)資本及其變化
企業(yè)名稱 2006-12-31 本期增加 本期減少 2007-3-31
山東銀座商城股份有限公司 400,000,000.00 400,000,000.00
山東省商業(yè)集團(tuán)總公司 174,350,000.00 174,350,000.00
4、存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方所持股份或權(quán)益及其變化
24
2006-12-31 本期增加 本期減少 2007-3-31
股東名稱
金 額 比例 金 額 比例 金 額 比例 金 額 比例
山東銀座商城股份有限公司 27,000,000.00 90.00% 27,000,000.00 90.00%
（二）不存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)
單位名稱 與本企業(yè)的關(guān)系
山東銀座集團(tuán)投資有限責(zé)任公司 同受山東省商業(yè)集團(tuán)總公司控制
（三）關(guān)聯(lián)方交易
1、本公司從關(guān)聯(lián)方采購(gòu)商品的價(jià)格是以市場(chǎng)價(jià)為基準(zhǔn)。
2、采購(gòu)商品
2007年1-3月 2006年度
關(guān)聯(lián)方名稱
金額 所占采購(gòu)比例 金額 所占采購(gòu)比例
山東銀座集團(tuán)投資有限責(zé)任公司 2,687,261.68 3.58% 5,542,975.75 2.66%
3、提供勞務(wù)
（1）2006年初，本公司與山東銀座商城股份有限公司簽署《保潔合同書(shū)》，由
山東銀座商城股份有限公司為本公司提供保潔服務(wù)。合同規(guī)定:本公司向其支付
2006年保潔服務(wù)費(fèi)432,255.81元，洗地費(fèi)用5,136.30元，打蠟費(fèi)用79,620.00元，
共計(jì)516,652.11元。2006年共向山東銀座商城股份有限公司支付保潔費(fèi)508,597.41
元。
（2）2007年初，本公司與山東銀座商城股份有限公司簽署《保潔合同書(shū)》，由
山東銀座商城股份有限公司為本公司提供保潔服務(wù)。合同規(guī)定:本公司向其支付
2007年日常保潔服務(wù)費(fèi)432,200.00元，洗地費(fèi)用5,200.00元，打蠟費(fèi)用79,200.00
元，共計(jì)516,600.00元。截至2007年3月31日，本公司尚未向山東銀座商城股份
有限公司支付保潔費(fèi)。
4、關(guān)聯(lián)往來(lái)
（1）其他應(yīng)收款
2007-3-31 2006-12-31
單位名稱
金額 占其他應(yīng)收款比例 金額 占其他應(yīng)收款比例
山東銀座商城股份有限公司 44,050,000.00 99.07% 45,769,108.05 99.84%
（2）應(yīng)付賬款
25
2007-3-31 2006-12-31
單位名稱
金額 占應(yīng)付賬款比例 金額 占應(yīng)付賬款比例
山東銀座集團(tuán)投資有限責(zé)任
749,298.28 3.50% 846,859.73 4.09%
公司
（3）其他應(yīng)付款
2007-3-31 2006-12-31
單位名稱
金額 占其他應(yīng)付款比例 金額 占其他應(yīng)付款比例
山東銀座集團(tuán)投資有限責(zé)任
1,172,507.41 14.21%
公司
山東銀座商城股份有限公司 1,681,001.69 19.23%
5、其他應(yīng)披露的事項(xiàng)
（1）本公司于2006年8月29日由山東銀座商城股份有限公司和山東福瑞達(dá)醫(yī)藥
集團(tuán)公司擔(dān)保，從華夏銀行股份有限公司濟(jì)南緯二路支行取得貸款13,000,000.00元。
（2）2006 年度本公司應(yīng)向山東銀座商城股份有限公司支付網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)
4,282,303.89 元，2007 年 1-3 月份應(yīng)向山東銀座商城股份有限公司支付網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)
1,594,906.03元。
九、期后事項(xiàng)
本公司無(wú)需要披露的期后事項(xiàng)。
十、或有事項(xiàng)
本公司無(wú)需要披露的或有事項(xiàng)。
十一、承諾事項(xiàng)
本公司無(wú)需要披露的承諾事項(xiàng)。
十二、重大訴訟事項(xiàng)
本公司無(wú)需要披露的重大訴訟事項(xiàng)。
十三、其他重大事項(xiàng)
2006年8月4日本公司與濱州市國(guó)土資源局簽訂《國(guó)有土地使用權(quán)掛牌成交確認(rèn)
26
書(shū)》，公司以出讓方式取得位于濱州市黃河五路以北、渤海十路以西面積為23212平方
米的土地使用權(quán)，出讓價(jià)格2260萬(wàn)元，以用于建設(shè)濱州銀座二店。
十四、凈資產(chǎn)收益率和每股收益指標(biāo)
（一）扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)
項(xiàng) 目 2007年1-3月 2006年度
一、凈利潤(rùn) 6,934,825.70 13,173,469.67
二、非經(jīng)常性損益 -1,349,378.73 -27,253.32
1、非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益 80,429.60
2、越權(quán)審批或無(wú)正式批準(zhǔn)文件的稅收返還、減免
3、計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助，但與公司業(yè)務(wù)密切相
關(guān)，按照國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)定額或定量享受的政府補(bǔ)助除外
4、計(jì)入當(dāng)期損益的對(duì)非金融企業(yè)收取的資金占用費(fèi)，
但經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的有經(jīng)營(yíng)資格的金融機(jī)構(gòu)對(duì)
非金融企業(yè)收取的資金占用費(fèi)除外
5、企業(yè)合并的合并成本小于合并時(shí)應(yīng)享有被合并單
位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值產(chǎn)生的損益
6、非貨幣性資產(chǎn)交換損益
7、委托投資損益
8、因不可抗力因素，如遭受自然災(zāi)害而計(jì)提的
各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
9、債務(wù)重組損益
10、企業(yè)重組費(fèi)用，如安置職工的支出、整合費(fèi)用等
11、交易價(jià)格顯失公允的交易產(chǎn)生的超過(guò)公允價(jià)值部
分的損益
12、與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損益
13、除上述各項(xiàng)以外的其他營(yíng)業(yè)外收支凈額 -19,859.15 -107,682.92
14、中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他非經(jīng)常性損益項(xiàng)目 -1,329,519.58
三、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn) 5,585,446.97 13,146,216.35
（二）凈資產(chǎn)收益率和每股收益
凈資產(chǎn)收益率(%) 每股收益（元/股）
期 間 項(xiàng) 目
全面攤薄 加權(quán)平均 基本每股收益稀釋每股收益
2007年1-3月歸屬于公司普通股股東的凈
10.4115 10.9833 0.2312 0.2312
利潤(rùn)
27
扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于 8.3856 8.8461 0.1862 0.1862
公司普通股股東的凈利潤(rùn)
歸屬于公司普通股股東的凈 22.0763 24.9983 0.4391 0.4391
利潤(rùn)
2006年度
扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于 22.0306 24.9466 0.4382 0.4382
公司普通股股東的凈利潤(rùn)
公司不存在稀釋性潛在普通股。
備注：
（一）基本每股收益按如下公式計(jì)算：
基本每股收益=P÷S
S= S0 ＋ S1 ＋ Si×Mi÷M0 － Sj×Mj÷M0－Sk
其中：P為歸屬于公司普通股股東的凈利潤(rùn)或扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于普通股股
東的凈利潤(rùn)；S為發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)；S0為期初股份總數(shù)；S1為報(bào)告期因
公積金轉(zhuǎn)增股本或股票股利分配等增加股份數(shù)；Si 為報(bào)告期因發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等增
加股份數(shù)；Sj為報(bào)告期因回購(gòu)等減少股份數(shù)；Sk為報(bào)告期縮股數(shù)；M0報(bào)告期月份數(shù)；
Mi為增加股份下一月份起至報(bào)告期期末的月份數(shù)；Mj為減少股份下一月份起至報(bào)告期
期末的月份數(shù)。
（二）在發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、股份期權(quán)、認(rèn)股權(quán)證等稀釋性潛在普通股情況下，稀釋
每股收益可參照如下公式計(jì)算：
稀釋每股收益=[P+（已確認(rèn)為費(fèi)用的稀釋性潛在普通股利息－轉(zhuǎn)換費(fèi)用）×（1-
所得稅率）]/（S0 ＋ S1 ＋ Si×Mi÷M0 － Sj×Mj÷M0—Sk+認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)、
可轉(zhuǎn)換債券等增加的普通股加權(quán)平均數(shù)）
其中，P為歸屬于公司普通股股東的凈利潤(rùn)或扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通
股股東的凈利潤(rùn)。公司在計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，應(yīng)考慮所有稀釋性潛在普通股的影響，
直至稀釋每股收益達(dá)到最小。
濱州銀座購(gòu)物廣場(chǎng)有限公司
二○○七年五月八日
28
現(xiàn) 金 流 量 表
會(huì)企03表
編制單位:濱州銀座購(gòu)物廣場(chǎng)有限公司 單位：人民幣元
金額
項(xiàng)目 注釋 2007年1-3月 2006年度
一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 106,953,109.69 300,636,316.89
收到的稅費(fèi)返還
收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 23 1,441,164.40 3,648,702.06
現(xiàn)金流入小計(jì) 108,394,274.09 304,285,018.95
購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 87,824,926.23 248,033,879.73
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 1,408,576.46 5,702,414.06
支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 7,070,114.59 13,095,032.59
支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 24 3,821,293.88 25,361,731.99
現(xiàn)金流出小計(jì) 100,124,911.16 292,193,058.37
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 8,269,362.93 12,091,960.58
二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
收回投資收到的現(xiàn)金
取得投資收益收到的現(xiàn)金
處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 2,467.50
處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額
收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
現(xiàn)金流入小計(jì) 2,467.50
購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 4,575,400.00 18,564,189.00
投資支付的現(xiàn)金
取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額
支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
現(xiàn)金流出小計(jì) 4,575,400.00 18,564,189.00
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ -4,575,400.00 -18,561,721.50
三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
吸收投資收到的現(xiàn)金
取得借款收到的現(xiàn)金 20,000,000.00
收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 2,330,000.00
現(xiàn)金流入小計(jì) 22,330,000.00
償還債務(wù)支付的現(xiàn)金
分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金 306,000.00 390,669.00
支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 7,000,000.00
現(xiàn)金流出小計(jì) 306,000.00 7,390,669.00
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ -306,000.00 14,939,331.00
四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 3,387,962.93 8,469,570.08
加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 17,253,847.13 8,784,277.05
六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 25 20,641,810.06 17,253,847.13
公司法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：
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資 產(chǎn) 負(fù) 債 表
會(huì)企01表
單位名稱：濱州銀座購(gòu)物廣場(chǎng)有限公司 單位：人民幣元
負(fù)債及所有者權(quán)益 注釋 2007-3-31 2006-12-31
流動(dòng)負(fù)債：
短期借款 9 20,000,000.00 20,000,000.00
交易性金融負(fù)債
應(yīng)付票據(jù)
應(yīng)付賬款 10 21,420,930.00 20,687,346.60
預(yù)收賬款 50,000.00
應(yīng)付職工薪酬 11 840,519.09 2,012,288.45
應(yīng)交稅費(fèi) 12 1,895,267.97 2,841,908.20
應(yīng)付利息 30,931.00 30,931.00
應(yīng)付股利
其他應(yīng)付款 13 8,739,800.26 8,253,222.97
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債
其他流動(dòng)負(fù)債
流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 52,977,448.32 53,825,697.22
非流動(dòng)負(fù)債：
長(zhǎng)期借款
應(yīng)付債券
長(zhǎng)期應(yīng)付款
專項(xiàng)應(yīng)付款
預(yù)計(jì)負(fù)債
遞延收益
遞延所得稅負(fù)債
其他非流動(dòng)負(fù)債
非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)
負(fù)債合計(jì) 52,977,448.32 53,825,697.22
所有者權(quán)益：
實(shí)收資本 14 30,000,000.00 30,000,000.00
資本公積 15 4,590,000.00 4,590,000.00
減：庫(kù)存股
盈余公積 16 3,699,168.67 3,699,168.67
未分配利潤(rùn) 17 28,318,235.23 21,383,409.53
所有者權(quán)益合計(jì) 66,607,403.90 59,672,578.20
負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 119,584,852.22 113,498,275.42
公司法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：
利 潤(rùn) 表
會(huì)企02表
單位名稱：濱州銀座購(gòu)物廣場(chǎng)有限公司 單位：人民幣元
項(xiàng)目 注釋 2007年1-3月 2006年度
一、營(yíng)業(yè)收入 18 91,219,467.96 255,561,270.64
減：營(yíng)業(yè)成本 74,920,715.15 208,116,766.96
營(yíng)業(yè)稅金及附加 19 678,789.40 1,487,925.12
銷售費(fèi)用 5,286,953.61 22,372,959.14
管理費(fèi)用 -403,834.23 3,158,067.72
財(cái)務(wù)費(fèi)用 20 382,809.27 522,113.68
資產(chǎn)減值損失 21 -167.49 96,320.57
加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“—”號(hào)填列）
投資收益（損失以“—”號(hào)填列）
其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)合營(yíng)企業(yè)的投資收益
二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“—”號(hào)填列） 10,354,202.25 19,807,117.45
加：營(yíng)業(yè)外收入 25,771.39 140,719.03
減：營(yíng)業(yè)外支出 5,912.24 113,465.71
其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失
三、利潤(rùn)總額（虧損以“—”號(hào)填列） 10,374,061.40 19,834,370.77
減：所得稅費(fèi)用 22 3,439,235.70 6,660,901.10
四、凈利潤(rùn)（虧損以“—”號(hào)填列） 6,934,825.70 13,173,469.67
五、每股收益
（一）基本每股收益 0.23 0.44
（二）稀釋每股收益 0.23 0.44
公司法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：
資 產(chǎn) 負(fù) 債 表
會(huì)企01表
單位名稱：濱州銀座購(gòu)物廣場(chǎng)有限公司 單位：人民幣元
資產(chǎn) 注釋 2007-3-31 2006-12-31
流動(dòng)資產(chǎn)：
貨幣資金 1 27,641,810.06 24,253,847.13
交易性金融資產(chǎn)
應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)收賬款
預(yù)付賬款 2 30,691,578.98 25,331,363.73
應(yīng)收利息
應(yīng)收股利
其他應(yīng)收款 3 44,003,997.54 45,382,466.28
存貨 4 7,572,675.85 8,337,961.26
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)
其他流動(dòng)資產(chǎn)
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 109,910,062.43 103,305,638.40
非流動(dòng)資產(chǎn)：
可供出售金融資產(chǎn)
持有至到期投資
長(zhǎng)期應(yīng)收款
長(zhǎng)期股權(quán)投資
投資性房地產(chǎn)
固定資產(chǎn) 5 1,785,006.97 2,009,942.86
在建工程
工程物資
固定資產(chǎn)清理
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
油氣資產(chǎn)
無(wú)形資產(chǎn) 6 52,108.34 59,940.84
開(kāi)發(fā)支出
商譽(yù)
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 7 6,585,815.27 6,952,884.44
遞延所得稅資產(chǎn) 8 1,251,859.21 1,169,868.88
其他非流動(dòng)資產(chǎn)
非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 9,674,789.79 10,192,637.02
資產(chǎn)總計(jì) 119,584,852.22 113,498,275.42
公司法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：
山東銀座商城股份有限公司長(zhǎng)期投資股權(quán)價(jià)值項(xiàng)目 評(píng)估報(bào)告書(shū)
資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)摘要
中和正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受山東銀座商城股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“銀座商
城”)的委托，根據(jù)國(guó)家有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)定，本著獨(dú)立、公正、科學(xué)、客觀的
原則，按照國(guó)際公允的資產(chǎn)評(píng)估方法，對(duì)委托方擬轉(zhuǎn)讓持有濱州銀座廣場(chǎng)有限公
司(以下簡(jiǎn)稱“濱州銀座”)股權(quán)之目的，對(duì)濱州銀座的企業(yè)價(jià)值進(jìn)行了評(píng)估。據(jù)
此，我們對(duì)濱州銀座在評(píng)估基準(zhǔn)日的企業(yè)價(jià)值采用了收益現(xiàn)值法進(jìn)行了評(píng)估，并
運(yùn)用成本法進(jìn)行了驗(yàn)證，為其股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為提供價(jià)值參考依據(jù)。目前我們的評(píng)估
工作業(yè)已結(jié)束，現(xiàn)謹(jǐn)將資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)告如下：
經(jīng)評(píng)估，截止于評(píng)估基準(zhǔn)日2007年3月31日，在持續(xù)使用的前提下，委估
資產(chǎn)表現(xiàn)出來(lái)的公平市場(chǎng)價(jià)值反映如下：
在評(píng)估基準(zhǔn)日2007年3月31日，濱州銀座企業(yè)價(jià)值評(píng)估值為16,508.39
萬(wàn)元；銀座商城持有濱州銀座90%股權(quán)，評(píng)估值為14,857.55萬(wàn)元。
本報(bào)告僅供委托方為本報(bào)告所列明的評(píng)估目的以及報(bào)送有關(guān)主管機(jī)關(guān)審查
而作。評(píng)估報(bào)告使用權(quán)歸委托方所有，未經(jīng)委托方同意，不得隨意向他人提供或
公開(kāi)。除依據(jù)法律需公開(kāi)的情形外，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得發(fā)表于任何公開(kāi)
的媒體上。
重 要 提 示
以上內(nèi)容摘自資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)，欲了解本評(píng)估項(xiàng)目的全面情況，應(yīng)認(rèn)真閱讀
資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)全文。
中和正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 1
山東銀座商城股份有限公司長(zhǎng)期投資股權(quán)價(jià)值項(xiàng)目 評(píng)估報(bào)告書(shū)
(此頁(yè)無(wú)正文)
中和正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司
二○○七年五月十日
評(píng)估機(jī)構(gòu)法人代表(授權(quán)人):
注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師：
注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師：
中和正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 2
山東銀座商城股份有限公司長(zhǎng)期投資股權(quán)價(jià)值項(xiàng)目 評(píng)估報(bào)告書(shū)
山東銀座商城股份有限公司持
有濱州銀座長(zhǎng)期投資股權(quán)價(jià)值
資 產(chǎn) 評(píng) 估 報(bào) 告 書(shū)
中和正信評(píng)字[2007]第2-013號(hào)
中和正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受山東銀座商城股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“銀座商
城”)的委托，根據(jù)國(guó)家有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)定，本著獨(dú)立、公正、科學(xué)、客觀的
原則，按照國(guó)際公允的資產(chǎn)評(píng)估方法，為滿足委托方轉(zhuǎn)讓股權(quán)之需要，對(duì)濱州銀
座廣場(chǎng)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“濱州銀座”)的企業(yè)價(jià)值進(jìn)行了評(píng)估工作。本公司評(píng)
估人員按照必要的評(píng)估程序?qū)ξ性u(píng)估的資產(chǎn)和負(fù)債實(shí)施了實(shí)地查勘、市場(chǎng)調(diào)查
與詢證，對(duì)委估企業(yè)在2007年3月31日所表現(xiàn)的市場(chǎng)價(jià)值做出了公允反映。現(xiàn)
將資產(chǎn)評(píng)估情況及評(píng)估結(jié)果報(bào)告如下：
一、委托方與資產(chǎn)占有方簡(jiǎn)介
(一)委托方
委托方為山東銀座商城股份有限公司。
企業(yè)名稱：山東銀座商城股份有限公司
注冊(cè)地址：濟(jì)南市濼源大街66號(hào)
注冊(cè)資本：肆億元
法定代表人：王仁泉
經(jīng)營(yíng)范圍：日用百貨、煙(零售)、酒、食品、服裝鞋帽、紡織品、五金交電
化工(不含化學(xué)危險(xiǎn)品)、工藝美術(shù)品(含金銀首飾零售)、家具、電子設(shè)備、辦公
用品、皮革制品的批發(fā)、零售；圖書(shū)報(bào)刊、音像制品零售；服裝、鞋、家具、家
電的制造、維修；地塊租賃；普通貨運(yùn)，倉(cāng)儲(chǔ)及配送服務(wù)(不含化學(xué)危險(xiǎn)品)。
(二) 資產(chǎn)占有方
資產(chǎn)占有方為濱州銀座購(gòu)物廣場(chǎng)有限公司。
企業(yè)名稱：濱州銀座購(gòu)物廣場(chǎng)有限公司
注冊(cè)地址：濱州市黃河四路539號(hào)
注冊(cè)資本：叁仟萬(wàn)元
法定代表人：張文生
經(jīng)營(yíng)范圍：日用百貨、煙(零售)、酒、食品、服裝鞋帽、紡織品、五金交電
化工(不含化學(xué)危險(xiǎn)品)、工藝美術(shù)品(含金銀首飾零售)、家具、電子設(shè)備、辦公
中和正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 3
山東銀座商城股份有限公司長(zhǎng)期投資股權(quán)價(jià)值項(xiàng)目 評(píng)估報(bào)告書(shū)
服務(wù)器具、皮革制品的批發(fā)、零售；圖書(shū)報(bào)刊、音像制品零售；服裝、鞋、家具、
家電的制作、維修；場(chǎng)地租賃、手機(jī)銷售。
二、評(píng)估目的
銀座商城擬轉(zhuǎn)讓持有濱州銀座90%的股權(quán)，本次評(píng)估目的是為銀座商城的轉(zhuǎn)
讓行為提供價(jià)值參考依據(jù)。
三、價(jià)值類型及定義
價(jià)值類型為按照某種標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果及其表現(xiàn)形式的價(jià)值屬性的抽象
和歸類。價(jià)值類型分為市場(chǎng)價(jià)值、在用價(jià)值、投資價(jià)值、持續(xù)經(jīng)營(yíng)價(jià)值、保險(xiǎn)價(jià)
值、清算價(jià)值、殘余價(jià)值等。
本次評(píng)估所采用的價(jià)值類型為市場(chǎng)價(jià)值。
市場(chǎng)價(jià)值是指自愿買方與自愿賣方在應(yīng)各自精明、謹(jǐn)慎行事，不受任何強(qiáng)迫
壓制的情況下，在評(píng)估基準(zhǔn)日進(jìn)行正常的市場(chǎng)營(yíng)銷之后所達(dá)成的公平交易中，某
項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行交易的價(jià)值估計(jì)數(shù)額。
四、評(píng)估對(duì)象和范圍
本次評(píng)估的對(duì)象是:銀座商城持有濱州銀座90%股權(quán)價(jià)值。由此，確定濱州
銀座的整體企業(yè)為本次評(píng)估的范圍。
評(píng)估的具體范圍以公司提供的各類資產(chǎn)申報(bào)表為基礎(chǔ)，凡列入表內(nèi)并經(jīng)核實(shí)
的資產(chǎn)均在本次評(píng)估范圍之內(nèi)。
五、評(píng)估基準(zhǔn)日
根據(jù)我公司與委托方的約定，本項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估的基準(zhǔn)日是確定為2007年3
月31日。
由于資產(chǎn)評(píng)估是對(duì)某一時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)及負(fù)債狀況提出價(jià)值結(jié)論，選擇會(huì)計(jì)期末
作為評(píng)估基準(zhǔn)日，能夠全面反映評(píng)估對(duì)象資產(chǎn)及負(fù)債的整體情況；同時(shí)根據(jù)銀座
商城的方案對(duì)時(shí)間的計(jì)劃，評(píng)估基準(zhǔn)日與評(píng)估目的的計(jì)劃實(shí)現(xiàn)日較接近，故選擇
本基準(zhǔn)日作為評(píng)估基準(zhǔn)日。
中和正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 4
山東銀座商城股份有限公司長(zhǎng)期投資股權(quán)價(jià)值項(xiàng)目 評(píng)估報(bào)告書(shū)
在本次資產(chǎn)評(píng)估工作中，資產(chǎn)評(píng)估范圍的界定、評(píng)估價(jià)值的確定、評(píng)估參數(shù)
的選取等，均以該日之企業(yè)內(nèi)部報(bào)表、外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境及市場(chǎng)情況確定。本報(bào)告書(shū)
中的一切取價(jià)標(biāo)準(zhǔn)均為評(píng)估基準(zhǔn)日有效的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。
六、評(píng)估假設(shè)和限制條件
本次評(píng)估中對(duì)未來(lái)收益的預(yù)測(cè)建立在如下假設(shè)前提的基礎(chǔ)上：
(一)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)。假設(shè)以目前的經(jīng)營(yíng)方式、目前的網(wǎng)點(diǎn)分布、目前的經(jīng)營(yíng)
規(guī)模持續(xù)經(jīng)營(yíng)。
(二)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境穩(wěn)定的假設(shè)。除已出臺(tái)的政策之外，在可以預(yù)見(jiàn)的將來(lái)，
我國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策趨向平穩(wěn)，稅收、利率、物價(jià)水平等基本穩(wěn)定，行業(yè)政策按
照發(fā)展規(guī)劃實(shí)施，整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定，健康發(fā)展的態(tài)勢(shì)不變。
(三)管理水平社會(huì)平均化的假設(shè)。委估資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)和管理達(dá)到社會(huì)平均水
平，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的降低或提高不是源于管理水平的變化，而是源于外部異常經(jīng)
濟(jì)因素的影響。因此，本次評(píng)估不考慮經(jīng)營(yíng)者的主觀因素對(duì)企業(yè)效益的影響，對(duì)
企業(yè)價(jià)值的影響。
(四)簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的假設(shè)。企業(yè)按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊全部用于原有固定
資產(chǎn)的維護(hù)和更新，并假定此種措施足以并恰好保持企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力維持不變。
(五)均衡經(jīng)營(yíng)假設(shè)。委估企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入成本費(fèi)用均衡發(fā)生，進(jìn)價(jià)和銷價(jià)變
化基本同步。
(六)不可抗拒的自然災(zāi)害或其他無(wú)法預(yù)測(cè)的突發(fā)事件，不作為預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)
情況的相關(guān)因素。
七、評(píng)估原則
遵循“客觀、公正、真實(shí)、科學(xué)”的原則，進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)估。
(1)堅(jiān)持客觀、公正的原則：即在評(píng)估工作中，一切從實(shí)際出發(fā)，認(rèn)真進(jìn)行
現(xiàn)場(chǎng)調(diào)察和研究，掌握詳實(shí)可靠的資料，采取符合實(shí)際的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法，得出
合理、可信、客觀、公正的評(píng)估結(jié)果。
(2)堅(jiān)持獨(dú)立的原則：即在評(píng)估工作中，排除一切干擾，嚴(yán)格按照國(guó)家法律
和法規(guī)進(jìn)行評(píng)估操作，確保資產(chǎn)評(píng)估工作不受外界干擾和評(píng)估業(yè)務(wù)當(dāng)事人的影
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響。評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員與評(píng)估業(yè)務(wù)沒(méi)有任何利益的聯(lián)系。
(3)堅(jiān)持科學(xué)性的原則：制定科學(xué)的工作方案，采用科學(xué)的評(píng)估程序并嚴(yán)格
按照財(cái)政部頒發(fā)的《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》的基本原理指導(dǎo)評(píng)估操作，科學(xué)、
合理地進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)定和估算。
本次資產(chǎn)評(píng)估，本所評(píng)估人員按照國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理及評(píng)估的有關(guān)法
規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范要求，嚴(yán)格遵循以上基本原則，對(duì)委估資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，以
保證客觀、公正地反映評(píng)估對(duì)象在評(píng)估基準(zhǔn)日的公允市場(chǎng)價(jià)值，維護(hù)資產(chǎn)所有者
合法權(quán)益。
八、評(píng)估依據(jù)
本次資產(chǎn)評(píng)估工作中所遵循的國(guó)家、地方政府和有關(guān)部門的法律法規(guī)，以
及所參考的文件資料主要有：
(一)行為依據(jù)
1、山東省國(guó)資委魯國(guó)資企改函[2007]23 號(hào)“關(guān)于同意山東銀座商城股份
有限公司轉(zhuǎn)讓持有濱州銀座購(gòu)物廣場(chǎng)有限公司股權(quán)的批復(fù)”。
2、銀座商城董事會(huì)決議。
(二)法規(guī)依據(jù)
1、國(guó)務(wù)院國(guó)資委第12號(hào)令《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》；
2、中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院1991年第91號(hào)令發(fā)布的《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦
法》；
3、原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局國(guó)資辦發(fā)［1992］36 號(hào)文印發(fā)的《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)
估管理辦法施行細(xì)則》；
4、原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局國(guó)資辦發(fā)［1996］23 號(hào)文印發(fā)的《資產(chǎn)評(píng)估操
作規(guī)范意見(jiàn)<試行 ；
5、中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第14號(hào)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理若干問(wèn)題的規(guī)定》；
6、財(cái)政部財(cái)評(píng)字［1999］91號(hào)《關(guān)于印發(fā)<資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告基本內(nèi)容與格式
的暫行規(guī)定 ；
7、財(cái)政部財(cái)企[2004]20號(hào)《關(guān)于印發(fā)<資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則--基本準(zhǔn)則
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評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則--基本準(zhǔn)則 ；
8、《中華人民共和國(guó)公司法》；
9、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師關(guān)注評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬指導(dǎo)意
見(jiàn)》；
10、《企業(yè)價(jià)值評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)(試行)》；
11、財(cái)政部發(fā)布的《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則－無(wú)形資產(chǎn)》；
12、國(guó)家及政府有關(guān)部門頒布的其它法律、法規(guī)、文件和規(guī)定。
(三)產(chǎn)權(quán)依據(jù)
1、銀座商城、濱州銀座企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照；
2、濱州銀座公司章程；
3、濱州銀座購(gòu)置設(shè)備發(fā)票、車輛行駛證等。
(四)主要參考依據(jù)
1、濱州銀座公司2005年、2006年、2007年3月審計(jì)后財(cái)務(wù)報(bào)表；
2、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》；
3、濱州銀座的預(yù)期計(jì)劃、投融資方案、收益預(yù)測(cè)；
4、銀座商城、濱州銀座申報(bào)的材料及其他資料。
九、評(píng)估過(guò)程
評(píng)估機(jī)構(gòu)自接到委托評(píng)估項(xiàng)目后，即于2007年4月上旬，就有關(guān)評(píng)估事項(xiàng)
與相關(guān)企業(yè)進(jìn)行了磋商,并組成評(píng)估組于2007年4月12日進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)濱州銀
座的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行核查調(diào)研。在企業(yè)大力配合下，先后與企業(yè)的
主管領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)的財(cái)務(wù)、銷售部門的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和群眾進(jìn)行了座談和交流。采用相
關(guān)方法對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行了清查核實(shí)。在對(duì)大量一手資料數(shù)據(jù)認(rèn)真研究分析
的基礎(chǔ)上，得出評(píng)估結(jié)論，于2007年5月10日完成本次評(píng)估。
十、評(píng)估方法
(一)先采用收益現(xiàn)值法對(duì)濱州銀座進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估，然后乘以銀座商城
持股比例確定委估資產(chǎn)評(píng)估值。
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(二)方法簡(jiǎn)介
收益現(xiàn)值法是通過(guò)將企業(yè)未來(lái)收益折算為現(xiàn)值，評(píng)估資產(chǎn)價(jià)值的一種方法。
其基本思路是通過(guò)估算資產(chǎn)在未來(lái)的預(yù)期收益和采用適宜的折現(xiàn)率折算成現(xiàn)值，
得出評(píng)估值。收益現(xiàn)值法適用的基本條件是：企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與收益之
間存有較穩(wěn)定的比例關(guān)系，并且未來(lái)收益和風(fēng)險(xiǎn)能夠預(yù)測(cè)及可量化。使用收益現(xiàn)
值法的最大難度在于預(yù)測(cè)技術(shù)或方法上還不盡完善，以及數(shù)據(jù)采集、處理的客觀
性、可靠性等，使得評(píng)估值易產(chǎn)生某種誤差累積或放大，在一定程度上影響了評(píng)
估結(jié)果的準(zhǔn)確性。但當(dāng)對(duì)未來(lái)的收益預(yù)測(cè)較為客觀、折現(xiàn)率的選取較為合理時(shí)，
其評(píng)估結(jié)果具有較好的客觀性，易于為市場(chǎng)所接受。
(三)選用收益現(xiàn)值法理由
1、從本次評(píng)估目的看，選擇收益現(xiàn)值法進(jìn)行評(píng)估是適宜的。本次評(píng)估目的
是確定股權(quán)的價(jià)值，作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)值參考依據(jù)。一個(gè)企業(yè)的整體價(jià)值，除了
有形資產(chǎn)的價(jià)值外，可能還包括可確指的無(wú)形資產(chǎn)和不可確指的無(wú)形資產(chǎn)(商
譽(yù))。在本評(píng)估項(xiàng)目中，除了濱州銀座本身有較好的盈利能力和成長(zhǎng)性外，其重
要原因是利用了母公司的聲譽(yù)、管理、供應(yīng)商、營(yíng)銷等資源，而這些資源在企業(yè)
資產(chǎn)賬面中并沒(méi)有反映。因此，企業(yè)價(jià)值中包含商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值，采用收益
現(xiàn)值法進(jìn)行評(píng)估，能夠比較適當(dāng)?shù)姆从吵銎髽I(yè)的整體價(jià)值。
2、獲取未來(lái)收益是投資的主要?jiǎng)訖C(jī)
投資－購(gòu)買一項(xiàng)目資產(chǎn)的目的是取得收益，是將現(xiàn)實(shí)的貨幣轉(zhuǎn)化為對(duì)未來(lái)
收益的使用權(quán)；在價(jià)值上，為取得資產(chǎn)的未來(lái)收益，現(xiàn)時(shí)所支付的價(jià)值應(yīng)等于該
項(xiàng)目資產(chǎn)未來(lái)收益的現(xiàn)值，即現(xiàn)實(shí)的支付價(jià)值在未來(lái)的收益中得到補(bǔ)償。對(duì)投資
者而言，其為取得該項(xiàng)資產(chǎn)所愿支付的價(jià)值取決于該項(xiàng)資產(chǎn)的未來(lái)收益和風(fēng)險(xiǎn)的
大小，而不是該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或重置成本，未來(lái)收益越高，風(fēng)險(xiǎn)越小，投資
價(jià)值越高，由此可見(jiàn)，從投資的角度看，投資者比較容易理解和接受收益現(xiàn)值法。
十一、評(píng)估結(jié)論
我所本著獨(dú)立、公正、科學(xué)、客觀的原則，運(yùn)用資產(chǎn)評(píng)估法定的程序和公允
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的方法，對(duì)濱州銀座整體企業(yè)價(jià)值實(shí)施了實(shí)地調(diào)查、研究和測(cè)算。采用收益現(xiàn)值
法對(duì)濱州銀座的企業(yè)價(jià)值進(jìn)行了評(píng)估，并運(yùn)用成本法進(jìn)行了驗(yàn)證，得出濱州銀座
企業(yè)價(jià)值的評(píng)估結(jié)論：
在評(píng)估基準(zhǔn)日2007年3月31日，濱州銀座企業(yè)價(jià)值評(píng)估值為16,508.39
萬(wàn)元；銀座商城持有濱州銀座90%股權(quán)，評(píng)估值為14,857.55萬(wàn)元。
濱州銀座購(gòu)物廣場(chǎng)有限公司
資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表
金額單位:人民幣萬(wàn)元
賬面價(jià)值 調(diào)整后賬面值 評(píng)估價(jià)值 增減值 增值率
項(xiàng)目 A B C D=C-B E=D/B×
100%
流動(dòng)資產(chǎn) 10,991.01 11,003.89
固定資產(chǎn) 178.50 178.50
其中：建筑物
設(shè)備 178.50 178.50
無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 663.79 663.79
遞延稅款借項(xiàng) 125.19 125.19
資產(chǎn)總計(jì) 11,958.49 11,971.37
流動(dòng)負(fù)債 5,297.74 5,310.63
負(fù)債總計(jì) 5,297.74 5,310.63
凈資產(chǎn) 6,660.74 6,660.74 16,508.39 9,847.65 147.85
十二、特別事項(xiàng)的說(shuō)明
(一)本次評(píng)估未考慮控股權(quán)因素所產(chǎn)生的溢價(jià)；
(二)本次評(píng)估未考慮股權(quán)的流動(dòng)性對(duì)評(píng)估對(duì)象價(jià)值的影響；
(三)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的目的是對(duì)評(píng)估對(duì)象價(jià)值進(jìn)行估算
并發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)，對(duì)評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬確認(rèn)或發(fā)表意見(jiàn)超出注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的執(zhí)
業(yè)范圍。因此注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不對(duì)評(píng)估對(duì)象的法律權(quán)屬提供保證；
(四)附件與其報(bào)告正文配套使用方有效；
(五)本評(píng)估結(jié)果是由本評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的，受本評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估人員執(zhí)業(yè)水平和
執(zhí)業(yè)能力的影響。
評(píng)估報(bào)告使用者應(yīng)注意以上的特別事項(xiàng)可能對(duì)評(píng)估結(jié)論所產(chǎn)生的影響。
十三、評(píng)估基準(zhǔn)日期后的重大事項(xiàng)
評(píng)估基準(zhǔn)日后有效期以內(nèi)，資產(chǎn)數(shù)量發(fā)生的變化，應(yīng)根據(jù)原評(píng)估方法對(duì)資
產(chǎn)額進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。當(dāng)評(píng)估方法為成本法時(shí)，應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行調(diào)整；若資產(chǎn)
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價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化、并對(duì)資產(chǎn)評(píng)估價(jià)格已產(chǎn)生了明顯影響時(shí)，委托方應(yīng)及時(shí)聘請(qǐng)
評(píng)估機(jī)構(gòu)重新確定評(píng)估價(jià)值。
十四、評(píng)估報(bào)告法律效力
(一)評(píng)估結(jié)論有效的其他條件
本次評(píng)估結(jié)論是反映評(píng)估對(duì)象在本次評(píng)估目的下，根據(jù)公開(kāi)市場(chǎng)原則確定
的現(xiàn)行公允市價(jià)，沒(méi)有考慮將來(lái)可能承擔(dān)的抵押、擔(dān)保事宜，以及特殊的交易方
可能追加付出的價(jià)格等對(duì)評(píng)估價(jià)格的影響，同時(shí)，本報(bào)告也未考慮國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)
政策發(fā)生變化以及遇有自然力和其他不可抗力對(duì)資產(chǎn)價(jià)格的影響。當(dāng)前述條件以
及評(píng)估中遵循的持續(xù)經(jīng)營(yíng)原則等其他情況發(fā)生變化時(shí)，評(píng)估結(jié)果一般會(huì)失效。
(二)本評(píng)估報(bào)告依照法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定發(fā)生法律效力。
(三)評(píng)估結(jié)論的有效使用期限
按照國(guó)家現(xiàn)行規(guī)定，本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的有效期為一年，自評(píng)估基準(zhǔn)日2007
年3月31日起至2008年3月30日止。超過(guò)一年，需重新進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
(四)本評(píng)估結(jié)論僅供委托方作為評(píng)估目的使用和送交資產(chǎn)評(píng)估主管機(jī)關(guān)審
查使用。評(píng)估報(bào)告書(shū)的使用權(quán)歸委托方所有，未經(jīng)委托方許可評(píng)估機(jī)構(gòu)不得隨意
向他人提供或公開(kāi)。
十五、評(píng)估報(bào)告提出日期
本評(píng)估報(bào)告提出日期為2007年5月10日。
中和正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 10
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(此頁(yè)無(wú)正文)
中和正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司
二○○七年五月十日
評(píng)估機(jī)構(gòu)法人代表(授權(quán)人):
注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師：
注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師：
中和正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 11
臨沂市紅旗路11號(hào)商用樓價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目 評(píng)估報(bào)告書(shū)
資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)摘要
中和正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受銀座集團(tuán)股份有限公司、臨沂銀座商城有限公司
的委托，根據(jù)國(guó)家關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估的有關(guān)規(guī)定，本著獨(dú)立、公正、科學(xué)、客觀的原
則，按照國(guó)際公允的資產(chǎn)評(píng)估方法，對(duì)臨沂銀座商城有限公司擬收購(gòu)之目的而委
托評(píng)估的臨沂市紅旗路11號(hào)商用樓進(jìn)行了實(shí)地察看與核對(duì)，并做了必要的市場(chǎng)調(diào)
查與征詢，履行了公認(rèn)的其他必要評(píng)估程序。據(jù)此，我們對(duì)位于臨沂市紅旗路11
號(hào)的商用樓在評(píng)估基準(zhǔn)日的市場(chǎng)價(jià)值采用市場(chǎng)法進(jìn)行了評(píng)估，為臨沂銀座商城有
限公司的轉(zhuǎn)讓行為提供價(jià)值參考依據(jù)。目前我們的評(píng)估工作業(yè)已結(jié)束，現(xiàn)謹(jǐn)將資
產(chǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)告如下：
經(jīng)評(píng)估，截止于評(píng)估基準(zhǔn)日2007年5月21日，在持續(xù)使用的前提下，臨沂
市紅旗路11號(hào)商用樓表現(xiàn)出來(lái)的公平市場(chǎng)價(jià)值反映如下：
臨沂市紅旗路11號(hào)商用樓（房地合一）的評(píng)估值如下：
1、該商用樓評(píng)估單價(jià)：7,505.00元/平方米。
2、已確權(quán)部分面積為20,358.91平方米，評(píng)估值152,793,619.55元。
3、其余未確權(quán)部分，提請(qǐng)購(gòu)、售雙方在確權(quán)后，充分考慮“重要提示”所列
的事項(xiàng)，可以參考本評(píng)估報(bào)告中所列單價(jià)擬訂收購(gòu)價(jià)格。
本報(bào)告僅供委托方為本報(bào)告所列明的評(píng)估目的以及報(bào)送有關(guān)主管機(jī)關(guān)審查而
作。評(píng)估報(bào)告使用權(quán)歸委托方所有，未經(jīng)委托方同意，不得隨意向他人提供或公
開(kāi)。除依據(jù)法律需公開(kāi)的情形外，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得發(fā)表于任何公開(kāi)的
媒體上。
重 要 提 示
1、臨沂市紅旗路11號(hào)商用樓部分未辦理房產(chǎn)證。
2、部分房產(chǎn)存在產(chǎn)權(quán)糾紛，部分房產(chǎn)已被法院查封。
以上內(nèi)容摘自資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)，欲了解本評(píng)估項(xiàng)目的全面情況，應(yīng)認(rèn)真閱讀
資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)全文。
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2007年5月25日
評(píng)估機(jī)構(gòu)法人代表(授權(quán)人)：
注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師 ：
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臨沂市紅旗路11 號(hào)商用樓
資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)
中和正信評(píng)字[2007]第2-014號(hào)
中和正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下或稱“我所”)接受銀座集團(tuán)股份有限公司(以下
稱“銀座股份”)、臨沂銀座商城有限公司(以下稱“臨沂銀座”)的委托，根據(jù)國(guó)
家有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)定，本著獨(dú)立、公正、科學(xué)、客觀的原則，按照國(guó)際公允的
資產(chǎn)評(píng)估方法，為滿足臨沂銀座收購(gòu)位于臨沂市紅旗路11號(hào)的商用樓(以下或稱
“委估房地產(chǎn)”)之需要，對(duì)委估房地產(chǎn)進(jìn)行了評(píng)估工作。本公司評(píng)估人員按照必
要的評(píng)估程序?qū)ξ婪康禺a(chǎn)實(shí)施了實(shí)地查勘、市場(chǎng)調(diào)查與詢證，對(duì)委估房地產(chǎn)在
2007年5月25日所表現(xiàn)的市場(chǎng)價(jià)值做出了公允反映。現(xiàn)將資產(chǎn)評(píng)估情況及評(píng)估結(jié)
果報(bào)告如下：
一、委托方與資產(chǎn)占有方簡(jiǎn)介
(一)委托方
委托方為銀座集團(tuán)股份有限公司和臨沂銀座商城有限公司。
1、委托方(1)：銀座集團(tuán)股份有限公司
企業(yè)名稱：銀座集團(tuán)股份有限公司
住 所：濟(jì)南市濼源大街中段
注冊(cè)資本：壹億貳仟壹佰叁拾肆萬(wàn)元陸仟元
營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：3713001802074
法定代表人：張文生
公司類型：股份上市公司(上市)
經(jīng)營(yíng)范圍：對(duì)外投資及管理；紡織、服裝及日用品、文化體育用品及器材、
五金交電、家用電器及電子產(chǎn)品、常溫保存、冷凍、冷藏保存食品的銷售(有效期
至2008年7月4日)，卷煙、雪茄煙零售(有效期至2008年7月4日)；首飾加工
及銷售；國(guó)內(nèi)廣告業(yè)務(wù)；備案范圍進(jìn)出口業(yè)務(wù)；會(huì)議、展覽服務(wù)；房屋場(chǎng)地租賃；
倉(cāng)儲(chǔ)(不含易燃易爆化學(xué)危險(xiǎn)品)服務(wù)；物業(yè)管理(憑資質(zhì)許可證經(jīng)營(yíng))。
2、委托方(2)：臨沂銀座商城有限公司
企業(yè)名稱：臨沂銀座商城有限公司
住 所：臨沂市蘭山區(qū)紅旗路11號(hào)
注冊(cè)資本：貳仟萬(wàn)元
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營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：3713001802074
法定代表人：張文生
公司類型：有限責(zé)任公司
經(jīng)營(yíng)范圍：日用百貨、煙(零售)酒、雪茄、食品、服裝鞋帽、紡織品、五金
交電化工(不含化學(xué)危險(xiǎn)品)、工藝美術(shù)品(含金銀首飾零售)家具、電子設(shè)備、辦
公用品、皮革的批發(fā)零售，圖書(shū)報(bào)刊、音像制品零售；服裝鞋、空具家電的制造
維修、場(chǎng)地租賃、非專控農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)銷售、保健品、酒水飲料、水產(chǎn)品、糧食、
食用油銷售，家用電器、鐘表眼鏡、辦公設(shè)備、通訊器材、醫(yī)療器械、健身器材、
照相、攝像器材、化妝品、美容、餐飲、彩擴(kuò)、電腦成像、服裝干洗、裁剪(以上
經(jīng)營(yíng)范圍中須許可經(jīng)營(yíng)的，憑許可證經(jīng)營(yíng))。
臨沂銀座為銀座股份的子公司。
(二)資產(chǎn)占有方
資產(chǎn)占有方為臨沂魯人置業(yè)有限公司(以下稱“魯人置業(yè)”)
企業(yè)名稱：臨沂魯人置業(yè)有限公司
注冊(cè)地址：臨沂市新華二路南段778號(hào)
注冊(cè)資本：壹仟萬(wàn)元
營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：3713002801949
法定代表人：諸葛旭榮
經(jīng)營(yíng)范圍：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，鋁塑門窗的生產(chǎn)、銷售；銷售建筑（涉及許可經(jīng)營(yíng)
的，須憑許可證、資質(zhì)經(jīng)營(yíng)）。
二、評(píng)估目的
本次評(píng)估的目的是為臨沂銀座收購(gòu)委估房地產(chǎn)提供價(jià)值參考。
本次資產(chǎn)評(píng)估是銀座股份和臨沂銀座共同委托。
三、價(jià)值類型及定義
價(jià)值類型為按照某種標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果及其表現(xiàn)形式的價(jià)值屬性的抽象和
歸類。價(jià)值類型分為市場(chǎng)價(jià)值、在用價(jià)值、投資價(jià)值、持續(xù)經(jīng)營(yíng)價(jià)值、保險(xiǎn)價(jià)值、
清算價(jià)值、殘余價(jià)值等。
本次評(píng)估所采用的價(jià)值類型為市場(chǎng)價(jià)值。
市場(chǎng)價(jià)值是指自愿買方與自愿賣方在應(yīng)各自精明、謹(jǐn)慎行事，不受任何強(qiáng)迫
壓制的情況下，在評(píng)估基準(zhǔn)日進(jìn)行正常的市場(chǎng)營(yíng)銷之后所達(dá)成的公平交易中，某
項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行交易的價(jià)值估計(jì)數(shù)額。
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四、評(píng)估范圍和對(duì)象
臨沂銀座擬收購(gòu)位于臨沂市紅旗路11號(hào)的商用樓，本次評(píng)估的對(duì)象即為該樓。
評(píng)估的具體范圍以魯人置業(yè)提供的資產(chǎn)評(píng)估申報(bào)表為基礎(chǔ)，凡列入資產(chǎn)評(píng)估
申報(bào)表內(nèi)并經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)核實(shí)的資產(chǎn)均在本次評(píng)估范圍之內(nèi)。
納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)與委托評(píng)估的資產(chǎn)范圍一致。
五、評(píng)估基準(zhǔn)日
根據(jù)我所與委托方的約定，本項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估的基準(zhǔn)日期確定為2007年5月21
日。
根據(jù)委托方與資產(chǎn)占有方收購(gòu)協(xié)議對(duì)時(shí)間的計(jì)劃，評(píng)估基準(zhǔn)日與評(píng)估目的的
計(jì)劃實(shí)現(xiàn)日較接近，故選擇本評(píng)估基準(zhǔn)日為評(píng)估基準(zhǔn)日。
本次資產(chǎn)評(píng)估工作中，資產(chǎn)評(píng)估范圍的界定、評(píng)估價(jià)值的確定、評(píng)估參數(shù)的
選擇等，均以該日之企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表、外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及市場(chǎng)情況確定。本報(bào)
告書(shū)中一切取價(jià)標(biāo)準(zhǔn)均為評(píng)估基準(zhǔn)日有效的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。
六、評(píng)估假設(shè)和限制條件
本次評(píng)估以本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告所列明的特定評(píng)估目的為前提；
本次委估房地產(chǎn)未確權(quán)部分面積以委托方與資產(chǎn)占有方擬訂的“收購(gòu)協(xié)議”
為基礎(chǔ),有關(guān)資產(chǎn)的現(xiàn)行市價(jià)以評(píng)估基準(zhǔn)日的國(guó)內(nèi)有效價(jià)格為依據(jù)；
假設(shè)委估資產(chǎn)為持續(xù)使用；
假設(shè)評(píng)估基準(zhǔn)日外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境不變。
七、評(píng)估原則
遵循獨(dú)立性、客觀性、科學(xué)性、專業(yè)性的工作原則，嚴(yán)格按照國(guó)家法律和法
規(guī)進(jìn)行評(píng)估操作，確保資產(chǎn)評(píng)估工作不受外界干擾和評(píng)估業(yè)務(wù)當(dāng)事人的影響，科
學(xué)合理地進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)定和估算。同時(shí)根據(jù)資產(chǎn)的類別和實(shí)際情況，遵循貢獻(xiàn)原則、
替代原則、預(yù)期收益原則、估價(jià)日期原則、供求原則等技術(shù)原則，合理選用評(píng)估
依據(jù)和參數(shù)。
八、評(píng)估依據(jù)
本次資產(chǎn)評(píng)估工作中所遵循的國(guó)家、地方政府和有關(guān)部門的法律法規(guī)，以及
所參考的文件資料主要有：
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(一)行為依據(jù)
銀座股份、臨沂銀座資產(chǎn)評(píng)估委托函。
(二)法規(guī)依據(jù)
1.國(guó)務(wù)院國(guó)資委第12號(hào)令《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》；
2.中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院1991年第91號(hào)令發(fā)布的《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦
法》；
3.原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局國(guó)資辦發(fā)［1992］36號(hào)文印發(fā)的《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管
理辦法施行細(xì)則》；
4.原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局國(guó)資辦發(fā)［1996］23號(hào)文印發(fā)的《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)
范意見(jiàn)<試行 ；
5.中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第14號(hào)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理若干問(wèn)題的規(guī)定》；
6.財(cái)政部財(cái)評(píng)字［1999］91號(hào)《關(guān)于印發(fā)<資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告基本內(nèi)容與格式的
暫行規(guī)定 ；
7.財(cái)政部財(cái)企[2004]20號(hào)《關(guān)于印發(fā)<資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則--基本準(zhǔn)則
估職業(yè)道德準(zhǔn)則--基本準(zhǔn)則 ；
8.《中華人民共和國(guó)公司法》；
9.《中華人民共和國(guó)城市房地產(chǎn)管理法》；
10.《中華人民共和國(guó)土地管理法》；
11.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師關(guān)注評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬指導(dǎo)意見(jiàn)》；
12.其他有關(guān)法律、法規(guī)資料等。
(三)產(chǎn)權(quán)依據(jù)
1.魯人置業(yè)“中華人民共和國(guó)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照”；
2.房產(chǎn)證；
3.土地證；
4.其他相關(guān)證明。
(四)取價(jià)依據(jù)及參考依據(jù)
1.評(píng)估人員詢價(jià)記錄；
2.委托方、資產(chǎn)占有方申報(bào)材料及其他資料；
3.評(píng)估人員現(xiàn)場(chǎng)勘察、記錄等。
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九、評(píng)估方法
本次評(píng)估所選擇并使用的評(píng)估方法為市場(chǎng)法。
市場(chǎng)法是房地產(chǎn)評(píng)估方法中最常用的基本方法之一，能夠利用被市場(chǎng)檢驗(yàn)了
的結(jié)論來(lái)評(píng)估被評(píng)估對(duì)象，顯然很容易被資產(chǎn)業(yè)務(wù)的各當(dāng)事人所接受，市場(chǎng)法亦
是資產(chǎn)評(píng)估中最為直接、最具說(shuō)服力的的評(píng)估方法之一。基本含意是：在求取一
宗被估房地產(chǎn)價(jià)值時(shí)，依據(jù)替代原理，將被估房地產(chǎn)與類似房地產(chǎn)的近期交易價(jià)
值進(jìn)行對(duì)照比較，通過(guò)對(duì)交易情況、交易日期、區(qū)域因素和個(gè)別因素等修正，得
出被估房地產(chǎn)在評(píng)估基準(zhǔn)日的價(jià)值。
十、評(píng)估過(guò)程
我所于2007年5月20日接受銀座股份、臨沂銀座委托，明確了評(píng)估目的、
評(píng)估對(duì)象和范圍并協(xié)商確定評(píng)估基準(zhǔn)日。5月21日進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)企業(yè)填報(bào)資產(chǎn)清
查評(píng)估明細(xì)表，搜集房產(chǎn)證明材料及相關(guān)文件合同等評(píng)估資料。對(duì)委估房地產(chǎn)進(jìn)
行了現(xiàn)場(chǎng)勘察、記錄，對(duì)市場(chǎng)情況進(jìn)行了調(diào)查了解、收集市場(chǎng)的信息。現(xiàn)場(chǎng)工作
結(jié)束后評(píng)估人員依據(jù)有關(guān)價(jià)格資料，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)勘察及技術(shù)鑒定結(jié)果，進(jìn)行評(píng)定估
算，撰寫評(píng)估說(shuō)明與報(bào)告，經(jīng)本所內(nèi)部逐級(jí)復(fù)核后，于2007年5月25日正式出
具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)。
十一、評(píng)估結(jié)論
臨沂市紅旗路11號(hào)商用樓（房地合一）的評(píng)估值如下：
(一)商用樓評(píng)估單價(jià)：7,505.00元/平方米。
(二)已確權(quán)部分面積20,358.91平方米，評(píng)估值152,793,619.55元。
(三)其余未確權(quán)部分，提請(qǐng)購(gòu)、售雙方在確權(quán)后，充分考慮本報(bào)告第十二項(xiàng)
“特別事項(xiàng)說(shuō)明”所列示的事項(xiàng)，可以參考本評(píng)估報(bào)告中所列單價(jià)擬訂收購(gòu)價(jià)格。
十二、特別事項(xiàng)說(shuō)明
(一)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的目的是對(duì)評(píng)估對(duì)象價(jià)值進(jìn)行估算并
發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)，對(duì)評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬確認(rèn)或發(fā)表意見(jiàn)超出注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的執(zhí)業(yè)
范圍。因此注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不對(duì)評(píng)估對(duì)象的法律權(quán)屬提供保證。
(二)附件與其報(bào)告正文配套使用方有效。
(三)本評(píng)估結(jié)果是由本評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的，受本評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估人員執(zhí)業(yè)水平和
執(zhí)業(yè)能力的影響。
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臨沂市紅旗路11號(hào)商用樓價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目 評(píng)估報(bào)告書(shū)
(四) 臨沂市紅旗路11號(hào)商用樓部分未辦理房產(chǎn)證。
(五)部分房產(chǎn)存在產(chǎn)權(quán)糾紛，部分房產(chǎn)已被法院查封。
評(píng)估報(bào)告使用者應(yīng)注意以上的特別事項(xiàng)可能對(duì)評(píng)估結(jié)論所產(chǎn)生的影響。
十三、評(píng)估基準(zhǔn)日后重大事項(xiàng)
無(wú)評(píng)估基準(zhǔn)日后重大事項(xiàng)。
十四、評(píng)估報(bào)告法律效力
1、評(píng)估結(jié)論有效的其他條件。
本次評(píng)估結(jié)論是反映評(píng)估對(duì)象在本次評(píng)估目的下，根據(jù)公開(kāi)市場(chǎng)原則確定的
現(xiàn)行公允市價(jià)，沒(méi)有考慮將來(lái)可能承擔(dān)的抵押、擔(dān)保事宜，以及特殊的交易方可
能追加付出的價(jià)格等對(duì)評(píng)估價(jià)格的影響，同時(shí)，本報(bào)告也未考慮國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政
策發(fā)生變化以及遇有自然力和其他不可抗力對(duì)資產(chǎn)價(jià)格的影響。
當(dāng)前述條件以及評(píng)估中遵循的持續(xù)經(jīng)營(yíng)原則等其他情況發(fā)生變化時(shí)，評(píng)估結(jié)
果一般會(huì)失效。
2、本評(píng)估報(bào)告依照法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定發(fā)生法律效力。
3、評(píng)估結(jié)論的有效使用期限
按照國(guó)家現(xiàn)行規(guī)定，本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的有效期為一年，自評(píng)估基準(zhǔn)日2007年
5月21日起至2008年5月20日止。超過(guò)一年，須重新進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
4、本評(píng)估結(jié)論僅供委托方作為評(píng)估目的使用和送交財(cái)產(chǎn)評(píng)估主管機(jī)關(guān)審查使
用。評(píng)估報(bào)告書(shū)的使用權(quán)歸委托方所有，未經(jīng)委托方許可評(píng)估機(jī)構(gòu)不得隨意向他
人提供或公開(kāi)。
十五、評(píng)估報(bào)告提出日期
本評(píng)估報(bào)告提出日期為2007年5月25日。
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(此頁(yè)無(wú)正文)
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2007年5月25日
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